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摘要:針對園區(qū)在開展封閉化管理建設(shè)過程中如何對項目資金進(jìn)行籌措、使用及監(jiān)管等方面進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞:封閉化管理;資金管理;措施建議

1園區(qū)封閉化管理建設(shè)項目進(jìn)展

2012年8月，國務(wù)院安委辦提出“推進(jìn)園區(qū)封閉化管理”要求。2016年11月，江蘇省政府要求2020年底未實行封閉管理的化工園區(qū)建設(shè)項目停批，園區(qū)逐步關(guān)閉［1］。2019年7月，南京市政府要求南京江北新材料科技園在2020年底前實現(xiàn)封閉化管理。根據(jù)中央、省、市要求，科技園于2019年啟動封閉化管理建設(shè)項目，但因財力、人員不足等因素制約，只啟動了信息化建設(shè)工程。2020年，隨著化工園區(qū)封閉化管理建設(shè)要求完成時間進(jìn)入倒計時，新區(qū)管委會召開了專題會，明確牽頭單位及配合單位、資金來源等，封閉化管理項目進(jìn)入統(tǒng)籌謀劃、全面啟動階段，從可研編制、申報立項、分項實施、竣工交付到驗收有序推進(jìn)。據(jù)可研報告，項目擬分兩期建設(shè)，一期投資額估算為1.26億元，建設(shè)內(nèi)容包含卡口、圍欄、接駁停車場、外圍及內(nèi)部交通疏導(dǎo)等物理設(shè)施建設(shè)及卡口智能管理系統(tǒng)、危險品道路運輸管控一體化系統(tǒng)等信息化工程建設(shè)。對項目資金實施有效管控成為封閉化建設(shè)工程管理中的重要一環(huán)。

2封閉化管理建設(shè)項目資金管理措施

2.1資金籌措

2019年8月，園區(qū)啟動卡口智能管理系統(tǒng)建設(shè)，所需資金來源于當(dāng)年部門預(yù)算資金，建設(shè)單位為科技園管辦;12月危險品道路運輸管控一體化系統(tǒng)建設(shè)啟動，因該項目未列入部門預(yù)算，且資金需求量大，經(jīng)管辦研究確定，所需資金暫定通過自有資金解決，建設(shè)單位為平臺公司;2020年封閉化管理項目設(shè)計方案確定整體工程項目及估算投資額后，因投資額大，且為公益類項目，不產(chǎn)生收益，新區(qū)管委會確定該項目由平臺公司組織實施，所需資金由上級財政撥付1億元，其余資金通過自籌解決。

