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銀行內(nèi)部控制是金融機構(gòu)自我約束的一種自律行為，是為完成既定的工作目標和防范風險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序。建立內(nèi)部控制是銀行業(yè)安全、有序運行的前提和基礎，對于規(guī)范銀行業(yè)機構(gòu)經(jīng)營行為，有效防范金融風險有著重要作用。

一、目前我國銀行業(yè)內(nèi)部控制面臨的新情況

在經(jīng)濟金融體制改革后，市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展，金融風險日漸暴露的新形勢下，銀行業(yè)內(nèi)部控制建設卻面臨著一些新情況和新問題。具體表現(xiàn)在：

其一，內(nèi)控機制缺乏系統(tǒng)性，使內(nèi)部控制失去了基礎和保證。內(nèi)控機制是內(nèi)部控制的核心，是銀行業(yè)防范和化解風險，促進穩(wěn)健發(fā)展的關鍵。作為銀行業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)部控制機制，必須適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。但是，目前我國經(jīng)濟體制從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡，還殘存著計劃體制下的弊端。過去那種規(guī)模管理、外部強制仍有影響，受利益驅(qū)動，重經(jīng)營輕管理，把發(fā)展業(yè)務拓展市場與加強內(nèi)部控制對立起來，將內(nèi)控機制與經(jīng)營管理相分離，致使銀行業(yè)內(nèi)控機制尚未完全建立。

主要表現(xiàn)為：決策管理方面。銀行業(yè)機構(gòu)有的沒有建立起科學、有效的決策管理機制，有的雖已建立決策管理機制，但沒有充分發(fā)揮其職能作用。人事管理機制方面。人事管理機制不健全，部分銀行業(yè)機構(gòu)缺乏政治業(yè)務素質(zhì)較高的復合人才，內(nèi)部各層次人員使用中的異地交流、崗位輪換、離職審查措施不落實。職責分離機制方面。有的銀行業(yè)機構(gòu)沒有把業(yè)務活動的核準、記錄、經(jīng)辦做到相互獨立，不能做到完全分離的也沒有通過其他適當?shù)目刂瞥绦騺韽浹a。上述問題反映出銀行業(yè)內(nèi)控機制嚴重缺乏科學性、系統(tǒng)性，因此，必然對銀行業(yè)活動本身風險不能進行分析和控制，不能對人為因素導致的風險進行監(jiān)督，不能確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)。

其二，內(nèi)控執(zhí)行機制缺乏科學性，使內(nèi)部控制失去了正確的方法和手段。銀行業(yè)機構(gòu)內(nèi)部控制建設工作剛剛起步，時間不長，目前在內(nèi)控執(zhí)行體系上仍沿襲著舊體制下的一系列措施、手段和方法，與國際先進水平之間存在很大差距，與發(fā)展的金融形勢不相適應，存在著很大的局限性。主要表現(xiàn)為：1會計系統(tǒng)方面。會計科目設置、會計行為缺乏科學化和規(guī)范化，各金融機構(gòu)使用的會計科目有所不同，開戶單位的帳號編制各行一套，有的濫用會計科目；現(xiàn)行聯(lián)行往來存在依賴他人，自身無體系的弊端；會計分析缺乏對由會計事項中反映的金融業(yè)務動態(tài)進行深層次的問題分析和研究。2控制程序系統(tǒng)方面。一些機構(gòu)人員的工作職責不明，分工不清，有的業(yè)務主辦即兼會計又兼其他部門的業(yè)務經(jīng)辦；一些憑證的設計不夠科學，使用不盡規(guī)范；業(yè)務的獨立檢查制度有待建立健全，沒有對每項業(yè)務包括內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行定期的監(jiān)督和評價。3信息管理系統(tǒng)方面。還沒有充分利用現(xiàn)代的信息處理和通訊技術建立靈敏的信息收集、信息反饋系統(tǒng)，形成科學的信息網(wǎng)絡，不能為決策者提供科學、可靠的分析資料；對計算機處理系統(tǒng)的項目立項、設計、開發(fā)、測試維修缺乏嚴格的管理和監(jiān)控。綜上所述，主要弊端是內(nèi)控執(zhí)行體系缺乏科學性，直接影響了銀行業(yè)安全運行，妨礙了銀行業(yè)對未來經(jīng)營活動、財務狀況及經(jīng)營結(jié)果作出科學的定量規(guī)劃，極易造成內(nèi)控程序的混亂，給業(yè)務經(jīng)營帶來風險隱患。

