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摘要：小額信貸公司是金融改革創新的產物，在我國發揮著匯聚閑散資金，合法提供小額金融服務的作用，在中小企業生存和發展過程中發揮著重要作用。我國經濟的迅速發展也帶動小額信貸公司的高速增長，隨之而來的是一系列市場管理、信用管理和操作控制問題。多種風險問題交織在一起，增加了小額貸款公司的財務管理和風險控制難度。本文在分析了小額貸款公司特點的基礎上，針對小額貸款公司財務管理與風險控制存在問題及對策分別做了探討。

關鍵詞：小額信貸;財務管理;風險控制

1小額貸款公司的特點

（1）小額貸款公司是我國正式金融機構功能的重要補充，是推動金融業務發展不可忽視的關鍵力量。相較于大型金融機構，小額貸款公司具有融資金額小、融資期限短、市場利率低等特點，具有更大的靈活性，能夠滿足多層次的資金需求，是提高中小企業融資成功率，增強經濟活力的重要工具。當前，我國金融機構出臺了一系列利好小額貸款公司的政策，進一步推動了小額貸款公司的發展，比如，財政部和稅務局出臺過相關政策對小額貸款公司提供減稅或免稅支持，助力小額貸款公司的金融補充作用。

（2）小額貸款公司的主要服務對象分散在中小企業和農村，給小額貸款公司的規范化發展提出了挑戰。小額貸款公司為廣大的中小企業提供金融服務，且地域分布廣泛，深入滲透在個體用戶中。這些特殊的服務對象給小額貸款公司的規范化發展提出了挑戰。與大型的公司和組織不同，中小企業和農村用戶的收入很不穩定，且流動性比較大，他們的質量信息很難被收集且無法反應其真實的財務狀態。因此，小額貸款公司經營業務中的不確定性更大，一旦貸款業務中出現問題，將大概率產生逾期或無法清算的問題，貸款風險因此增加。此外，小額貸款公司業務對象質量也是良莠不齊，虛假信息貸款或惡意不還貸款的現象比比皆是。

（3）小額貸款公司強化財務管理和風險控制能力成為當前亟待解決的難題。小額貸款公司在中國尚未健全的金融市場中起到了不可替代的重要作用，它滿足了正式金融機構無法滿足的市場需求，給經濟發展輸入新的血液和活力。但是，小額貸款公司在不斷滿足外部需求時，也需要注意提高自身風險控制能力和財務管理能力。當前市場環境日益復雜，很多中小企業和家族企業的經營不確定性不斷增大，小且新的劣勢使他們無法做到見微知著的預測風險，更多的深陷風險而破產。小額貸款公司如果無法提高自身管理能力，駕馭一系列的不確定性風險，可能會提高金融市場的系統性風險。因此，在高不確定性高風險性的市場環境中，小額貸款公司更加需要分析自身的財務管理和風險控制活動，提高管理風險水平。

2小額貸款公司財務管理存在問題及對策

（1）由于規模限制，很多小額貸款公司財務功能并不健全，限制了其財務管理水平的提升。小額貸款公司需要強化管理意識，在組織架構上健全財務管理部分的功能。小額貸款公司的規模比較小，為了能夠最大化節省經營成本，他們通常設置最簡單的財務部分，大部分小額貸款公司只有出納和會計人員，大部分的員工是市場人員，負責開發外部的客戶。在經營過程中，出納和會計與市場人員的工作內容并不交叉，財務部并不負責審核客戶的信貸能力，所以對于信貸風險并不能起到有效的監督作用。為了能夠獲得更多的業務，市場人員在一定程度上會忽視信貸的結構和風險監控等活動，他們甚至在未進行專業型評估的情況下就形成借貸交易。財務功能的缺失使得小額貸款公司不能對資金來源和流動進行及時的監控，貸款風險也因此增加。想要扭轉這一局面，小額貸款公司需要從觀念上重視貸款風險，從組織架構上設置健全的財務功能。比如，在公司會議中反復強調信貸風險的重要性，在組織中張貼關于信貸風險的宣傳語。此外，在組織中設置健全的財務預算、財務核算、壞賬管理、信貸調查、信貸審核等部門。對于那些公司規模小的小額貸款公司只需要設置負責相應功能的工作人員，對貸款業務實施全面化和系統化的管理。此外，財務部門各工作人員在會議中及時溝通，追蹤信貸指標的健康程度，做到實時監督實時反饋，消除財務管理的功能缺失帶來的風險問題。

