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各市、縣（區）國家稅務局：

為構建科學化、精細化的稅源管理體系，全面提升稅源管理水平，促進稅收與經濟協調發展，現就進一步加強和改進我省國稅系統稅源管理工作提出以下意見，請認真貫徹執行。

一、優化組織體系

（一）進一步規范稅源管理機制。各級國稅機關要將征管工作重心向加強稅源管理轉移，認真落實縣（市、區）局直接管理稅源的要求，充分發揮稅源管理部門集中管理增值稅一般納稅人和城區納稅人的優勢，提升管理的專業化程度。對鄉鎮增值稅一般納稅人較多，以及地處邊遠農村的增值稅一般納稅人，其申報征收、防偽稅控涉稅事項由辦稅服務廳集中受（辦）理，其他稅源管理事項可以由所在地農村分局負責。

（二）進一步完善稅源管理崗責體系。結合稅收“一窗式”管理服務的要求和綜合征管軟件工作流，完善省、市、縣三級國稅機關崗責體系，實現全省基本征管業務的統一。納稅人需要找國稅機關辦理的各項涉稅業務統一歸并到辦稅服務廳受理，國稅機關對納稅人的日常管理事項統一由稅源管理部門負責。

（三）進一步加強稅源管理各職能部門的協調配合。加強對稅源管理的統籌與協調，充分發揮各部門在加強稅源管理工作中的作用。征管部門負責稅源管理的牽頭、協調；稅政部門負責各稅種稅源管理；稅源管理部門具體負責各納稅人稅源管理；計統部門負責稅收會統核算、宏觀稅源預測及稅收經濟分析等工作；信息中心負責稅源管理數據信息的集中處理和定期；稽查部門負責涉嫌偷騙稅案源查處；其他部門根據稅源管理要求及各自職責積極配合做好稅源管理工作。

二、落實稅收管理員制度

（一）優化稅源管理資源。各級國稅機關要調整、充實負有稅源管理職責的內設職能部門的人員力量，并綜合考慮稅收管理員所管轄的稅源數量、稅源結構、稅源地域分布、稅源發展趨勢、基層人員的數量和素質因素，對稅收管理員隊伍進行優化組合，優先保證對重點稅源、城區稅源、納稅信用等級差的稅源的監控管理需要，做到稅收管理員數量與稅源規模相匹配、稅收管理員素質與稅源管理難度相匹配。各級國稅機關要不斷改善稅源管理的基礎條件，為稅源管理部門配備必要的信息化設備、交通工具。

（二）明確管理職責。健全稅收管理員配套管理制度，按照崗位的不同，制定稅收管理員操作指南和作業標準，進一步明確稅收管理員主要履行稅收宣傳、納稅輔導、信息采集、稅源調查、納稅評估、稅收監督等工作職責。認真落實稅收管理員《工作日志》制度，日常稅源管理情況以日志形式記錄形成工作底稿，建立稅收管理員稅源管理“執法有記錄、過程能監控、結果易核查、績效可考核”的良性循環、持續改進機制，規范稅收管理員執法行為。抓好稅源管理任務的統籌整合，營造稅收管理員公正執法、專心管理的良好環境。市、縣國稅機關要制定稅收管理員工作質量考核制度，每年定期對稅收管理員的工作質量進行一次評估，評估結果與個人評先、能級評定及經濟利益掛鉤，促進稅收管理員履行好管理職責。

（三）提高人員素質。實施稅收管理員合格上崗、績效考核等行之有效的管理制度。按照稅收管理員的能力差異分配任務，最大限度地調動和發揮稅收管理員工作積極性和潛能。加強對稅收管理員的業務培訓力度，縣級國稅機關每年要集中組織稅收管理員業務技能培訓和考試，積極開展優秀稅收管理員經驗交流、評選和競賽活動，全面提高稅收管理員的綜合素質和業務能力，打造勝任科學化、精細化稅源管理要求的稅收管理員隊伍。

