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一、X證券公司預算管理改進措施
針對上述問題,公司推行如下一系列改進和完善的措施:
(一)進一步強化統籌安排、全員參與的意識
為了改變各部門預算意識不統一的局面,公司高管親自抓預算管理工作,成立了預算審核委員會,對全體員工灌輸預算的重要性和必要性,使公司上下對預算有了新的認識。
(二)結構調整,更加合理化
首先,公司完善了資本性支出預算的編制流程,如采購大金額軟軟、硬件,需經過競價程序,擇優篩選供應商,形成書面競價報告,否則不予上報,通過嚴格、規范資本性支出預算流程,公司資本性支出實現了有序安排,成本有效降低的目的。其次是改進收入預算內容,由原來僅匯總各部門收入到逐步增加對收入構成的分析。隨著社會經濟變化以及券商角色演變,券商收入結構發生了巨大變化,由原來經紀業務唱獨角戲(2009年占營業收入的比重為73%)變成目前經紀業務、資產管理業務、融資融券業務、投行業務等的多元化,這就要求預算管理及時滿足公司管理層對收入板塊橫、縱向對比數據的需求。然后完善預算管理與績效管理的銜接,現有預算管理加大了對各單位利潤預算的管理力度,形成倒逼機制,利潤完成較好的給予費用支持,較差的則進行開支控制,以此形成多勞多得的良性競爭。通過一系列結構優化,使得預算管理更加適應公司的管理需求,逐步實現了“有序的預算過程將會降低成本,減少人工,使沖突和混亂降到最低水平”。
(三)年度預算與月度預算有機結合
年度預算是提交董事會討論的總體預算,月度預算是落實年度總預算的重要工具,也是指導公司日常生產經營活動的綱領,兩者相輔相成。下年度的預算一般在11月底開始歸口統計匯總各預算數據,如信息技術中心歸口統計并復核全公司的信息設備采購等,12月底前由財務部牽頭匯總各項數據,并充分征求各方意見,結合集團對公司的考核任務形成年度預算報告并提交董事會。針對目前實行預算管理的公司中側重年度預算的偏多,而月度預算沒得到應有的重視,導致年度預算與月度預算脫節的現象。X證券公司4年來著重細化了月度預算,提高月度預算的準確性,同時嚴格控制實際執行差異,X證券公司執行的是零基預算,“零基預算要求各個層次上的經理全面參與”,此外,“高層管理者也有機會聽取經理們的建議和分析”,避免了前期預算影響,按實際需求預算,大大強化了月度預算在公司經營管理中的作用,實現了年度預算總體控制、月度預算具體執行的效果。
(四)審計制度提高預算管理工作效率
目前國內大多數券商實行“分權為主,集權為輔”的財務委派制與垂直管理并存的財務管理模式,營業部財務人員既歸營業部的管理者領導,又歸財務總部領導,在業績壓力面前財務人員的獨立性難以得到保證,預算管理效果會大打折扣。為此公司加大了預算執行檢查力度,“建立預算執行情況內部審計制度,通過定期或不定期的審計監督,及時發現和糾正預算執行中存在的問題”,取得了良好的事后督查作用。
二、結論
隨著社會經濟的不斷發展以及網絡技術的廣泛運用,未來證券行業競爭將異常激烈。目前輕型網點已在全國鋪開,人們足不出戶就能在網絡上開戶實現操作,客戶爭奪將是全方面的,面對競爭如此激烈的外部環境,不求思變,則無退路,環境在變,管理也應隨之變化,唯有變化,唯有創新,才能生存才能發展。近年來,預算管理得到了大家重視,很多公司把預算管理提升到戰略高度,X證券公司也是如此,在不斷探索、不斷創新管理方式,提高內部管理水平以適應未來的激烈競爭。參考文
作者:楊新華單位:國盛證券有限責任公司