企業資金管理發展研究（7篇）
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摘要：文章以現代企業資金管理為研究重點，分析現代企業資金管理的意義，對現代企業在資金管理方面的現狀以及創新方法進行剖析與探討，望促進資金管理水平的提高。
關鍵詞：現代企業；資金管理；創新；方法
資金是企業開展各項經營活動，促進自身發展與完善的重要要素。有研究中指出，加強對現代企業的資金管理能夠確保資金鏈保持暢通，確保企業資金“力量”的充沛，同時對完善財務管理水平也有重要意義。從這一角度上來說，現代企業必須高度重視資金管理工作，以確保企業所占有資金能夠支持各項業務活動的開展，同時實現對財務風險與危機的有效規避。本文即就現代企業資金管理創新方面的相關問題與建議展開剖析。
1現代企業資金管理的意義分析
資金是企業從事經營管理活動的基礎與前提，在財務管理中所發揮的作用是不容小覷的。從企業內在需求的角度上來看，財務管理的重要度不斷提升，經營管理人員迫切需要掌握企業在成本、收益等方面的情況；從企業外在需求的角度上來說，為了積極應對日益加劇的市場競爭，企業必須確保自身資金鏈的通常，以促進各項經營活動的開展進入良性循環，促進經濟效益水平的提高。從以上兩個方面來看，資金管理對于現代企業而言均是非常重要的，對保障企業健康、長期的發展有重要意義。
2現代企業資金管理現狀
1）資金管理制度不完善。在我國實施計劃經濟制度的背景下，資金管理對于企業的重要性水平偏低，因而大部分企業尚未制定嚴格的資金管理工作制度，企業資金在使用中存在隨意性強的問題，資金管理嚴重滯后。在市場經濟體制不斷健全的當今社會，資金管理的滯后容易導致企業面臨嚴峻的財務風險，資金周轉難度大，無法支持生產的擴張與發展，最終甚至可能影響企業的生存時間。
2）資金結構不合理。資金管理中存在的不足會導致企業資金結構出現偏差，這意味著企業在財務管理中可能出現財務杠桿運用不當的問題，由此產生不可預計的經濟損失。除此以外，過高的資產負債率會直接影響企業對負債項目的償還能力，甚至陷入無法償還到期債務的困境，影響企業財務的安全性。
3）流動資金周轉不暢。流動資金作為資金管理中非常重要的一項構成因素，對維系資金循環周轉暢通運作有非常重要的意義。但由于資金管理機制存在一定問題，因而流動資金的周轉將受到阻礙，企業存貨積壓難以實現資金回籠，庫存商品/貨物變現能力差，貨幣資金存在短缺風險。
3現代企業資金管理創新方法
1）健全資金結算制度。現代企業應當結合自身在經營管理方面的發展趨勢與方向，構建企業內部專門性資金結算中心，配合健全資金結算制度，以提高資金管理的整體水平。針對控股子公司或全資公司而言，應當消除稅務、費用基本賬戶外不合理賬戶，將子公司結算賬戶一并納入資金結算中心進行管理，同時還需要通過落實資金使用限額制度的方式，全過程監督現金流動走向，以真實且動態的反映企業資金運營情況，杜絕資金沉淀問題的產生。
2）加快流動資金周轉速度。一方面，應重視對企業貨幣資金的管理。貨幣資金作為企業資金管理中風險最高的資產要素之一，在加強對其管理水平方面，應當構建針對性的貨幣資金管理機制，密切關注國家相關政策的變化趨勢，減少資金使用成本，確保貨幣資金安全穩定；另一方面，需要重視對企業庫存產品/貨品的管理。落實企業材料采購的責任制度，完善生產采購規劃，對材料、產品的流動過程進行全面登記，進而確保庫存產品/貨品信息的真實與安全。
3）引入電子結算技術。現代企業需要重視對電子信息技術的應用，支持對財務信息的傳遞、監控、以及核算。通過電子結算系統的應用，規避人為弄虛作假行為，合理控制財務成本，以便企業相關資金流動以及財務變動情況能夠及時反映給企業管理人員。結束語現代企業在開展各項生產經營活動時必須高度重視如何滿足資金需求方面的問題，而積極有效的資金管理工作能夠為資金需求的滿足奠定有效基礎。針對當前現代企業資金管理水平普遍偏低的問題，本文中詳細論述了創新現代企業資金管理工作的相關措施，包括完善資金管理制度，推行全面預算管理，健全資金結算制度，加快流動資金周轉速度，引入電子結算技術，以及控制資產負債率水平等多個方面，望能夠進一步提高現代企業資金管理的整體水平，支持各項經營活動的有序開展。
參考文獻：
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作者：韓志晴 單位：河南省信息咨詢設計研究有限公司
第二篇：集團企業資金管理問題及解決方法
摘要：資金管理是集團企業保證正常運營的關鍵所在。本文闡述了集團企業資金管理的具體內容及作用，分析了現階段集團企業資金管理中存在的問題，并就這些問題提出了幾點改善的對策。
關鍵詞：集團企業；資金管理；融資；投資
隨著我國市場經濟的不斷發展，集團企業資金管理中逐漸暴露出很多問題，這些問題不僅降低了集團企業資金的使用效率及效益，并且還可能造成一定的財務風險。因此，改善集團企業資金管理問題已成為當務之急，分析集團企業資金管理中存在的問題，針對這些問題研究改善的對策，為我國集團企業的發展獻計獻策。
一、集團企業資金管理具體內容及作用
（一）資金管理具體內容
資金管理是集團企業財務管理中最為重要的環節，資金管理的好壞直接影響到集團企業的正常經營以及經營效益。改革開放以來，市場經濟體制的不斷深化，加強資金管理對集團企業的發展有著重要的意義。集團企業的資金管理具體可分為以下幾個內容：
（1）現階段的資金使用控制，實時監控集團企業各項資金的動向，并且對下屬公司的資金賬戶進行統籌管理；
（2）未來階段內資金使用情況的預測，研究外部市場環境變化、未來開展的各項經濟活動，分析集團企業現有資金是否滿足未來形勢下的發展需要，做好融資籌資規劃。在預測執行過程中，及時分析執行情況和預測結果是否存在偏差，分析出現偏差的具體原因，針對這些原因及時做好相應的改善策略，對集團企業資金使用情況進行調整，以防止財務風險的發生；