其三，內(nèi)控監(jiān)督機制缺乏獨立性，使內(nèi)部控制失去了監(jiān)督和評價。內(nèi)控監(jiān)督機制是內(nèi)部控制的重要組成部分，行使著綜合性再監(jiān)督職能，具有獨立性和權(quán)威性。把銀行業(yè)機構(gòu)所有員工在各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)中的活動都置于有效的監(jiān)控之下，既防患于未然，又及時糾正偏差，消除或降低風險。但是，由于在我國經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期，銀行業(yè)各項法律、法規(guī)以及配套措施不健全，銀行業(yè)長期接受行政指令，法律法規(guī)意識淡薄，內(nèi)控監(jiān)督機制不完善，缺乏權(quán)威性和獨立性，監(jiān)督管理作用沒有得到充分發(fā)揮，因此產(chǎn)生了一些弊端，具體表現(xiàn)為：1內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)方面。有些銀行業(yè)機構(gòu)至今尚未設立內(nèi)審部門和內(nèi)審人員，即使設立了內(nèi)審機構(gòu)，卻不能直接對法人或決策管理組織負責，而受被監(jiān)督人員和部門的轄制。現(xiàn)有人員素質(zhì)不高，沒有根據(jù)業(yè)務發(fā)展的規(guī)模配備足夠的、稱職的內(nèi)審人員。2監(jiān)督檢查方面。稽核審計方法陳舊、手段落后，方法上仍以現(xiàn)場檢查為主，非現(xiàn)場稽核缺乏科學的監(jiān)督指標體系；手段上仍依靠手工操作，沒有應用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術進行監(jiān)督反饋，計算機在審計中沒有得到廣泛應用，銀行業(yè)電子化監(jiān)督程度不高，審計監(jiān)督作用沒有充分發(fā)揮。3評審方面。在內(nèi)部控制評價方法中程度測試法和效果評估法沒有得到較好應用，不能對銀行業(yè)機構(gòu)整個經(jīng)營活動進行客觀評價和定量分析，而脫離銀行業(yè)機構(gòu)的營運狀況孤立片面地下結(jié)論。總之，由于內(nèi)控監(jiān)督機制缺乏獨立性，所以，監(jiān)督作用無法發(fā)揮，使自我約束、自我監(jiān)控的內(nèi)部控制機制實施效果不佳，致使防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)濟效益的目標難以實現(xiàn)。

二、加強銀行業(yè)內(nèi)部控制建設的對策

（一）建立銀行業(yè)內(nèi)控制度體系，提高參與國際競爭能力

銀行業(yè)內(nèi)控制度體系指對經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風險進行預防和控制的管理制度。具體包括業(yè)務管理制度、營運約束制度、人事管理制度等。內(nèi)控制度體系是銀行業(yè)內(nèi)部控制建設的基礎，是一種科學的內(nèi)部管理制度，它存在于銀行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理框架之中，覆蓋著所有業(yè)務。建立內(nèi)控制度要符合國家經(jīng)濟金融方針、政策和法規(guī)，堅持自我約束、自我監(jiān)控和自我防范的原則，規(guī)范經(jīng)營行為，提高經(jīng)濟效益為目的，使其具有運用性和可操作性。

