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摘要：當前形勢下財務管理越來越重要，成為了集團企業管理的重心，而資金管理是財務管理的核心，優化集團企業的資金管理能夠提高集團企業的整體經濟效益。本文從優化資金管理的必要性、當前形勢下集團企業資金管理存在的問題以及優化集團企業資金管理的建議三個方面進行闡述。

關鍵詞：集團企業；資金管理；優化

一、引言

集團企業是一種高級的企業組織形式，有著企業組織形態的多種優勢。隨著市場經濟改革的不斷深入，集團企業在產業結構以及整體規模上不斷擴展，而財務管理的難點也不斷的突出，尤其是資金管理上的問題。現代企業的管理以財務管理為核心，而財務管理的重點就是對資金進行管理，集團企業的生存和發展都離不開資金運作，資金管理是集團企業財務管理的重中之重。因此，加強對集團企業的資金管理可以提高集團企業的營運能力，降低集團企業的經營風險，使企業向著更加健康的方向發展。

二、優化資金管理的必要性

當前形勢下，市場競爭越發激烈，我國的集團企業應及時調整自身的戰略目標，以適應不斷變化的新環境。優化資金管理模式就是將閑散的資金集中起來，在成員單位之間進行相互調劑，盤活集團企業的資金，減少銀行信貸，節約資本成本，提高集團資金的使用效率，這對于集團企業的發展有著非常重要的意義。第一，優化集團企業資金管理是迎接市場競爭的需要。市場競爭的日趨激烈使得集團企業的規模不斷復雜化，而新的資金管理模式能夠幫助集團企業合理規劃資金的使用，實現資金的規模效益。第二，優化集團企業資金管理是資金合理配置的需求。資金的有效管理可以集中集團內部的有效資金，使得集團內部通過合理的配置提高資金的使用率，閑散的資金還可以進行再投資，從而實現經濟利益的最大化。第三，優化集團企業的資金管理可以控制集團成本費用的支出。優化資金管理后，集團企業可以對于各個成員單位之間的資金情況進行實時的監督，并且根據實際情況對資金短缺的部門進行合理的統籌，減少了對于銀行的資金需求量，降低了由于借貸而產生的利息費用，并且使得集團企業的整體利益得到維護。優化集團企業的資金管理可以在客觀上集中優勢資金，發揮資金的規模效益，改變集團企業資金分散的現象，提高企業的整體形象，提高了集團企業的市場競爭力。

三、集團企業資金管理存在的問題

1、集團企業領導缺乏對資金管理的重視

目前很多集團企業還沒有充分意識到資金管理的重要性，在財務目標的制定上是重視利潤而忽視資金，沒有認識到資金的合理使用是保證集團企業穩定健康運營的關鍵，一直將利潤最大化作為企業的主要目標。因此，集團企業將大量的注意力放在了生產經營以及安全生產管理上，對于集團資金的運作和管理并沒有引起重視，導致了集團資金得不到有效的利用。有些集團企業雖然成立了相應的資金結算中心，實現了資金的集中支付，但沒有將資金進行有效整合和合理分配。

2、集團的全面預算管理無法得到有效落實

我國的集團企業由于長期受到計劃經濟的影響，在資金的管理上仍然遵循著傳統的管理模式，沒有與現代企業相匹配的管理制度，缺乏完善全面預算管理體制。全面預算管理是有一種先進的資金管理的有效模式，對于集團企業的資金管理具有非常重要的意義。目前來看雖然我國大部分的集團企業都實行了全面預算管理制度，但是由于產權混亂，內部監督力度匱乏等因素導致了全面預算管理并沒有發揮其應有的效用，事前計劃編制、事中執行管理以及事后的監督評價都很難執行。

3、集團企業的財務人員素質不高

由于集團企業的業務范圍廣、資金金額大，從而對財務從業人員也有了很高的要求。但是當前集團企業存在著財務從業人員對于資金管理的制度、方式、內容等認識不足的情況，集團內部沒有相應的再教育，無法對財務從業人員進行有效的培訓。集團內部缺乏完善的獎懲體系，使得財務從業人員對資金管理缺乏主動性和積極性。集團企業財務隊伍的整體素質低下直接影響了資金管理的有效執行。

四、優化集團企業資金管理的建議

1、完善集團企業的資金管理制度建設

（1）資金賬戶制度建設。

集團企業應當設置資金結算中心，對所有的銀行賬戶實行實時的資金監控，對附屬成員單位之間的賬戶資金進行集中管理和統一調度。企業面臨的一個重要的問題是下屬機構部門較多，如何將閑散的資金集中起來進行管理調配，保證集團企業重點項目的資金需求是集團企業亟待解決的問題。資金結算中心作為集團企業內部的融資部門，可以借鑒銀行的管理模式，實行資金的集中管理以及合理分配。資金結算中心統一管理所屬單位的銀行賬戶，調配集團內部的資金短缺，從而對集團內部的資金流動進行有效的管理，提高集團企業的資金使用率。

