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目前商業銀行票據業務發展勢頭強勁，但發展過程中也存在很多違規問題，影響了票據業務的發展，迫切需要采取有效措施，改進現行票據業務制度，防范票據業務風險。

一、票據業務違規的表現形式

目前票據業務違規主要表現在：

1.無貿易背景承兌或貼現票據

《支付結算辦法》和《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》規定，簽發銀行承兌匯票或貼現票據要有增值稅發票、商品發運單據和商品交易合同。但實際執行中，有的銀行無貿易背景承兌或貼現票據，表現為簽訂虛假合同，合同沒有明確以銀行承兌匯票為結算方式，增值稅發票金額與貼現金額不相對應，貼現票據貿易合同在企業名稱時間與成退回票記載和貼現時間存在出入，發票或合同金額小于票據額，增值稅發票重復使用，使用過期或不合規范的貿易合同文本辦理承兌匯票，以增值稅發票代替貿易合同辦理銀行承兌匯票

2.不收或少收手續費簽發承兌匯票

銀行為招攬承兌匯票業務完成存款或中間業務考核任務，一般視客戶情況采取不收或少收手續費的方法簽發承兌匯票。

3.降低利率貼現票據

目前商業銀行爭相貼現銀行承兌匯票，不僅貼現本地票據，而且向異地找票貼現，為了取得票據，在辦理貼現時放松條件，有的銀行對貼現申請文件和是否開有帳戶不作要求，或為了迎合客戶需要補辦業務手續，以達到形式上合規；銀行之間在爭奪貼現時還通過降低利率貼現票據，或付給客戶好處費等方式招攬業務

4.超額授信

現在好企業銀行爭相授信，部分銀行在授信時也不再考慮其他銀行是否已授信或授信多少，企業只要有要求銀行就簽發承兌匯票，綜合授信額度往往超過企業的承受能力。

5.逆程序操作

《商業匯票承兌，貼現與再貼現管理暫行辦法》規定，貼現人對貼現申請人提交的商業匯票，應按規定向承兌人以書面方式查詢，以控制交易風險，但有的銀行對一些長期往來客戶，為加快業務辦理速度，提高競爭力，在與企業達成相關協議基礎上，采取了先貼現后查方式逆程序操作。辦理銀行承兌匯票時，先簽發后補辦手續，存在銀行承兌匯票簽發日期早于合同簽訂日期等現象。

6.保證金不足簽發銀行承兌匯票

銀行向承兌申請人簽發銀行承兌匯票要按簽發票據金額收取一定保證金，或要求申請人提供其他形式的擔保，但有的銀行對保證金或其他擔保執行并不嚴格，表現為保證金不足或擔保不到位簽發銀行承兌匯票，用本行貸款作保證金，未按規定比率收取保證金，保證金帳戶未實行一一對應管理，一筆保證金開出多筆承兌匯票等現象。

二、違規辦理票據業務的原因分析

1.票據業務收費低，成本高，銀行審查貿易背景沒有積極性

按照現行法律規定和政策規定，商業銀行辦理銀行承兌匯票只收取萬分之五的手續費。而商業銀行票據業務審批都集中在市分行，辦理卻在個支行，辦一筆承兌匯票花費的各種人工費用，管理費用要高于承兌手續費。因此從實際操作和成本效益方面來講，銀行辦理承兌匯票只能對貿易背景作形式上的審查，不會花大氣力去調查企業是否有真實的交易，了解簽發承兌匯票后的經營狀況，但迫于法律法規的要求和應付監管部門的檢查，商業銀行對貿易背景往往會作形式上的要求，但不會作實質上的審查。

而且，銀行審查貿易背景還會妨礙銀行自身承兌匯票業務的發展。目前在商業銀行辦理全額質押或100%保證金業務的基本上都是個體工商戶和民營企業，還有的是不符合資格的企業及其他組織。如果商業銀行把這些客戶拒之門外，損害的則是自己的利益。

2.銀行承兌匯票對應的貿易背景非常復雜，銀行在審查中不好操作

(1)經濟合同約定的付款日期與實際付款日期往往不一致，銀行若依據交易合同約定的付款日期與承兌匯票日期核對，交易真實性便不好判斷，若不要求兩者日期在約定的付款日期內，承兌匯票開出日期則更不好確定，承兌匯票對應的合同也不好卻定