三、加強戶籍管理

（一）嚴格稅務登記。認真落實新修訂的《稅務登記管理辦法》，結合換證工作，對納稅人辦證和錄入綜合征管軟件情況進行登記信息準確性的普查。建立戶籍普查制度，每三年組織一次全省性漏征漏管清理，摸清稅源底數；建立與技術監督、工商、地稅登記信息交換渠道，制定登記信息交換與通報具體辦法，按季交換登記信息，分析登記信息的差異，切實解決長期以來稅務登記信息與其他部門登記信息不對稱的問題。有條件的地方可以試行與有關部門聯網，進行登記信息的實時交換、核對。積極加強與民政、編委等部門的協調，做好事業單位、社會團體、民辦非企業單位的稅務登記工作，嚴格執行稅務登記管理規定。

（二）加強認定管理。一是在執行國家統一政策的前提下，逐步擴大增值稅一般納稅人認定面，凡達到認定標準的，都要認定為增值稅一般納稅人；對不主動申請辦理認定手續的，按增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣任何進項稅額。二是從嚴審批各類增值稅減免退稅資格認定，嚴格按照規定的程序和權限審批。三是加強享受所得稅優惠的資格認定管理，嚴格審核享受優惠政策的條件，對不符合規定條件的，不得辦理所得稅減免。四是加強出口退稅資格認定，除按規定審查出口企業提交的證件、資料外，還應按照三大系統整合要求核對稅務登記信息，對有疑問的應通知稅源管理部門到出口企業經營場所進行實地核查。

(三)加強停復業和非正常戶管理。按照《*國家稅務局關于進一步加強和規范稅收征管工作的意見》(贛國稅發[*]269號)精神，加強對停復業登記和非正常戶認定管理，辦稅服務廳要按月公示停復業登記和非正常戶認定情況，征管部門要通過稅收綜合征管軟件掌握并監督納稅人停復業登記、非正常戶認定情況，并按不低于20%的比例進行實地抽查。

四、實施分類管理

（一）重點稅源企業駐企管理。市、縣國稅機關要依照省局有關規定，分別根據納稅人生產經營及納稅規模確定重點稅源企業。經省局批準，由主管國稅機關選派業務素質較高、管理經驗豐富的稅收管理員對符合條件的重點稅源企業進行駐企管理，駐企組隸屬主管國稅機關的稅源管理部門。駐企管理的主要職責包括：一是全面掌握稅源情況。了解同行業信息和市場動態，加強對納稅人稅源信息的收集，加強對納稅人日常生產經營情況的巡查，加強對納稅人銀行賬戶的監控，全面掌握納稅人生產經營、財務核算、資金流轉以及原材料、產成品購銷情況等各類信息。二是深入開展稅收經濟分析評估。了解和掌握納稅人生產工藝、能耗物耗、財務比率等信息，分析、評估納稅人申報的準確性，不斷提高稅收分析和納稅評估的質量和層次。三是主動提供優質服務。在履行管理職責的同時，及時宣傳送達稅收政策，開展納稅輔導，幫助加強財務核算，準確申報應繳稅款，融洽征納關系。同時，要加強駐企管理的科技含量，積極創造條件實現國稅機關與企業生產經營、財務核算信息的互聯。

（二）規模以上工業企業重點管理。對規模以上工業企業重點開展分析評估，建立按季分析比對制度，重點比對納稅人向國稅機關申報的銷售收入、計稅依據與向企業主管部門、統計、銀行等單位報送的銷售收入、工業增加值之間的差異，要通過涉稅信息與經濟指標值的比對，進一步測算規模以上工業企業稅負率變化情況，對產生的差異要深入查明原因，積極引導納稅人開展自查，認真進行納稅評估，涉嫌偷騙稅的要移送稽查部門查處。

