合同管理審計辦法
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合同管理審計辦法范文第1篇
一、醫院開展合同管理審計工作的重要性
1.規避潛在的經濟風險，維護合法權益
醫院經濟合同的審計是防范潛在經濟風險的起點和關鍵。做好經濟合同簽訂的審計工作，一方面確保了合同條款的完整性，周密細化的合同條款是雙方履行合同的重要前提。另一方面是醫院內部審計的重要工作，規避了潛在的經濟風險，幫助醫院增收節支，為單位維護合法權益，落實醫院內控制度具有重要意義。而通過醫院合同管理審計工作的開展，就可以對合同所發現的各種經濟問題實現有效地控制。在審計工作當中，可以及時發現合同中存在的問題，然后及時制定出相應的解決方案，在對合同簽訂的時間階段內，要將相關的監督工作進行全面的落實，通過這種方式不但可以對醫院的合理權益進行維護，并且還能在一定程度上促進醫院各項經濟活動進行有效地開展和完善治理，促進醫院的經濟效益以及收入水平實現顯著地提升。
2.實現合理控制，有效降低醫院的經營風險
結合目前的實際情況可以了解到，醫院的經濟活動大量增加，各類合同的數量不斷增長，醫院在政策經營運行過程中，大部分是依靠自籌資金投入來進行，這就造成目前醫院所采用的各種管理方式及經營模式不能滿足目前的醫療競爭市場的需求，由此產生的經濟風險也增加。醫院經濟合同審計工作的開展，能通過合同審計過程中對合同條款中的各方權利義務，付款日期、售后承諾，違約責任等加以明確規定，有效維護合法權益，保障各項經濟活動的順利進行，降低醫院的經營風險。通過醫院合同管理審計工作的有力開展，可以在較大程度上保證單位在各項經營活動開展中具備一定的合法性，從而對雙方之間的正當權益進行有效維護，在此基礎上可以對醫院各種經濟運營中的風險因素實現合理的控制和調節。
3.有效節約醫院的經濟成本，提高管理水平
在現有醫療機構不斷改革發展的背景下，從而使更多的公立醫院、集團所有制醫院以及民營醫院處于市場競爭中。針對這種現象和面臨的競爭壓力一直呈現出逐漸上升的趨勢，這對醫院未來的健康發展形成較大壓力。加強醫院合同管理的審計工作，是日常管理的一個重要環節，要在合同的簽訂成立履行過程中，加強對成本的控制。從項目立項開始、招標采購、資金使用環節上進行監督審核，審計科與合同承辦的職能部門主動溝通，從源頭管理，著重審查項目是否立項、招投標是否真實、必備條款是否明確、審批手續是否完備、合同文本是否規范等，進步加強醫院管理，提高工作效率。
二、醫院合同管理審計中存在的問題
1.合同簽訂管理中存在的問題
合同審計要有章可循、有法可依、有效提高審計效率。但在審核中發現，缺少相關的管理制度對經濟合同定義、審計范圍及相關責任部門職責的明確。對經濟合同的簽訂流程約定不清晰，制度不健全，職能相關部門分工不明確，合同簽訂流程不清楚。在審核經濟合同簽訂的實際工作中發現，招標文件中沒有明確合同的主要條款和實質性問題或要求，或招標文件與合同主要條款表達不一致。對經濟合同的認識與重視不夠，缺乏經濟合同的相關知識，對外簽訂經濟合同意識淡薄，容易出現事后在補簽合同，對經濟合同的管理不歸口，對合同簽訂的具體范疇不明晰，簽訂時存在不規范問題較多，合同的條款內容不夠完整和明確，要素不全，合同標的數量、質量要求、履行方式、雙方當事人的權利和義務、違約責任、合同期限以及支付方式不明確、簽字、蓋章手續不符合規范。每年醫院都會有大量的合同，其類型出現多樣化，醫療設備采購類、基建工程項目類、后勤物資類、系統信息化購置類、科研項目類等，不同的經辦部門所體現出的合同類型具有比較明顯的差異，醫院管理部門需要對合同條款進行歸口分類和審核，針對內容上不完善的部分，移交給相關的業務部門進行自行修改，降低合同審批效率。結合目前醫院的合同管理審計工作情況來看，通常在對合同模板進行制定的過程中，都是基本參照其他或者對方提供合同范本來進行的，不利于降低醫院的防范風險。
2.合同履行管理審計中存在的問題