1.建立銀行業(yè)務管理制度，加強管理控制。銀行業(yè)務管理制度是對整個金融業(yè)務活動進行管理和制約的規(guī)定。業(yè)務管理制度是內(nèi)部控制建設的基礎，直接關系到銀行業(yè)安全性、流動性和盈利性目標的實現(xiàn)。業(yè)務管理制度涉及決策管理、貸款管理、會計管理、儲蓄管理、資金風險管理、電子科技管理、金融法規(guī)等。內(nèi)控制度的具體形式多種多樣，并因銀行業(yè)機構(gòu)的業(yè)務特點而有所不同，但應體現(xiàn)出一些共同原則，如職責分明原則、相互制衡原則、權(quán)責對稱原則、層次管理原則。按上述原則對已有的制度進行修改和完善，對所有開發(fā)的新業(yè)務都要制定內(nèi)控制度，積極探索構(gòu)建符合市場規(guī)則要求的自我約束機制。如建立以具體風險評估和控制為核心的信貸資金管理制度；建立科學、有效、明確各自職責和權(quán)限的決策管理制度；建立相對獨立的會計記載和核算財務管理制度；建立業(yè)務活動的核準、記錄、經(jīng)辦相互獨立的職責分離制度。通過建立內(nèi)控制度實現(xiàn)如下目標：銀行業(yè)業(yè)務活動按國家政策謹慎開展，機構(gòu)內(nèi)部分工明確，業(yè)務人員有明確的授權(quán)范圍，會計體系科學健全，財會信息的記錄準確及時，能有效地保護資產(chǎn)、控制債務，從而提高工作效率和質(zhì)量，保證財產(chǎn)安全和完整。

2.建立營運約束制度，加強風險控制。營運約束制度是對銀行業(yè)經(jīng)營活動本身風險的控制和管理制度。是內(nèi)控制度體系的核心部分，對于防范和化解風險起著重要作用。主要有資產(chǎn)負債管理、授信授權(quán)管理、崗位責任管理等。資產(chǎn)負債管理制度是圍繞銀行業(yè)機構(gòu)經(jīng)營目標和方針，即盈利性、安全性和流動性的要求而制定的管理制度。資產(chǎn)負債比例管[

理應遵循“統(tǒng)一領導、分級管理、量化監(jiān)控、綜合考核”的原則。操作中要實行雙向控制、分清職責，嚴格執(zhí)行資本充足率的要求、存貸款余額的比例、流動性資產(chǎn)與流動性負債的比例和對同一借款人貸款比例的規(guī)定。以保證資產(chǎn)與負債之間期限和利率的對稱實現(xiàn)最佳的經(jīng)濟效益。內(nèi)部授信授權(quán)制度是一級法人通過貸款發(fā)放全過程，對客戶及經(jīng)辦人的控制管理。為此要重點抓好上級對下級的貸款數(shù)量和對象的控制，銀行業(yè)機構(gòu)對不同層次的信貸業(yè)務人員、管理人員發(fā)放貸款的權(quán)力控制，要將貸款的風險分析和防范貫穿于貸款過程的始終。在執(zhí)行中要堅持分級次和分段授權(quán)，制定審批程序，增強整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。崗位責任制度是銀行業(yè)控制業(yè)務風險的基礎環(huán)節(jié)，建立崗位責任制度要求崗位獨立、人員分工、職責分明。在實際操作中要嚴格崗位分工，切實根據(jù)業(yè)務運作的實際要求，因事設崗，因崗定人；要明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔相應的工作責任。通過不同崗位、不同人員在業(yè)務活動中的相互制約，實現(xiàn)防范風險、提高效率的目的。

3.建立人事管理制度，加強人員控制。人事管理制度是對銀行業(yè)從業(yè)人員的選擇、使用和培養(yǎng)的方法和措施，具體包括人員采用、職工培訓、職工考核與輪換等。人事管理制度是內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，對于加強金融監(jiān)控，防范業(yè)務操作風險起著重要作用。建立完善配套的優(yōu)勝劣汰用人制度。認真執(zhí)行合理有效的用工政策，打破大鍋飯和終身制，在職工的聘用、晉升、考核、培訓、報酬等方面引進競爭激勵機制，把思想品質(zhì)好、業(yè)務技術和工作能力強的人員選拔到要害崗位。建立職工培訓教育制度。通過定期和不定期的分層次培訓，開展政治思想、職業(yè)道德、遵紀守法、清政廉潔、專業(yè)知識等方面的教育，提高政治業(yè)務素質(zhì)，增強法治觀念和敬業(yè)精神。建立職工考核和崗位輪換制度。在全面考核的基礎上，對要害崗位人員進行任期和離職審計，對不稱職的干部及時進行撤換，同時要在本部門各崗位之間和部門與部門之間進行定期的干部、員工異地交流、強制休假和崗位輪換，從而增強干部的業(yè)務技能，杜絕隱患，防范風險。

