前言：本站為你精心整理了計算機輔助技術在銀行業內部審計中的作用范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

銀行業務經營過程和管理過程為主要工作對象的銀行內部審計，其工作方式也由傳統對紙質檔案的查閱變為對海量信息數據的收集、處理和分析。要處理海量的信息，傳統審計手段已經漸漸不能滿足需求，以筆者工作的銀行為例，每天產生的柜面業務交易就達30萬筆，而按照傳統的審計方法，每年柜面業務抽樣量約為8萬筆左右，審計抽樣率僅為0.074%，遠不能滿足合理保證的基本審計要求。“履霜，堅冰至”，許多具有遠見的機構早已經開始行動起來了。審計署于2002年實施的“金審工程”，其核心就是應用計算機輔助審計技術的“現場審計實施系統”和“聯網審計系統”。中國銀監會2008年啟動了現場檢查系統（EAST系統）的建設，采用計算機輔助審計技術來實現對銀行業海量數據的有效采集和深度分析。據不完全統計，截止2015年末，已有建設銀行、民生銀行、光大銀行等60余家銀行建立了以計算機輔助審計思想為指導的審計信息系統。銀行業內部審計手段信息化的發展趨勢越來越明顯。筆者所在的銀行也于2012年底建成了審計信息系統，計算機輔助審計的作用初步得到發揮，主要體現在以下幾個方面：

一、計算機輔助審計技術有利于大幅度擴大審計面，提升內部審計的廣度

將風險特征和審計思路固化于審計模型之中，對檢查范圍內業務數據是否符合風險特征逐一進行檢查比對。通過這樣的方式，對部分風險點的檢查樣本量甚至可達100%，較之0.074%的抽樣面，可謂是云泥之別。我行對柜員離崗簽退問題的檢查模型就是一個較為成功的案例。在傳統的審計方式下，對柜員長時間離崗不簽退問題只能通過調閱監控的方式進行抽查，具有很強的偶然性，費時費力且難以發現問題，個別被審計單位人員還出現了“被發現是運氣不好”這樣的認識。而我行運用審計信息系統之后，編寫相應的審計模型，通過計算每天所有柜員簽到的時間，設置合理的容忍時長，比較簽退信息，很容易就能判斷柜員是否存在長時間不簽退現象，結合抽取關鍵時點，如中午吃飯休息時間，進行準確核實，準確率可以達到95%以上。

二、計算機輔助審計技術能夠有效提高審計檢查效率，及時發現違規問題

計算機輔助審計技術通過設置審計模型，自動對目標數據進行核對篩查，運算效率極高，并且整個過程無需人工干預，不需要占用額外的審計資源。在傳統審計方式下，由于人員、時間等審計資源的限制，對個別風險點的檢查必須遵循一定的審計周期。而在計算機輔助審計的條件下，可以不受常規審計資源制約，檢查周期可以根據需要設定。比如以前我行內部審計對轄內清算資金對賬的檢查，由于審計人員不足，只能做到每月一查甚至數月一查，無法及時發現問題。而在計算機輔助審計技術支持下，可以根據需要設置對賬檢查周期，甚至可以按日對其進行檢查，及時發現因記賬錯誤等原因造成資金不平的問題。利用計算機輔助審計技術，可以充分發揮數據占有量大，計算機處理速度快等特點，明顯地提高審計檢查的效率，可以實現對高危風險點實施高頻率、高強度的檢查。

三、計算機輔助審計技術能夠及時發現風險線索，精確地指導現場審計抽樣

在以查錯防弊為目的的審計初級階段，審計抽樣的準確性至關重要，不準確的審計抽樣將會帶來審計工作整體的無效率，甚至可能導致審計失敗。在傳統審計方法下，通常采用簡單分層后的隨機抽樣，抽樣量小，抽樣針對性較差，偶然性色彩濃厚，發現問題的效率不高，難以發現重大風險隱患。而采用計算機輔助審計技術之后，可以通過審計模型對總體數據進行多維度分析，找出異常、可疑的風險線索，生成風險數據，再以風險數據為樣本總體來實施審計抽樣，大大提高抽樣的準確性，有效縮小審計抽樣范圍，甚至可能直接鎖定檢查目標。

四、計算機輔助審計技術有助于促進違規問題有效整改

內部審計發現問題的目的，在于促使被審計單位采取措施有效糾正整改。從這個意義上講，問題整改比問題發現更有價值。有效整改一直是困擾內部審計的難題。受審計手段的限制，內部審計有時很難對被審計單位是否以點帶面落實整改予以有效監督。我行在實施計算機輔助審計技術后，發現利用審計信息系統可以有效地促進全面整改。由于采用計算機輔助審計技術后，檢查頻率可以按需進行調整，這就促使被審計單位必須全面進行整改，否則，很容易被內部審計部分發現。比如，柜員為自己賬戶辦理業務是監管部門嚴禁行為之一，我行通過傳統審計方法發現該類問題一年約500筆。而審計信息系統上線后，利用審計模型進行檢查，僅一個月發現該類行為3000余筆。通過后期頻繁地發出風險提示，加之審計結果的準確性，引起各單位重視，整改力度大大加強，9個月后，該類問題僅出現了36筆，問題整改率高達98.81%。這樣的整改效果是此前難以想象的。

五、計算機輔助審計技術對違規行為起到較好震攝效果，可以起到預防違規的作用

良好的內部控制體系就是要讓員工對違法違規行為“不愿做、不敢做、不能做”。要達到“不敢做”的效果，必須要有強有力的震懾手段。由于計算機輔助審計技術具有占有信息量大、檢查覆蓋面廣、檢查效率高、指向性明確等特點，能夠對違規人員起到較好的震懾作用。銀行業信息化大潮浩浩湯湯，順之者昌，逆之者亡。計算機輔助審計工具是應對信息化挑戰的有力武器，銀行業內部審計只有運用好這個武器，才能在信息化潮流的沖擊中站穩腳跟，浪頭弄潮，才能真正實現新時期內部審計轉型升級的艱巨使命。

作者：熊愛渝 單位：重慶農村商業銀行