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【摘要】國(guó)有大型企業(yè)對(duì)于我國(guó)社會(huì)主義制度的鞏固和人民生活水平的提高具有重大意義，而公司治理結(jié)構(gòu)的完善對(duì)國(guó)有大型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起支撐作用，對(duì)實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速、健康、穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。本文主要從國(guó)有大型企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性，存在的問題及其完善其對(duì)策等方面來論述。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有大型企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)企業(yè)文化

在加入WTO后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨著更加開放、更加需要與國(guó)際全面接軌的新時(shí)期。完善中央企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不僅是國(guó)有企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力、控制力和影響力的現(xiàn)實(shí)需要，還是中國(guó)順利完成經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、全面建設(shè)小康社會(huì)，實(shí)現(xiàn)構(gòu)建和諧社會(huì)和中華民族偉大復(fù)興雄偉目標(biāo)的必然選擇。本文的國(guó)有大型企業(yè)是指由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)，但不包括金融企業(yè)。本文所論述的國(guó)有大型企業(yè)的公司治理機(jī)構(gòu)主要指中央企業(yè)集團(tuán)公司層面及其絕對(duì)控股的子公司層面。

一、國(guó)有大型企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性

1、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的相對(duì)特殊性

按照公司法的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)立股東會(huì)，而董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的權(quán)責(zé)、人數(shù)都與一般的有限責(zé)任公司不同。不管中央企業(yè)表現(xiàn)為國(guó)有獨(dú)資公司還是表現(xiàn)為國(guó)有控股的股份有限公司，黨組織在其中都起領(lǐng)導(dǎo)核心作用，與此相適應(yīng)，黨委會(huì)在其公司治理結(jié)構(gòu)的完善方面負(fù)有重大作用——或積極促進(jìn)或消極應(yīng)付。除此之外，中央企業(yè)內(nèi)部還有職工代表大會(huì)、工會(huì)等組織，這些組織與公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的關(guān)系，也會(huì)影響中央企業(yè)的公司治理。總之，國(guó)有大型企業(yè)各種機(jī)構(gòu)的特殊性決定了它們的公司治理結(jié)構(gòu)有其特殊的難點(diǎn)，可能存在特殊的問題，需要提出特別的對(duì)策去解決。

2、監(jiān)督管理的復(fù)雜性

以電力行業(yè)為例，目前我國(guó)有五大國(guó)有電力集團(tuán)公司，包括中國(guó)華能集團(tuán)公司、中國(guó)大唐集團(tuán)公司、中國(guó)華電集團(tuán)公司、中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司、中國(guó)電力投資集團(tuán)公司。從公司的性質(zhì)和規(guī)模上看，中央企業(yè)及其子公司的公司治理由國(guó)資委監(jiān)管；從公司從事的電力行業(yè)來看，還應(yīng)由國(guó)家電監(jiān)會(huì)監(jiān)管；從國(guó)家對(duì)壟斷行業(yè)的改革方向上看，公司還受國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)及其國(guó)家能源局的監(jiān)管；從五大集團(tuán)控股的上市公司上看，上市公司的治理結(jié)構(gòu)還要受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管。

3、股權(quán)控制的法定性

國(guó)務(wù)院辦公廳2006年12月18日轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委《關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》，文件指出：推進(jìn)國(guó)有資本向重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)控制力，發(fā)揮主導(dǎo)作用。重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域主要有涉及國(guó)家安全的行業(yè)、重大基礎(chǔ)設(shè)施和重要礦產(chǎn)資源、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)以及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)。國(guó)資委主任李榮融曾表示，根據(jù)國(guó)資委的最新部署，國(guó)有經(jīng)濟(jì)應(yīng)對(duì)關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域保持絕對(duì)控制力，包括軍工、電網(wǎng)電力、石油石化、電信、煤炭、民航、航運(yùn)等七大行業(yè)。這說明國(guó)有資本要對(duì)七大行業(yè)具有絕對(duì)控制力，國(guó)家要對(duì)從事這些行業(yè)的中央企業(yè)絕對(duì)控股，于是國(guó)有大型企業(yè)在完善公司治理結(jié)構(gòu)的過程中，國(guó)有資本占據(jù)控股地位具有法定性。

二、我國(guó)國(guó)有大型企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)存在的問題

以1995年國(guó)家進(jìn)行百戶現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)工作為標(biāo)志，全國(guó)開展了對(duì)國(guó)有大中型骨干企業(yè)的公司制改造，形成了形式上較規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。但隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷深入和人們對(duì)公司治理認(rèn)識(shí)的加深，國(guó)有大型企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)方面存在的問題越來越多暴露出來，最關(guān)鍵、最急需解決的問題有以下兩個(gè)方面。