（三）特殊行業企業加強管理。根據特殊行業企業特點及稅源分布、經營規模、征納方式等要素，制定和完善行業稅收分類管理辦法，加強監控。一是對享受減免退稅行業，特別是廢舊物資回收經營單位、資源綜合利用企業、飼料生產企業、利用廢舊物資和農產品為原料并抵扣稅款的企業以及區域性特色行業企業，要根據工商注冊信息、實際生產能力和生產要素分析測定銷售收入、增值和利潤水平以及稅負情況。二是完善重點應稅消費品的稅基控管，規范白酒、卷煙、汽車等行業消費稅計稅依據和適用稅率的核定管理，結合日常管理掌握的信息，測算應稅消費品的最低計稅價格，防止納稅人通過關聯交易降低消費稅負。三是加強房地產行業所得稅管理，注重收集、掌握房地產企業的土地投資、建筑面積、項目成本、銷售收入等信息，加強稅源跟蹤和評估，實行按率預征、匯算清繳、多退少補的企業所得稅征收方法;四是強化非居民所得稅管理，監控重點行業、重點企業、重點項目，防止非居民所得稅流失。

（四）個體工商戶核定管理。升級推廣“雙定戶”營業額測算系統，進一步完善“公開聽證定稅依據、公開定稅稅額、公開調整定額，統一定稅程序、統一稅負標準”制度，不斷提高定額核定的科學性、公正性和準確性。加強臨界起征點個體業戶的增值稅征管，稅收管理員要加大日常巡查力度，及時掌握未達起征點戶生產、經營的變化情況，并分戶將申報情況、巡查情況登記工作日志，實施動態控管。對個體工商戶月營業額超過起征點而不申報的，要嚴格按照征管法的有關規定進行處罰。

五、嚴格申報審核

（一）繼續做好增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理工作。落實好“一窗一人一機”的要求，拓寬“一窗式”票表比對內容，將納稅申報主、附表中的關聯項目納入比對的范圍，進一步加強銷售收入或計稅收入與銷項稅額的分析比對。結合全省推廣使用的《多元化電子申報繳稅系統V2.0》和總局下發的《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”操作規程》，進一步明確納稅申報審核工作程序，合理簡化辦稅環節，提高申報質量，減輕納稅人負擔。

（二）強化異常票審核檢查。辦稅服務廳工作人員要嚴格按審核檢查規程，將比對異常發票情況及時傳遞給稅源管理和稽查部門,逐份查明原因，并區別情況，及時處理，對查實是比對異常的發票應追回抵扣并進行查處。要加強抵扣憑證審核檢查，認真審核報表數字邏輯關系，嚴格按照文件規定的上報路徑、時間及時準確地上報審核檢查情況。

（三）加強所得稅申報審核。一是落實總局新修訂的《企業所得稅納稅申報表（試行）》，做好新的申報表與綜合征管軟件的銜接工作，加強宣傳和培訓，提高企業所得稅納稅申報的質量。二是做好所得稅申報審核工作，嚴格核實稅基，密切關注會計制度與稅法差異的相關費用稅前扣除的納稅調整，要建立登記臺賬，嚴密控制少計、不計收入，多列、虛列成本費用，侵蝕稅基現象的發生。

六、加強稅款征收

（一）強化稅收會統的核算反映與監督職能。依托全省統一的數據集中平臺，建立省局一級會統核算、集中編制會統報表和多元化電子申報納稅信息集中比對運行體系，真實、準確、及時、完整地核算反映稅收資金的運動變化情況及其運動結果，每月定期有關會統核算信息，為領導決策和征管、稅政、稽查等部門加強稅源管理提供依據。同時，稅收會統部門應依據稅收政策、法規、制度，對稅源管理和征收業務活動的合法性與合理性進行監督，發現問題及時反映，促進稅源管理和征收業務活動健康運行。

（二）嚴格減免退稅審批管理。認真貫徹《*國家稅務局稅收減免管理辦法》（贛國稅發〔*〕20號），認真清理和規范減免退稅審批，稅源管理部門初審并提出意見后，由稅政管理部門復核報批，防止越權減免稅。加強對減免退稅納稅人的后續管理，對因情況變化不符合減免退稅條件的納稅人，應依法立即取消減免退稅待遇。對納稅人減免退稅審批及取消情況應在辦稅服務廳進行公告。對地方越權制定的減免稅政策，各級國稅機關不得執行并及時向上級報告。

