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一、違反國家規(guī)定的財務收支行為

處罰種類：警告、罰款、沒收違法所得

法律依據：

1．《中華人民共和國審計法》第四十五條：“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責令限期繳納應當上繳的收入，限期退還違法所得，限期退還被侵占的國有資產，以及采取其他糾正措施，并可依法給予處罰。”

2．《中華人民共和國審計法實施條例》第四十一條：“審計組提出的審計報告，經審計機關專門機構或者人員復核后，由審計機關審定并按照以下規(guī)定辦理：

（二）對有違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，除應當對審計事項作出評價，出具審計意見書外，還應當對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定?！?/p>

第五十三條：“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評，依照本條例第五十二條規(guī)定對違法取得的資產作出處理；有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關認為應當給予行政處分或者紀律處分的，向有關部門、單位提出給予行政處分或者紀律處分的建議。

法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為另有處理、處罰規(guī)定的，從其規(guī)定?！?/p>

3．《**省實施〈中華人民共和國審計法〉辦法》第二十七條：“對被審計單位違反國家財經法規(guī)的行為，審計機關在法定職權范圍內，依照有關法律、法規(guī)給予處理、處罰或者向有關主管機關提出處理、處罰意見。”

4．《**市審計監(jiān)督條例》第四十三條：“對被審計單位違反審計法律、法規(guī)和國家其他財政、財務收支規(guī)定的行為,審計機關應當依法進行處理、處罰或者依法向有關部門、單位提出對被審計單位及有關人員處理、處罰、處分的建議。”

二、違反國家財政收入管理規(guī)定的行為

處罰種類：警告

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第三條：“財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分：

（一）違反規(guī)定設立財政收入項目；

（二）違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限；

（三）對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收；

（四）緩收、不收財政收入；

（五）擅自將預算收入轉為預算外收入；

（六）其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。”

三、違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為

處罰種類：警告

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第四條：“財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

（一）隱瞞應當上繳的財政收入；

（二）滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入；

（三）坐支應當上繳的財政收入；

（四）不依照規(guī)定的財政收入預算級次、預算科目入庫；

（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金；

（六）其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為?！?/p>

四、違反國家有關上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為

處罰種類：警告

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第五條：“財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

（一）延解、占壓應當上解的財政收入；

（二）不依照預算或者用款計劃核撥財政資金；

（三）違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；

（四）將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；

（五）擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；

（六）其他違反國家有關上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為?！?/p>

五、違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為

處罰種類：警告

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第六條：“國家機關及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金；

（二）截留、挪用財政資金；

（三）滯留應當下?lián)艿呢斦Y金；

（四）違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準；

（五）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。”

六、違反國家有關預算管理規(guī)定的行為

處罰種類：警告

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第七條：“財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分：

（一）虛增、虛減財政收入或者財政支出；

（二）違反規(guī)定編制、批復預算或者決算；

（三）違反規(guī)定調整預算；

（四）違反規(guī)定調整預算級次或者預算收支種類；

（五）違反規(guī)定動用預算預備費或者挪用預算周轉金；

（六）違反國家關于轉移支付管理規(guī)定的行為；

（七）其他違反國家有關預算管理規(guī)定的行為。”

七、違反國有資產管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產的

處罰種類：警告

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第八條：“國家機關及其工作人員違反國有資產管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分?！?/p>

八、違反國家有關投資建設項目規(guī)定的行為

處罰種類：警告、沒收違法所得

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第九條：“單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規(guī)定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

（一）截留、挪用國家建設資金；

（二）以虛報、冒領、關聯(lián)交易等手段騙取國家建設資金；

（三）違反規(guī)定超概算投資；

（四）虛列投資完成額；

（五）其他違反國家投資建設項目有關規(guī)定的行為?！?/p>

九、違反《中華人民共和國擔保法》及國家有關規(guī)定，擅自提供擔保的

處罰種類：警告、沒收違法所得

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第十條：“國家機關及其工作人員違反《中華人民共和國擔保法》及國家有關規(guī)定，擅自提供擔保的，責令改正，沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；造成損失的，給予降級或者撤職處分；造成重大損失的，給予開除處分?！?/p>