(2)付款方式往往有多種形式，很多經濟交易要求部分用承兌匯票，部分用現款，合同金額與承兌匯票金額不好對應，判斷貿易背景也有困難。

(3)合同規定金額與實際成交金額不能對應，但又不能武斷的認定該承兌匯票無貿易背景。

(4)與上述情況相對應簽訂年度合同的企業，簽發下筆承兌匯票所需上筆交易增值稅發票到底應是那一份便不好確定，要求增值稅發票也就沒有意義，因為在該時間段內，企業會有很多增值稅發票，有的是原來用其他方式付款的。如現在企業在異地辦理承兌匯票或辦理貼現，即使銀行要求增值稅發票原件，企業也會采取同一份發票多次使用的辦法，但銀行只是形式上要求有復印件，企業便可多次使用同一份增值稅發票。

(5)交易合同形式多樣，銀行審查合同有困難，按照《合同法》規定，當事人訂立合同，有書面形式，口頭形式和其他形式；書面形式又有合同書，信件和數據電文（包括電報，電傳，傳真，電子數據交換和電子郵件）等形式，銀行很難區分這些合同的真假。

3.嚴厲的考核機制迫使商業銀行違規操作

目前商業銀行都有嚴格的考核制度，為了完成考核任務，有的銀行被迫采取曲折的形式來完成一些考核指標。

(1)為了完成中間業務考核指標違規辦理匯票業務，時下各商業銀行都規定由中間業務考核指標，但內地經濟金融發展水平很低，各種金融創新產品使用率，完成中間業務指標的渠道很窄，發展票據業務對商業銀行來講能同時完成存款與中間業務兩項考核指標，所以銀行的積極性很高，但是否合規，銀行則很少考慮。

(2)為完成存款考核任務違規辦理票據業務。實際操作中，銀行為企業辦理票據業務最主要的目的是為了吸收存款。

4.不正當競爭迫使銀行違規操作

近幾年來，商業銀行把票據業務作為一項重要的業務品種進行發展，票據總量增加很快。本地票據市場被分割后，有的金融企業把目光轉向外地市場。隨著競爭加劇，銀行在競爭手法上也花樣翻新，一定程度上導致了銀行違規操作。

三、改進措施

因此，目前要治理商業票據業務中的違規問題需要從制度，操作技術，商業銀行內部管理，監管等多個方面入手，加強對票據市場的管理，切實降低銀行票據業務風險。

1.發展融資性票據業務

融資性票據業務是指沒有真實商品交易背景。純粹以融資為目的的商業票據，其實質是一種優于信用放款的融資信用工具。我國現有的,《票據法》明確規定票據必須具有真實的交易關系或債權債務關系，沒有規定融資性票據業務的合法地位，而且目前融資性票據需求較為旺盛，現在銀行辦理的不具備貿易背景的銀行承兌匯票，實質上是融資性票據業務，因此應確立融資性票據業務的法律地位，擴展票據的融資性功能，允許發行融資性票據，完善我國票據市場結構，解決企業融資難問題。

2.明確對票據業務只進行形式上審查

國際上票據業務貿易背景審查，只重形式上的審查，不作實質上的審查，目前票據法要求付款人在實質上審查貿易背景，在操作上成本很高，很難做到，因此要借鑒國際上票據業務的通行做法，要求付款人對票據業務只注重單據審查，而不作為實質審查。

3.適當提高銀行承兌匯票手續費收費比率

由于辦理銀行承兌匯票業務手續費低，銀行只考慮自身風險，不愿意承擔社會義務，從而防范票據業務系統風險，因此適當提高銀行承兌匯票手續費比率，有利與調動商業銀行審批承兌匯票貿易背景的積極性。

4.修訂有關票據業務制度

如現行制度要求銀行簽發銀行承兌匯票需要有相應的增值稅發票，商品發運單據和商品交易合同，并且在交易日期，交易金額等方面要與銀行承兌匯票相對應，以便證實承兌或貼現的真實貿易背景，但實際執行很難做到這一點，因此在交易日期，交易金額與承兌匯票日期，金額等方面實行更為靈活的辦法以確認企業的交易背景。

5.應調控票據業務總量

票據業務通過真實貿易背景和期限來限制票據風險，但有的銀行無貿易背景或滾動簽發承兌匯票，打破l了票據業務自身內在的風險控制機制，為防止票據業務總量過分膨脹，形成票據業務系統風險，中央銀行與監管機構有必要從總量上控制票據業務簽發總量，通過總量限制把票據業務風險控制在可承受狀范圍。

6.對異地開展票據業務進行限制

銀行業金融機構異地開展票據業務加劇票據市場競爭，擾亂了正常的票據業務秩序，增大了銀行業金融機構業務風險，也容易發生票據案件。因此對異地金融機構辦理票據業務應明文規定予以限制。