（三）加強欠稅管理。進一步加大欠稅清理力度，嚴格執行滯納金制度，積極采取措施，依法追繳欠稅。對納稅人已申報或國稅機關已查處的欠繳稅款，依法無限期追繳。加大對以納稅人期末留抵稅額抵減增值稅欠稅的力度。認真落實總局《欠稅公告辦法》的規定，定期、分類公告納稅人欠稅情況。

七、強化稅收分析

（一）提高數據采集質量。一是制定各類數據采集規范，明確各類數據采集崗位責任，逐步實現稅收數據的電子化采集，嚴把數據采集質量關；二是依托省局《信息化運行維護管理系統》，建立各大應用軟件集中運維機制，完善運行管理的各項制度，加強軟件操作培訓，減少和避免操作失誤；三是加大對系統基礎數據和會統核算數據質量的檢測、通報、整改工作力度，將數據正確率和及時修改率納入征管質量考核范圍。

（二）加強稅源稅負分析。建立稅源稅負按季分析制度，具體包括分析本地區總體宏觀稅負、稅收彈性水平、稅種稅負、行業稅負、重點稅源企業及其變化趨勢、稅收與相關經濟指標的關系。各級國稅機關計統部門是稅收分析工作的牽頭部門，負責統一稅收分析數據；稅政部門根據計統部門提供的宏觀稅負數據資料，分析具體稅種稅負情況、政策執行情況及征管情況，查找稅種管理中存在的問題和薄弱環節，研究加強和完善稅收征管的措施；征管部門根據計統或信息技術部門提供的征管基本數據，分析各地征管質量情況，提出加強和提高征管質量的措施；稅源管理部門根據上級的宏觀數據，具體分析本地區主要稅源、行業及納稅人稅負。市、縣國稅機關應當按季利用統計部門公布的納稅人工業增加值或社會消費品零售總額等統計指標和上級國稅機關的行業稅負和重點稅源企業計稅依據等數據，對經濟稅收開展分析。同時，在每年的三季度利用國家統計部門公布的上年國民經濟統計數據和上級國稅機關的年度稅收普查資料和行業稅負、匯算清繳等數據，對上一年度本地區主體稅種開展全面、深入的稅收經濟分析。

（三）建立稅負預警制度。依托數據集中優勢，各級國稅機關要積極探索建立稅負預警機制，具體由計統及稅政部門負責：一是宏觀稅負預警，以上一層級GDP稅負率、工業增加值增值稅稅負率、社會消費品零售總額增值稅稅負率等平均值為標準，對比分析本地區相關情況，評估總體稅源管理水平；二是重點行業稅負預警，根據全國、全省重點稅源行業稅負狀況，分析本地區行業稅負水平及稅負離散度，查找稅負偏低的企業，引導納稅人自查或開展行業整治；三是風險預警。對稅負持續偏低、連續零負申報、銷售收入或進項抵扣異常變化、出口異常增長等納稅人進行稅源管理風險預警，由稅源管理部門進行重點評估，排查疑點。

（四）完善數據制度。一是拓寬選題范圍。結合基層稅源管理實際，把握稅收征管中的重點環節，提煉能夠反映稅源管理能力和水平的重點指標，提高數據應用選題的深度和廣度。二是有效進行數據加工處理。進一步完善《數據質量監控、稅源分析系統》，構建省級數據倉庫，實現數據集中共享；應用數據挖掘工具軟件，對按需求進行抽取集中的數據進行聚類、偏差和比較分析，逐步生成稅源管理決策所需的有效信息。三是按時逐級數據。數據質量、征管質量和稅源分析報告實行省、市兩級辦法。數據工作具體由信息中心負責，各職能部門根據的數據各司其職，認真核對、分析管理中存在的問題，并落實整改和反饋。

八、深化納稅評估

（一）科學設置指標峰值。完善二次需求，優化納稅評估軟件，將應用平臺提升到省級，實現與綜合征管軟件V2.0同一平臺。科學設置評估指標峰值，省局征管部門按季統一進行評估軟件指標峰值的測算工作；稅政部門根據指標峰值測算情況按季確定重點行業評估指標的峰值區間，按季全省重點行業評估指標的峰值區間。設區市局根據省局按季的重點行業評估指標峰值區間，分行業確定本地區評估指標的具體峰值。縣、市(區)局按照設區市局確定的具體峰值組織實施納稅評估。