（二）建立銀行業(yè)內(nèi)控支持體系，防范和化解金融風險

隨著以知識經(jīng)濟為特征的“新經(jīng)濟”時代的逐步到來，國內(nèi)金融體系、規(guī)則、制度及運行環(huán)境必將發(fā)生本質(zhì)性的變化，而對不斷演進的經(jīng)濟金融形勢，我國銀行業(yè)必須建立一套科學的內(nèi)控支持體系，以構(gòu)建一個面向市場，符合現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展趨向的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從根本上提高內(nèi)控能力、發(fā)展能力和競爭能力。內(nèi)控支持體系是指銀行業(yè)機構(gòu)在全面實施內(nèi)控制度體系過程中所采取的措施、手段和方法。具體包涵預警監(jiān)測系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)、內(nèi)控評價系統(tǒng)等。內(nèi)控支持系統(tǒng)并不是表現(xiàn)為獨立存在的某項具體管理制度，而是全面實施內(nèi)控制度的載體，確保銀行業(yè)各個業(yè)務過程和操作環(huán)節(jié)得到全面控制和相互制約，實現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性。具體表現(xiàn)在以下幾點：

1.建立預警監(jiān)測系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的工作質(zhì)量。此系統(tǒng)是銀行業(yè)機構(gòu)在經(jīng)營管理中全面實施內(nèi)部控制的一個重要手段，是支持體系的重要組成部分。通過科學的指標、測算判斷和現(xiàn)代傳導系統(tǒng)，對銀行業(yè)主體運行質(zhì)量和安全狀態(tài)及時發(fā)出預警信號，為決策者提供依據(jù)。設計科學的風險預警指標。要緊密圍繞資金運行過程中償還和增值特性所涉及的風險因素設置，所選擇的指標要堅持以國家有關金融法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合本單位的金融風險實際，參照國際慣例的原則，對不同類型的金融機構(gòu)應采用不同的指標體系。如資金流動比率、凈拆借資金比率、加權(quán)不良貸款率、核心資本充足率、資產(chǎn)收益率、內(nèi)部控制完善與執(zhí)行情況以及單個金融機構(gòu)風險預測、地區(qū)性金融風險預測、系統(tǒng)性金融風險預測、道德風險預測等。建立預警處理中心。各銀行業(yè)機構(gòu)要建立專職部門，根據(jù)風險預警指標內(nèi)容要求，及時到業(yè)務部門收集真實、完整、準確的數(shù)據(jù)資料和非現(xiàn)場數(shù)據(jù)，在去偽存真的基礎上，采用定量指標分析和定性指標分析相結(jié)合的方式，以資產(chǎn)流動性理論和突變理論為基礎，對有關資料和數(shù)據(jù)進行分析匯總，對金融風險程度和暴露等級進行測算和判斷，測出整個系統(tǒng)的安全程度，向決策機構(gòu)綜合反映資金營運安全情況，反映影響金融機構(gòu)經(jīng)營安全的不利因素，反映金融機構(gòu)的流動性、安全性、效益性、內(nèi)部控制和經(jīng)營管理狀況等，為預防和處置金融風險提供依據(jù)，確保銀行業(yè)安全運行。

2.建立信息管理系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的科學性。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)運用計算機技術和現(xiàn)代通訊手段對整體經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)，達到內(nèi)部控制的高效化和最優(yōu)化。主要包括電子網(wǎng)絡系統(tǒng)、監(jiān)測報告系統(tǒng)。信息管理系統(tǒng)能準確、及時、充分地獲取和處理經(jīng)營中的各種信息，是對銀行業(yè)實施有效控制的一個基本前提，有利于加強對金融風險的實施監(jiān)控，達到有效管理風險的目的。建立電子網(wǎng)絡系統(tǒng)。要建立具有現(xiàn)代科學技術水平的，確保來源真實可靠的行業(yè)信息網(wǎng)絡，以取代落后的手工操作的內(nèi)控工具。應用計算機等先進設備，統(tǒng)一開發(fā)農(nóng)村合作金融操作系統(tǒng)，要對各項業(yè)務的計算機系統(tǒng)從項目立項、設計、開發(fā)、測試、運行直到維護進行嚴格管理，確保每一個操作環(huán)節(jié)都在有控制、有記錄、可監(jiān)督之下。將銀行業(yè)機構(gòu)各項決策和業(yè)務經(jīng)營活動，建立在科學的信息管理支持基礎上，進行信息收集、信息處理、信息反饋，以便決策部門及時調(diào)整業(yè)務經(jīng)營方針和發(fā)展策略。建立科學的監(jiān)測報告系統(tǒng)。要建立銀行業(yè)機構(gòu)月度、季度、年度各種反映業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況的報表及監(jiān)測數(shù)據(jù)，建立銀行業(yè)綜合分析、評價及監(jiān)管報告。將上述原始信息資料實行計算機聯(lián)網(wǎng)，運用計算機技術和現(xiàn)代通訊手段進行信息傳遞，增加信息的透明度和準確性，確保財務記錄和會計核算的真實合法。從而建成“責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序”的銀行業(yè)信息管理系統(tǒng)，把經(jīng)營風險降到最低限度。