在醫院合同履行過程中，合同審計人員要不定期進行審查，審查合同當事人是否依據合同的約定內容執行，要按照合同約定的進度來付款，以防止超額支付合同價款，帶來不必要的損失。如果對方提出變更合同內容等要求，審核變更手續是否按照合法的流程辦理，相關手續是否完備。并且對合同執行過程中進行持續跟蹤，深入到項目的實施活動，了解項目的進度發展，與合同經辦部門和職能科室有效溝通，重點檢查執行過程中的合規性，維護醫院的合法權益。在合同履行結束時，要結合項目的實際情況，審查是否有驗收報告、入庫單、資料是否完整，按照合同要求約定情況進行付款。例如，根據分期付款合同中的內容來看，醫院需要對合同條款的落實情況進行全面的了解，是否滿足實際的合同標準要求。如果對方沒有按照合同中的規定時間交付相應的產品，醫院需要采取相應的措施及時告知合同方。另外，對合同方出現違約情況后，違約金不能和定金混用。但是，根據目前的實際情況來看，在醫院經濟合同執行階段的審查工作中，沒有將以上的工作進行具體落實到位。
三、完善醫院合同管理審計工作的相關措施
1.建章立制，制定和完善相應的規章制度
首先要建章立制，制定完善的合同管理制度，做到有章可循，權限明確，責任清楚，形成健全有效的經濟合同審計監督機制，為經濟合同審計提供制度保障，使得經濟合同的審計有制度做后盾。醫院合同管理審計制度在其中要起到了規范和約束作用，明確相關部門在經濟合同審計中的職責和權限，以項目為核心，優化合同簽訂的流程和手續，落實崗位責任制度。加強對合同履行的監督管理措施，對合同的修訂以及審核等工作，主要是看否可以滿足實際的標準要求，在內容上對相關部門的工作職責進行合理性的劃分。在經濟合同管理上建立統一的執行標準，規定經濟合同的簽訂流程，明確簽訂內容及合同的履行、變更、解除以及解決辦法，并且對各部門會簽審核經濟合同的范圍和職責做分工。讓流程清晰和職責明確的制度有效執行，規避醫院在簽訂經濟合同行為中潛在的風險。
2.做好事前溝通，加強審核執行的力度
合同簽訂前審計是經濟合同審計工作中重要的環節，也是風險關鍵點，對合同的簽訂實行事先審計監督，避免以后的合同糾紛的產生。在合同簽訂之前，規范合同文本格式，必要時與相關職能部門多及時交流，有關重要合同，可以進行事前審計，在日常審計過程中，堅持原則和依據，根據輕重緩急的程度來區別對待。合同種類涉及到醫院的各個職能科室，審計部門在合同審計工作進行的過程中，主動協調合同的經辦部門，溝通商議各項條款事項，查看是否符合規定要求，接受反饋意見。另外，涉及有關招標項目的合同簽訂前，應該明確項目是否立項，合同訂立前的招投標環節是否公平公正，與合同的經辦部門及有關科室認真審核對方提供的資料，檢查合同的內容是否完整和準確，從合同立項、預算審批、招投標到合同簽訂執行，進行全過程把控，提高審計效率。
3.努力提升審計人員的綜合素質水平
在醫院經濟合同的審計過程中，工作效率、質量與業務水平，密切相關，不僅要執行內容的各項規章制度，還要學習政府采購法、招標投標法、合同法等國家法律法規。因為涉及到的內容及出現的類型也比較多，法律標準上存在一定的理解和差異。對相關的審計人員提出了更高的要求，要加強對專業知識的學習工作，審計人員需要不斷學習和完善與醫院運行管理相關的規章制度，學習最新出臺的審計署第11號令和衛生計生系統內部審計工作規定等相關文件，強化現有制度的執行和落實，有針對性補充和完善內部控制的欠缺環節，從而更好地提高醫院內部審計的工作質量。在合同審計的過程中，熟悉法律法規，言之有據，依法對審計發現的問題提出合理化的建議，用制度和標準規范考核單位經濟活動，進步深化審計工作，真正貫穿到醫院經濟運營過程，對合同中存在的風險因素實現合理的控制，進步提升審計業務的綜合素質水平。
四、結語
合同審計通過建章立制，強化監督審核、健全內部控制，維護醫院的合法權益。審計部門要從合同簽訂、履行情況等方面進行認真把關，運用政策法規、專業知識對經濟合同實施審計，提出合理化的建議，完善合同審批流程，提高相關部門之間的協作效率。在維護醫院自身的權益的同時，避免了經濟合同中風險因素的出現，加強經濟合同的規范管理，從而降低單位經濟運營的風險，持續提升醫院的經濟效益和社會效益，有效促進了醫院的健康發展。在本文中，主要從醫院經濟合同管理入手，分析合同管理過程中存在的審計問題，并且提出了相應解決的辦法和措施，為經濟合同審計工作的順利開展提供了有利的依據，進步提高醫院經濟合同簽訂和執行的水平。
參考文獻
1.李秀春.高校內審部門如何做好經濟合同審計工作.長春理工大學學報(綜合版)，2016（04）.