（3）進行籌資管理工作。籌資是集團企業在發展過程中必不可少的財務活動，可以彌補集團企業在發展過程中缺少的資金，但籌資存在一定的風險。籌資管理通過對集團企業籌資活動進行有效控制，子公司成員必須從集團企業內部進行籌資，或是通過母公司集中向外籌資，從而提高集團企業資金管理的統籌性；
（4）投資管理也是集團企業資金管理中的重要內容。集團企業的發展速度和盈利能力和投資活動有一定的關系，投資管理不同于資金管理的其他內容，子公司具有一定的自主權。
（二）進行資金管理的作用
資金管理作為集團企業財務管理中的重要環節，其作用大小不言而喻，具體體現在以下幾點：（1）對集團企業資金進行整合及集中管理，優化集團企業資金資源配置，提高資金的使用效率。及時處理閑置資金，加強集團企業資金的使用效益；（2）通過對集團企業的融資管理，優化集團企業的負債結構，降低集團企業融資成本；（3）通過對集團企業的投資管理來控制投資活動，擺正集團企業未來發展方向。合理分析投資行為的可行性及盈利能力，來避免投資風險及提高投資收益；（4）通過對資金的使用情況進行監管，為預算執行及成本控制提供良好的基礎保障。
二、當前集團企業資金管理存在的問題
（一）資金管理機制不完善
資金管理機制不完善是目前集團企業資金管理中存在的主要問題之一。資金管理機制不完善使資金管理的作用難以發揮，不僅阻礙著集團企業的發展，并且還伴隨著一定的財務風險。具體體現在以下幾點：
（1）我國大多數集團企業是從計劃經濟體制下過渡而來，而過去形勢下的資金管理模式已經逐漸適應不了市場經濟體制的需要。而集團企業并沒有認清這一現狀，還一直沿用過去階段下的資金管理方式方法；
（2）缺乏集中的資金管理體系，各子公司資金管理具有太多自由。子公司向外進行籌資不受控制，這一部分的籌資成本加大了集團企業財務壓力。并且，部分子公司為了牟取個人利益而開設多個資金賬戶來占有、挪用資金；
（3）投資管理的匱乏。一方面體現在各成員公司投資活動自由性太大，導致成員公司在進行投資活動時往往更在意短期利益，而這些短期利益往往對企業未來發展沒有太大幫助。另一方面，投資行為的可行性難以把控，由于子公司財務實力有限，對投資行為的分析能力不強，并且沒有良好的風險防范意識，導致進行的投資行為得不到預期收益或是觸發財務風險；
（4）缺乏有效的監管機制。由于集團企業規模較大，各成員公司分布范圍廣泛，并且缺乏信息化管理系統，導致各成員公司的財務信息的真實性難以把控。
（二）融資形式及渠道單一
隨著我國資本市場的不斷發展，集團企業融資方式及渠道也變得多元化。但目前來看，大多數集團企業還一直沿用過去形勢下的融資方式及渠道，缺乏對其他融資渠道的擴展。單一的融資渠道使融資活動受到一定的局限性，并存在一些財務風險。一方面，雖然集團企業和銀行或其他金融機構養成了良好的合作關系，但若是因為利益分歧或其他因素導致這種友好的關系破裂就會讓集團企業面臨融資困境。另一方面，由于合作銀行或其他金融機構自身資金不能支持集團企業的融資行為，會導致集團企業無法完成預期的融資活動，使其財務面臨巨大的壓力。
（三）資金管理人員專業素質不高
資金管理人員專業素質不高也是存在的問題之一，具體體現在以下幾點：（1）大多數集團企業資金管理工作都是財務人員進行，而這些財務人員缺乏資金管理方面的專業知識和技能，對資金管理的重要性認識程度不高，消極的進行資金管理工作，嚴重降低資金管理的效率及質量；（2）集團企業資金管理工作沒有一個明確的規范，資金管理人員的職責劃分不明確，缺乏統一管理及籌劃，導致資金管理出現混亂的局面；（3）缺乏監管機制，對資金管理工作的監管力度不夠，一些資金管理人員為了個人利益而進行違法違規的操作。
三、改善集團企業資金管理問題的對策
（一）完善資金管理體制
完善資金管理體制是改善集團企業資金管理的有效對策之一。集團企業首先應該分析自身內部的情況，針對內部實情合理構建完善的資金管理體制，從而做到資金統籌管理。具體可參考以下幾點：（1）構建資金集中管理的體系，科學合理的設定子公司的權限，避免出現子公司資金使用太過自由的情況發生。建立自上而下的資金管理體系，把資金進行匯總，再由母公司進行統一分配，從而提高資金的使用效率，并把資金的動向牢牢掌控在母公司的手中；（2）構建完善的投資管理體制，子公司進行投資行為需要向母公司進行申報，由母公司審核通過之后在進一步執行，從而提高投資活動的效益，并使投資活動和集團企業總體發展規劃相一致；（3）構建完善的風險控制體系，對子公司的資金使用情況進行實時監控。和銀行之間進行全面的對接，使子公司資金使用情況及時流入到集團企業的資金管理中。并且，建立集團企業資金信息化管理模式，通過信息平臺把各成員公司給聯系起來，從而提高管理信息傳遞的效率。集團企業完善資金管理體制除了以上幾個內容之外，還需要不斷優化資金管理制度，學習外界的集團企業管理方法來改進自身，同樣，也要結合內部的變化及時做好相應的調整，從而使集團企業資金管理滿足當前時期市場經濟體制下的發展需要。
（二）拓展融資渠道融資渠道單一
不僅使集團企業融資活動處處受制，并且還伴隨著一定的財務風險。當前形勢下，集團企業應該不斷拓展融資渠道。市場經濟體制下，我國融資渠道也變得多元化，如銀行貸款、股票融資、證卷融資等。一方面，集團企業要不斷完善加強自身信用管理，和金融機構養成良好的合作關系；另一方面，要優化融資籌劃工作，開啟多元化的籌資模式，從而避免金融機構資金出現問題導致的融資風險發生。
（三）提高資金管理人員的專業素質
提高資金管理人員的專業素質可通過以下方式進行：（1）積極開展相關培訓工作，針對新時期下資金管理的需求來提高管理人員素質；（2）及時引進水平過硬的專業人才，使這些人才在資金管理工作中樹立良好榜樣，刺激資金管理工作的良性競爭，從而提高整體員工的專業素質；（3）明確資金管理的職責和行為規范，建立全面的監督機制，對資金管理人員進行有效的監管，從而避免一些違法違規的現象發生。
