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本文作者：張凌作者單位：寧波市高等級公路建設指揮部

0引言

全封閉，全立交的高速公路是一個國家經濟發展的象征。近年來，隨著我市高速公路建設發展迅速，我市高速公路建設管理體制的進一步改革，原來由交通投資公司出資，建設任務由高速公路指揮部完成的模式被撤銷，由交通投資公司和高速公路建設指揮部合作，直接成立高速公路項目公司，既出資又承擔高速公路工程建設任務，打破了過去工程指揮部管工程但不負責資金撥付、業主負責資金又不管工程的矛盾體制。作為高速公路建設工程中財務管理內容之一的工程資金監管，也就成了最為關鍵的核心管理工作任務。

高速公路項目建設期長，投資極其巨大，在建設過程中，施工單位擅自改變資金用途，轉移高速公路項目建設資金時有發生，極容易造成延誤工期、拖欠農民工工資、影響工程質量、甚至個別施工單位靠變更設計迫使業主額外撥款等問題。前幾年建成通車的南岸連接線的資金問題，四、五年后的遺留問題依然存在，當時在舊建設體制下，資金監管流于形式，個別項目部工程資金一到位就以各種名目挪用資金，向總公司支付管理費更是普遍，加上采用低價中標法，工程款入不敷出，到尾工階段，為了保證工程順利完工，業主單位只能以工程質保金為抵押，借錢給施工單位渡過難關，也有個別施工單位實在做不下去，在業主協調下不得已把自己的工程讓給別的施工單位做，在這種情況下，保證農民工工資如期發放更是無從談起。因此，在新的建設體制下，加強對施工單位的項目建設資金的監管，是非常必要的，也是完全可行的。

所謂的工程建設資金監管就是從有利于工程建設的需要出發，為預防施工單位惡意轉移挪用工程建設資金，建立的對撥付給工程建設單位的資金的使用方向，使用效率的資金監管約束機制。資金監管內容有資金安全性監管、資金使用范圍監管、施工企業清償債務情況監管及農民工工資發放情況監管等。作為目前有兩條高速公路同時在建的高速公路建設單位，在吸取以前南岸接線在舊體制下疏于資金監管所造成的經驗教訓基礎上，對業主單位如何加強高速公路工程建設資金監管方面，作出了一系列探求和摸索。

1在招標文本中明確資金監管流程，提高施工單位

準入門檻，加強工程資金的事前監管這幾年的高速公路招投標過程中，個別施工單位不擇手段，串標、圍標現象極其嚴重，一旦中標，馬上層層轉包，造成了建設單位資質不佳，農民工工資得不到保障，嚴重影響工程質量和進度，而分包單位多，工程管理難度大，也不利日后業主進行資金監管。為此我們提前把資金監管放入招投標，在源頭就開始資金監管的事前控制。

1.1前期發展處在制作標底時盡力制定大額標的，并在招標書中明確嚴禁轉包和違規分包。在簽訂合同之前，必須向招標人提交簽約合同價10%的履約擔保。從資金實力上提高施工單位的準入門檻，排除一批缺乏資金保障，資信不佳的企業。

1.2除在招標書中注明工程價款應?？顚Ｓ猛?，還以協議格式規定：發包人與承包人簽訂合同協議書時應與發包人制定的銀行簽署資金監管協議，協議明確資金管理的內容及三方的權利責任。其中承包方的權責包含確保資金專款專用，不發生挪用、轉移資金現象；盡快在指定銀行開設用于收取工程預付款、工程進度款、工程質保金等的基本結算戶；辦理材料、設備等采購業務應將合同、協議和發票復印件送銀行備案；向上級單位繳納管理費、機械設備及周轉材料租賃攤銷費，應附上上級單位出具的轉賬通知有關資料等。指定開戶行則應為施工單位提供便捷有效的銀行業務服務，并接受業主單位委托對施工單位在銀行開設的基本結算戶資金使用情況進行監督。

1.3在招標書中明確承包人應按月足額發放農民工工資，并要求中標單位將支付農民工工資的管理辦法、支付時間及相應措施等在工地張榜公示，讓農民工有知情權，保障農民工合法權益。因為在招投標中明確提出了資金監管重要性和必要性，起到了強化資金監管的前瞻性效果，將資金監管的事前監管職能延伸到工程管理的全過程中，也迫使施工單位對資金監管引起高度重視，把招標合同作為業主日后資金監管工作順利開展的有效保證。

2控制日常工程資金支付，強化資金的事中監管

資金監管就是對工程資金的使用方向，使用效率的監管。因此除了工程資金的撥付必須嚴格按照規定程序辦理，應把工程資金的使用方向和效率作為資金監管工作的重點，讓資金監管工作貫穿于日常財務工作全過程。

2.1切實加強內部管理，提高財務人員業務素質

建立健全各項內部管理制度，實現內部財務控制的制度化、規劃化、精確化。同時提高財務人員專業素質，不斷更新和豐富專業知識，有效規避資金管理風險。組織財務人員及時分析資金監管的特點和規律，優化資金監管方式方法，嚴格按照財務法規和制度對資金進行監督管理，確保資金安全。

2.2控制好工程資金支付流程

一是每期工程計量款支付時，工程支付清單必須手續齊備，審批流程到位，財務人員必須按照工程合同及經工程部門審核、負責人簽字的工程進度計量支付清單，支付工程資金到各施工單位的指定開戶銀行。二是工程單位采購或支付費用時，需填寫支付申請單及支付憑據的復印件，到業主指定財務人員處審核簽字，由財務人員對資金用途、額度、真實性審核后，憑轉賬憑證和資金支付申請單到開戶行辦理支付手續。三是銀行嚴格根據之前簽訂的三方資金監管協議，按照手續齊備的審核單及全套支付票據復印件復核、辦理，對于超出協議規定的轉賬支出，銀行有權拒絕辦理，并通知業主。在每月初銀行將上月施工單位發生的支付款項往來明細清單，整理后書面提供給業主公司復查，多方合作共同控制資金移用情況發生。

