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內容提要：新資本協議代表了現代銀行風險管理的發展方向。銀監會近期下發的《新資本協議指導意見》具有重大的戰略意義，作者就國內銀行如何按照新協議要求，認真落實《指導意見》建立科學的風險管理體系，提出了具有啟發意義的建議。

關鍵詞：銀行風險管理新資本協議指導意義建議

1988年，老巴塞爾協議剛剛出臺之時，在國際上并沒有被普遍接受。但2004年新資本協議出臺后不久，包括13個巴塞爾委員會成員國在內的100多個國家就表示將在2007年到2009年之間實施新資本協議。毫無疑問，新資本協議代表了現代銀行風險管理的發展方向。正因如此，銀監會近期下發的《中國銀行業實施新資本協議指導意見》具有重大的戰略意義。它不僅明確了中國監管當局的政策導向，還將直接促進國內銀行按照新協議要求，建立科學的風險管理體系。接下來，關鍵是如何將《指導意見》所提出的任務要求落到實處。

（一）銀監會可考慮設立專門機構，負責推進新資本協議的實施工作。

未來5-10年，中國銀行業將開始全面實施新資本協議，這是一個龐大而艱巨的系統性工程，它將改變我國銀行業的風險管理與資本監管模式。從現在情況看，無論是監管當局還是商業銀行都沒有充分低估到這項工作的難度。大量的具體工作不僅專業性強、技術含量高，而且還涉及許多對外、對內和對下的組織、協調與管理工作，有的還可能觸及到銀行間競爭關系以及利益格局的調整。銀監會如果沒有一個專門的部門負責具體推動，很容易造成權責不清，人浮于事。該部門應具有較高的專業化水平和國際化程度，一旦成立可面向海內外招聘高素質人才，同時更要重視發揮我國監管當局內部人才的特殊作用和優勢。

（二）適當擴大首批實施新協議的銀行范圍，促使更多銀行朝著正確的方向努力。

首批名單應大致包括三類銀行：第一類是6大銀行，即工行、中行、建行、農行、交行和開行，根據《指導意見》，他們必須按時實施新協議；第二類是外國子銀行，這些機構的母公司基本上都已在各自國家實施新協議，按照從屬原則，它們要向中國銀監會提出實施申請；第三類是管理基礎較好的中型股份制銀行，如招行、民生、浦發等，可按照自愿申請的原則，將其納入首批名單。這些銀行麻雀雖小，五臟俱全，具有代表性和示范性；同時，系統性風險較低，即便做不好，負面影響也不大。近年來，我國中小型銀行發展速度很快，資產質量也保持了較高水平，但與之相配套的風險管理還沒有及時跟上。銀監會可以此為契機，促使廣大中小銀行夯實管理基礎，彌補風險管理的薄弱環節，進而增強金融穩定，達到推行新資本協議的根本目的。

（三）建立特派觀察員制度，實行全程監督指導。

《指導意見》要求各銀行董事會和高管層高度重視新協議實施工作，成立相應的領導小組推進這項工作。銀監會可考慮向各行領導小組派駐觀察員，參加其重大項目的研究討論，掌握項目進展情況，及時提供政策性指導。這些觀察員可以通過全程參與標準定義、框架搭建、數據清洗、模型設計、流程建設、IT系統開發、返回檢驗和業務應用等關鍵環節，更好地掌握新資本協議的核心技術，為將來我國實施全新的、國際化的監管模式準備條件。

（四）加快建立與新資本協議相配套的監管法規體系。

《指導意見》提出，2008年底之前銀監會將要出臺所有與巴塞爾新資本協議的有關制度文件。現在看來，整個進度要求非常緊迫。其中，難度最大也最重要的是在2007年底以前完成《內部評級法指導意見》。該文件是整個新資本協議配套法規體系的核心，涉及眾多關鍵性的定義、標準以及技術方法。比如，客戶違約、風險敞口、預期損失、風險價值、經濟資本等基礎概念的定義；再比如，公司、零售、機構等風險敞口的劃分標準等等，這些基本問題都需要盡快明確下來，這樣大家才能有一個共同的語言平臺，事情推進才會更順利。