合同管理審計辦法范文第2篇
一.把握審計重點，增強審計工作的針對性
新時期，在堅持常規審計的同時，需準確把握審計重點，進一步增強審計工作的針對性。（一）加強預算執行審計。突出對被審計單位預算的執行、內部控制建設、資金分配管理、使用情況等重大項目等方面的審計，切實提高資金使用效益，促進預算管理水平的提高。（二）合同管理審計。合同、協議是工會組織對外經濟活動的重要依據。在本級工會經費審計中要強化對本級工會在合同簽訂、管理等方面的審計，查核合同，及時發現合同簽訂和管理中存在的問題，建議有關部門完善合同管理，預防和減少合同簽訂可能帶給工會組織的損失。（三）資產管理審計。各級工會組織加大了在信息化建設方面的投入，先后建設了公開網站、會議視頻系統、辦公自動化系統，資金管理的部門還委托社會第三方機構開發了一些管理軟件，但有的工會組織未作為固定資產及時入賬管理，應及時提出審計意見。（四）專項資金審計。對專項資金的來源、有無管理制度或辦法、是否結余、有無挪用等情況進行查核，必要時，要對幫扶對象進行電話抽查或實地走訪抽查，檢查專項資金是否落實到幫扶對象身上。（五）政策執行審計。加強對《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經費收支管理的通知》等文件執行情況的審計查核，督促被審計工會組織嚴格控制工會經費開支。
二.整合審計力量，提高隊伍素質
當前工會審計開展的方式，主要有三種：一是“經審模式”，相對較為普遍，由工會經審會邀請經審委員或是聘請特約審計員組成審計組開展審計。二是“行政模式”，即由工會經審會委托行政審計部門，在開展行政方面的審計的同時，組織對工會經費預算執行情況進行審計。三是“購買中介服務模式”，由工會經審會委托社會審計機構開展審計。無論采取何種方式開展審計，首先要注重對審計人員的教育、管理和考核，加強對他們的后m培訓，建立健全對工會審計人員的激勵機制，增強他們從事工會審計工作的積極性、主動性，不斷提高他們的業務水平和履職能力。其次要整合工會審計力量，通過規范程序，建立健全工會審計專業人員庫、參與工會審計社會中介機構庫。當各級工會經審會開展審計工作需要時，可以提出請求，經一定程序批準，直接從兩個庫中選取，并通過談判方式確定合作方式和服務價格。最后可牽頭組織地區或系統內統一性的審計工作或審計調查，統一開展、統一標準、統一審計報告，分級組織實施，提高整體監督效果。
三.加曩審計整改落實，提高審計成效
要發揮工會審計的“防疫”“體檢”作用，必須加強審計整改落實工作。將工會審計結果的好壞作為工會重點目標責任考核的一項重要依據。凡是財務管理、資產管理混亂且被審計發現的單位，該年度工會重點目標考核實行一票否決，同時，其他上級工會評優評先也要適度扣分。另外，可在工會全委會或其他適度范圍內就審計情況進行通報。在日常工會審計工作中，要將審計實施和審計回訪作為同等的重要工作進行研究和安排，加大審計回訪力度，督促審計發現問題的整改落實，有效提高整改落實率。
合同管理審計辦法范文第3篇
1識別項目風險流程改進機會
這一階段的目標是選擇改進的項目風險管控流程。從建設管控影響度看，設計對整個工程建設前期工作的效果和目標影響重大，因此設計管理環節成為廣州地鐵內部審計關注的重點之一，并作為關鍵風險管控流程納入改進循環。在廣州地鐵內部，建設總部負責履行業主管理職能，設計總體總包單位負責對全線設計的協調和把關。新線地鐵建設初期，對工點設計、設計總體總包和設計咨詢的管理重點僅限于工程進度和計劃，技術上的管理分散在各工點、各專業，沒有統一的歸口管理部門，導致各專業的接口沖突未能及時協調，引起了孔洞預留錯誤、土建結構與機電設備安裝結構尺寸不符等。同時設計總體總包管理服務項目是城市軌道交通工程所特有的設計管理服務項目，其內容已遠遠超出一般方案設計或施工設計范圍，包含了對總體設計、初步設計、技術設計、施工圖設計、施工配合、設計總結六個階段的設計總成和技術協調工作，并提供設計輸入條件對各系統、工點設計單位進行技術管理和給予技術指導。基于以上設計總體總包的特點和重要性，審計人員導入了CSA———控制自我評估的方法，專門對設計總體總包管理流程進行了內控審計，通過持續改進的風險管理審計能夠在同類問題發生前預防、提升資源利用率，輔助投資控制決策，并能提供可執行的解決建議，促進了設計管理水平的提高。通過CSA的應用，審計人員認識到風險管理的重要性，學習風險管理知識，運用風險管理，開發相應可重復利用的通用審計風險管理程序，把所有風險管理方法集成，實現風險管理的協同效應和過程控制。