2.2資金使用及監(jiān)管

(1)以可研報告為基礎(chǔ)，確定應(yīng)納入封閉化管理建設(shè)工程中的項目園區(qū)的封閉化管理建設(shè)工程項目從零星啟動到全面推進(jìn)歷經(jīng)近兩年時間，而同期智慧園區(qū)建設(shè)也在同步推進(jìn)過程中。因此，可研報告是區(qū)分封閉化管理建設(shè)項目的根本依據(jù)。(2)以合同為基礎(chǔ)，將所有項目資金納入“封閉化”管控渠道根據(jù)園區(qū)《合同管理辦法》，要求所有合同按部門、分年度編號，經(jīng)辦部門、財務(wù)部門各留一份，確保合同不重不漏，杜絕隨意添加合同的行為。登記合同臺賬時，按是否屬于封閉化進(jìn)行類別劃分，合同執(zhí)行進(jìn)度按月登記，便于與財務(wù)明細(xì)賬核對。對已完工項目增加審計報告編號、決算金額，與合同金額對比增減幅度。(3)實施計劃管理項目資金根據(jù)完成進(jìn)度及合同約定，由經(jīng)辦部門提前申報計劃，一方面便于向上級財政申請項目資金，另一方面在上級財政資金不能到位的情況下及時籌措，避免發(fā)生拖欠工程款及農(nóng)民工工資現(xiàn)象。計劃一經(jīng)審核，嚴(yán)格按計劃撥付。(4)嚴(yán)格執(zhí)行控制①項目前期啟動階段。根據(jù)國家、省、市有關(guān)公開招標(biāo)、政府采購等法規(guī)以及園區(qū)《限額以下工程建設(shè)項目發(fā)包管理辦法》等文件規(guī)定，財務(wù)部門對項目擬采取的發(fā)包方式進(jìn)行審核，確保發(fā)包程序合法、規(guī)范［2］。②項目資金撥付階段。經(jīng)辦部門申請支付資金時須提供中標(biāo)通知書、工程款支付申請書、發(fā)票、審計報告等，申請書須有施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位經(jīng)辦人意見，有跟蹤審計單位的還須審計單位簽署意見。財務(wù)部還不定期與經(jīng)辦部門實地查看項目進(jìn)展情況，對各項目進(jìn)度款支付做到心中有數(shù)。③賬務(wù)實行專項核算。項目資金支出入賬時歸集到“開發(fā)成本”一級科目中，再設(shè)“前期工程費”、“建筑安裝工程費”等二級科目及“工程設(shè)計費”、“工程監(jiān)理費”、“基礎(chǔ)工程費”等三級科目進(jìn)行分級核算。針對封閉化項目采取項目輔助核算方式，設(shè)置“封閉化工程”一級項目，再按建設(shè)項目分設(shè)“交通疏導(dǎo)”、“接駁停車場”等二級項目。設(shè)置輔助核算后，既可按項目統(tǒng)計封閉化工程總成本或分項目總成本，形成完整的項目報表，也可按科目統(tǒng)計單項工程成本中的“工程款”或各項前期費用、后期審計費用等。④建立封閉化管理建設(shè)項目資金管控臺賬。序時登記上級財政撥入資金、已使用資金、結(jié)余資金情況，與財務(wù)賬、合同臺賬核對，不斷強(qiáng)化事前計劃、事中審查、事后監(jiān)督的管控措施［3］。

3項目資金管理建議

綜上分析，加強(qiáng)封閉化建設(shè)資金管理十分必要，現(xiàn)提出如下具體建議供相似園區(qū)參考:(1)統(tǒng)籌推進(jìn)、統(tǒng)籌管理。封閉化管理建設(shè)應(yīng)充分考慮上級各項政策規(guī)定，立足園區(qū)實際地理位置、交通狀況、未來發(fā)展趨勢及資金情況統(tǒng)籌推進(jìn)，分期實施。在滿足必要條件的基礎(chǔ)上后續(xù)再進(jìn)行適當(dāng)擴(kuò)充。(2)資金實行封閉式管理。設(shè)立專用資金賬戶，所有項目資金從專戶列收列支，確保資金專款專用。(3)參與合同會簽。對合同中約定的付款進(jìn)度進(jìn)行把控，另外對合同總額確定含稅金額及不含稅金額，明確國家稅率變動時確定結(jié)算價款的方式。(4)實施項目決算審計。封閉化管理建設(shè)項目周期長、投資額大，在項目全部完成后應(yīng)進(jìn)行決算審計，確定項目總成本，其中形成資產(chǎn)的部分計入固定資產(chǎn)，落實使用部門，規(guī)范資產(chǎn)管理。(5)估算項目完全成本。封閉化管理建設(shè)項目不僅是前期投資巨大，而且后期的運行維護(hù)費也很高。在投資估算時要考慮完全成本，包括前期建設(shè)成本及后續(xù)運行維護(hù)費，作為投資決策的重要依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

［1］王瑞祥．加快發(fā)展現(xiàn)代制造服務(wù)業(yè)深入推進(jìn)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級［J］．電器工業(yè)，2012，(11):38－40，42－43．

［2］楊洋．淺談建設(shè)項目工程資金管理存在問題與措施［J］．財經(jīng)界，2016，(15):129．

［3］毛文艷．化工企業(yè)資金管理難點及解決對策［J］．管理觀察，2013，(22):137－138．

作者:陳華超 李玲玲 馬愛霞 單位:南京江北新材料科技園管理辦公室