（二）收集第三方經濟信息。納稅評估的基礎信息采集要從內部系統拓展到外部相關的經濟管理部門，建立一個較為全面的納稅人涉稅信息資料庫。一是從統計、工商、地稅、國土、外貿、銀行、海關等部門收集納稅人土地、投資規模、經營（出口）及信貸情況、重點產品產量等信息；二是利用納稅輔導、戶籍巡查等日常管理工作走訪企業主管部門，了解企業生產經營以及與生產經營密切關聯的生產要素情況；三是積極從納稅人同行業企業了解稅負、物耗、能耗等指標水平，從長期為納稅人提供原料、主體包裝、主要能源、運輸工具的單位了解業務往來情況及市場信息，測算納稅人的銷售收入和進項情況。

（三）加強各稅種評估。一是重點加強對連續發生低稅負申報、零負申報、稅負畸高、“四小票”抵扣金額較大、各類享受增值稅優惠政策、成品油零售以及出租、出借柜臺經營的商貿企業等納稅人的增值稅評估；加強消費稅稅基與增值稅稅基的評估比對分析。二是做好企業所得稅按年評估工作，涉外企業所得稅審核評稅、匯算清繳、涉外稅務審計要與納稅評估有機結合起來，每年抓好幾個重點行業的評估，探索和建立適合行業特點的評估模型；對連續虧損的企業、房地產開發企業及其他所得稅重點稅源企業應列為納稅評估重點對象。三是退稅部門應當綜合三大系統的基礎信息，定期對本地區出口退（免）稅的總體情況進行預警監控分析，并通過分行業、分產品、分地區的分析，及時發現企業騙稅的動向，為出口退（免）稅評估提供線索。四是加強對跨地區經營企業的納稅評估，要積極試行由省、市國稅機關稅政、征管、稽查等部門聯合組織納稅評估或審核評稅工作。

（四）提高納稅評估質量。建立以納稅評估面、涉嫌偷騙稅案源移送率、稽查及時反饋率為主要指標的納稅評估質量考核體系，對計算機自動篩選的疑點進行人工案頭審計面達到100%，涉嫌偷騙稅案源移送率達到100%，稽查及時反饋率達到90%以上。建立評估個案復核制度，對檢查結果與評估分析結果、稅收分析結果存在顯著差距的，要重點復核。加強評估案例的分析與交流，組織典型案例評比和經驗交流，進一步提高評估技巧和人員素質。

九、規范稅收檢查

（一）規范日常檢查。稅源管理部門組織對納稅人開展的日常檢查工作，主要以納稅評估實地核查的方式進行。納稅人申請辦理涉稅審批事項涉及下戶核查的，統一由稅源管理部門組織進行。稅源管理部門上戶實施日常檢查的，必須出示進行稅收日常檢查的相關通知書和稅務檢查證，每戶次日常檢查時間一般不超過5個工作日。

（二）規范稅收專項檢查。稅收專項檢查由各級國稅機關稽查部門牽頭組織。稽查部門要加強與稅政部門的聯系和溝通，根據上級部署，結合本地區宏觀稅負水平和稅源特點，組織開展稅收專項檢查。稅政部門要加強對各稅種稅源監管的分析，及時發現征管薄弱環節及涉稅違法疑點，為稽查部門確定稅收專項檢查計劃和檢查對象提供建議，并在稽查部門統一組織下，積極參與稅收專項檢查。對個別整體稅負偏低、案件線索指向較為集中的地區或行業，稽查部門要集中力量開展專項整治，促進區域稅收秩序好轉。稽查部門應當結合稅收專項檢查和稅收專項整治情況，向稅源管理部門提出加強和改進征管工作的意見和建議；稅源管理部門應當有針對性地研究制定措施，強化稅源監控，并向稽查部門反饋管理情況。