四、結語
當前，集團企業優化資金管理已成當務之急，集團企業首先要分析自身資金管理中存在的問題，針對外部市場環境及內部情況合理做出相應的調整及改變，不斷完善資金管理體制，拓展融資渠道，提高資金管理人員的專業素質，才能在新形勢下做好資金管理工作，從而促進企業穩步發展。
參考文獻：
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作者：舒紅麗 單位：新疆天業(集團)有限公司
第三篇：企業營運資金管理思路
摘要：在企業的日常活動中，營運資金關系到企業生產經營活動的各個方面，營運資金管理就顯得對企業格外重要。目前，我國營運資金管理并不具備充足的理論和實際經驗，與西方國家相比還有很大差距，如：營運資金不足，籌資渠道有限；信貸資金所占比重較大；營運資金運行效率低；缺乏對營運資金結構管理的研究等。針對我國營運資金管理存在的不足進行分析研究，從整體上闡述營運資金管理的方案，掌握企業營運資金管理的具體方法，為企業營運資金管理指明了方向。
關鍵詞：營運資金；營運資金管理；不足
一、營運資金的概念及其特點
1.營運資金的概念。營運資金又可稱為營運資本，我們可以從具體和抽象兩個概念入手進行理解。作為具體的概念，又可稱之為總營運資本，主要衡量企業在流動資產上的總投放額。作為抽象的概念，又可稱之為凈營運資金，主要用來衡量企業在某一時點上流動資產與流動負債之間的差額。如果從財務角度對營運資金進行分析，我們認為，企業營運資金是企業一定時期流動資產和流動負債的統稱。它認為營運資金管理不應只核算差額，而應包括企業流動資產和流動負債管理的全部內容。只有當企業的流動資產管理與流動負債管理放在一起進行全面分析，才能真正掌握企業營運資金管理的含義。
2.營運資金的特點。有效地管理營運資金必須要以明確營運資金的特點為前提。營運資金具有如下的特點：（1）來源渠道靈活多樣。在企業中，我們可以通過多種渠道解決營運資金的需求問題，既可以通過長期籌資的方式籌得，也可以通過短期籌資等各種方式籌得。（2）數額波動性大。流動資產和流動負債極易受到企業內部和外部等各種條件的影響，因此營運資金數額具有較大的波動性。（3）實物形態具有易變現性。營運資金往往會以非現金形態即實物存在，這些實物形態有存貨、應收賬款、短期有價證券等，這些實物形態都具有一個相同特點，那就是易變現。企業臨時需要資金時，營運資金的這個特點就顯得十分重要。
二、營運資金管理的概念及其研究意義
1.營運資金管理的概念。營運資金管理就是對企業流動資產和流動負債的全部內容進行管理。擁有恰當、適量的營運資金是企業進行正常運轉的必要條件，這也是營運資金管理在企業財務管理中占重要組成部分的原因。
2.營運資金管理研究的意義。營運資金數額的多少通常被用來衡量一個公司或企業的短期償債能力，如果它的金額越大，就說明它的短期償債能力越好；其金額越小，意味著企業收益越高，但同時風險越大。因此，核算企業的營運資金的合適數量，使其具備良好的償債能力并同時保證最大收益成為各個企業決策時不可忽視的問題。只有營運資金處于不間斷的良好運轉情況下，企業才能得以生存、獲得發展。而營運資金管理研究的重點在于：如何在滿足生產經營活動周轉所需、滿足企業財務安全為前提的同時，降低營運資金所產生的成本，不斷提高企業營運資金的使用水平、提高企業整體的盈利能力。
三、我國營運資金管理的現狀
與西方企業相比，我國在營運資金的管理上主要存在著以下缺陷：1.營運資金不足，籌資渠道有限。社會資源都具有有限性，資金作為一種社會資源也是如此。于是，營運資金的有限性與日常運營活動對營運資金的必然需求就形成了一個不得不正視、不得不解決的矛盾。加之我國目前的融資市場達不到完善標準，更是加重了這一矛盾。2.信貸資金比重較大。上市融資素來門檻高，這使企業偏向于以銀行借款來滿足經營所需資金，但是這種債務籌資的方式，需要到期還本付息，并且有較大的財務風險。3.營運資金運行效率低。企業流動資金周轉效率低，且有大量的不良資產存在。主要體現在：應收賬款在回收過程中出現困難，比如說出現了相互拖欠的情況，更有甚者還可能成為壞帳。4.缺乏對營運資金結構管理的研究。我國企業營運資金管理著重點在于如何提高企業資金的安全系數，滿足企業生產經營需要，而缺乏對營運資金結構管理領域的相關深入研究。
四、企業營運資金管理的改進措施
1.正確平衡營運資金管理的三種理念。企業營運資金管理并非易事，通過對營運資金特點以及我國目前營運資金管理現狀的分析，正確平衡營運資金管理的三種理念至關重要。
（1）風險理念。營運資金管理的風險理念分為流動資產管理和流動負債管理兩種。在對流動資產的管理上，企業應保持流動資產在絕對數和相對數的上合理適中。只有這樣，才能盡量避免企業短期財務風險，維持企業財務狀況，甚至保證企業在未來具有較好的舉債能力。在對流動負債的管理上，企業應該對流動負債在絕對數和相對數上的最高限額作出規定，通過這種方式把企業流動負債的規模和比例限制在企業能夠承受的合理范圍之內。
（2）成本理念。成本理念是企業營運資金管理的重要理念。企業營運資金管理的目標就是要找到風險和成本的平衡點，達到一種同時符合企業低風險要求和降低企業營運資金總成本的理想狀態。
（3）效益理念。追求更大的利潤、實現最大的經濟效益，是企業永恒追求的目標。營運資金管理的效益理念強調的是以最小的投入獲得最大的經濟效益。營運資金周轉率就是用來判斷營運資金利用效益高低的重要指標。
2.流動資產項目的具體管理辦法。流動資產是指企業可以在一年或者大于一年的一個營業周期內進行周轉（包括變現或者運用）的資產。研究流動資產時，我們一般將研究的重點放在對貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨的研究上，因為它們構成了流動資產的主要組成部分。