十、違反國家有關賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的

處罰種類：警告、沒收違法所得

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第十一條：“國家機關及其工作人員違反國家有關賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分?！?/p>

十一、國家機關及其工作人員違反規(guī)定使用、騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的

處罰種類：警告、沒收違法所得

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第十二條：“國家機關及其工作人員有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被挪用、騙取的有關資金，沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分；情節(jié)較重的，給予撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分:

（一）以虛報、冒領等手段騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（二）滯留政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（三）截留、挪用政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（四）其他違反規(guī)定使用、騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為?！?/p>

十二、企業(yè)和個人不繳或者少繳財政收入的行為

處罰種類：警告、沒收違法所得、罰款

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：“企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：

（一）隱瞞應當上繳的財政收入；

（二）截留代收的財政收入；”

十三、企業(yè)和個人違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款

處罰種類：警告、沒收違法所得、罰款

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：“企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：

（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；”

十四、違反財政收入票據管理規(guī)定的行為

處罰種類：沒收違法所得、罰款

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：“單位和個人有下列違反財政收入票據管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

（一）違反規(guī)定印制財政收入票據；

（二）轉借、串用、代開財政收入票據；

（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；

（四）偽造、使用偽造的財政收入票據監(jiān)(印)制章；

（五）其他違反財政收入票據管理規(guī)定的行為。”

十五、違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的

處罰種類：沒收違法所得、罰款

法律依據：

《財政違法行為處罰處分條例》第十七條：“單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。”

十六、應當進行開工前審計而未進行開工前審計或者審計機關出具不同意開工意見書建設單位擅自開工的

處罰種類：罰款

法律依據：

《**省實施〈中華人民共和國審計法〉辦法》第三十條：“按照本辦法第二十一條規(guī)定，應當進行開工前審計而未進行開工前審計或者審計機關出具不同意開工意見書建設單位擅自開工的，由審計機關責令其停止施工并處項目投資總額1％以下的罰款?！?/p>

十七、計劃外工程和超出批準的建設規(guī)模、建設標準

處罰種類：罰款

法律依據：

《**省實施〈中華人民共和國審計法〉辦法》第三十一條：“計劃外工程和超出批準的建設規(guī)模、建設標準，審計機關對建設單位處以超出規(guī)定的建設規(guī)模、建設標準投資額10%—50%的罰款。

已辦理結算的建設項目，審計機關對設計、施工等單位違反國家規(guī)定多收取的國家建設資金予以收繳，可以并處多收取費用金額5%—10%的罰款?！?/p>

十八、拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的

處罰種類：警告、罰款

法律依據：

1．《中華人民共和國審計法》第四十—條：“被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任?！?/p>

2．《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條：“被審計單位違反審計法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責任：

（一）對被審計單位處以5萬元以下的罰款；”

3．《**省實施〈中華人民共和國審計法〉辦法》第二十六條：“被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關資料或者拒絕、阻礙檢查的，審計機關責令其改正，可以視情節(jié)給予通報批評或者警告。拒不改正的，依法追究責任，審計機關可以對其并處五萬元以下的罰款；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處以相當于本人三個月以下基本工資的罰款。”

行政強制（共1項）

一、封存違反國家規(guī)定取得的資產和有關資料

法律依據：

1．《中華人民共和國審計法》第三十四條：“審計機關進行審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產。

審計機關對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，有權予以制止；必要時，經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產；對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。

審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。”

2．《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條：“審計機關有根據認為被審計單位可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料的，有權采取取證措施；必要時，經審計機關負責人批準，有權暫時封存被審計單位與違反國家規(guī)定的財政收支或者財務收支有關的賬冊資料?！?/p>

其他具體行政行為（共3項）

一、監(jiān)督

（一）對本級各部門和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行審計監(jiān)督

法律依據：

1．《中華人民共和國審計法》第十六條：“審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督?！?/p>

