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當前，我市上下積極采取措施，促進經濟平穩較快增長，作為地稅部門，應充分發揮稅收職能作用，保企業平穩發展，保就業再就業，保招商引資，保項目建設，以稅收促進我市經濟全面、科學、持續地發展?，F提出以下意見，請各單位認真落實。

一、全力幫扶企業解困，保企業平穩發展

1、用足用活稅收政策。對凡符合政策性減免的企業，地稅部門應主動積極上門服務，宣傳稅收優惠政策，企業可先行執行減免稅規定，地稅部門對此類符合政策性減免的管理由審批制改成備案制管理。

2、對地稅部門具有一定自由裁量權的稅收優惠政策，執行時要在允許的范圍內最大限度給企業政策空間，以利于企業持續較快地發展。

3、對目前部分稅收政策不明確或存在政策空白點，而企業的發展確實需要此類政策支持的，地稅部門應積極采取對策，及時進行調研分析上報上級局，盡快出臺相關稅收政策的解釋或新政策，以滿足企業需要。

4、最大限度地釋放稅收政策效應,做到稅收政策敢放、善放、放足,在依法治稅的前提下,對權限范圍內的稅收優惠政策全部落實到位；對暫時受權限制約的稅收優惠政策,只要對地方發展有利,就要創造條件，積極爭?。环e極引導企業按照宏觀調控意圖和稅收政策導向，積極調整結構，轉變生產方式，推動技術創新。

5、地稅部門要充分利用人力資源，幫助企業規范財務管理。對財務核算不健全或核算水平落后的企業，應積極幫助企業建立健全核算制度，提高核算水平，更好地促進企業發展提高經濟效益。

6、支持企業發展。地稅部門利用對外聯系廣、獲取信息靈的便利，發揮部門優勢，對企業遇到的經營、資金等其他方面的各種困難,也要積極想辦法幫助解決。

7、采取“一企一策”、“一行一策”。對不同企業不同行業所涉及的稅收政策，地稅部門要采取一對一幫扶和服務，增強服務主動性，提高服務水平，急企業之所急，解企業之所需。目前作為我市經濟發展支柱的煤電、化工以及房地產、金融服務等行業，受到危機沖擊較大，面臨的困難較多。對這些行業，地稅部門要不遺余力地給予支持。行業相對集中地區，要成立專門工作組，深入開展調研，摸清行業發展情況和困難所在，本著實事求是、著眼未來的原則，最大限度地利用稅收政策給以扶持。

8、對重點企業要傾情幫扶。積極發揮稅收調節的導向作用，鼓勵引導有規模、有實力的企業，利用金融危機后產生的市場和企業重新洗牌的機會，開展多種形式的資本合作，實施低成本擴張，促進企業做大做強。要克服“惜稅”思想，對那些具有一定基礎但生產經營遇到暫時困難的企業，依法及時主動地辦理稅收減、免、緩手續，幫助企業渡過難關。

9、對資金周轉困難較大的企業，如符合延期繳納稅款條件的，各級地稅機關應主動幫助辦理稅款緩繳。同時，對納稅人100萬元以下緩繳稅款的申請事項，由市地稅局或擴權試點縣（市）地稅局按規定直接審批，按季集中匯總報省局備案，最大限度地提高工作效率，幫助企業解決暫時困難。

10、對企業提出的房產稅和城鎮土地使用稅困難性減免，要按照稅收管理權限在收到減免稅申請30個工作日內依法及時辦理，提高辦事效率。

11、對因城鎮土地使用稅稅額標準調整，企業繳納的城鎮土地使用稅稅款增加較多的，按規定征收后，積極向當地地方政府建議，采取多種形式，支持重點企業和服務業企業發展。

12、對納稅信用等級為A級的企業，主管稅務機關依法實行以下激勵管理辦法：除國家稅務總局、省地稅局布置的專項檢查、專案檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；簡化發票領購手續，實行批量供應；根據實際情況，可將納稅申報、發票領購改為事后審核，節約納稅人辦稅時間。

13、簡化辦稅手續。簡并財務報表報送征管業務報表，精簡報表資料種類，不得為納稅人設定非法定義務；充分利用征管信息系統已經采集的納稅人各項基礎信息，避免要求納稅人重復提供有關證件的復印件、重復報送財務會計報表和涉稅信息。對實行各種電子申報方式且具有電子認證身份的納稅人，取消報送紙質報表和涉稅資料。

14、企業生產符合國家規定條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

15、鼓勵資源綜合利用。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制非禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

16、促進高新技術企業發展。對擁有核心自主知識產權，符合高新技術條件的企業，鼓勵積極申報高新技術企業；對經認定的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

17、鼓勵技術開發。對企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

18、鼓勵企業、高等院校、科研單位等積極轉化科技成果。對從事技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免征營業稅；對企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