2評價高風險流程的管理程度
在新線地鐵建設過程中，結合國際上先進的審計理念，我們在國內地鐵建設業主中率先運用風險評估的手段，對建設管理的內部控制系統設置的有效性、合理性，以及執行的合規性、遵循性進行評估，對地鐵新線合同變更、工程管理過程存在的問題等方面進行審計和調查，并提出可行性建議，幫助管理層了解管理流程中存在的不足，有效地防范建設過程中可能存在的風險，重點對新線地鐵建設單位內控審計應關注的重點和關鍵控制點進行總結和研究。實際上，經過與知名專業評估機構的合作，內審部門借鑒建設工程“全面管理”（TotalManagement）的理念，對“全面、全過程、全方位”審計理念的認識逐步深入，現已建立了符合地鐵建設實際的合同管理、設計總體總包、工程項目管理等重點風險控制的審計流程關注點[2]。在工程審計實踐中，根據建設工程項目管理的客觀規律，著重從合同條款的審核、招標投標情況的跟蹤與過程檢查，合同執行情況的獨立評審，變更控制管理，資金支付安全性與合理性上，投入審計重兵防范管理風險。在審計方法上，采取事前、事中、事后介入的全過程監控：事前———列席工程勘察、設計、施工定標會議，預先了解項目特點與難點，招標環節中發現問題即刻提出，迅速解決；事中———檢查建設項目內部控制的完整性，跟蹤各項目合同的執行情況并評估實施的有效性，嚴把設計變更與合同變更關，抽查與普查相結合，完善管理制度，堵塞變更漏洞；事后———緊跟項目資金支付與工程結算，核查項目結算數據，杜絕項目超概，通過數據分析項目招標方式、合同模式及變更管理原則，動態調整管理控制重點，提升建設項目工程效益。
2.1招標與合同條款審查監督階段
加強對合同執行情況及合同文本的檢查。由于涉及工程規模、技術規范、質量、工期、造價、設計修改與變更原則、驗收與質量保證等諸多方面，故而合同是維系投資控制秩序的準繩。通過檢查對比合同，首先明確建設項目設計變更和工程洽商是否充分，補充協議的調整是否符合原合同原則，是否按合同結算條款進行結算；其次，通過檢查合同本身的嚴密性、合理性、合規性，確認被審計單位的管理水平，判斷有無為特定承包商或供應商做傾向性條款設置[3]。例如，地鐵新線機電安裝及裝修工程施工合同采取總價包干的模式中，對招標資料內外工程項目界定不明確，未對新增工程項目予以定義，使所有土建工程遺漏項目、新增項目、其它項目和設計漏項的工程項目全部被確認為招標資料以外的新增工程，未達到固定總價合同的初衷。此后，審計人員提出了明確合同價格調整原則和合同變更產生費用的處理原則的建議，對由投標人自報的新增工程項目的取費標準在招標時進行評價，作為競標條件之一在評標辦法中予以考慮，并被合同管理部門采納。又如，在設計合同原則的完善方面，通過對某車站土建工程的質量、工程管理方面進行檢查，發現總公司與設計方的經濟合同中，未明確對設計方因設計問題造成投資增加等應負經濟責任的條款，故缺乏追究其在該項目應負經濟責任的依據。根據審計建議，合同管理部門將設計失誤造成業主投資增加的經濟責任條款列入新簽合同之中，并作為設計合同范本的內容之一加以固化，在設計管理環節就主動規避業主投資失效的風險。
2.2合同變更與調整階段
不介入日常變更審核，將審計重點放置在對變更管理內部控制當中去，輔之以一定數量的實質性測試，審核變更合規合理以及計價準確性，對合同變更從風險管理規律上去發現其管理短板，是廣州地鐵內審把握合同變更的核心控制點[4]。例如，在變更辦理時效性審計中，審計人員發現合同管理部門每月、每季的合同款支付均要審核，但實質上該審核環節并沒有起到審核作用，經模擬穿行測試后，提出合同管理部門退出參與月度、季度付款的中間支付環節，只參與合同預付款、合同尾款支付，使參與審批人員由原來的14人次減為10人次，從前端緩解了合同變更辦理時間過長的問題。又如，在整合多項變更審計成果基礎上，審計人員建議加強合同經驗總結與內部培訓，根據以往出現異常的合同管理問題搭建起合同管理經驗庫，并要求項目經理和經辦人提交合同管理總結并歸檔建庫。同時，由合同部根據總結報告，結合報告的相關建議，撰寫典型合同管理案例分析，共享合同管理過程中的經驗和教訓，對專業合同管理人員與項目經理定期進行管理培訓，提高合同異常問題的處理和解決能力。
