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反饋意見(jiàn)書(shū)范文第1篇

一、“好學(xué)生”、“差學(xué)生”都要問(wèn)

初中學(xué)生的課堂教學(xué)，讓部分學(xué)生板演或回答問(wèn)題是信息反饋的渠道之一。

但是，有些教師喜歡叫少數(shù)的“好學(xué)生”板演或答問(wèn)，讓大多數(shù)學(xué)生當(dāng)“觀眾”。

不言而諭，臺(tái)上“演員”固然不錯(cuò)，但不能說(shuō)明臺(tái)下的“觀眾”都能當(dāng)“演員”。

僅靠幾個(gè)“演員”表演來(lái)獲得信息，雖然準(zhǔn)確，但不全面。以此信息來(lái)決定教學(xué)進(jìn)度和衡量教學(xué)效果，顯然是以偏概全的作法，容易產(chǎn)生誤導(dǎo)。

二、要恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用學(xué)生齊聲回答的方法

教師恰當(dāng)運(yùn)用學(xué)生齊聲回答的方法來(lái)烘托一下課堂氣氛是可以的，把它當(dāng)做是獲取學(xué)生的信息反饋的方法是不對(duì)的。不加節(jié)制地濫用這種方法，會(huì)阻塞信息反饋的渠道。因?yàn)檫@種異口同聲的回答并不完全真實(shí)，有許多學(xué)生（特別是差生）的內(nèi)心呼聲容易被一聲喊所淹沒(méi)，也會(huì)有部分學(xué)生隨聲應(yīng)和。這樣做，容易使信息反饋失去真實(shí)感。

三、上下一齊做，老師不提示

采用上黑板和在座位上做練習(xí)的方法是獲取信息反饋的又一渠道。可是，有些老師往往要給板演的學(xué)生以不必要的提示，這樣做，容易掩蓋板演學(xué)生自己的思維過(guò)程，使學(xué)生的思維獨(dú)立性受到干擾。學(xué)生這方面知識(shí)究竟掌握得怎樣？有哪些容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，這些反饋信息的渠道容易在不恰當(dāng)?shù)奶崾鞠卤欢级氯?/p>

四、要精講多練，在練中搏捉信息

“精講多練”對(duì)初中數(shù)學(xué)教學(xué)來(lái)說(shuō)尤為重要。然而有不少教師常常下課拖幾分鐘，贅上幾句“重要的”話。豈不知，再“重要”的話，也未必有掌握信息反饋更重要。學(xué)生得不到實(shí)際演練，老師就得不到及時(shí)準(zhǔn)確的信息反饋，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生能力，提高學(xué)生素質(zhì)也就無(wú)的放失，成了空話。

五、注重學(xué)生思維過(guò)程中的信息反饋

反饋意見(jiàn)書(shū)范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 針灸療法；生物反饋電刺激診療儀；宮頸癌術(shù)后；膀胱功能

目前，子宮廣泛性切除術(shù)加盆腔淋巴清掃術(shù)是早期宮頸癌的常用治療方法。由于手術(shù)切除范圍廣，膀胱輸尿管周圍的副交感神經(jīng)纖維損傷，往往導(dǎo)致患者術(shù)后出現(xiàn)不同程度的膀胱功能障礙，對(duì)膀胱充盈的敏感性降低或喪失，自主排尿受到影響。據(jù)國(guó)內(nèi)報(bào)道，約有30%的患者出現(xiàn)宮頸癌術(shù)后尿潴留，需較長(zhǎng)時(shí)間留置導(dǎo)尿管，膀胱的功能恢復(fù)緩慢，無(wú)論從經(jīng)濟(jì)上或心理上給患者帶來(lái)沉重負(fù)擔(dān)[1]。因此，宮頸癌術(shù)后膀胱功能的恢復(fù)成為圍手術(shù)期所關(guān)注的問(wèn)題。筆者應(yīng)用針刺八髎穴配合生物反饋電刺激診療儀重建宮頸癌術(shù)后患者的膀胱功能，取得了較好的療效，現(xiàn)報(bào)道如下。

1 一般資料

選擇本院2004年10月－2008年2月期間，根據(jù)國(guó)際婦產(chǎn)科聯(lián)盟(FIGO)1995年修訂的宮頸癌臨床分期標(biāo)準(zhǔn)，診斷為Ⅰb～Ⅱa的子宮頸癌而行廣泛性子宮切除加腹膜外盆腔淋巴清掃術(shù)后的患者121例，年齡在30～65歲之間，平均46歲。其中鱗癌97例，腺癌24例。排除合并心腦血管、肝、腎、造血系統(tǒng)等嚴(yán)重疾病者。將符合納入標(biāo)準(zhǔn)的患者按手術(shù)順序，用單盲法隨機(jī)分為針刺組、反饋組、聯(lián)合組與對(duì)照組。4組患者在病情、年齡、體質(zhì)等方面比較差異無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＞0.05)。