（1）貨幣資金。貨幣資金的管理一方面是為了滿足正常生產經營的需求，因此企業應保持一定數量的貨幣資金；另一方面是為了提高貨幣資金的利用效用，因此企業又要盡量減少不必要的貨幣資金占有，將暫時閑置不用的資金通過短期投資來獲利。那如何對兩者進行平衡呢，我們給出了以下方法：①利用最佳貨幣資金持有量公式，核定企業的理論最佳現金持有量。②力求企業現金流入與流出同步。③充分利用現金浮游量（即銀行和企業間的未達賬項）。④建立高效的收款機制，加速應收款項的回收，盡可能地延遲付款。⑤優化傳統還款方式，把資金先用于償還資金成本高的那部分款項，達到節約一些利息費用的作用。
（2）短期投資。這里的短期投資包括企業的權益性投資、債權性投資兩種，有價證券投資是其最重要的組成部分。企業在進行短期投資時，有其應遵循的原則：①企業短期投資的資金必須是企業的剩余資金，這樣能避免不當投資危害到企業的正常運營。②組織優化投資組合，比如：將不同時期、不同類型的證券組合在一起，把雞蛋放在多個籃子里，以分散投資可能帶來的風險。
（3）短期債權。短期債權一般就是指企業在運行過程中產生的應收預付賬款、應收票據以及其他應收款，其中應收賬款的比重最大，也最有可能發生壞帳，所以要重點關注。對此，提出以下對策：首先要從源頭上控制應收賬款的數量，比如提高產品質量，生產適銷對路的高質量產品；其次，健全催收制度和獎懲制度，使負責應收賬款催收的員工業績與工資掛鉤，激發員工的催款積極性等等。
（4）存貨。存貨是企業進行生產經營活動的前提，沒有存貨其他一切將無從談起。但是存貨內容的復雜性卻給企業的日常存貨管理帶來了難題：如何確定經濟訂貨量和再定貨點，在滿足生產的前提下盡可能地降低存儲成本與訂貨成本，對企業決策者市場分析把握能力也是極大的考驗。
3.流動負債中各項目的具體管理辦法。流動負債大體可以劃分為商業信用籌資和應計項目籌資兩種方式。流動負債對企業一定時期的短期資金來源意義重大，它占據企業短期資金來源的絕大部分。
（1）商業信用籌資。商業信用籌資就是利用企業商業信用進行籌資，它包括利用應付賬款和預收債款的兩種籌資渠道。因為應付賬款具有短期免息性，而且它在延期支付方面比較靈活，所以企業在短期籌資中對它極為偏愛。然而萬事有度，如果企業憑借商業信用無限度的增加應付賬款，遲早會造成企業短期負債的積壓，加大企業財務風險，造成對企業信譽的損傷。此外，賣方企業往往會提供現金折扣來鼓勵買方及時付款，以達到盡快回收應收賬款避免壞賬損失的目的。這時就需要正確分析對比規定付款期內付款的收益與現金折扣金額的大小，以免給企業造成不必要的損失。
（2）應計項目籌資。應計項目是指企業已經計提而尚未支付的各項目，一般包括應付工資、應付福利、應付利息、應付稅金、應付利潤（應付紅利）。我們具體看一下應付工資和應付福利費。首先，應付工資資金不能長時間使用，不然會因遲發工資而引起的職工全體不滿，導致企業生產受損；其次，應付福利費隨應付工資而來，是企業免費的資金來源，且其提取和最終使用并不同時進行，而是相隔很長時間并且可由企業自主安排，所以相比較而言有較大的調節余地。
（3）短期貸款。短期貸款是企業常用的籌資方式，雖然需要到期還本付息，但是比較容易取得。并且，金融機構為了更好地服務企業，將金融產品劃分了轉信貸、臨時貸款、科技開發貸款、專項貸款、買方信貸等多種貸款方式，企業可以根據自身需要進行選擇。
五、結論
營運資金在企業日常運營中的作用巨大，使得它的管理顯得尤為重要。通過對營運資金和營運資金管理概念的分析，以及對當前我國營運資金管理現狀的探討，得出了對企業營運資金的具體管理方法，為企業營運資金管理指明了道路。通過對營運資金進行有效管理實現對企業營運資金的管理，讓企業更富活力，發展更富生機。
參考文獻：
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作者：王彩云 單位：青島市市立醫院
第四篇：企業集團資金管理發展趨勢
摘要:隨著當前市場經濟不斷發展,在企業集團發展過程中資金管理已經成為一項重要內容,對企業穩定良好發展具有很好促進作用。從當前實際情況來看,企業集團資金管理正在向集中管理趨勢發展,作為企業資金管理人員必須要對該發展趨勢準確把握,并且應當了解集中管理方式,從而為更好進行企業集團資金管理奠定較好理論基礎。本文主要分析企業資金集中管理方式,同時對其發展趨勢進行分析。
關鍵詞:企業;資金管理;集中管理
在市場經濟快速發展大形勢下,企業間競爭壓力也越來越大,企業為能夠得到更加穩定良好發展,必須要提高其競爭力,而企業資金管理是提高其競爭力的一項重要因素,在現代企業發展過程中占據十分重要的地位。在企業不斷發展過程中,企業資金管理也在不斷發生變化,就目前而言,企業資金管理正在向集中管理趨勢發展,并且取得較好效果。為能夠使企業管理水平提高,管理人員必須真正了解集中管理方式,并且準確把握其今后發展趨勢,從而更好進行企業資金管理。
一、當前企業資金集中管理模式分析
從當前實際情況來看,在企業集團資金管理過程中,應用比較廣泛的資金集中管理模式主要包括四種,具體而言如下:第一,統收統支模式。在應用該模式情況下,企業內所有現金支付活動及現金收支批準權均在企業內財務部門內高度集中,對于各個分支機構以及子公司而言,總部不允許其獨自設立賬號。模式有利于企業集團實現全面收支平衡,提高集團資金周轉效率,減少資金沉淀,監控現金收支,降低資本成本。但是該模式不利于調動成員企業開源節流的積極性,影響成員企業經營的靈活性。第二,撥付備用金模式。在現代很多小型企業集團中該模式有著十分廣泛的應用,特別是對于相對而言比較分散的企業集團,該模式就是在一定時期內企業集團總部依據預算將額度一定備用金撥付于下屬子公司,使子公司能夠將這些資金應用于日常運作周轉,對于該模式而言,其對企業預算要求比較高,并且在信息不暢情況下很容易有瞞報情況出現,對企業統一管理十分不利。第三,結算中心或內部銀行模式。
