根據《中華人民共和國審計法》和《**市建設項目審計條例》的規定，按照市政府安排，市審計局于xx年對政府投資的宜陽、欒川、偃師、洛寧、汝陽、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計十個建設項目進行了審計。現將情況匯報如下：

一、審計情況

市審計局于2008年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進行了專項審計調查。十個建設項目總投資112000萬元，查出違規金額l871.3萬元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規定進行招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設法人單位節約了建設資金，促進項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。

二、審計查出的主要問題

(一)建設單位違反國家有關基本建設程序問題

1.部分項目應招標未招標3850萬元

*年上半年，在縣委、縣政府和州審計局的正確領導下，我局認真貫徹黨的“*”及省委九屆四次、州委六屆八次全會精神。圍繞縣委、縣政府的中心工作，以科學發展觀為統領，以機關效能建設為契機，始終堅持“依法審計、嚴謹細致、強化監督、服務*”的指導思想，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，積極開展審計監督，履行審計工作職責。截止6月底,已完成審計及審計調查項目15個，扣除州、縣聯合審計組預算執行和決算審計查出應繳未繳財政收入409萬元，已收繳州級金庫10.6萬元,就地入庫399萬元的審計處理外，其余14個項目及單位查出違紀違規資金171萬元，其中：違規改變資金用途44萬元，應繳未繳稅金7.7萬元，其他119.3萬元。審計作出處理處罰應上繳財政37.4萬元（含罰款1.5萬元），已上繳財政44.5萬元；核減投資額7萬元；交地稅局執行稅款7.7萬元；審計后挽回（避免）損失47萬元；提出審計建議45條，上報審計工作信息簡報9篇，被省、州、縣等審計刊物及報刊采用并轉載3篇。為促進依法行政，維護財經秩序，推進黨風廉政建設，優化經濟發展環境等方面均發揮了積極的作用，取得了較好的成績。

一、科學配置資源，狠抓審計項目的質量和數量，超額完成上半年計劃任務

今年上半年，針對人少任務重的實際，局領導班子增強服務大局和科學發展的意識，從圍繞大局選擇，服從大局需要出發，用新理念、新思維，新方法，科學配置現有審計資源，狠抓審計項目的質量和數量，超額完成上半年計劃任務。

（一）加強財政預算執行審計，促進預算收支真實、合規、合法。

為促進財政部門進一步加強預算管理、規范財政資金分配行為、推進財政改革，促進地稅部門規范稅收征管行為，嚴格依法治稅，確保國家稅收政策落實。在進行縣地稅局*年度預算執行情況及機關經費進行審計，延伸審計縣人勞社保局、縣委黨校、縣委辦、縣政協辦*部門預算執行情況的同時，配合州審計局對縣財政*年度預算執行、財政決算及縣委、政府主要領導任期經濟經濟責任進行審計。重點檢查是否按照《預算法》的規定，及時組織各項預算收入；是否加強預算支出管理；是否貫徹預算內外資金“收支兩條線”管理規定。經審計，查出資產核算不實10萬元，其他2萬元。審計作出處理處罰責令被審計單位調帳處理10萬元，自行糾正2萬元。

（二）努力完成專項資金審計及基建投資審計，促進資金正確合規使用。

今年，我局在市委、市府和上級審計機關的正確領導下，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的“十七大”精神，緊緊圍繞我市經濟工作中心，積極開展“審計轉型年”和“作風建設年”活動，以審計“五個轉變，五個促進”為目標，加大對“全部政府性資金審計、績效審計和計算機審計”三個重點的突破力度，不斷推進審計信息化建設，提高依法審計、開拓創新和服務大局的能力，全面提升審計監督水平。

一、20*年審計工作情況回顧

截止到12月中旬，我局已完成審計項目52個，審計查出各類違紀違規金額3849萬元，管理不規范金額9814萬元。其中應交財政金額375萬元，應調賬處理金額1819萬元，應歸還原渠道資金224萬元，審計發現損害人民群眾利益268萬元，審計后挽回（避免）損失180萬元。向紀檢監察部門移送案件1件，涉及人員1人。審計核減基建工程造價839萬元。編發《審計情況反映》23期31篇，編發《審計要情專報》5期。提交的審計信息分別被省廳采用1篇、溫州審計采用8篇、審計報采用2篇、中國審計網采用2篇、市長批示9篇。促成市政府出臺各項措施、文件及辦法6項。總結今年的審計工作主要表現在以下幾個方面：