（三）加強涉稅案件查處。稽查部門對群眾舉報、上級交辦、其他部門轉辦及納稅評估移送的涉嫌偷騙稅案源，一律“先立案、后檢查”，立案率應達到100%，年度結案率達到90%。認真落實主查負責制、首查負責制、稽查復查制、過錯責任追究制和重大案件審理制。年度已結案件的復查面達到10%以上，案件稽查首查差錯率控制在5%以下，不斷加大涉稅案件查辦、處罰力度。積極推行分級分類稽查辦法，規范省、市、縣三級稽查部門職責范圍，建立各司其職、密切配合、上下貫通的案件查辦工作機制。

（四）建立稅收分析、納稅評估、稅務稽查互動機制。實行稅源分析會議制度，征管、稅政、計統、稅源管理、稽查等部門定期通報稅源管理相關信息。通過稅收分析發現稅收征管中存在的普遍性、區域性和行業性問題，指導有針對性地開展納稅評估。通過納稅評估查找納稅異常的具體納稅人，涉嫌偷騙稅案源及時移送稽查部門專案檢查；稅務稽查結果要及時反饋，指導修正分析評估指標以及完善管理措施等，形成以稅收分析指導評估和稽查，評估為稽查提供案源，稽查驗證評估實效，促進征管工作，進一步改進納稅評估和稅收分析的工作機制。進一步強化征管與計統、稅政管理部門之間、辦稅服務廳與稅源管理部門之間、評估與稽查之間、征稅環節與免抵退稅管理部門之間的協調，建立健全評估環節與稽查之間案源移送、立案查處、結果反饋、考核和監督等制度，形成“以信息化為支撐，以科學的專業分析、評估、稽查為重點，職責明確、部門聯動、過程控制”的稅源管理新機制。

十、健全稅源控管措施

（一）完善征管質量考核。全面推行總局《稅收執法管理信息系統V2.0》，全過程監控稅收執法行為，量化基層執法人員稅源管理情況的考核。按照稅收質量管理體系的要求，量化征管質量達標標準，*-*年，漏征漏管率控制在0.5%以內，注銷戶稅款、發票清算率達到100%；納稅人按期申報率98%以上，當期申報稅款入庫率達到96%以上，增值稅一般納稅人零負申報率每年下降5個百分點，年度新增欠稅占入庫稅款比率控制在0.15%以內；全省工業增加值增值稅稅負率每年提高0.5個百分點，社會消費品零售總額增值稅稅負率每年提高0.2個百分點。

（二）加強發票管理。結合增值稅納稅人“一機多票”的推行，加強對增值稅一般納稅人發票使用的管理，執行專用發票限額（限量）規定，限額（限量）發售。納稅人取得專用發票或銷貨清單注明的貨物品名與其生產耗用原料或經營范圍應當相符，購銷合同、銀行結算憑據等有關資料實際交易方與專用發票開具方必須一致。積極落實加強普通發票管理的各項措施，*年普通發票同城通購通繳辦法在全省全面推廣到位，方便納稅人用票。根據個體工商戶的管理特點，按定額高低逐步推行無存根聯不需繳銷的小額定額發票。

（三）積極推廣稅控裝置。一是根據總局和省政府的統一部署，對稅負長期偏低且達到一定規模的商業企業大力推廣稅控收款機。二是加強稅控裝置使用管理，督促檢查使用稅控裝置的納稅人如實錄入經營數據和開具稅控發票。三是加強稅控裝置收集信息的利用，稅源管理部門要將稅控信息與納稅評估結合起來，利用稅控裝置記錄數據評估并計核應征稅額，對不按規定使用稅控裝置、不據實申報納稅的納稅人，要依法進行查處。

（四）推進社會綜合治稅。堅持稅收宣傳月集中宣傳與各種形式的日常宣傳相結合，進一步拓寬稅法宣傳渠道，主動向黨政領導和相關部門宣傳稅法，無償為納稅人提供稅收咨詢服務和開展納稅輔導，增強稅法宣傳的廣度和深度。進一步加強與技術監督工商、財政、地稅、商務、海關、銀行以及司法等部門配合。積極扶持稅務等社會中介機構發展，建立健全護稅協稅網絡，大力推進社會綜合治稅工作，形成國稅機關依法治稅、稅務專業服務、人民群眾護稅協稅的社會綜合治稅格局。