3.建立內(nèi)控評價系統(tǒng)，提高內(nèi)控機制的工作效率。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)在一定時期內(nèi)運用各種方法和手段，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行綜合分析和評價并作出評審結(jié)論。建立這一系統(tǒng)能持續(xù)地監(jiān)測內(nèi)控運行質(zhì)量，客觀地評價內(nèi)控在防止舞弊、消除風險和嚴守經(jīng)營法規(guī)方面的可靠性和有效性。其重點是放在內(nèi)控制度的研究和評價上，以提高內(nèi)控機制的工作效率。銀行業(yè)內(nèi)控評價的主要內(nèi)容是：內(nèi)控制度是否具有全面性；內(nèi)控制度的核心是否具有審慎性；內(nèi)控制度執(zhí)行是否具有有效性，內(nèi)控機構(gòu)是否具有權(quán)威性和獨立性。內(nèi)容指標必須系統(tǒng)和量化，反映出內(nèi)部控制的基本情況和本質(zhì)特征。銀行業(yè)內(nèi)控評價方法。主要是借助預警監(jiān)測系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)的成果，采用反映真實狀況的計算機模型和分類比較方法，進行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地研究和評價，并使評價結(jié)論真實、嚴密。既要對各個銀行業(yè)內(nèi)部控制的總體狀況作出全面的判斷，也要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的問題和漏洞。內(nèi)控評審后的處理。評價后要有針對性的制定出解決問題的措施和辦法，并對嚴重違反法規(guī)的行為提出處理意見，從而實現(xiàn)提高經(jīng)營質(zhì)量、經(jīng)濟效益的目標，保證銀行業(yè)安全穩(wěn)健運行。

（三）建立銀行業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系，保證金融安全穩(wěn)健運行

1.建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制，強化自我控制職能。內(nèi)部審計機制是銀行業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，是建立內(nèi)控監(jiān)督體系的關鍵和基礎，它在內(nèi)部控制運行中起著監(jiān)督保障作用。建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制具體包括審計管理體制、審計方法、審計手段等。建立系統(tǒng)的內(nèi)部審計管理體制。內(nèi)部審計應體現(xiàn)審計制度的獨立性、權(quán)威性、嚴肅性。初步設想是應在銀行業(yè)體系中[來

設立統(tǒng)一垂直領導的稽核監(jiān)督部門，向法人負責，建立統(tǒng)一領導的總稽核負責制，業(yè)務上實行下查一級，對上級稽核部門負責，同時要真正賦予稽核部門稽核、建議、處理的權(quán)力。內(nèi)審機構(gòu)主要履行業(yè)務風險檢查、內(nèi)控制度檢查以及對內(nèi)部違規(guī)違章行為依據(jù)法規(guī)進行處罰，將內(nèi)部控制的健全和執(zhí)行情況作為工作重點。內(nèi)部審計機構(gòu)要配備政治素質(zhì)好、能力強、業(yè)務精，敢于堅持原則的稽核干部，要明確內(nèi)部稽核的責任、權(quán)力和工作程序，經(jīng)常抓好政治業(yè)務培訓。確立科學的稽核方式。要改革傳統(tǒng)的稽核方式，實行金融創(chuàng)新，提高監(jiān)督效力，在審計監(jiān)督中實現(xiàn)以下轉(zhuǎn)變：由單一的業(yè)務合規(guī)性監(jiān)督向以風險性監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變；由單一的現(xiàn)場檢查向以非現(xiàn)場監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變；由傳統(tǒng)的手工檢查向以計算機檢查為主轉(zhuǎn)變；由對金融違法的事后監(jiān)督向事前防范為主轉(zhuǎn)變。提高和改進稽核手段。著重建立稽核系統(tǒng)信息網(wǎng)絡，形成系統(tǒng)資料共用、信息共享的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)庫，通過計算機網(wǎng)絡實時或批量地處理被稽核對象的有關業(yè)務信息，對其進行及時準確的稽核。

