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摘要：企業的各項工作都離不開資金的獲取與分配，所以財務內控對于企業具有十分關鍵的作用，但是當前很多企業的財務內控工作水平都有待提升，本文對企業財務內部控制的主要內容和現存問題進行了詳細分析，并據此提出了優化路徑，希望能夠給予相關領域人員幫助與借鑒。

關鍵詞：財務內部控制；問題；優化路徑

引言

財務管理是企業經營發展的重要一環，要做好財務管理工作，就必須對財務內部控制給予充分的重視，但是往往由于企業對財務內控的理解不到位或者財務內控方式有待轉變，財務內控難以切實發揮作用，這就需要企業管理者及時更新管理觀念，健全財務內控體系，解決財務內控難題，提升財務管理能力，為企業的下一步發展打好基礎。

1新時代企業財務內部控制的主要內容和重要意義

1.1企業財務內部控制的主要內容

通常來說，企業的財務內部控制要做好以下幾個方面的工作：一是要建立完善的財務管理制度，保持財務審批程序和核算標準的相對穩定，確保橫向與縱向的財務信息口徑一致，為企業決策提供全面可靠的理論依據。二是要科學制定預算方案，盡可能細化預算指標，實現各部門成本費用的有效節約和合計控制，減少資源浪費現象，提升企業資金使用效率。三是要嚴格落實審計監督機制，通過財務檢查能夠及時發現財務管理中的不足與漏洞，從而采取措施糾偏糾正，最大限度規避財務風險，為企業增添保障。四是要準確預估項目成本，為企業的投融資活動圈定框架，避免因為錯誤的市場決策造成不必要的經濟損失。

1.2新時代企業實施財務內部控制的重要意義

近年來，盡管國內市場始終保持著向好、向快的勢頭發展，但國際市場經濟形勢復雜多變，企業要想從競爭中脫穎而出，依然延續以往粗放式的發展模式是行不通的，必須雙管齊下，既要努力挖掘市場潛力，也需加強內部控制，而在內部控制體系中財務內部控制的戰略地位又是無可比擬的。企業實施財務內部控制的重要意義主要表現在以下幾個方面：加強企業財務內部控制可以有效降低資金運營風險。在經營過程中，企業會面臨市場波動、內部管理不善等多種風險，而其中影響最為惡劣，波及范圍最廣的便是資金運營風險，這是因為企業的投資、籌資以及資金分配活動都存在一定風險，所以大中小型企業都應該加強財務內部控制，保障資金體系的正常運轉。完善的財務內控體系一經建立，企業便能夠清晰明確地掌握資金流向情況，并對其進行數據分析，根據實際進行資金流量調節，始終保證企業財務狀況的健康發展，能夠有效增強企業抵御外部風險的能力，提升資金運營容錯率，讓企業在持續高速的發展進程中更具底氣和決心，抓住更多機遇，創造更大可能。加強企業財務內部控制可以有效控制管理費用和生產成本，提高企業資金使用效率。松散的管理模式必然會導致企業物不能盡其用人、不能盡其才，無論是人力的浪費，還是資源的閑置，無形之中都會使企業成本增加，造成資金的重復投入。預算分配和審計監督是財務內部控制的重要組成部分，在新時代的企業管理中，全面預算管理方式應用的越來越廣泛，這是因為通過全面具體的預算管理，編制出的預算方案更加準確合理，既能保障各部門的正常支出，也最大限度地杜絕了資源浪費情況，節省下的資金可以投入市場運營中，資金價值得到進一步提升。加強企業財務內部控制，能夠為企業決策提供可靠的信息基礎，增強企業創新力和市場競爭力。毋庸置疑，在更迭換代如此之快的當今社會，創新就是企業發展的第一驅動力，而企業實現創新的基礎之一就是全面準確的信息來源，在眾多信息之中，財務信息的可參考性最大，也是內部信息和外部信息相聯結的重要紐帶。首先，財務核算的第一步就是收集各部門的支出與收入情況，最終形成財務報表，同時，財務管理還兼具著財務分析職能，企業特定周期內的盈利與虧損除了要探究內部因素，也要充分考慮外部環境要素，在這一過程中，企業不可避免要加強外部信息的搜集與加工，為財務分析提供必要元素。如此看來，財務報表和財務分析報告是否準確，是否能夠為企業決策者提供正確的方向和指引，內外部信息是否全面準確就顯得尤為重要，很多細小的信息很容易被忽略，但其可能會對企業的財務管理產生蝴蝶效應，所以企業對任何細微之處都應該謹慎對待，這就需要完善的內控體系，特別是財務內部控制手段，只有在財務內部控制全面加強的前提下，財務管理才能夠發揮出對信息的匯集和整合作用，向管理者傳遞價值較高的財務報告，幫助企業增強創新力，在市場中能夠搶占新機，先拔頭籌。

