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1民營企業(yè)財務(wù)管理的特殊性

民營企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心力量，為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。民營企業(yè)缺乏國有企業(yè)所具備的充足的資本和優(yōu)秀的人才，對于大多的民營企業(yè)管理人員來說，沒有接受正規(guī)的高等教育，也不具備基本的專業(yè)知識。當(dāng)企業(yè)管理者的管理水平受到外界環(huán)境的制約或者企業(yè)財務(wù)遇到突如其來的大問題時，企業(yè)很有可能就會面臨衰退、縮減甚至死亡的危險。

2民營企業(yè)財務(wù)管理國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

對于民營企業(yè)的財務(wù)管理問題，國內(nèi)外的大多數(shù)學(xué)者的觀點(diǎn)都集中于財務(wù)管理意識弱、融資難、財會人員水平低、成本機(jī)制不健全來論述。于志云認(rèn)為應(yīng)建立民營企業(yè)財務(wù)信息與共享平臺，促進(jìn)民營企業(yè)信用制度建設(shè)。民營企業(yè)財務(wù)管理的一大弊端在于其領(lǐng)導(dǎo)出于申請銀行貸款、偷漏稅等目的，指使會計人員隨意編制不同會計報表，造成會計信息失真，難以取信于社會。呂林根認(rèn)為民營企業(yè)的財務(wù)管理崗位是非常重要的一個崗位，所以“放心”“聽話”是民營企業(yè)家在人員選擇上的首要標(biāo)準(zhǔn)，而能力則成為考察的次要標(biāo)準(zhǔn)，中小企業(yè)的經(jīng)營者一般相對素質(zhì)不高，對財務(wù)管理的重要性也缺乏足夠的認(rèn)識。龍均云和仇俊林認(rèn)為需要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對具有財務(wù)核算資格的人員進(jìn)行合理的選拔任用，切忌盲目隨意任用相關(guān)的工作人員。

3民營企業(yè)存在的問題及原因

3.1銀行貸款給民營企業(yè)條件苛刻目前我國銀行的主要貸款方式為抵押貸款和擔(dān)保貸款，而抵押貸款的主要抵押物為企業(yè)的土地、房產(chǎn)等高價值標(biāo)的物，但是在審核這些標(biāo)的物時，銀行的方法非常簡單，非常不利于民營企業(yè)的貸款，而且條件非常苛刻。①抵押物。以土地抵押為例，目前很多銀行規(guī)定貸款額為抵押物價值的70%，在實(shí)際中，如果沒有經(jīng)過土地評估，那么就以取得時的歷史成本計價，經(jīng)過幾年的增長，土地的實(shí)際價值與取得時相距甚遠(yuǎn)，這讓企業(yè)非常吃虧，如果企業(yè)請資產(chǎn)評估公司對土地進(jìn)行評估，再到形成報告，以報告為依據(jù)到銀行進(jìn)行貸款，將會耗費(fèi)相當(dāng)長的時間，還要支付評估公司一筆不小的評估費(fèi)用，對企業(yè)來說成本很高。②擔(dān)保費(fèi)用過高。企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保貸款，擔(dān)保企業(yè)一般會索取10%～20%的擔(dān)保風(fēng)險金，另外由于一些銀行對擔(dān)保貸款采取“放八”的政策，所以實(shí)際取得的銀行貸款最多不會超過申請數(shù)額的70%，但是卻要支付高額的利息。③審批時間過長。企業(yè)出現(xiàn)資金困難一般只有幾個月的時間，而銀行多采用以年為時間長度的貸款審批時間跨度，這使很多企業(yè)對銀行融資望而卻步。

3.2融資方式單一我國民營企業(yè)的融資方式最主要的是向親戚朋友借款，即便是要以部分產(chǎn)權(quán)作為交換也在所不惜，在超出100萬元大量的資金需求時，民營企業(yè)多向朋友借款或同行之間進(jìn)行拆借，甚至要比銀行多付出一倍到兩倍的利息，即便如此，企業(yè)也不愿選擇銀行借款。造成民營企業(yè)融資問題如此嚴(yán)重，是由于企業(yè)自身和銀行共同作用而成的:①外部因素。服務(wù)民營企業(yè)的中小金融機(jī)構(gòu)體系尚未真正建立，很多農(nóng)村信用社、城市商業(yè)銀行等地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)展不健全。由于它們大多不能全面的享受國家政策，因此也沒有足夠能力去支持民營企業(yè)的發(fā)展。②內(nèi)部因素。資產(chǎn)管理不善，財務(wù)核算制度不健全。在籌資上，缺乏科學(xué)籌資機(jī)制，民營企業(yè)在財務(wù)管理上有隨意性。很多在向銀行申請貸款時，難以按銀行的要求及時提供財務(wù)報表，而且提供的財務(wù)報表也存在很多造假。相當(dāng)一部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員對內(nèi)含報酬率、投資報酬率及現(xiàn)金凈流量等財務(wù)管理指標(biāo)了解甚少，致使資金的籌集缺乏科學(xué)性。

3.3缺乏完善的績效評估機(jī)制對于大多數(shù)民營企業(yè)家來說，他們對自己企業(yè)內(nèi)的財會人員的能力水平并沒有一個準(zhǔn)確的認(rèn)識，在日常的工作中，有很多擁有真才實(shí)學(xué)的財會人員因?yàn)闂l件受到限制，他們的才華得不到欣賞，年終得不到獎勵，升遷也沒他們的份兒，他們慢慢就會對公司心灰意懶，跳槽離開，去尋求更適合他們的發(fā)展空間。另外，有很多搭便車的職工，他們沒有做多少工作，卻和那些辛辛苦苦工作的人拿一樣的工資，甚至年底也有足額的獎金。如果企業(yè)就這樣放任下去，長此以往，有才肯干的人才離開了企業(yè)，而那些昏昏度日的庸才卻留在了企業(yè)。千里之堤，潰于蟻穴。要想企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，擁有一個完善的績效評估機(jī)制來挑選出適合企業(yè)的優(yōu)秀人才是非常必要的。

4民營企業(yè)中財務(wù)管理問題解決的主要措施

4.1充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用對于我國一些沿海的省份，比如浙江、廣東、山東等，民間資金比較充足，中小企業(yè)較多并且集中的省份，應(yīng)充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，有效減少銀行和企業(yè)間的信息不對稱，發(fā)展“銀行、商會、企業(yè)”的全新融資模式，通過對行業(yè)協(xié)會在銀企之間牽線搭橋，為解決中小企業(yè)融資困境開辟道路。

4.2建立財務(wù)人員綜合能力評估體系在財務(wù)人員隊伍建設(shè)的強(qiáng)化過程中，首先必須要保證不相容職務(wù)相分離。同時，要對企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)人員進(jìn)行定期的、專門的知識培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力和專業(yè)素質(zhì)。建立財務(wù)人員素質(zhì)評估體系，定期對企業(yè)內(nèi)的財務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)評估，評估結(jié)果可作為獎金發(fā)放、人員升遷的依據(jù)。

5結(jié)論

如果能有效的解決民營企業(yè)中這些財務(wù)管理問題，使民營企業(yè)建立健全有效的財務(wù)管理體系，我國民營企業(yè)將會更加蓬勃發(fā)展，將會促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)更加高速穩(wěn)定的增長。

作者：彭君燕單位：山東工商學(xué)院