2.3財務資金支付階段
除工程管理環節本身，內審部門還關注工程款支付及財務管理環節。通過對公司資金管理流程的內部控制審計，評估資金在支付、資金計劃、預測等方面的安全性與操作規范性；就資金管理控制目標的實現，評估控制系統是否考慮了效率性及監控性的平衡，并對存在的不足及風險點提出改進意見和建議，重點關注合同款申請支付流程、資金的計劃預測流程。檢查在各個流程是否制定了相關的制度，制度本身是否健全，在關鍵控制環節的設置方面是否遵循內部會計控制規范及其它有關法規規定；是否按經濟事項的發生及時進行核算，并定期進行賬實核對；檢查資金支付周期的時間長短，評估其是否滿足目前建設高峰效率性的要求；檢查在確保資金余額的安全性方面是否及時做好資金的預測及計劃。
3分析項目實施中存在的問題
這一階段的目標是識別目前風險管理中存在的問題，充分利用已經建立的審計程序等專業工具和方法對風險管理內容進行分析。并針對發現的問題提出擬采取措施，計劃并采取適當措施改正不規范的做法，針對風險管理工作流程進行改正。例如，在建設資料管理方面，針對資料整理工作滯后、部分計量支付和變更申請材料不全的實際狀況，承包商、監理、項目經理、派駐合同預算部填寫工程量變更臺賬、驗工計價臺賬、驗工計量臺賬，且每季度至少核對一次。但實際情況是合同管理部門未建立完整的臺賬體系，而是根據自我需要另立臺賬，未起到對臺賬的監管作用。為此，審計人員提出完善后期資料收集整理工作，對計量支付和變更所需支持材料要明確歸口管理部門，及時整理，確保資料的完整性，并盡快建立資料整理收集獎懲制度，相關部門嚴格按時核對臺賬，并將責任落實到崗位和個人。在新線地鐵建設中，業務部門接納了審計建議，逐步解決了資料管理的問題。
險管理的持續改進
廣州地鐵內審部門貫徹的主要思想就是項目風險管理需要持續改進，按計劃—執行—檢查—反饋整改（PDCA）循環的系統化問題解決方法，通過識別、分析、計劃、跟蹤、控制與溝通，達到降低審計風險、提高管理成效的目的。從根本上講，工程項目管理績效的提高主要依靠一線部門和業務部門的努力，內審工作是督促、協調、信息反饋和咨詢，是幫助解決問題，而非越俎代庖。因此，在提出審計建議時，要求審計人員充分與相關管理人員進行探討和分析，立足于“幫”和“用”，增強審計建議的可操作性和指導作用，在形式上更容易被審計單位接受，縮小審計與被審計者的距離，形成良好的互動，提高審計成果的效用。相比而言，傳統的風險流程改進計劃目標是通過很高的風險管理成本，從而取得項目的高績效和高可靠性；而在工程審計風險資源型管理方法中，是把風險當作獲取收益的資源，利用審計程序和審計標準，使有效的風險評估方法能夠把定性因素轉換為定量成本，最終取得較好的項目績效。因此，風險流程改進就是降低項目風險和成本的基礎，而持續改進是工程審計結果運用的核心，評價采取的風險管理措施是否達到了審計初衷，目標就是確保項目風險管理的水平得到維持，要確保已經改進的工作效果通過制定的管理流程、程序、制度、標準等成為日常工作的一部分，并可以把這一階段的規范化管理成果推廣到其他管理過程或其他新線建設中。較為典型的持續改進操作方式是開展循環審計，提高后續審計的比例，使審計意見轉化為使審計成為動態評估風險、提出解決方案、有增值作用的管理改進動因。
5結論與建議
合同管理審計辦法范文第4篇
文/賈衛民 韓艷海
企業管理的基礎是項目管理，項目管理的核心是成本管理。項目成本的盈虧直接影響著企業健康持續穩定的發展。近年來，建筑施工領域市場競爭十分激烈，壓級壓價的低價中標結果，導致獲利空間越來越窄，有些形象工程更是賠本賺吆喝，直接威脅著企業可持續發展經營，項目成本三級核算審計成為當今施工企業管理的重中之重。項目部是施工企業核算的最小經濟組織，項目部的成本盈虧直接與項目部管理人員的經濟利益掛鉤，在施工管理過程中充分體現項目部集體決策管理的智慧，實現項目成本降低的收益最大化。為了常態化、規范化地實施項目成本三級核算工作，必須定期開展項目成本三級核算的內部審計活動，保證項目成本三級核算真實、創新地引深發展。
項目成本三級核算審計現狀