19、支持產業升級換代。對企業固定資產，由于技術進步，需要更新換代的，可以采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，加速折舊準予在所得稅前扣除。

20、鼓勵創建風險投資企業。對創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，按其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度抵扣。

21、對企業改制過程中整體轉讓資產、債權、債務的行為，不征收營業稅。

22、以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅；對股權轉讓不征收營業稅。

23、對于以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅。對投資、聯營的企業將上述房地產再轉讓的，應征收土地增值稅。對于以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，征收土地增值稅。

24、在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅。

25、企業搬遷后，其原有場地和新場地都使用的，均應照章征收土地使用稅；原有場地不使用的，可暫免征收土地使用稅。

26、企業改制(經縣級以上人民政府及企業主管部門批準)前簽訂但尚未履行完的各類應稅合同，改制后需要變更執行主體的，對僅改變執行主體、其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。企業因改制(經縣級以上人民政府及企業主管部門批準)簽訂的產權轉移書據免予貼花。

27、加強信用擔保體系建設。凡符合信用擔保條件，納入國家試點范圍的非營利性中小企業信用擔保和再擔保機構，經省有關部門和稅務機關認定，取得的擔保業務收入，3年內免征營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

28、鼓勵投資公共基礎設施項目。對企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的公路、城市公共交通、電力、水利等項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

29、支持發展特色經濟。對企業從事農林牧漁業項目的所得，按規定免征企業所得稅；對從事花卉、茶以及飲料作物的種植及養殖的所得，按規定減半征收企業所得稅。

30、緩繳、降低社會保險費。對于繳費困難企業，經省政府批準，可在2009年內緩繳養老保險費。緩繳期限最長不超過6個月;對于連續繳納工傷保險費的企業，經批準，可在2009年內降低一個繳費檔次。

31、鼓勵房地產開發企業發展，下調土地增值稅預征率；普通標準住宅0.5%；營業用房1%；別墅、高級公寓、度假村2%；其他類型房地產1%。

32、為促進房地產業健康發展，自2009年1月1日至12月31日，個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售，全額征收營業稅；個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅。

33、對房地產開發企業繳納的營業稅等銷售稅金、當期發生的其他期間費用和以前年度發生尚未彌補的虧損，可在預征企業所得稅時計算扣除。

34、鼓勵節能減排和環境保護。企業購置并實際使用符合國家規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，專用設備投資額的10％從企業當年應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

二、強化優惠政策落實，保就業再就業

35、各級地稅部門，要簡化就業和再就業減免稅辦稅程序，提高辦稅效率，以最快的速度落實稅收優惠政策，確保就業和再就業工作有序開展。

36、對具有規模小、從業人員少、不達起征點的納稅人，地稅部門要對其做好提供普通發票、財務核算的相關服務。

37、對勞動密集型企業，其所面臨的困難較大，對應享受的稅收優惠政策，地稅部門要從優從寬從實，將優惠政策落實到位，大力扶持企業發展，確保職工充分就業。

38、對持《再就業優惠證》人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自2006年1月1日至2008年12月31日，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。稅收優惠政策在2008年底之前執行未到期的，可享受至3年期滿為止。

39、對商貿企業、服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額每人每年4800元依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。稅收優惠政策在2008年底之前執行未到期的，可享受至3年期滿為止。

40、對國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制分流安置本企業富余人員興辦的經濟實體對國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制分流安置本企業富余人員興辦的經濟實體（從事金融保險業、郵電通訊業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權，服務型企業中的廣告業、桑拿、按摩、氧吧，建筑業中從事工程總承包的除外）凡符合以下條件的，經有關部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業所得稅。稅收優惠政策在2008年底之前執行未到期的，可享受至3年期滿為止。

41、鼓勵小型微利企業發展。各類人員自主創業和自謀職業，符合小型微利企業條件的，減按20％的稅率征收企業所得稅。

42、鼓勵科教人員創業。科教人員創辦并經認定的民營科技企業，從其開始獲利年度起的2年內，對其征收的所得稅地方留成部分，經主管稅務機關審核，按收入歸屬級次由財政部門按其當年增量部分的額度全額獎勵給企業。

43、鼓勵高等院校學生創業。對學生從事勤工儉學取得的收入免征營業稅。高等院校畢業生從事個體經營或創辦經濟實體的，免征稅務登記類管理費;其畢業后2年以內在工商部門注冊登記的，自其在工商部門登記注冊之日起，1年內免征營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

44、鼓勵轉業退伍軍人創業。軍隊轉業干部從事個體經營，其雇工7人（含7人）以下的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個人所得稅。

45、為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60％(含60％)以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和企業所得稅。

46、對自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營(除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

47、對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業(除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)、商業零售業當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業稅及其附征的城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。