（2）收支核算制度。

集團資金實行收支兩條線管理，全部的收入通過收款專戶進行管理，及時的進行上繳，不得坐支或者留存。對于下撥的支出全部按照相關預算執行。上級單位通過網絡信息系統對下屬成員單位的收入賬戶進行實時監控。對于要采購的大宗物件要進行集中采購，統一結算。下屬的單位必須定期的上報日常經營支出情況表，預算所需要的支出，集團上級企業以此來進行資金的籌措和安排，并核定下屬各個單位的資金存款限額。財務部門依照集團審核的資金預算進行資金的下撥，對于各個單位預算外的資金可以另外進行上報審批。

（3）完善管理制度建設。

加強資金管理制度的完善，可以保證各項資金業務的事前防范和集團資金能夠有序安全的運行。不斷規范下屬單位的經濟行為，加大大額資金的管理力度，加快資金的周轉，提高資金的使用率，可以防范在資金運作過程中出現的資金風險。對于大額資金的使用應當做好預算和決算，這樣才能保證資金的安全，確保資金管理能夠順利的進行。

（4）資金全面預算管理制度建設。

集團企業應當推行資金的全面預算管理制度，通過對資金的事先預算來掌控資金的流量情況。集團企業應當對年度的預算編制提出具體的要求以及相應的安排，對預算的機構、預算編制的要求、預算的執行以及監督等都提出相關的規定。資金的使用嚴格按照資金預算要求進行。集團企業應當對預算實行歸口管理，不斷提高預算編制的科學性和合理性，避免資金在撥付問題上出現模糊不清的情況。集團企業可以通過資金的預算管理，對資金進行合理安排和規劃，提高了資金的使用率。

2、提高集團財務人員的素質

優化集團企業的資金管理模式對集團財務人員以及相關的業務人員提出了較高的要求，財務人員應當從傳統的核算技能向管理和決策技能進行轉變。集團的資金管理模式對財務人員的管理和控制的技能更加重視，財務人員在進行管理決策中的地位不斷提高，從事后反映集團企業經營情況的職能不斷的向事前的預測以及事中的監督控制轉變，工作范圍也進一步得到擴展。因此集團企業應當重視提高集團財務隊伍的整體素質，招聘一些專業的高新技術人才，對于在職的財務人員要進行定期的財務技能培訓以及相關的道德法規的教育，不斷提高財務人員的知識技能和道德素質。建立完善的崗位責任制以及獎懲制度，不斷提高財務人員參與集團資金管理的積極性和主動性，保證集團資金管理的順利實施和集團資金的安全。

3、通過網絡系統加強資金集中管理

由于集團企業一般規模較大，下屬機構較多，以致于集團總部很難對下屬機構的資金情況實時的掌控，不利于集團資金的集中管理。集團企業可以通過建立實時網絡信息一體化的平臺，整個集團只使用一套財務管理軟件，總部統一制定財務制度，所有的下屬分支機構業務的處理都在網上進行處理，并及時的將數據傳輸到集團企業進行集中的存儲。各級財務管理部門設置相應的權限，可以不受時間空間的限制對經濟業務進行實時的監控，實現整個集團企業財務的集中管理。集團企業通過完善電子信息系統定期對數據進行匯總、查詢、審核、分析等操作，及時的發現下屬部門存在的問題，盡可能減少財務漏洞的發生，避免風險的產生，提高集團企業的資金管理水平。

4、健全集團企業的監督機制

集團企業的領導應當不斷地提高資金管理的意識，認識集團內部資金管理和控制的重要性，建立健全內部的監督機制，對資金的運作進行實時的監控。集團企業應當加強對內部資金管理風險的防控工作，對內部的監督制度進行嚴格的制定，保證集團本部以及下屬公司的經濟業務都能夠順利的進行。新時代隨著科技的不斷進步，在對集團資金管理的監督管理可以大量采用高新技術建立監督反饋體系，對于監督結果進行分析評價，找出漏洞，進行修正和更新。隨著市場經濟體制改革的不斷進行，集團企業將不斷地壯大其規模，成為社會經濟活動的主體，而集團企業的管理問題也將成為關注的焦點。資金管理作為集團企業管理的核心，集團企業的不斷發展應當從各個方面優化資金管理模式，例如可以建立完善的賬戶制度、全面預算制度、收支核算制度，通過不斷提高集團財務人員的總體素質來優化資金管理，也可以通過互聯網系統來強化資金的管理等等。在集團現有的資金管理模式上，應當不斷引進國外先進的資金管理思想，從集團企業的長期戰略目標出發，結合集團企業自身的發展特點，利用先進的高科技技術，對于資金的管理模式進行不斷的探究和優化，構建出全新的資金管理模式。

參考文獻

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[2]張永華：淺談企業集團資金集中管理現狀及其模式構建[J].中國商界（上半月），2010（12）.

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作者：陳云云 單位：江蘇悅達集團有限公司