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1資金管理的總體思路

財務產權部作為公司資金管理的執(zhí)行部門，要求實行公司全方位、全面的資金統(tǒng)一集中管理，遵循“當月掛賬，次月付款”的原則，以各部門為中心，當月月底提報各部門次月資金使用計劃。財務產權部根據實際業(yè)務的需求，在保證公司人員工資、銀行貸款、稅費支出等硬性款項支付不受影響的前提下，合理安排公司資金，實現公司資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一調度、合理使用，達到提高公司資金使用效率，增強公司核心調控力，實現提高公司整體經濟效益的最終目標。

2堅持兩個集中原則

2.1資金存放的集中根據集團總公司內控管理的要求，公司資金管理可實行收支兩條線，一是開設資金收入獨立核算賬戶，主要包括電費收入資金；二是在公司所在地開設資金支付基本賬戶，主要包括支付煤款、材料款、稅費繳納等對公結算的支付業(yè)務；三是在財務產權部設置POS刷卡機，用于公司對個人支付的業(yè)務，如支付員工辦公、差旅、招待費等零星支出。

2.2管理職能的集中公司的收入賬戶統(tǒng)一由集團監(jiān)管，資金使用的權限由集團審批，這樣做一是有利于集團通過對資金的集中管理和控制，了解所屬單位資金存量和流向，隨時掌握其生產經營情況，有效防范經營風險；二是有利于集團公司統(tǒng)一金融機構協(xié)調貸款規(guī)模及利率水平，降低資金成本。

3資金運算與管理的方法

公司在資金運算和管理方面，可以選擇重點優(yōu)化資金計劃支付平臺的功能，并且開發(fā)了員工報銷平臺。例如岱海發(fā)電公司在SAP系統(tǒng)上線的同時，編制月度資金收支預算，有計劃調配資金，實現資金的統(tǒng)一籌劃、總體平衡、全面監(jiān)控的流程，通過資金支付計劃的編制充分發(fā)揮資金的整體運作優(yōu)勢，降低資金成本，控制資金風險。

3.1主要原則

(1)資金支付平臺與員工報銷平臺的職能劃分。支付平臺是作為資金計劃、審批、支付的操作平臺，而報銷平臺是費用審核、掛賬個人支付平臺。支付平臺與報銷平臺的區(qū)分原則上是報銷，平臺主要對員工個人進行支付，而資金支付平臺是對供應商進行支付的平臺。

(2)資金計劃的充分及必要性。資金支付必須以資金計劃為依據進行支付申請創(chuàng)建，資金計劃可作為資金支付的預算。創(chuàng)建資金支付申請時如果沒有資金計劃，需要先追加資金計劃。

3.2資金計劃流程

(1)計劃提報時間點。資金計劃按月提報，各業(yè)務部門每月25日前將本部門excel版的資金計劃提報至財務產權部，財務部將各部門資金計劃分類詳細匯總，然后召開月度資金平衡會，會議由財務產權部牽頭，根據公司資金存量、周轉期間、貸款規(guī)模等因素綜合考慮、平衡匯總，并聽取各部門反饋的意見，最終出具公司下月資金計劃。

(2)計劃提報依據。計劃提報主要依據系統(tǒng)內的應付賬款行項目及應付暫估行項目；應付賬款在系統(tǒng)中的生成源于前端業(yè)務部門的相應操作完成。首先物資部/經營計劃部在貨到、組織驗收完成及工程進度確認的基礎上完成了材料入庫或服務確認，在材料入庫和服務確認的基礎上物資部/經營計劃部進行了三單匹配(采購訂單、入庫單、發(fā)票)，并連同收據一同交給財務人員進行應付賬款入賬的賬務處理。因此應付賬款的生成，體現了供應商貨到/服務確認、驗收完成、收到發(fā)票、收到收據，視同付款條件具備，可以在下月進行支付。

(3)計劃提報項目及涉及部門。SAP系統(tǒng)中根據京能集團財務管理部的要求，設立明細的支付大類及小類，每項支付計劃填報時都需要選擇相應的類別。這些支付項目涉及的部門包括經營計劃部、安全生產部、人力資源部、總經理工作部、財務產權部、燃料供應部、物資管理部等，因此需要每月各部門根據自己實際情況在系統(tǒng)中編制下月計劃或交由其他部門代為進行計劃編制。

(4)計劃審批流程。資金計劃審批流程如下：各部門提報→部門負責人審核→財務會計審核→財務負責人審核→總會計師審核→財務會計匯總平衡→集團會計審核→集團預算處主任審核，完成審批后，計劃生效，可以進行相應支付。

(5)以前月度及年度的應付賬款處理。對于以前月度及年度的應付賬款，需要財務部提供清單，然后各部門進行清理，對于無須付款的應付賬款需要列出并交由財務部做賬務處理，對于需要支付的應付賬款項目應根據實際情況在往后月度中制訂計劃并進行支付。