2．《中華人民共和國審計法實施條例》第十四條：“審計機關對與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體，依法進行審計監(jiān)督；對與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的企業(yè)和事業(yè)單位，依法進行審計監(jiān)督。”

（二）對國有金融機構的資產、負債、損益進行審計監(jiān)督

法律依據：

1．《中華人民共和國審計法》第十八條：“審計署對中央銀行的財務收支，進行審計監(jiān)督。審計機關對國有金融機構的資產、負債、損益，進行審計監(jiān)督。”

2．《中華人民共和國審計法實施條例》第十九條：“審計機關對下列國有金融機構，依法進行審計監(jiān)督：

（一）國家政策性銀行；

（二）國有商業(yè)銀行；

（三）國有非銀行金融機構；

（四）國有資產占控股地位或者主導地位的銀行或者非銀行金融機構?！?/p>

（三）對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務收支進行審計監(jiān)督

法律依據：

《中華人民共和國審計法》第十九條：“審計機關對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督。”

（四）對國有企業(yè)的資產、負債、損益進行審計監(jiān)督

法律依據：

《中華人民共和國審計法》第二十條：“審計機關對國有企業(yè)的資產、負債、損益，進行審計監(jiān)督。”

（五）對國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構進行審計監(jiān)督

法律依據：

1．《中華人民共和國審計法》第二十一條：“對國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構的審計監(jiān)督，由國務院規(guī)定?！?/p>

2．《中華人民共和國審計法實施條例》第二十條：“審計機關對國有資產占控股地位或者主導地位的下列企業(yè)，依法進行審計監(jiān)督：

（一）國有資本占企業(yè)資本總額的百分之五十以上的企業(yè)；

（二）國有資本占企業(yè)資本總額的比例不足百分之五十，但是國有資產投資者實質上擁有控制權的企業(yè)?！?/p>

（六）對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督

法律依據：

《中華人民共和國審計法》第二十二條：“審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督?！?/p>

（七）對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支進行審計監(jiān)督

法律依據：

1．《中華人民共和國審計法》第二十三條：“審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監(jiān)督?！?/p>

2．《中華人民共和國審計法實施條例》第二十三條：“接受審計監(jiān)督的社會保障基金，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會保險基金，救濟、救災、扶貧等社會救濟基金，以及發(fā)展社會福利事業(yè)的社會福利基金。

接受審計監(jiān)督的社會捐贈資金，包括境內外企業(yè)、團體和個人捐贈用于社會公益事業(yè)的貨幣、有價證券和實物。”

（八）對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支進行審計監(jiān)督

法律依據：

1．《中華人民共和國審計法》第二十四條：“審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監(jiān)督?！?/p>

2．《中華人民共和國審計法實施條例》第二十四條：“審計機關對國際組織和外國政府下列援助、貸款項目，依法進行審計監(jiān)督：

（一）國際金融組織、外國政府及其機構向中國政府及其機構提供的貸款項目；

（二）國際組織、外國政府及其機構向中國企業(yè)事業(yè)單位提供的由中國政府及其機構擔保的貸款項目；

（三）國際組織、外國政府及其機構向中國政府提供的援助和贈款項目；

（四）國際組織、外國政府及其機構向受中國政府委托管理有關基金、資金的社會團體提供的援助和贈款項目；

（五）利用國際組織和外國政府援助、貸款的其他項目?！?/p>

（九）對國家機關和依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負責人應負經濟責任的履行情況進行審計監(jiān)督

法律依據：

《中華人民共和國審計法》第二十五條：“審計機關按照國家有關規(guī)定，對國家機關和依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負責人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應負經濟責任的履行情況，進行審計監(jiān)督?！?/p>

二、對與國家財政收支有關的特定事項進行專項審計調查

法律依據：

《中華人民共和國審計法》第二十七條：“審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項，向有關地方、部門、單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果?！?/p>

三、對社會審計機構出具的相關審計報告進行核查

法律依據：

《中華人民共和國審計法》第三十條：“社會審計機構審計的單位依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的，審計機關按照國務院的規(guī)定，有權對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。”