對于該模式而言,其相當于對集團內部關系進行模擬,使其成為銀行與企業間關系,將企業內財務部門模擬成銀行,從而將企業管理、金融信貸及會計核算融合在一起,通常情況下是將各級下屬企業內自有資金及集團公司信貸資金實現統籌運作,在企業部門內部實現統一調劑及融通運用,并且吸收子公司內部閑置資金,實行余缺調劑,將資金占用減少,從而使資金周轉速度得以提高,使資金使用效率及效益得以提高。第四,財務公司模式。在該模式下,財務公司是企業集團內部經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其經營范圍除經營結算、貸款等傳統銀行業務外,還可開展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等其他業務。財務公司以“依托集團、服務集團、開拓創新,求實創效”為經營宗旨,以“服務”為功能定位,為集團及其成員單位提供規范、高效的資金集中管理和靈活、全面的金融管理服務。
二、企業資金集中管理模式優勢分析
首先,資金集中管理模式在資金流轉方面存在優勢。在以往資金管理方面,企業下屬子公司在外部銀行均具有多個賬戶,并且各子公司這些賬戶中均儲存很多資金,有些企業該方面資金甚至能夠達到上億元,而這些資金往往成為閑置資金而無法運用,很難集中進行周轉調動。因此,為能夠對這一方面資金進行有效控制及運用,企業通過集團資金集中管理,可以盤活集團的資金存量,通過在資金短缺企業和結余企業間資金的合理調配,降低財務費用,實現資金使用效益最大化。其次,資金集中管理模式在企業資金信貸管理方面具有明顯優勢。其一,通過對資金進行集中管理,不但能夠使銀行存款規模得以增加,并且還能夠使企業現金流量得以有效增加,從而使企業在銀行資信業績能夠得到有效提高。
另外,通過該管理方式可使企業內部形成資金市場,依據企業內部資金周轉情況,可在很大程度上使向外部銀行借貸規模得以壓縮,不但能夠是企業信貸償還能力得以增強,還能夠使企業財務費用開支減少;其二,可對企業內部資金資源進行有效整合。第三,資金集中管理模式在企業資金管理制度方面具有明顯優勢。通過資金集中管理,企業可對集團下屬子公司資金收支情況實行有效管理,從而保證企業資金核算中心能夠有效掌握資金,并且還能夠使企業內各流動資產實現共享,可對子公司固定資產及其它資產投入情況進行有效控制,使企業資金管理方式更加合理,可使企業資金利用率得以有效增加,使企業競爭力得以提高,使管理成本降低,促進企業發展。
三、企業資金集中管理發展趨勢分析
隨著當前信息技術不斷發展,網絡計算機技術在社會各個方面也越來越普及,以信息系統為基礎的網絡財務管理也得到很大進步,從而使現代企業資金集中化管理不斷向全面化、實時化及清晰化趨勢發展,因此在信息技術不斷發展情況下,今后企業資金集中化管理也將會出現很大變化。第一,在電子信息技術不斷發展大形勢下,各商業銀行均建立網上銀行系統,一些專門針對大客戶的現金管理產品也不斷出現,對于銀行而言,這種改變能夠使服務水平得以升級,使服務方式得以改變,可使客戶需求得到更好滿足,對于企業而言,這種改變可更加便于進行企業資金集中管理,使企業能夠通過銀行系統建立自身管理平臺,在該平臺上可統一化管理資金,還能夠使企業節省信息系統購買成本。第二,資金管理更加集中化。依據上文所述,在企業資金集中化管理過程中,銀行網銀系統以及相關現金管理產品屬于有力手段。然而,在實際操作過程中企業應當將合作銀行數量盡可能減少,將核心合作銀行突出出來,其主要目的就是通過同一銀行企業集團內部不同層級子企業能夠及時歸集以及整理銀行信息,從而能夠及時獲得相關信息數據,使信息時效性能夠得到保證。第三,今后將會有更多企業利用管理系統,使企業內部之間能夠實現信息溝通。
在企業資金流動性管理過程中,企業內部不同部門間有效溝通是保證其成功首要條件,通過不同部門之間增強信息溝通,可使企業管理人員高效預測資金流,可得到可靠、準確會計信息。因此,企業應當對現代化信息技術進行應用,積極構建信息平臺,積極整合下屬企業間信息,從而使企業資金管理部門以及企業內部其它相關部門之間能夠實現較好信息溝通。通過使資金管理系統和其它相關管理信息系統之間實現互連,從而使企業內部實現高校信息交流。第四,財務公司模式正在逐步推廣應用。越來越多的大型企業集團成立了財務公司,產業經營與金融服務的高度融合,有力地促進了我國大型企業集團的快速發展。當然,從現實情況看,很多中小型公司在企業發展初始階段,由于考慮到成本問題,通常不創建自身專業資金管理隊伍,只能將該部門業務通過托管方式由專業財務公司執行,這樣不但能夠使成本得以有效節約,還有利于其將更多精力投入生產經營方面,這對企業發展十分有利。
四、結語
在當前企業資金管理過程中,集中化管理模式有著十分廣泛的應用,并且也是今后企業資金管理發展的一種必然趨勢,對企業整體發展有著十分重要作用。同時,在現代信息技術不斷發展前提下,企業資金集中化管理模式也將會得到進一步發展,其管理效率將會得到進一步提高,促進企業穩定良好發展。
參考文獻:
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[3]范曉萍.集團資金管理現狀及未來發展的趨勢[J].現代經濟信息,2013(5)
作者：劉明芳 單位：長江日報報業集團審計室
第五篇：企業財務資金管理措施
摘要：在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產。資金管理是企業財務管理的核心內容。隨著市場經濟的不斷發展和完善，企業將要面臨的不僅是機遇，更多的是與之相伴的挑戰。在這種形勢下，創新成為了企業發展的重大課題。資金管理貫穿于企業生產經營的始末，同時也是企業管理工作的薄弱環節。因此，加強對資金的管理和控制意義深重。資金對于企業猶如血液對于人體，既循環往復又不斷吐故納新，與企業的生產經營相匹配。如何加強財務資金管理、創新財務資金管理方式、提高財務資金管理水平是繼續研究和解決的關鍵問題。