隨著施工企業生產規模的日益擴大，項目管理人員配備明顯不足，在施工任務擴大與項目管理人員不足的情況下，采取大包施工、分包施工、聯營施工的方法，促使項目管理核算工作實行以包代管，導致項目成本三級核算細節工作逐步弱化，企業的基礎細節管理流于形式，導致管理人員業務素質逐步下降，嚴重影響到企業的核心競爭力。由于項目成本三級核算資料不完整，因此無法為后期項目成本預測監控提供可靠依據，無法控制項目成本的盈虧變化趨勢。開展項目成本三級核算的內部審計，可以強化項目部管理人員的核算意識，促進項目成本三級核算臺賬的完善建立，真實有效地控制項目成本的盈虧。
項目成本三級核算的審計流程
目前的項目管理注重事后數據歸集，忽視事前成本預控，注重“工料機“的費用節約，忽視對”質量、安全、進度成本“的考核，激勵獎罰機制不健全，成本管控措施難以落到實處。施工項目的內部審計工作要貫穿于施工管理全過程，通過制度化的內部審計活動，保證項目成本三級核算工作延續不斷地提升發展。項目成本三級核算審計工作具有以下階段性內容。
前期招投標階段的審計。項目成本三級核算工作已經成為系統工作，從工程招投標開始，項目部就要提前介入，在編制投標文件時，就要全面了解掌握工程組價內容，便于以后更好地預控項目成本費用，采取有力措施積極化解風險隱患。對投標文件說明仔細閱讀，全面考慮清單組‘價內容，為后期的施工階段編制標后預算打下基礎，也為實現經營利潤埋下伏筆。主要是審計項目部在前期招投標階段參與的深度，是否全面了解招標文件內容，充分考慮市場生產要素的價格變動情況，為有效地控制項目成本及早采取了哪些應對策略。
施工前期標后預算的審計。項目部根據施工合同交底、施工圖紙及施工環境、生產要素價格調差為依據，對照招投標文件清單量的要求，編制切實可行的標后預算，為簽訂《項目責任股份制經營目標合同書》提供依據，科學合理地確定項目成本土降低點，充分體現項目經營的風險危機感和分紅激勵感，充分調動項目管理人員的內在驅動力。合理編制“工程項目標后預算”是決定后期項目成本三級核算的依據，也是決定項目成本盈虧的基礎。主要是審計項目部編制的“工程項目標后預算”，是否真實反映項目責任成本收入，能夠準確測算項目責任成本降低點，明確項目部在核算三級成本時的控制目標。
項目責任股份制經營目標合同書簽訂審計。項目部通過標后預算的測算，自覺地與分公司簽訂項目責任股份制經營目標合同書，明確項目部承擔的經營責任權利和經營盈虧風險，并且按照公司管理規定及時足額交納項目風險抵押金，充分履行對工程項目經營結果的責任風險保證。主要是審計項目部在充分考慮經營風險與分紅激勵后，及時簽訂項目責任股份制經營目標合同書和交納風險抵押金，使后期履行施工管理和終結兌現有章可循。
項目成本三級核算臺賬的審計。項目成本三級核算臺賬的建立是項目管理的基礎工作，也是計算確定項目經濟效益盈虧的合法依據，更是凝聚了項目管理人員心血付出的成果見證。項目成本三級核算臺賬要按照公司生產經營管理辦法要求，既要反映項目成本費用的明細分類核算，也要反映項目成本匯總核算結果情況，便于項目經理及時掌控項目成本變化情況。主要是對項目成本三級核算臺賬的真實建立進行審計，促進項目部管理人員有憑有據地核算項目成本費用，及時與分公司相關部門核對月度數據，保證核算口徑一致，成本費用內容相符。對不相符的內容數據要及時編制差異調整表，并且在下月的差異調整表中跟蹤調整。
經濟合同管理審計。經濟合同是一切經營管理活動之源，項目部要在授權范圍內合法、合理地簽訂施工合同、項目責任股份制經營目標合同書及各項分包經濟合同，充分做到無合同不進場、無合同不結算、無結算不付款的原則。合同管理是項目成本三級核算的前提，無論是分包工程、材料采購、機械租賃、勞務競標合同，都要登記臺賬管理，定期檢查復核，了解各項經濟合同履約情況及違約風險隱患。主要是審計項目部在簽訂各項經濟合同時的評審工作，內容是否符合公司法律事務部的管理要求。
材料管理審計。施工材料成本占到工程總價的70%之多，是確定項目成本能否實現降低的主要因素，抓住材料管理，就抓住了項目成本三級核算的核心。主要是審計施工材料的采購、驗收、耗用的管理工作，既要滿足施工需要，又要合理降低材料庫存。
一是材料采購審計。項目部在采購材料時要對材料供應商進行考核評價，確定有誠信、有實力的供應商為備選客戶，通過競價招標確定材料采購客戶，簽訂材料采購供貨合同。要詳細登記供應商的預付款、供貨金額、提供發票記錄，及時辦理材料入庫驗收和材料暫估驗收手續，驗收單的金額、數量要與發票或供貨單復核，防止入庫金額不一致的風險隱患，并與分公司財務定期核對暫估應付材料款數額及庫存材料。主要是審計對供貨商的誠信考核評價流程，施工材料采購的合理性、入庫及時性，保證材料核算數據與財務部門庫存材料金額相符一致。