（一）以全部政府性資金為主線，深入開展本級財政預算執行審計和鄉鎮財政審計。

今年我局完成本級財政預算執行審計項目12個，審計查出違紀違規金額1903萬元，管理不規范金額2120萬元，發現侵害人民群眾利益268萬元，應上交財政金額184萬元，應調賬處理1719萬元。在本級財政預算執行審計過程中，我局突出對全部政府性資金審計的理念，重點關注全部政府性資金收支規模、結構，摸清收入來源和總量底數，著重審查預算內資金、納入財政專戶的預算外資金、非稅收入、政府各項基金及政府負債，從總體上把握我市全部政府性資金的情況。以支出審計為主要審計思路，重點關注全部政府性資金流向，針對財政轉移支付資金、社會保障資金、農村建設資金、教育資金、國有土地出讓金、交通資金、環保資金等重點資金開展了審計。以績效審計作為主要審計目標，加強對政府重點建設項目、重大財政專項資金的績效審計，注重從體制機制上分析和揭露全部性政府資金收、支、管、用各個環節中存在的問題，推進公共行政管理體制及公共財政體制的建立和完善，通過審計，我局促成市政府出臺各項措施、文件及辦法6項。

以專項審計和審計調查作為主要審計方式，重點關注民生問題，開展了對農村養老保險基金、被征地農民社會保障資金等涉農資金的審計調查，促成市政府出臺了《*市被征地農民基本養老保障辦法（試行）》補充文件，取得了良好的成效。

又到一年總結時，當第一次把述職報告放到空間時，目的是讓大家能夠監督我。翻起工作日志，這一年過得還是比較充實。年月參加了省注協年審計質量檢查，給我很多啟示，讓我從另一個角度去理解我們所做的工作，一些看似很小的事情，卻是很關鍵的地方，讓我知道專業來自于細節。國金證券的計算機信息審計讓我欣喜若狂，終于可以把我的計算機知識和審計知道結合使用了，當我看到證券交易所里面公司的計算機系統時，有一種莫名的感動，雖然時間短暫，但是收獲良多。大酒店的盤點審計，讓我領略了江南的風采，雖然早上起來空氣干得流鼻血，但也不會以減少我對的仰慕。

一年的審計工作總結起來有以下幾點值得自己反思:

一、做為項目負責人對項目總體的把握還很不夠。拿到一個項目如何能更快、更準的了解公司情況、發現其中問題，為整個項目組提供戰略性指導。雖然近年來在角色轉變中，自己在慢慢有意識地注意積累這方面的經驗，但還是很顯不足。

二、對項目時間及人事合理安排上還很欠缺。由于事務所的業務量不斷上升，項目負責人管理的項目會逐漸增多，而在多項目多人員的狀態下，如何更好的分配時間、對人員、工作進行布置和安排，須要自己認真和虛心地向其他同事學習。

三、對同事的理解還有待強化。在有些新同事，或剛入職同事在審計過程中遇到問題的咨詢，會因為項目時間長、任務重而的不理解，態度不是特別好。這一點我自己感到非常地不安，在這里我非常誠懇地請同事們諒解。每個人都是從初級人員開始做起，想到自己剛來的時候也有很多同事給予了我無微不至的關懷，而自己卻不能給予新同事理解，這是做人的失敗。對于這個問題，我會在以后的工作中認真對待新同事的每一個問題，盡全力幫助他們。

四、業務方面是每年都要說。年年都有新東西，學習永遠是不變的主題。對于新知識，要加大學習的力度。才不會落后。

摘要:商業銀行內部審計的項目質量控制是一個過程，包括立項、準備、實施、報告、后續等各環節。其控制的關鍵是在正確認識加強項目質量控制重要性的基礎上對審計項目各個環節的質量進行全方位控制。本文試從商業銀行內部審計項目質量控制的涵義和重要性入手，就如何加強內審項目各環節質量控制提出幾點措施，以供相互探討和學習。

關鍵詞:商業銀行;內部審計項目;質量控制

內部審計作為我國商業銀行內部控制的第三道防線，其目的是為增加組織的價值和改進組織的經營。為使內部審計能充分發揮作用，必須對內部審計項目進行有效的質量控制。

一、我國商業銀行內部審計項目質量控制的涵義

中國內部審計協會2005年的《內部審計具體準則第19號——內部審計質量控制》規定：內部審計項目的質量控制是指為合理保證審計項目的實施符合內部審計準則的要求而制定的控制程序與方法。目前，我國商業銀行內部審計機構的審計項目質量控制具體包括內部審計機構為確保其審計項目質量符合內部審計準則的要求，在實施審計項目時，對審計立項、審計準備、審計測試、審計報告、審計追蹤、項目評價等完整審計程序的全過程質量控制。它是我國商業銀行內部審計機構和內部審計人員對自身活動進行控制的自律行為，它貫穿于審計項目的各個環節。

二、加強商業銀行內部審計項目質量控制的重要性