關鍵詞：資金管理；關鍵問題；加強；解決
一、加強企業財務資金管理的重要性
資金對于企業而言就如同新鮮的血液對于人體，維持著企業的正常運作。而企業的財務活動就是資金在公司內部的循環與周轉的過程。財務資金管理是對企業資金運動過程進行決策、計劃和控制的管理活動。要想提升企業的整體經濟效益，我們必須控制企業資金管理、優化企業資金流動環節。下面，我們分三個方面來探討加強企業財務資金管理的重要性。
（一）加強企業財務資金管理是提高資金使用率的重要條件
合理均衡的資金存量是一個企業穩定發展的前提，過多或過少的資金存量都會影響企業正常的運營與發展。如若企業的資金存量太少，那么這將難以維持企業的正常運營，無法保障企業的正常開支，不利于企業發展；反之，如若企業的資金存量過多，就會出現資源浪費、資金分配不合理的局面，這也無法保證企業的健康發展。所以，加強企業財務資金管理是提高資金使用率的重要條件，也是企業健康運營發展的重要保障。
（二）加強企業財務資金管理能夠有效防止企業舞弊行為的出現
資金的涉及范圍、應用范圍極為廣泛，也極易發生丟失、短缺和被盜竊等現象。在企業的運營和發展過程中容易被擠占和挪用，從而發生一系列的舞弊行為，引發各種貪污犯罪問題。要想減少和防止這些問題的出現，企業必須加強企業財務資金管理工作，建立健全完善的財務資金管理體制，保障資金的收支合理、合法化。所以說，加強企業財務資金管理能夠有效地防止企業舞弊行為的發生。
二、當前企業財務資金管理中的突出問題
（一）企業資金分散、利用率低
1、沒有制定明確科學的資金使用計劃。投資隨意性大，資金流量分配不平衡。一些企業在資金使用中沒有形成合力，沒有根據自身和企業發展情況制定計劃，而是盲目制定生產與發展計劃，只熱衷于開展新項目，造成企業計劃與企業實際情況不相符。這不僅影響到企業投資的科學性，還造成企業資金收支不平衡，加重了企業資金的負擔。
2、企業內部的資金分散現象嚴重。一些企業都設有子公司，企業內部各子公司分開戶頭、賬戶設置較多的現象比較普遍。這將使企業無法從整體上對資金進行管理造成管理分散，從而降低了企業資金的合理利用，資金難以集中，造成資金沉淀現象的發生。
（二）缺乏財務資金管理意識
1、企業管理者缺乏健康、科學的財務資金管理方法。在對財務資金管理過程中，沒有明確的資金使用計劃、缺乏詳細的、合理的、完善的財務資金管理分析方法，在資金使用過程中具有盲目性。這將會導致資金的使用、分配不合理，不利于企業的進一步發展與擴大再生產，為企業發展帶來負擔。
2、企業財務資金管理人員對管理意識的缺乏。財務資金管理工作人員在資金管理工作過程中容易對財務資金不重視，疏忽各個環節的管理，降低了資金的使用效率，造成資金流失與分散。給企業帶來資金損失，阻礙企業的快速健康發展，同時也阻礙了企業財務資金的合理利用。
（三）財務資金管理不嚴格
有些企業平時對財務資金的管理不嚴格，在年底或者規定時間結算的時候，賬面信息利潤豐厚，而實際利潤卻出現反差，資金運轉十分困難，有事甚至造成嚴重的收支失衡。這都是平時對財務資金管理、監控不嚴格造成的。現如今是信息時代，信息是當今社會發展的重要因素，同時也是企業發展的關鍵。信息的準確性對企業的發展起著至關重要的作用。但很多時候，企業管理人員對信息的把控不嚴格、監管不透明，造成虛假信息的橫飛直入。這將越來越不利于監管與控制，最終誤導決策者，成為企業健康穩定發展的絆腳石。
三、有效加強企業財務資金管理的方式
（一）健全企業財務資金管理機制
1、針對企業資金分散、利用率低這類問題，企業必須不斷優化資金的使用結構。企業要保持合理完善的資金流動結構，根據企業自身條件和情況制定符合自身的資金流動比例。
2、企業一定要防止資金循環的中斷，在材料采購上嚴把質量、價格和數量關，有效防止資金的損失和浪費。3、合理科學的掌控資金使用量，根據企業自身的發展情況來確定流動資金在各個項目的比例，強化對資金流動的管理，建立完善合理的流動資金體系，使資金在使用中形成合力，起到推動企業健康穩定發展的積極作用。
（二）加強對企業財務資金的集中管理意識
在當代社會日益發展的大環境下，實施資金集中管理、加強全面預算是強化企業財務資金管理的的必要舉措。預算作為企業控制機制的有效程序，是是實施企業財務資金集中管理的有效措施。嚴格遵守會計法律法規，形成健康完善的企業內部管理監督體制，樹立正確的職業觀、道德觀，嚴格實施獎懲制度，獎罰分明，嚴格取締各種會計行業造假行為。企業也需要積極配合各種外部監督與管理，邦正新會計準則嚴格實施與落實，保證會計信息的質量與明確。
（三）加強對企業財務資金的審計管理
審計管理是強化企業財務資金管理的重要措施。在企業運行方面充分發揮著審計資金收支平衡的重要作用。開展財務審計工作，進一步確保各項財務工作的有效實施。企業加強財務信息內部控制，管理人員加強對內部控制的認識，建立健全企業內部控制機制與環境。嚴格保障企業內部信息系統會計數據的安全和準確，有效防范各種病毒入侵，發現漏洞，有效控制。企業要合理科學的進行風險評估，降低資金運行風險，加快企業的健康穩定發展。
四、結語
企業需要建立一套適應市場經濟發展、適應社會需要、符合企業自身實際發展狀況的財務資金管理體系。加強和改善企業財務資金管理工作，實現管理創新，推動企業財務資金管理水平，落實現代企業制度管理基本規范。做到優化企業資金結構、拓寬企業籌資渠道、盤活沉淀資金、提高資金的使用效率。只有真正地建立和完善企業財務資金管理的運行運行機制和信息網絡，集中管理，動態監控，齊抓并管才能進一步加強企業對下屬單位的財務監控力度，促進資金良心循環，最大限度的提高資本運營效率。能從資金的來源與資金的運用中來收獲更大更多的利益，增強企業財務資金管理的合理性、科學性，讓企業財務資金管理工作邁上新臺階。