（2）由于業績壓力，小額貸款公司中的信貸人員會出現目標短視行為，只追求短期的、片面的貸款業績，而不顧長遠的貸款風險和企業健康。小額貸款公司需要引入更加全面的考核體系，引入現金的信息管理系統，將短期財務目標和長期發展目標結合起來。小額貸款公司是由自然人控制，初期的目標比較簡單，希望能夠在短期內獲得更多的交易額，最大化投資回報。但是這就造成業務人員將貸款總額作為工作的位移目標，想要在短期內獲得最多的貸款實現利潤最大化。但是，這種短視化行為使得信貸人員在辦理業務過程中忽視風險，為企業長遠發展埋下不小的風險，破壞了企業發展的可持續性。在企業發展過程中，可以通過設置財務考核目標的方式提高企業的財務管理能力，進而管理員工的利潤短視化問題。一方面，公司的人力資源部門應該設置全面的績效考核指標，包括貸款總額、壞賬率、風險系數等指標，且每個指標應該包含具體的解釋和定量化考核標準。此外，企業需要引入先進的信息化系統，管理貸款客戶的資料檔案，資金流動情況、員工的考核數據等，對這些數據進行高效的收集整理，在此基礎上進行建模分析，減小信貸風險發生的可能性。最后，公司的信息化系統中，還應該嵌入人力資源、財務部分等各部門的辦公模塊，提高企業的信息收集和融合能力，強化對各個客戶信息的分析能力，保證貸款企業能夠更好的評估客戶風險，提高業務的安全性。

（3）由于規模小、規范性缺失，小額信貸企業尚未形成完善的內部控制制度。目前小額貸款行業處于一種野蠻生長的狀態，企業具有很大的生存空間，且成長性比較好。光明的前景使得小額信貸公司將更多的注意力放在業務發展和快速成長上面，忽略了建立完善的內部控制制度。資金管理的制度缺失使得企業內部會計信息質量偏低，企業存在很大的風險痛點。小額信貸公司內部控制缺失的主要表現在企業內部分工不明確，部門之間并沒有完整的流程連接性，缺乏相互的制約和監督，部門之間的考核和評價標準比較隨意，這些不規范性危害了公司的長期發展。為了實現更健康的長遠發展，小額信貸公司需要盡快建立完善的內部控制制度，使得各項工作都有制度可循。其中最重要的是建立兩項制度。第一，完善貸款過程中的授權審批制度，授權審批制度涉及到對貸款申請者的獨立審查和授權，是企業內財務部門的重要工作。需要明確授權和審批過程中涉及的具體人員，和具體的行為規范過程，明確工作人員的權限和流程制度，各項工作人員必須在職責和制度范圍內進行工作。第二，擔任不相容的職位的工作人員能夠相互分離。通過合理的分配財務會計部門的相關崗位做到工作相互制約，減小徇私舞弊行為的發生。這種制度上的分離能夠大幅度杜絕企業中的腐敗和不規范操作，從下而上的完善企業流程和規范。

3小額貸款公司風險控制存在問題及對策

3.1操作風險控制

操作風險是指貸款公司的違規操作、有章不循或管理不善造成的風險。在小額貸款公司中存在檢查粗放、高管“干私活”、信貸調查流于形式等問題，極易產生操作風險。小額貸款公司的從業人員很多不具備專業的金融從業經驗，缺乏專門的培訓和業務能力，業務人員無法保證高質量的完成工作。此外，從公司層面，很多公司也缺乏相互制約的制度和崗位，風險控制水平比較低，因此，公司中的操作風險是一種普遍的現象。小額貸款公司中存在著一種普遍的認知，即操作健全、流程規范、決策科學的重要性遠小于業務的完成度。比如，一些業務人員在開展貸款業務過程中，沒有對企業的實際經營情況進行了解，在貸款之后又疏于管理，增加了貸款逾期的可能性。企業的制度也無法及時糾正員工的疏忽大意和道德缺失的問題，企業中操作不當行為頻發。為了減小操作風險，小額貸款公司可以從提高人員素質和完善內部控制制度兩個方面入手。就提高人員素質而言，需要盡可能招聘一些具有行業經驗的員工，對員工定期進行培訓，提高員工的風險意識和專業技能。就組織內部控制制度，可以通過完善財務部門職能，制定正式的制度，做好權責分離等工作。