1、從公司治理內(nèi)部因素看

中央企業(yè)“一把手”公司治理觀念缺乏，導(dǎo)致決策輕率、監(jiān)督困難、責(zé)任虛化，甚至出現(xiàn)商業(yè)腐敗。企業(yè)“一把手”是指中央企業(yè)集團(tuán)層面及其絕對(duì)控股子公司層面的黨委書記和董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理。由于歷史和文化的原因，我國(guó)特別強(qiáng)調(diào)“一把手”的權(quán)威，雖然這樣可以提高決策效率、增強(qiáng)執(zhí)行力，但也可能把中央企業(yè)的命運(yùn)與其一個(gè)人的命運(yùn)聯(lián)系的過于緊密，導(dǎo)致決策層不能集思廣益，其他人都看“一把手”的臉色，形成“一把手”的“一言堂”，進(jìn)而導(dǎo)致一把手決策時(shí)輕率，對(duì)一把手的監(jiān)督流于形式，追究責(zé)任時(shí)出現(xiàn)推諉和弱化，甚至出現(xiàn)“企業(yè)就是一把手個(gè)人家中的金庫(kù)”或者“一人興則企業(yè)興，一人敗則企業(yè)敗”的現(xiàn)象。三九集團(tuán)的趙新先事件和中國(guó)石化的陳同海事件都深刻說明了“一把手”權(quán)力過大的弊端。

2、從公司治理外部因素看

國(guó)有資產(chǎn)委托鏈條過長(zhǎng)，而高效、嚴(yán)格、靈活的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制還不完善，導(dǎo)致公司容易出現(xiàn)內(nèi)部人控制。對(duì)于中央企業(yè)而言，國(guó)務(wù)院授權(quán)國(guó)資委進(jìn)行監(jiān)管，但由于市場(chǎng)行情瞬息萬(wàn)變，國(guó)資委為履行政企分開、政事分開、政資分開的原則；為發(fā)揮中央企業(yè)的積極性，又在一定程度上授權(quán)中央企業(yè)對(duì)自身占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行一定的處分。同時(shí)，中央企業(yè)本身也是一個(gè)龐大的組織體，母公司下又有很多二級(jí)公司，三級(jí)公司，甚至更多。于是，最后實(shí)際占有、使用、管理國(guó)有資產(chǎn)的單位距離委托人已經(jīng)很遠(yuǎn)，就產(chǎn)生了鏈條過長(zhǎng)，成本過高的弊端。從而就出現(xiàn)了四大利益群體，即所有者利益、代表人利益、監(jiān)督人利益和內(nèi)部管理人利益。總的說來，與中央企業(yè)有關(guān)的利益群體可以歸結(jié)為內(nèi)部利益群體和外部利益群體兩大類，其中前三者屬于外部利益群體，后者屬于內(nèi)部利益群體。為避免中央企業(yè)的內(nèi)部人控制，完善中央企業(yè)及其控股的股份有限公司的公司治理結(jié)構(gòu)，必須實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部利益群體的平衡并加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部利益群體的監(jiān)督。

三、完善國(guó)有大型企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策

1、形成昂揚(yáng)向上的企業(yè)文化，建立合理、有效的高級(jí)管理人員激勵(lì)、約束機(jī)制，防止商業(yè)腐敗

（1）重視企業(yè)文化在中央企業(yè)公司治理中的紐帶作用，使其內(nèi)化為管理層和普通職工的積極進(jìn)取和自律性力量。對(duì)于中央企業(yè)而言，由于特殊的社會(huì)重要性，需要中央企業(yè)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，更加重視企業(yè)文化的形成和傳承，使企業(yè)文化成為集團(tuán)公司與子公司共同的價(jià)值追求，使集團(tuán)全體成員單位和職工擁有共同的文化認(rèn)同感，使企業(yè)文化成為除了資本、人事、合同等控制手段之外的重要因素。良好的企業(yè)文化對(duì)中央企業(yè)公司治理的影響，主要體現(xiàn)在企業(yè)文化對(duì)高級(jí)管理人員的道德約束和凝聚全體職工的集體榮譽(yù)。中央企業(yè)公司治理的完善需要良好的企業(yè)文化作支撐，在中央企業(yè)內(nèi)部形成良好的公司治理環(huán)境，高級(jí)管理人員在基本誠(chéng)信觀的支配下設(shè)計(jì)、執(zhí)行、完善、修訂與公司治理相關(guān)的各個(gè)制度。因此，完善中央企業(yè)的公司治理必須加強(qiáng)企業(yè)的良好文化建設(shè)，同時(shí)反對(duì)、限制、消滅那些不利于公司治理運(yùn)行和完善的潛規(guī)則和“圈內(nèi)文化”。