2.3大宗材料采購由業主統一招標，直接支付

材料采購是工程建設中開支的大項之一，既關系到工程建設成本，也直接關系到工程質量。據了解，目前很多材料供應商是采取賒銷的形式，先用后結賬，由于小額采購，價高且材料質量得不到保證，也出現一些標段工程快完工了，材料供應商沒拿到貨款，直接圍堵業主財務處要錢的情況。為此我們對大宗材料實行招標確定材料供應商和材料價格。由材料供應商把工程物資直接運到工程單位工地，業主單位的財務根據施工單位收到物資后開具的收據，及業主物資部門審核的支付報表支付材料款給供應商，在施工單位進行每期的工程款計量支付時，扣回由業主墊付的材料款。通過這樣的運作方式，不但大大降低了高速公路建設成本（以水泥為例，我們的合同價為150元/噸，在工程建設中物價上漲，現價300元/噸），也規避了供應商因為施工單位拖欠材料款導致的停料風險，緩解了施工單位的資金壓力，提高了工程的進度和質量。當然，由于去年年底，國家收縮貨幣流動性政策，銀行放貸規模緊縮，支付這部分大額預付材料款，直接加大了業主單位的資金支付壓力。

3建立定期上項目部查賬制度和農民工工資發放情況檢查制度，重視資金監管的事后控制

資金監督管理工作為求有效，則必須有良好的管理與控制制度予以保證。在日常工作中對資金監管的重視，建立了相應的約束機制基礎上，本項目業主的財務部門，聯合工程部門和工會，建立了定期上工地項目部資金檢查制度和專項的農民工工資檢查制度。

3.1財務處文件明確每季度的月末，業主公司財務人員到每個合同段的財務部門上門進行資金檢查。在檢查中，財務人員認真翻閱項目部一個季度的原始單據，重點檢查一季度的內部往來明細表，每筆支出是否和所附的資金審核單上一致，向施工單位財務人員了解工程資金使用情況，緊張情況等。在例行的工程資金檢查中，發現和及時糾正了一些平時難以發現的資金問題。如個別施工單位把總公司購置的大型設備計入本合同段項目成本，代墊總公司下屬的其它項目的費用，有一個合同段工地因為緊挨著總公司承建的另外一個項目工地，把兩個項目的水電費，材料費支付混在一起，也發現有個別打擦邊球，工程資金使用方向和資金使用審核單不一致。當然，大部分施工單位資金使用情況較好，也沒有發現工程一開始以各種名目向總公司支付管理費的現象。這可能與我們重視工程資金的事前和事中監管有關。

3.2近年來，各級政府一再呼吁解決拖欠農民工工資問題，農民工工資發放情況檢查也成為資金監管工作的內容之一。我們財務部門聯合工程部門和工會，定期開展農民工工資發放情況檢查。檢查中，不少施工單位做的比較好，給每個農民工做好工資卡，每月由財務人員實時、實額將工資打入卡內，但也有個別施工單位，提供的一份份簽字摁手印的農民工工資發放單原件，往往會令相信數據的業主財務人員深信不疑，為了堵住監管漏洞，我們財務部門聯合工程、工會的同志直接到工地現場，現場抽查農民工詢問工資發放情況時，發現個別施工單位的農民工根本沒有領到過工資，都是由工程勞務分包的承包人或班組長代領代簽，這部分代領款往往被他們集中用來墊支工程中的其他支出，甚至到到年底才清算工資。財務人員通過例行財務檢查，結合工程進度進行財務分析，把發現的問題、隱患及時反饋給工程部門和監理單位，結合一季度一次的工程立功競賽活動，對優秀單位以獎金形式予以獎勵。財務上門檢查制度不但能發現平時難以發現的監管問題，彌補日常資金監管的漏洞，還深受農民工兄弟好評和信任，也為年底農民工工資拖欠情況大清查提供第一手資料。而把資金監管和立功競賽掛鉤，也迫使施工單位領導重視資金?？顚Ｓ煤娃r民工工資問題。上門查賬制度在一定程度上增加了業主財務人員的工作量，但一年多來的成果也得到了領導和工程部門的肯定，從制度上保證了工程資金的專款專用和農民工兄弟的合法權益。規范和加強資金監管，應把工作重點放在事前、事中的控制上，做到防患于未然，對項目實施的整個過程都要進行全方位跟蹤式監管，資金撥到哪里，監管就到哪里。把工程資金監管延伸到工程管理的全過程，成為工程管理的一部分。加強對高速公路建設工程資金監督管理，有助于防止施工單位拖欠民工工資問題，有助于防止施工單位將建設資金挪為他用，有助于提高高速公路建設工程中資金使用效率，最終有助于保障高速公路工程建設的順利完成。

4結束語

總而言之，隨著我國高速公路建設的高速發展，確保工程建設資金安全成為公路工程建設施工的首要任務。嚴抓資金監督管理和健全完善資金管理體系正越來越成為我國高速公路建設中的重要課題。隨著高速公路建設工程中的資金監管工作的不斷規范，資金監管越來越凸顯其重要。如何加強工程資金監管，確保高速公路建設資金的安全有效運行，本文通過寧波市某項目公司幾年來，在高速公路建設工程資金監管模式的不斷探索，從財務的角度簡要的闡述了在高速公路建設工程中嚴抓工程資金監督管理，在我國高速公路建設中的重要性和必要性，以拋磚引玉。