3.3資金支付流程

(1)正常支付流程。正常支付時選擇系統(tǒng)中當月的支付計劃，完善付款信息后提交審批。審批流程為：各部門提報→財務會計審核→使用部門負責人審核→打印付款申請單→財務負責人審核→總會計師審核→分管領導審核→總經理審核，流程完成后交由財務進行付款處理。

(2)緊急支付流程。緊急支付流程應用于需緊急付款而公司領導出差無法進入系統(tǒng)審批的情況。具體流程為，提交支付申請時選擇緊急付款流程，審批節(jié)點為各部門提報→財務會計審核，使用部門負責人審核→財務負責人審核，在得到相關領導口頭或郵件等批示后跳過不在公司的領導，打印付款申請單交至財務進行付款，待相關領導回廠后對付款申請單進行補簽字。

(3)付款申請單打印。付款申請單的打印在使用部門負責人審核完成后將SAP系統(tǒng)內的付款單打印出來，后續(xù)審批流程將由各節(jié)點審批人員簽字審批，這樣做可以大大縮短審批流程的時間，提高資金支付效率。

4借助資金支付平臺實現資金管理功能

4.1實現資金的實時監(jiān)控在ERP系統(tǒng)的支持下，實現了實時對全公司的經營活動、籌資活動、投資活動所引起的資金流動進行監(jiān)控，合理的籌集和使用資金，確保資金占用和資金成本最低，保證了資金良性循環(huán)。加強資金的統(tǒng)一結算，及時掌控公司整體資金狀況，合理分配資金，提高資金的使用效率，保證了全公司的正常運轉。充分利用財務與其他業(yè)務之間數據信息的互通，提高管理效率，使資金貫穿于整個公司業(yè)務流程的每個環(huán)節(jié)。充分利用ERP及時更新的數據，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，有限發(fā)揮財務監(jiān)管機制，使企業(yè)風險降到最低。

4.2實現資金預算管理機制通過ERP系統(tǒng)進一步使資金預算體系建立和完善，實現了對資金預算執(zhí)行情況的控制。有效地實現了資金預算和平衡功能，根據分部門、分項目的資金預算，實現整個公司內部的資金預算平衡。克服了以前較差的支付習慣，在ERP上線以前，公司慢慢養(yǎng)成了見款即付的支付習慣，使資金計劃形同虛設，ERP很好地解決了此類問題，沒有提報預算計劃就不會生成付款單，進而無法進行資金支付，從而使公司的資金預算管理從申報、審批、支付實現了系統(tǒng)的完整閉環(huán)管理。

4.3盤活資金存量，提高資金使用效率財務產權部根據次月的資金需求度，根據現有的存量資金合理分配和調用，在保證不影響公司正常運轉的前提下，可以將閑置資金安排提前償還利率較高的銀行貸款，合理調配貸款規(guī)模，進而節(jié)約財務費用，或將閑置資金存入通知存款賬戶，充分利用金融利率的優(yōu)惠政策，取得較高的利息收入，提高公司盈利水平。集團通過資金上的整體調度，充分發(fā)揮集團公司整體優(yōu)勢，調劑余缺，加快資金周轉，提高資金使用效率，降低資金成本，極大程度上解決了集團公司普遍存在的資金閑置浪費的現象。

4.4實現了資金信息查詢、預測、分析和報告功能借助ERP系統(tǒng)可以實時掌握各單位賬戶信息，通過系統(tǒng)進行全面的資金信息查詢、資金狀況分析、預測和報告等，在公司資金計劃平衡匯總完后，可以查詢各個賬戶的資金余額、歷史使用情況和存貸差額等信息。通過資金預測來預計未來一段時間資金的盈余或缺口，并進行相應的籌資和投資管理；通過資金占用成本的計算和分析以及與資金預算計劃的對比分析，有效地監(jiān)督和控制全公司的資金使用狀況。

4.5實現數據共享借助ERP系統(tǒng)，可以查詢到全公司各種往來單位的日常結算業(yè)務處理、各種貸款及對同行業(yè)金融機構拆借的日常業(yè)務處理；特別是全集團公司貸款合同數據的共享，可以對貸款進行全程的控制，有力加強風險的管理；通過與賬務處理系統(tǒng)聯合使用，實現了數據共享、部門間業(yè)務流程的一體化。降低公司整體的融資成本，建立健全了企業(yè)內部資金集中管理制度，充分利用公司閑置資金，節(jié)約利息費用。集團內部子公司比較多，資金余缺各不相同，企業(yè)資金通過ERP集中管理，盤活了閑置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產規(guī)模情況下，減少了外部融資的需求，特別是減少了長期借款，從而降低了因對外借款而支付的利息。

作者：段鵬飛單位：內蒙古岱海發(fā)電有限責任公司