二是材料耗用審計。項目部根據材料領用單匯總填報材料余額月報表，所耗用的材料要與當月施工進度整理表進行內容核對，防止完成施工進度形象部位與耗用材料不符現象。材料結余額要與分公司財務核對，防止形成賬表差，影響項目成本核算的真實性。主要是審計材料耗用與完成的工程形象部位一致，項目材料耗用分析表與財務部門材料費數據一致。
三是材料盤點審計。月底材料盤點，反映項目成本三級核算真實性，保證耗料支出與進度收入相符；年底材料盤點，反映項目成本三級核算的差異性，對盤盈、盤虧材料及時查明原因進行處理，保持與分公司財務計算口徑一致：工程竣工材料盤點，反映項目成本三級核算顆粒歸倉，對盤點的實際材料與分公司財務的庫存材料核對，并按照公司管理辦法進行公允價調撥核算，真實反映項目成本費用。主要是審計材料管理工作的完整性，材料報表是否做到月底一致、年末相符，防止材料漏盤的現象。
勞務管理審計。勞務隊伍是工程項目施工的基礎，是完成高質量高效率施工任務的保證，加強勞務管理勢在必行。勞務隊伍的穩定是勞務管理的首要工作，既要體現人性化管理，還要體現技術化要求，保證與成建制的業務素質高的勞務隊伍長期合作。充分前瞻性地考慮工傷保險索賠的風險隱患，加強與勞務公司合作，化解工傷索賠風險隱患。主要是審計勞務隊伍的聘用考核、結算支付管理工作，保證勞務隊伍合理競價招標，杜絕圍標哄抬價格的現象。
一是安全教育培訓審計。建筑業領域是高危險行業，對勞務隊伍必須進行入場安全教育，施工前技術安全交底，進行預防施工安全事故演練，強化施工安全意識。主要是審計施工作業前的安全交底工作及簽字手續是否常態化、制度化。
二是勞務結算審計。依據一份合同一份結算原則，對施工任務書完成量進行驗收考核，及時進行分部分項或者大包結算，與當月施工進度收入相匹配。主要是審計勞務分包結算工作的及時性，防止人為預提結算影響項目成本費用的真實性。
機械設備租賃審計。項目部根據網絡施工圖來編制三鋼工具、施工機械設備租賃計劃，既要保證施工工期需要，又要合理減少租賃時間，降低項目成本費用。對租賃材料、設備實行進出場管理，逐項登記租賃臺賬，防止多結少算的現象。主要是審計機械設備的租賃、結算管理臺賬工作，對大型危險源的設備要有專項驗收記錄，以及日常維護檢修記錄，保證安全可靠運行。
安全、技術、質量成本費用投入審計。為了建造優質品牌工程，在施工過程中按照施工組織設計要求進行安全、技術、質量的成本費用投入，在施工過程中遵循安全為天的原則，嚴格規范作業行為，強化安全防護演練；嚴格控制技術措施費用投入與項目成本的合理配比，既要保證工程項目優質優量，還要保證項目成本不虧損；項目部要充分創新施工工法，加大技術改造創新力度，加強質量檢測，對細節管理進行QC目標管理，從項目管理的全過程、全環節進行入手，杜絕質量返工事故，全面實現項目成本降低的控制目標。工程項目竣工后，各項技術、質量、安全資料及時整理歸檔。主要是審計安全、技術、質量成本費用投入的合理性、真實性，各項費用事前計提上交的臺賬管理，事后結算審批返還的依據，各種資料收集歸檔及時性。
現場管理費用審計。項目部的管理行為需要耗費成本費用，加強現場管理費的過程管理，逐筆登記各項管理費用，尤其是分公司下轉的折舊費、企業負擔勞保統籌等費用，要及時與分公司財務部門核對，并辦理確認手續。對項目部已登記臺賬的成本費用，而分公司未反映登記成本費用賬簿的應該標識出來，在以后跟蹤核對，保證項目成本三級核算臺賬與分公司財務部門的二級成本核算賬簿一致相符。主要是審計項目管理成本費用支出審批性，盡量降低非生產成本費用發生，實現項目成本降低最大化。
工程項目竣工結算審計。工程項目竣工結算是施工管理過程中的重中之重工作，是保證項目部勞動成果顆粒歸倉的過程。項目部首先要認真梳理生產報量臺賬，結合材料采購消耗臺賬，依據“以收入找支出、以支出找收入”的原則，全面盤點工程項目施工量，充分考慮施工過程中的簽證變更工程量，并且以實際成本為結算底線，全力以赴做好工程竣工結算工作。分公司生產部門要及時介入指導服務，提供最新材料差價調整依據，對報送甲方的竣工結算書要復核檢查，以防量漏價低的現象，積極跟蹤配合社會審計部門的對量工作和質疑答復，保證工程項目竣工結算取得最好結果。主要是審計工程項目竣工結算流程，是否全面完整地統計工程量，按最新人工、材料調整價格文件找差，全程跟蹤竣工結算審核過程，及時把控結算結果。生產部門報量與財務部門核算都要與竣工結算額核對一致，防止超報、少報的現象。