3.2信用風險控制

信用風險是指由于借款人、擔保人、擔保物出現違約行為或質量缺陷造成的資金損失問題。典型的信用風險包含：客戶使用假的身份信息、企業信息、假委托等形式進行貸款，或者客戶隱瞞企業貸款用途，將資金流入到高風險的炒股活動，成為潛在資金損失的風險。小額貸款公司的信用風險問題普遍存在。小額信貸公司面對的客戶是小型企業或流動性比較大的法人，他們因為難以提供真實的歷史績效數據，難以從正規的銀行機構獲得貸款。這些客戶對象的盈利能力、管理水平以及負債情況是一個黑箱，如果沒有詳細的前期調查，很難了解他們的真實情況。此外，小額貸款公司只能吸引小額貸款，一旦出現了資金問題，小額貸款公司就容易陷入資金斷裂的困境。小額貸款公司可以從貸前、貸中和貸后對信用進行管理。在貸前階段，貸款工作人員要做好信用調查，對企業前景、企業持有人信用歷史、財務情況以及企業的生產情況進行詳細調查。對市場保持敏感性，抓牢關鍵指標的調查，并將貸前調查的責任落實到相應個體上，以此嚴把貸前信用風險管理。貸中階段，要在企業成立貸款審核會，仔細審查貸款人信用抵押物、資金用途、企業運營情況，了解借款人的一手資料，并不斷更新管理。貸后階段，貸款業務人員需要與借貸人保持聯系，進行持續跟蹤，及時發現問題，并上報公司解決。

3.3流動性風險控制

流動性風險是指由于負債上升或資產增加困難導致的流動性困難，當小額貸款企業出現流動性風險時，他們將無法獲得充裕的資金，企業的盈利能力，資產變現能力將因此下降。小額信貸企業可能會因為資金來源不足或盈利能力不足兩個原因形成流動性風險。具體而言，小額信貸企業股東不再認繳資金時，他們就無法獲得正規的銀行信貸，很多小額貸款公司需要股東全額擔保才能獲得銀行融資。因此，小額貸款公司很容易因為融資不足形成流動性風險。此外，小額貸款公司的貸款中壞賬過多或者盈利能力下降也會造成流動性風險，小額貸款公司的盈利來源主要是放貸的利息收入，保證這一收入是減小流動性風險的關鍵。小額貸款企業可以通過創新融資方式擴大資金來源，比如進行互聯網融資等。小額貸款公司還可以通過研究政策優惠等方式，獲得更多流動性。此外，小額貸款公司可以通過減小行政成本、減小招待費用、節約用電、縮小運營成本等方式來開源節流。最后，小額貸款公司需要嚴控信用風險，增加貸款質量，減小不良貸款率和壞賬率，這是提高資金回籠可能性，增加資金收益率最根本的途徑。

3.4市場風險控制

市場風險是指國內外的經濟發展形勢所引發的風險。由于小額貸款公司的主要業務對象是中小企業和法人，他們的經營業務很容易受到國內外經濟環境的影響。2019年，受疫情影響，進出口業務、旅游業務以及很多中小型企業都受到這場危機的打擊，造成了巨大的市場風險。除此之外，法律條例的變動、政治氣候的變化也是市場風險的重要來源。對于小額貸款公司來說，可以通過提前風險識別的方法在一定程度上避免由政策法律變化帶來的市場風險。比如，成立一個專家組衡量某個法律或政治事件對行業的影響，通過研究近年來企業財務報表中的關鍵數據來判斷市場風險的大小，并對風險的性質、影響力以及破壞力進行識別和判斷。此外，不可預見的市場風險，也可以通過培育靈活的動態能力來應對。小額貸款企業可以逐步將業務傾向于一些可能發展的行業，同時避開類似于酒店、餐飲等風險項目。不僅是小額貸款公司，市場風險是整個金融市場都沒有辦法完全消除的風險。小額貸款公司規模比較小，戰略靈活性比較大，在發生市場風險之后，更加具有轉型和應對的優勢。

4總結

小額貸款公司是補充我國金融發展制度的重要力量，為推動中小企業發展，激活中國經濟做出了重要貢獻。由于小額貸款公司的主要客戶是中小企業和流動性比較強的個體法人，他們的貸款業務中存在巨大的風險性和不確定性。如何提高財務管理水平，強化小額貸款公司發展過程中的風險控制能力成為一項艱巨的課題。本研究從財務管理和風險控制兩個角度分別提出了小額貸款公司存在的普遍問題和解決方案。希望研究結論能夠為小額貸款公司理論研究和風險控制實踐作出貢獻。

參考文獻

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作者: 于義春 單位:吉林長發小額貸款有限公司