2新時代企業財務內部控制中存在的問題

2.1企業管理者對于財務內部控制的認識不足，導致財務管理長時間無法取得質的提升

改革開放以來，國內市場潛力得到了充分激發，生產效率和經營規模直接決定了企業的后續發展，企業獲取經濟收益的途徑較為簡單，只要努力增產擴容，提升銷量就能夠做大做強，內部管理的精細程度對企業的影響并不大。因此在長期以來粗放式發展模式的影響下，很多企業管理者仍然保持著重生產、抓銷售，輕管理的經營理念，然而在新時代的市場環境中，同類型企業越來越多，消費者對產品品質要求也越來越高，企業如果繼續停留在求量不求質的發展框架中，必然難以為繼。企業管理者對于財務內部控制的認識不足不僅是因為受到了傳統經營理念的影響，還有一些人本身對財務內部控制理解不透徹，不了解其對于企業增效的積極作用，認為財務管理與生產和銷售關系不大，存在這一錯誤觀念的根本原因在于企業管理者缺少大局觀和長遠眼光，無法有效利用財務內部控制降低成本，提升資金使用效率。管理者是企業的領頭羊，該層面一旦缺乏了對財務內控應有的重視，這種消極的工作氛圍會自然而然地由上而下傳遞給全體工作人員，過于松懈的財務管理會使成本變得難以控制，從而大大增加企業的資金運營風險。

2.2企業財務內部控制體系不健全，預算管理與審計監督流于形式

很多企業的財務管理只遵循慣例或者選擇聽從上級領導指示，財務內部控制制度要么已經年代久遠，不適用于當代發展形勢，要么直接處于缺失狀態，這必將導致企業的財務管理沒有準確的規則可遵循，即使是同類事務也可能存在不同標準，財務內控的規范化水平還有待提升。預算管理是財務內部控制的重要組成部分，也是實現高標準財務內控的必要條件。雖然很多企業已經逐漸意識到預算管理對于控制內部成本，減少企業資金占用的重要作用，大部分企業也都將其引入到內部管理模式中，但是由于預算管理從根本上屬于管理會計范疇，管理會計在我國起步較晚，發展較慢，預算管理的實施效果并不理想。究其原因有兩方面，一是預算方案編制脫離實際，財務部門不了解其他部門具體業務，預算方案與實際所需支出差別較大，不能做到對資金的合理分配，各部門無法執行；二是企業宣傳培訓不到位，造成個別部門對預算管理存在抵觸心理，特別是生產和銷售部門，認為自身對企業的貢獻較多，不愿意受到預算方案的束縛，在預算執行過程中不夠嚴謹，甚至采取越級申報預算指標的情況。在這兩方面因素影響下，預算管理不能發揮實效，對成本的規劃與控制作用也無從談起[1]。除此之外，外部審計監督的欠缺也是制約財務內部控制發展的一個重要因素。內部審計監督雖然能夠發揮一定作用，但內部員工不得不考慮到管理者的意愿，審計過程無法做到絕對的公正，外部審計的長久缺失也會讓財務監督日漸式微，進而削弱財務內部控制的作用。

2.3企業財務內部控制中信息化水平較低，人員財務內控能力有限

財務信息是內外部信息融合的橋梁，內外部信息的全面準確程度直接決定了財務信息是否可靠，然而遺憾的是，很多企業當前收集和加工信息的水平依舊停留在初級階段。從內部信息的角度來說，很多企業的購銷營軟件過于分散，財務部門整合信息時需要先提取再轉換口徑，信息的準確度大打折扣；從外部信息的角度來說，大數據技術對于掌握市場走向、探析經濟動態的重要性不言而喻，然而除了一些大型企業擁有大數據信息處理的核心技術，中小型企業還不能充分運用大數據做市場決策，很難獲得強勁的競爭勢頭。另一方面，人員財務內控專業素質參差不齊也是制約企業向上發展的一個很大的影響因素，一些企業在招聘財務管理人員時缺少全局規劃，目標不明確，對于應聘人員的專業、工作經驗等沒有針對性的測試，導致新招錄人員不能快速適應財務內控工作，同時，企業對于財務內控工作人員的培訓機制不夠完善，會計和稅務政策更新速度很快，如不及時對人員進行業務培訓，人員專業能力必然難以跟上時代的發展，達不到財務內控工作應有的水平，降低企業內部管理的效能。