48、對為安置隨軍家屬就業而新開辦的企業，隨軍家屬必須占企業總人數的60％(含)以上，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅、企業所得稅。

49、對從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個人所得稅。

50、鼓勵個人興辦公益事業。對個人興辦的非營利性醫療機構和敬老院、養老院等老年服務機構以及農民專業合作社自用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；

51、個人興辦的營利性醫療機構，自取得執業登記之日起，其自用的房產、土地，三年內免征房產稅和城鎮土地使用稅。興辦的學校、幼兒園、托兒所自用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。

52、支持福利事業的發展。對安置殘疾人的單位，按實際安置殘疾人的人數，限額減征營業稅的辦法。實際安置的每位殘疾人每年可減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

53、符合條件的福利企業支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。

54、殘疾人個人取得工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,在年限額8000稅額以內,減免個人所得稅.

55、對持有民政部門核發的殘疾證的殘疾人個人為社會提供的運輸勞務、建筑勞務、服務、旅館服務、飲食服務、租賃服務等勞務免征營業稅。

三、營造納稅環境和諧，保招商引資

56、加強稅收政策宣傳輔導。各級地稅部門要利用各種有效形式，加強稅收宣傳輔導力度，使納稅人及時了解稅法，掌握各項稅收政策、特別是優惠政策的具體內容、適用范圍、適用條件和操作程序，努力提高納稅人的稅法遵從度。

57、加大政策支持力度，凡是市委市政府出臺符合國家稅收法律法規的政策，地稅部門要不折不扣地執行，努力營造良好的納稅環境，促進我市招商引資能引進來、留得住。

58、重點行業產業以及涉及發展戰略重大項目的招商引資，需要稅收政策支持的，各級稅務部門應及時向上級匯報爭取。

59、各級地稅部門要全力支持招商引資工作，全員參與招商引資，從樹立地稅人員形象做起，提供優良的辦稅服務環境，營造良好的積極向上的工作氛圍，從快從速辦理各項涉稅事宜。

60、大力優化稅收服務，營造公平公正環境。地稅部門對承諾的事項和出臺的政策，都要嚴格兌現。在政策落實、稅收征管和納稅服務上,努力營造公平公正的稅收環境。

61、對招商引資企業實行“一企一策”解決問題，凡是政策明確規定的，按政策規定辦；凡是政策有原則規定的，按照有利于企業發展做；凡是稅務部門有自由裁量空間的，按照有利于市發展這個標準去執行。

62、減輕納稅人負擔。各級地稅部門不得違規向納稅人強制收取、攤派任何費用，不得違規審批、檢查和評比，不得指定中介機構強行讓納稅人接受各種評審、年檢，不準強行指定納稅人購買專用品和提供贊助。

63、提高服務質量。各級地稅部門要進一步強化服務意識，健全服務體系，提高辦事效率和服務水平。要深化公開辦稅，實施陽光操作，增強稅收工作的透明度、公正性。要加強廉政建設，堅決杜絕吃、拿、卡、要、報行為，努力營造良好的服務環境。

四、大力優化納稅服務，保項目建設

64、優化辦稅流程，提高行政效率。推行“兩集中、兩到位”行政審批改革，施行“一站式服務”，實行一個窗口受理，集中審批，減少納稅人往返稅務機關的次數，降低辦稅成本。

65、落實服務承諾制、限時辦結制、預約服務制和延時服務制，全方位、全天候為納稅人提供優質服務，確保各項辦稅事項隨時辦理。

66、對重點項目實行“一對一”服務。主動上門傾聽服務對象的意見，了解服務對象在發展生產、市場經營、納稅辦稅等方面的困難，積極出點子、找路子，出謀劃策。對服務對象涉及到的稅務登記、稅款繳納、發票管理、納稅輔導、政策落實等方面，實行稅收直通服務，開辟“綠色通道”。

67、對現有各類在建項目，地稅部門要與有關部門協調，取得相關信息，提前介入到項目中，主動提供各類稅收優惠政策的咨詢和發票的正常發放，以支持項目的順利建成。

68、對重大項目要傾力跟進。對重大項目要實行主管地稅部門主要領導掛點、全程跟進、對接服務。對特別重大的項目，要派駐臨時專門機構，全天候堅守，全方位服務。

69、地稅部門與有關部門配合建立項目臺帳，及時掌握項目的基礎信息和進展情況；各級地稅部門要建立服務責任制，服務責任到人，確保項目建設過程中稅收政策的有效支持。

70、對項目建設過程中的涉稅事宜，只要有利于項目建設，對資金周轉緊、納稅有困難的企業可以采取一定的審批程序緩繳稅款，或提請政府采取相關措施幫助企業度過資金周轉難關，使未開工項目盡快開工，已開工項目盡快投產。