參考文獻：
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作者：苗蕓 單位：神華銷售集團有限公司京唐港辦事處
第六篇：國有企業資金管理效率探究
摘要:隨著我國市場經濟體制的不斷完善，國民經濟得到了持續發展，國有企業作為國民經濟提升的主要推動力，在當今經濟全球化的復雜背景下，面對激烈的市場競爭，需要逐漸提升自身管理能力。而資金管理作為國有企業管理中的重要組成部分，在當今形勢下仍面臨著一系列問題，使得國有企業長遠發展受到了極大影響，因此，在新時期國有企業需要提高資金管理的意識，積極采取切實可行措施提升資金管理的效率。本文從當前國有企業資金管理的現狀問題著手，探究提升國有企業資金管理效率的對策。
關鍵詞:國有企業；資金管理效率；提升；對策
近年來，我國國民經濟得到了持續發展，國有企業所起到的作用愈加突出，而隨著經濟全球化的不斷推進，國有企業所面臨的市場競爭以及內外部環境愈加復雜，這既為國有企業發展提供了一定的挑戰，也帶來了相應的機遇。而資金管理作為國有企業管理中的重要一環，資金管理效率對于國有企業的長遠發展有著十分重要的影響，但是在當前國有企業資金管理中仍存在著一些問題，影響著資金管理效率的提升，因此，為了實現可持續發展，國有企業需要正確分析資金管理現狀及存在的問題，采取積極有效措施，不斷提高資金管理效率。
一、國有企業資金管理的現狀及問題
(一)缺乏較強的管理意識
在我國國有企業發展過程中，經常會得到政府部門的大力支持，尤其是資金來源這一方面，通過政府直接投入或者銀行貸款等方式滿足國有企業發展過程中的資金需求。然而，在以往較長一段時間內，國有企業在發展過程中由于擁有較為穩定資金來源，這就導致企業管理層經常把發展重心放在經濟效益創造中，而缺乏較強的資金管理意識，缺少對現金流重要性的認識，這就致使在資金運作時缺少較為統一規劃，資金不能夠協調循環，從而造成國有企業運作資金成本較高以及資金使用效率低下的現象，甚至有部分國有企業發生了資金流斷裂的情況，使得企業發展受到了極大威脅。
(二)資金周轉效率低下
由于國有企業發展中容易受到國家政府的關注，資金獲取較為便捷，這就造成了國有企業常常出現忽視資金使用效率的現象，資金的周轉效率較低，主要表現在：一方面，在國有企業發展中通常存在著缺乏市場靈敏度的問題，使得企業的經營決策往往滯后于市場發展需求的現象，造成了企業庫存積壓，使得企業的資金大量沉淀，影響資金周轉效率；另一方面，國有企業在進行管理考核時，往往將重點放在了銷售量方面，這就使得企業管理層也將工作重點放在了銷售擴大上，缺乏對銷售收入質量的重視，再加上不能夠對客戶信用度進行詳細研究調查，一旦客戶信用狀況不達標，就容易使得國有企業應收賬款的周轉率大幅度延長，出現呆賬、壞賬的現象，使得資金利用的效率降低。
(三)長期投資項目不科學
就目前而言，由于國有企業本身產權具有特殊性，使得國有企業在發展中容易存在著較為嚴重的委托問題，而且國有企業的管理層由于出于對自身利益的考慮，在投資中往往傾向于長期項目投資，逐步擴大自身產業的規模。再加上由于國有企業內部并不具備較為完善的激勵問責機制，這就進一步使得非效率投資問題加劇。同時，部分國有企業在對項目進行長期投資之前，不對項目進行全面的可行性分析論證，申報以及審批等環節逐漸淪為形式，缺乏科學性，使得國有企業的投入與產出比不盡人意，造成大量的資金浪費。
二、提升國有企業資金管理效率的對策
(一)提高資金管理意識
國有企業要提升資金管理的效率，最為首要的任務就是需要逐步提高資金管理的意識，這是提升資金管理效率的必要前提條件。為了有效提升國有企業資金的運作管理效率，除了擴大生產規模以及提高銷售收入之外，還需要將資金管理與企業的生產經營的各個環節實現有機結合，樹立降低資金運作風險，實現資金保值增值的目標。同時，企業的管理層還需要從企業的實際情況出發，根據自身經營的特點，有針對性的制定切實可行的資金支配方案，實現對資金的規范化使用，并且還需要科學地進行資金籌集，在實現企業自身財務資金風險降低的基礎之上，為企業發展提供最大化的資金支撐。此外，還需要提升全體員工的資金管理意識，將資金管理的相關要求落實到企業工作的各個環節當中，實現資金管理由上而下的有序進行。
(二)提高資金周轉效率
企業資金周轉效率是企業資金管理水平的重要表現之一，企業庫存不僅僅會導致企業營運資金出現大量占據，而且還會造成一定倉儲費用的出現，使得企業的經濟效益受到影響。因此，在當前時代的背景下，國有企業需要逐步提升自身的市場敏感度，根據市場的變化及時的調整好發展戰略。同時，做好市場的調研工作，科學制定生產計劃，合理控制庫存數量，并且還需要做好對客戶信用度情況的調查，嚴格審核客戶的信用狀況，再與企業自身的信用標準相結合，有針對性的確定好賒銷額度，加強對企業應收賬款的管理工作，促進資金周轉效率的提升。
(三)提高長期投資規劃水平
國有企業在進行長期投資之時，需要進行科學的規劃，提高決策規劃水平，這就要求國有企業需要合理制定激勵問責機制，將企業管理的重點放到資金長期投資運作中。同時，科學設計好長期投資決策的程序，做好項目的可行性分析研究，根據市場發展科學預測項目的投資回報，控制好投入與產出比，降低由于投資決策失誤而造成的國有資金損失，提高資金管理的效率。
三、結束語
綜上所述，國有企業作為國民經濟發展中的主力軍，在資金管理的過程當中，需要正確的認識到自身存在的問題，不斷提高資金管理的意識、資金周轉效率以及長期投資規劃水平等，提升國有企業資金管理的效率，確保企業的資金能夠得到有效利用，為國有企業的長遠發展奠定堅實的基礎。
參考文獻：
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作者：榮典 單位：一汽解放汽車有限公司無錫柴油機廠計財部
