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摘要：隨著全球經濟進入后危機時代，企業面臨著較為嚴峻的內外部經濟形勢。為了保證企業的持續運營，重視資金管理，把控資金風險，維持穩定的現金流成為企業應當重視的問題。文章從制度建設、風險控制、預算管理和人員構成等幾個方面對企業資金管理存在的問題進行剖析，并提出相應建議。

關鍵詞：資金管理；組織管理體系；風險控制

自2010年以來，中國經濟長期處于波動下降趨勢中，一方面受到了全球金融危機后危機時代的經濟低增長影響，另一方面由于國內經濟體制不斷轉型升級，從原來依靠引入模仿向自主創新驅動升級，從依靠出口和投資向依靠消費需求來驅動，很多企業面臨前所未有的挑戰。面對內外部嚴峻經濟形勢，重視企業資金管理，把控資金風險，保持穩定的現金流，成為企業持續運營的重要保障。

一、企業資金管理概述

資金管理是指企業對資金來源和使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱。企業資金涵蓋庫存現金、銀行存款和企業持有的期限短、流動性強、易變現且價值變動風險很小的投資等。資金是企業的生命線，資金鏈斷裂導致企業最終面臨破產風險。因此，資金管理不僅僅是傳統意義上的現金資產管理，而是企業戰略性的，全局性的資金管控。

二、企業資金管理面臨的問題和風險

（一）制度建設缺失，審批權責不明

完善的財務制度和資金管理制度是保證企業依法合規運營的重要基礎，也為企業現金流安全提供了有效保障。但目前企業運營過程中，仍普遍存在未建立明確的資金管理制度的現象，尤其是投融資方面資金運作流程的相關規章。導致企業在實際操作中，缺少制度依據，現金資產管理松散，審批制度不健全，有時甚至出現先支付后審批的狀況。對于重大投融資項目的資金，缺少項目的可行性分析方案，領導層的審批金額和審批權限混亂，責任不清，最終導致事后監管困難。

（二）監控不力，引發連帶資金危機

目前國有企業在運營過程中，為創造新的利潤增長點，實現多元化經營，同時借助發揮自身經營優勢，滿足重點項目的資金需求，紛紛成立投融資部門或專門的投資公司。但在資金運作監管環節，卻存在著監管不力的現象。缺乏專門的風險控制和職能監督部門，以及行之有效的籌資、投資決策約束機制，難以把控下屬公司財務資金運作的全面情況。一旦出現投融資決策失誤，面臨借款資金無法按期償還，資金鏈緊張，便會形成連鎖反應，加大關聯企業現金流斷裂風險。

（三）經營預期偏差，激進型資金管理模式導致經營危機

企業在實際經營中，為了擴大經營規模，夸大經營業績，對實際宏觀經濟環境和市場需求盲目自信。運用杠桿效應，以短期借款支撐長期資產，導致企業資金沉淀，造成企業償債能力下降，增加了流動負債，引發流動性風險，短債長投，使企業陷于巨大償債危機中。

（四）企業資金管理人員缺乏專業知識

企業在提升自身競爭力的過程中主要注重技術人才的引進與培養,但對財務資金管理人才的培養不夠重視。資金管理人員缺乏相關金融、風險控制方面的專業知識，對于宏觀經濟政策解讀能力不強，金融經濟趨勢把握欠缺，資金風險意識較為薄弱，不能根據企業的實際情況對企業資金的需求量進行準確的預測，從而影響了企業的正常生產經營活動。

三、完善企業資金管理措施及方法

（一）完善資金管理制度，強化制度落實

為加強企業資金管理，防控資金運營風險，企業應當制定一系列的制度規范，尤其針對貨幣資金管理、融資管理、投資管理等相關領域進行制度化建設。建立健全資金管理規章，形成相互關聯、互為制約的制度體系。使企業資金的籌集、使用、控制、監督、考核等方面都有章可循、有法可依。

（二）規范資金組織管理體系，落實崗位職責

企業集團應當落實崗位責任制，明確對資金管理的控制范圍和審批權限，防止權責不明，推諉扯皮。對于日常經營資金管理，應由企業總經理負責，財務部門具體負責組織實施。財務部門應設專人專職負責，明確崗位職責分工，確保不相容崗位職責分離。對于企業投融資項目，應當成立專門金融工作小組，嚴格監管企業投融資項目的資金運作，防范資金使用風險。對于閑置資金的使用，企業可以成立專門委員會，主要負責對閑置資金的有效使用進行規劃和審批。

（三）加強資金預算管理，確保資金鏈安全

企業應當加強資金預算管理。良好的資金預算管理制度，可以提高資金的使用效率，優化資本結構，降低財務成本。加強資金預算管理，首先，財務部門要科學規劃日常運營資金用度，嚴格預算外支出，堅持資金使用授權批準制度，規范業務流程。其次，建立和完善現金流量預算管理體系。企業應當成立預算管理委員會，全面負責預算管理工作。

（四）強化資金管控，提升管理人員業務能力，降低資金風險

企業集團為了規避集團整體資金風險，提升企業內部資金的使用效率，可以利用銀行等金融機構平臺，構建資金池。通過資金池，母公司可以及時了解各級子公司賬戶資金流量情況，明確內部控制責任和加強內部控制效力，方便管理。其次，企業資金集中管理，有利于形成規模效應，獲得利率優惠。同時，企業應當加強資金管理人員相關專業知識和技能的培訓，牢固樹立風險意識，時刻保持收益與風險匹配的理念，構建符合企業經營模式的資金運作體系。

參考文獻

［1］周園園.論現金管理對企業運營的重要性及建議［J］.中國總會計師,2017（5）.

［2］王云飛.企業資金管理存在的問題及對策分析［J］.中國鄉鎮企業會計,2014（7）.

作者:李居正 單位:山東出版集團有限公司