（五）認真研究和制定新資本協議整體規劃。

根據《指導意見》，首批實施新協議的銀行應在2007年10月底完成整體規劃，并報銀監會備案。銀行董事會應責成本行新資本協議領導小組加大推進力度，盡快開始新資本協議的差距分析；在此基礎上，研究實施新協議的整體規劃。該規劃力求具備系統性、可行性和前瞻性，其中重點是內部評級法的實施方案。該規劃不是做給監管部門看的，而是下一步銀行實施新資本協議的路線圖。如果工作做不扎實，項目一旦啟動，頭緒多多，容易引起管理混亂和投資浪費。

（六）為新一輪定量測試做好技術和政策上的準備。

實施新資本協議之后，各銀行資本充足率有可能出現一定程度的降低。這主要是因為，新資本協議下資本充足率的計算公式中，作為風險加權資產的分母中增加了操作風險和市場風險的資本要求。對于風險管理水平一般的銀行，他們從內部評級法中獲得的關于信用風險的資本優惠，不足以彌補操作風險和市場風險的資本要求增加，從而導致資本充足率下降。我國銀行業曾在2003年配合巴塞爾委員會進行了第三次定量測試（QIS3）。結果表明，在當時我國銀行業的風險狀況下，如果實施內部評級法，主要銀行的資本充足率將下降2-3個百分點。將來，國內率先實施新資本協議的銀行，其資本充足率還是可能下降的，銀監會在政策上應有一個公平合理的評價標準，必要時可以出臺一些激勵政策。

（七）重視新資本協議的技術檢驗工作，切實把好政策準入關。

銀監會在《指導意見》中擬定了一個進度表，客觀地講，對于我國銀行業的管理現狀而言，該進度表的要求還是比較高的。預計到2010年，首批實施新協議的銀行都會建成一套相應的管理體系，并向銀監會提出實施申請。但這套體系是否真的能達到巴塞爾委員會規定的監管標準？是否確實在銀行管理中發揮了風險控制作用？這就要求銀監會做好技術驗證工作，把好準入關口。這對銀監會可能是一個不小的挑戰。有人建議聘請外國公司來做技術驗證，這里有一個金融安全問題。因為做技術驗證，就要把我國銀行業的數據和系統向別人開放。也許比較可行的辦法是銀監會把自己的人才送到國際機構進行培訓，然后這些人再根據監管當局的政策要求，為我國商業銀行做技術驗證。但不管怎樣，現在就應該著手準備工作了。

（八）實施新資本協議要與實際管理工作緊密結合，避免搞形象工程，形成兩張皮。

按照巴塞爾委員會的要求，相關的系統、流程和模型必須實際運用到經營管理中去，運行時間不少于兩年。由此產生的內部數據和計量結果，才可以用作新資本協議的實施依據。我國商業銀行應該準確把握新資本協議的精神實質，加大管理工具和方法的應用力度。要通過實施新資本協議，切實轉變增長方式，保證業務的健康發展。要把科研、開發與應用緊密結合起來，對于各功能模塊和子系統，要成熟一個開發一個，開發一個投產一個，并在實際應用中不斷加以檢驗和校正，持續地優化升級，促使科研成果迅速地轉化為實際生產力。

（九）重視加強項目實施的風險管理。

實施新資本協議是一個規模大、周期長、涉及部門多的集成式項目，本身具有一定風險。做好項目的風險管理工作是保證新協議順利實施的前提條件。首先，立項手續要齊備，論證要充分，如此重大項目，應經過董事會審議批準；第二，要建立規范的項目招投標機制，杜絕各種形式的違規操作，防止商業賄賂行為；第三，要加強對項目的階段性審查與評估，及時發現并防范技術風險、道德風險及其他隱患，保證系統運營安全；第四，在與國外公司或其他單位合作過程中，銀行要采取切實措施，加強數據信息和知識產權的安全保護。