工程項目竣工考核審計。工程項目竣工考核既是全面盤點項目部的經營結果，也是評價項目部管理人員經營管理的效果性、效率性，對項目部管理人員的辛勤勞動付出給予肯定評價。在工程項目竣工結算完結時，必須終止項目成本費用的發生，通過項目成本三級核算臺賬，確認項目責任成本的收入和項目成本的實際支出，計算出項目風險金的實現額，向分公司提交項目終結兌現的申請。分公司依據所簽訂的項目責任股份制經營目標合同書及時進行考核，復核確認項目成本收入及成本支出，對項目部實現的項目風險金要進行績效考核，充分體現客觀、公平的原則。分公司要按照國家稅法規定，要足額代扣代交個人所得稅，將剩余的項目風險金及時履約兌現，切實增加項目管理人員收入，充分調動項目部管理人員進一步引深開展項目成本三級核算工作的積極性，滾動地推進項目成本三級核算工作不斷創新提升。主要是對工程項目的經營結果審計，評價施工項目經營管理的效果性和效率性，及時履約項目終結兌現，促進項目成本三級核算工作進一步引深落實。
合同管理審計辦法范文第5篇
1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務收支審計轉變為經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職能。
二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下：
1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善
⑴ 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
⑵ 內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。
⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。
2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。
內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。
在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導干部任中經營績效的評價。
⑴ 對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計)：
通過對下屬企業20xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業考核的依據。
通過對20xx年的半年度預算執行審計，發現預算執行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。 ⑵ 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行
①收入合同審計
集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本并不納入業績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業的主營業務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。
③工程項目的竣工結算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，要及時進行回訪，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。
1、201x年審計隊伍人員出現流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目目標未能全部落實，20xx年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