3新時代企業財務內部控制的優化路徑探究

3.1企業管理者加強對財務內部控制的重視程度，在全體員工中營造良好氛圍

管理者對財務內控工作認識不足的根本原因在于不能清楚認識財務內控對于企業發展的作用，針對這種情況，企業需要進行實地走訪，到內控體系較為成熟的企業進行考察交流，深入了解財務內控的工作重點，從內心上轉變管理與業務相脫節的觀念，成立財務內控專項工作小組，逐級下達工作任務，設定工作目標，讓各部門，各個層級的工作人員把財務內控關鍵點融入到自己的工作中去，在整體中創造良好的財務內控工作環境，從而保障財務管理能夠取得最大限度的協調統一。

3.2建立健全企業財務內部控制管理體系，嚴格落實預算管理和審計監督制度

首先，完善的管理制度是財務內部控制施行的基礎條件，財務內控制度不但要順應國家政策，及時進行更新和補充，還要盡可能細化，讓各項工作在涉及到財務方面時都能有據可依，避免在遇到疑難問題時只能機械性地聽從上級領導指令或者簡單依從舊例，讓財務管理更為協調統一。第二，企業應全面推行并嚴格落實預算管理制度，預算方案人員應下沉到業務部門，通過與部門負責人的溝通交流和實地查看等方式切實了解部門業務的真實面貌，避免預算方案與部門實際所需支出相差過多，影響企業工作計劃的正常開展，另外，企業還應把預算執行情況納入考核體系之中，對于預算執行效果不佳的部門要及時查找原因加以糾正，如果是因為部門自身工作態度問題，要采取處罰措施，從而加大預算執行力度，調動各部門配合預算管理工作的積極性，充分激發預算管理對于企業資金的撬動作用[2]。第三，企業應采用內外部審計相結合的形式進行財務監督，一是要成立內部審計工作小組，將其與財務部門的職能相分離，保證審計結果的公正性，二是要選擇資質過硬的會計師事務所到企業內部做全面深入的審計監察，聽取專業意見以提高自身的財務管理能力，對于潛在的財務內控風險能夠及時作出反應，采取應對措施[3]。

3.3提高財務信息化成熟度，加強人力資源規劃和財務人員培訓

一是要提升企業的財務信息整合能力，對于信息化處理軟件要加大資金投入，購進一體化程度較高的系統，將管理、生產、銷售和財務歸集到同一系統，提升信息的傳輸效率，統一信息口徑，保障財務部門提取信息足夠精準，同時，在搜集外部信息時，要加強對大數據技術的應用，及時了解消費者的偏好習慣，成為市場的引領者而非跟隨者。內部信息和外部信息的大融合可以為財務信息的加工處理奠定良好基礎，財務報告也能夠為經營者提供科學的預測分析和決策依據。二是要加強對人力資源的管理和規劃，在進行財務內控人員的招聘時，要設置有針對性的硬性條件，還要進行專業能力測試，確保招錄人員與崗位的高匹配度，同時，日常工作中，還應建立長期的培訓機制，定期邀請財務內控方面的專家進行內部授課，更新內控人員的知識結構和政策理解深度，讓企業能夠保持財務內控工作的與時俱進。

4結語

綜上所述，企業要立足要發展，就不能延續粗放式的發展模式，內部管理要不斷加強，財務內部控制要持續優化，財務內部控制體系的建立與完善需要企業加強重視，轉變方式，健全制度，提升人員素質，只要在這些工作上下足功夫，企業的資金利用能力和財務風險控制能力就能夠得到大幅提升，企業的未來發展道路也能夠更快更遠。

參考文獻

[1]薛君.企業財務內部控制問題與優化路徑研究[J].商場現代化.2019(2):147-148.

[2]薛月香.探究企業財務內部控制中的不足及其優化路徑[J].財會學習.2018(7):236-237.

[3]賈偉.企業財務會計中內部控制的優化路徑研究[J].大陸橋視野.2018(9):47.

作者:蘆晨 單位:深圳崇德動漫股份有限公司