2.建立中央銀行監(jiān)管機制，履行金融監(jiān)管職責。它是內(nèi)控監(jiān)督體系的重要組成部分，人民銀行加強銀行業(yè)機構(gòu)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況的監(jiān)管，是建立和完善內(nèi)控監(jiān)督體系的必要保障，有利于促進金融秩序的明顯好轉(zhuǎn)，為各金融機構(gòu)提供一個良好的競爭條件。對銀行業(yè)的內(nèi)控監(jiān)管是中央銀行主要職責。中央銀行在銀行業(yè)內(nèi)控監(jiān)管中主要責任是：切實督促金融機構(gòu)加強和健全內(nèi)部控制，全面評價金融機構(gòu)內(nèi)部控制的總體有效性，注重對金融機構(gòu)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的稽核監(jiān)督，加強對金融機構(gòu)內(nèi)部稽核工作的指導和監(jiān)督，做好金融機構(gòu)內(nèi)部控制問題的研究和宣傳工作，不斷提高內(nèi)控監(jiān)管水平。建立監(jiān)管責任制。在對銀行業(yè)內(nèi)控制度進行監(jiān)控、檢查監(jiān)督中要明確每個監(jiān)管部門、監(jiān)管崗位、監(jiān)管人員的監(jiān)管任務、范圍、權(quán)限、標準、程序和應承擔的責任，對高風險金融機構(gòu)的內(nèi)控監(jiān)管要劃片包干，確定專人跟蹤監(jiān)測。在日常監(jiān)管中，要按照相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，實行雙人監(jiān)管，要加大對監(jiān)管人員的考核力度，考核的內(nèi)容實行量化，實現(xiàn)對金融監(jiān)管人員的再監(jiān)督。

3.建立同行業(yè)自律監(jiān)督機制，強化自我監(jiān)管功能。銀行業(yè)行業(yè)協(xié)會是我國銀行業(yè)的自律組織，具有自我管理、自我服務、自我監(jiān)督功能。是內(nèi)控監(jiān)督體系的組成部分，在內(nèi)控監(jiān)督體系中發(fā)揮著相互監(jiān)督約束，促進同業(yè)交流，規(guī)范同業(yè)經(jīng)營行為的作用。為此，在同業(yè)自律監(jiān)督機制中要制定并組織實施行業(yè)共同遵守的行為規(guī)范及準則，協(xié)調(diào)各會員單位執(zhí)行各項內(nèi)控法規(guī)；促進同業(yè)自律，規(guī)范內(nèi)部控制行為，促進彼此間的溝通與合作，實現(xiàn)有序競爭；配合銀行業(yè)系統(tǒng)風險內(nèi)控處置工作，協(xié)調(diào)業(yè)內(nèi)會員相互救助。要在內(nèi)部控制監(jiān)督中加強聯(lián)系、相互支持、團結(jié)合作，從而維護自身的利益和信譽，創(chuàng)造金融機構(gòu)穩(wěn)健運行的良好環(huán)境，防范和化解金融風險。

[摘要]本文在我國銀行業(yè)逐步走向國際化、市場化，金融工具不斷創(chuàng)新，金融電子化規(guī)模不斷擴大的新形勢下，緊密結(jié)合金融運行實踐，分析了內(nèi)部控制建設面臨的新情況及新問題；對如何加強銀行內(nèi)部控制建設進行了深入的研究和探討；對于強化銀行自我約束功能，防范金融風險有著重要指導作用。

[關鍵詞]金融稽核內(nèi)部控制金融風險

參考文獻：

[1]中華人民共和國中國人民銀行法2003-12-27.

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[4]中國人民銀行關于進一步完善和加強多事機構(gòu)內(nèi)部控制建設的若干意見1997-12-30.