（2）建立明確、適度的高級(jí)管理人員激勵(lì)制度。在激勵(lì)制度設(shè)計(jì)、運(yùn)行前，需要先做好三方面的準(zhǔn)備：上任時(shí)的個(gè)人和配偶財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度；年度內(nèi)獲得大額財(cái)產(chǎn)的申報(bào)制度；離任時(shí)個(gè)人財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制審計(jì)制度。需要明確的細(xì)節(jié)問題有：財(cái)產(chǎn)申報(bào)的時(shí)間、范圍；大額財(cái)產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)；大額財(cái)產(chǎn)獲得后的申報(bào)時(shí)間；管理財(cái)產(chǎn)申報(bào)的機(jī)關(guān)；財(cái)產(chǎn)申報(bào)信息的公開范圍；財(cái)產(chǎn)申報(bào)文件的保存時(shí)間和效力等。設(shè)計(jì)激勵(lì)制度要注意以下兩個(gè)問題：一是設(shè)計(jì)多種激勵(lì)方式，如崗位升遷、獎(jiǎng)金、提成、加薪、股票贈(zèng)送、期權(quán)獲得、授予榮譽(yù)等；二是激勵(lì)物質(zhì)的發(fā)放額度一定要合理。既要形成競(jìng)爭(zhēng)以充分激起高級(jí)管理人員的成功欲望，又不能與中央企業(yè)職工的平均收入差距過大造成人為的不和諧。激勵(lì)制度的運(yùn)行，還需要業(yè)績(jī)考核制度相配套。業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的設(shè)置是否合理、明確，是激勵(lì)制度能否取得預(yù)期效果的關(guān)鍵。

（3）堅(jiān)決落實(shí)對(duì)高級(jí)管理人員的監(jiān)督制度和問責(zé)制度，特別是管好“一把手”。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)中央企業(yè)高級(jí)管理人員的監(jiān)督制度主要有：股東會(huì)對(duì)董事及董事長(zhǎng)的監(jiān)督；獨(dú)立董事對(duì)其他董事的監(jiān)督；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)的監(jiān)督；以新聞媒體為代表的社會(huì)監(jiān)督；國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、工商局、審計(jì)署等對(duì)高級(jí)管理人員任職資格和履職情況的行政監(jiān)督；紀(jì)委對(duì)黨委書記、委員和黨員的黨內(nèi)監(jiān)督；檢察院和法院進(jìn)行的司法監(jiān)督。我國(guó)設(shè)計(jì)了這么多的監(jiān)督制度，應(yīng)該使這些制度合理銜接、各司其職。在運(yùn)行中充分發(fā)揮其合力作用，以愛護(hù)高級(jí)管理人員之心進(jìn)行事前預(yù)防，以教育高級(jí)管理人員之情進(jìn)行事中監(jiān)督，以總結(jié)高級(jí)管理人員之錯(cuò)進(jìn)行事后懲罰。對(duì)中央企業(yè)高級(jí)管理人員違反制度的行為，應(yīng)該果斷啟動(dòng)問責(zé)機(jī)制，追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，主要有減少薪酬、貶低崗位、資格限制、民事問責(zé)、行政問責(zé)和刑事問責(zé)。通過這些制度的有效運(yùn)行，使高級(jí)管理人員在增強(qiáng)自身自律的前提下，在有效監(jiān)督的威懾下，不愿腐敗、不能腐敗和不敢腐敗。

2、創(chuàng)新公司治理監(jiān)管體制，使國(guó)有資產(chǎn)管理部門的總體監(jiān)管與行業(yè)專項(xiàng)監(jiān)管有機(jī)結(jié)合

國(guó)資委對(duì)于推動(dòng)中央企業(yè)母公司層面公司治理的完善非常重要，而證監(jiān)會(huì)對(duì)于推動(dòng)中央企業(yè)控股的上市公司治理的完善非常重要，因此必須把兩者對(duì)公司治理監(jiān)管的職能充分結(jié)合。為此，需要注意以下幾個(gè)問題。第一，建立國(guó)資委和證監(jiān)會(huì)關(guān)于中央企業(yè)公司治理的信息共享機(jī)制。此項(xiàng)共享機(jī)制包括信息平臺(tái)的構(gòu)建、動(dòng)態(tài)信息的通報(bào)和備案等。第二，對(duì)涉及中央企業(yè)公司治理的重大事項(xiàng)的聯(lián)合調(diào)查機(jī)制。此項(xiàng)調(diào)查機(jī)制包括重大事項(xiàng)的確定標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)合調(diào)查的牽頭人、調(diào)查結(jié)果的情況分析、公司治理整改情況的反饋等。第三，定期就中央企業(yè)公司治理的新趨勢(shì)進(jìn)行研討。

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