第七篇：事業單位財政預算資金管理問題及策略
摘要:當前，我國事業單位發展的內部環境及外部環境都發生了重大變化，使得事業單位的融資渠道、服務對象及服務方式都產生了明顯的轉變。因而，事業單位需要對資源資金管理做出調整，使之與市場經濟情況相符合。然而，目前一些事業單位的預算資金管理工作存在諸多問題，降低了其社會管理智能工作的水平。本文旨在分析當前我國事業單位在預算資金管理工作中凸顯的特點，探討產生預算資金管理問題出現的原因，為企業提出解決預算資金管理問題的措施，希望為事業單位預算資金管理工作提供一定的參考。
關鍵詞:事業單位；預算資金管理；問題；對策
事業單位管理下的預算資金作為一項公益資金，是國家無償提供給公益事業的，這項資金為事業單位開展財務活動提供了前提和保證，同時，這項資金也為事業單位提供優質服務做出了保證。因而，需要根據國家規定對預算資金進行編報預算，為政府審計工作及財政監督檢查提供便利。
一、我國事業單位在預算資金管理中存在的問題
科學利用和管理有限的經費是當前事業單位進行財政預算資金管理的重點，開展資金管理是為了利用最小的成本、實現最大的社會效益。但是我國事業單位的資金管理相對粗放，事業單位沒有建群管理機制，導致資金使用缺乏科學規范，監督工作也不到位，沒有充分發揮財務管理的作用，突出表現在以下幾點：
(一)財政預算中資金編制問題明顯
資金編制與資產管理及財務管理沒能建立良好的聯系。事業單位在運轉中除了要花費財政預算資金之外，也占有某些固定資產如土地、房屋、專門設備等。因為財政預算資金管理及事業單位的非經營性資產管理未能建立聯系，也就是事業單位對利用財政資金后建立的資產不能進行追蹤及管理。某些事業單位將未利用的非經營性資產加以出租、投資，將這些收入用于建立小金庫，或者給員工提供福利，也會對財政預算資金管理工作造成不利影響。
(二)財政預算資金未能有效執行
相關法律為資金使用提供了依據，然而法律本身存在一定局限性，造成了資金使用的隨意性，事業單位資金浪費問題十分嚴重。在專項資金使用中尤其明顯，例如超出預算、高于標準等現象頻頻出現。此外，某些部門存在沒有對專項資金進行單獨核算、挪用專項資金等問題，將專項資金作為個人工資發放、福利發放或者公用資金等，造成了專項資金預算工作的無意義。諸如此類的預算執行實際與預算編制不契合的現象阻礙了事業單位的有序發展。預算資金管理體制自身存在漏洞在某些事業單位，沒有對預算資金編制、預算資金執行及預算資金監督等工作進行明確的劃分，使得工作人員分工不清，加大了協調工作的難度。
(三)財政部門缺乏有效監督
當前，預算部門及財政部門之間沒能開展良好的交易信息分享工作，對于資金的去向財政部門無法及時了解，造成了資金撥付監管不力。與此同時，在將資金撥付到預算部門的銀行賬戶之后，財政部門沒有實施跟蹤監督。
(四)基本支出及項目支出未能界定清楚
企業通常會用項目支出補上基本支出費用的漏洞，沒能達到專款專用的目的。此外，企業也沒有樹立注重經濟效益的理財觀念，使得項目資金在實際應用中沒有可以參考的計劃。財政部門沒有實施綜合預算，各個部門也沒有將預算細化，造成資金使用極為隨意，資金支出沒有可以遵循的規范。一些事業單位資金利用效率極為低下。
(五)財務管理人員素質不高
在新形勢下，財務管理人員的管理活動日益復雜化，因此提升其綜合素質已經勢在必行。財務管理人員必須氫化自身的專業素質、理論知識及文字功底，此外，還應當提高自身現代化辦公技能，進而全面低提高事業單位財務管理工作的水平。
二、導致事業單位預算資金管理問題的原因
(一)相關人員對預算資金管理工作不夠重視
某些事業單位預算資金管理負責人沒有認識到資金管理的重要意義，財務人員也將關注的重點落在日常核算及收支平衡，對資金使用及評價不夠重視，造成事業單位資金管理未能發揮應有的作用。
(二)預算資金控制機制有待完善
事業單位開展預算資金控制包括三個階段，分別是事前、事中及事后。然而，財政部門批復較晚，事后預算較為普遍，因此沒有對事前及事中進行有效控制，降低了年度預算的指導性。此外，事業單位沒有設置專門開展預算資金監管的部門，因此監督工作未能更好地進行。
(三)未能建立專項資金的績效考評機制
在使用專項資金期間，因為沒有建立績效評價體系，相關部門詳細分析專項資金的具體開支，使財務管理十分隨意，專項資金預算沒有達到預期目標。在執行預算時，沒有嚴格落實支出審批制度，改變資金用途現象十分常見。
三、提高事業單位資金預算管理水平的措施
(一)提升事業單位會計人員的綜合素質事業單位需要加強對工作人員的考核與培訓，提升財務人員的專業素質，使財務人員做好核算及監督工作。
(二)建立健全財務制度財務管理
對于事業單位的運轉意義十分重大，事業單位是否嚴格地執行財務管理制度，可以通過資金支出加以反映。因而，事業單位必須強化財務工作人員的責任意識，嚴格遵循財務管理工作的制度和規范，認真審核專項財務資金使用狀況，并且對財務狀況及時匯報。
(三)對專項資金進行績效評價
依據不同的專項資金建立不同評價機制。使用成本效益評價方式對有形效益支出項目開展評價；對于成本容易衡量，但是效益難以衡量，并且這項資金支出獲得的勞務或商品不能用于市場交換的項目，使用“最低費用法”進行評價。對專項資金進行績效評價，有利于提升預算編制的科學性，為監督工作的開展提供便利條件。
四、結束語
對事業單位的預算資金管理工作加以改進，可以有效地提升財政資金使用的安全水平。本文指出了財政預算資金管理的問題，并進一步探討了產生這些問題的原因及解決這些問題的策略。隨著財政收支改革的深化，我國事業單位財政預算資金管理必將取得顯著的進步。
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作者：韓燕燕 單位：濱州市住房公積金管理中心