2 治療方法

各治療組均于術(shù)后第3日開(kāi)始治療，療程同為12 d。3個(gè)治療組均在對(duì)照組治療同時(shí)加用相應(yīng)療法，且均于術(shù)后第7日開(kāi)始尿管定時(shí)開(kāi)放，每2～3 h進(jìn)行1次，2 d后給患者排空膀胱后撤尿管，囑患者正常飲水，4 h后囑患者自主排尿，測(cè)殘余尿量，當(dāng)殘余尿＞100 mL重新放置尿管，繼續(xù)治療。

針刺組：患者取側(cè)臥位，用2寸“華佗牌”針灸針直刺入雙側(cè)上髎、次髎、中髎、下髎穴約1～1.5寸，用平補(bǔ)平瀉法，得氣后留針30 min，每日1次。

反饋組：采用盆腔生物反饋電刺激診療儀(Laborie公司提供，型號(hào)：SA9800)進(jìn)行治療。患者排空大小便后取側(cè)臥位，囑患者安靜，充分適應(yīng)環(huán)境，做到徹底放松。常規(guī)應(yīng)用生理鹽水消毒肛周，將電極用石蠟油后輕輕插入，接通導(dǎo)線，給予生物電刺激，采用頻率20 Hz，根據(jù)患者感覺(jué)設(shè)定電流40～75 mA，每次治療時(shí)間30 min，每日1次。

聯(lián)合組：針刺八髎穴，同時(shí)配合生物反饋電刺激診療儀治療，具體操作方法同前2組。

對(duì)照組：給予宮頸癌術(shù)后抗炎及會(huì)陰、尿道口的常規(guī)護(hù)理。

3 觀察指標(biāo)與方法

①術(shù)后第9日殘余尿量測(cè)定：患者術(shù)后第9日撤尿管4 h后自主排尿，行B超檢查膀胱內(nèi)殘余尿量。②比較4組術(shù)后15 d殘余尿量及尿潴留的發(fā)生率：尿潴留診斷標(biāo)準(zhǔn)采用FIGO 1995年修訂的子宮頸癌的診斷標(biāo)準(zhǔn)，尿潴留是指術(shù)后14 d以上仍不能自行排尿或雖能自行排尿但殘余尿量＞100 mL[2]。

4 數(shù)據(jù)管理及統(tǒng)計(jì)分析

臨床資料匯總后，由統(tǒng)計(jì)學(xué)專業(yè)人員分析處理，依據(jù)不同的研究資料采用相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)方法，統(tǒng)計(jì)分析用SPSS軟件處理。

5 結(jié)果

5.1 各組術(shù)后自主排尿后殘余尿量比較

術(shù)后9 d首次自主排尿后，各組殘余尿量經(jīng)方差分析，F(xiàn)＝15.84，P＜0.01，總體比較各組有差異。又經(jīng)均數(shù)間兩兩比較SNK-q檢驗(yàn)(Student-Newman-Keuls法)，聯(lián)合組與各組比較， P＜0.01；針刺組與反饋組比較，P＞0.05；針刺組與對(duì)照組比較，P＜0.05；反饋組與對(duì)照組比較，P＜0.01。詳見(jiàn)表1。

術(shù)后15 d各組殘余尿量經(jīng)方差分析，F(xiàn)＝45.90，P＜0.01，總體比較各組有差異。又經(jīng)均數(shù)間兩兩比較SNK-q檢驗(yàn)(Student-Newman-Keuls法)，聯(lián)合組與各組比較，P＜0.01；針刺組與反饋組比較，P＞0.05；針刺組與對(duì)照組比較，P＜0.05；反饋組與對(duì)照組比較，P＜0.01。詳見(jiàn)表1。表1 各組患者自主排尿后不同時(shí)點(diǎn)殘余尿量比較(略——注：與其他組比較，**P＜0.01；與對(duì)照組比較，P＜0.05，P＜0.01

5.2 各組術(shù)后15 d尿潴留發(fā)生率比較

聯(lián)合組35例，發(fā)生尿潴留2例，發(fā)生率5.71%；針刺組31例，發(fā)生尿潴留7例，發(fā)生率29.17%；反饋組30例，發(fā)生尿潴留6例，發(fā)生率25.00%；對(duì)照組25例，發(fā)生尿潴留9例，發(fā)生率56.25%。經(jīng)多個(gè)樣本率行比較，χ2＝42.75，P＜0.01，又經(jīng)率的兩兩比較(多重比較，Scheffe法)顯示，聯(lián)合組與對(duì)照組比較有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＜0.05)，其他各組間比較差異無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P＞0.05)。

5.3 不良反應(yīng)

治療期間，反饋組有1例出現(xiàn)輕度腹瀉，2 d后自行消失；2組患者均無(wú)明顯暈針、過(guò)敏等不良反應(yīng)發(fā)生。

6 討論

行廣泛子宮切除加盆腔淋巴結(jié)清掃術(shù)的宮頸癌患者容易發(fā)生尿潴留的原因在于手術(shù)切除范圍廣，膀胱失去子宮附件、韌帶及盆腔結(jié)締組織、陰道上端組織等的支撐，且廣泛的剝離造成盆腔部分神經(jīng)叢損傷，影響了神經(jīng)傳導(dǎo)和血供[3]，使膀胱感覺(jué)降低，引起膀胱功能障礙，逼尿肌反射差而出現(xiàn)尿潴留。術(shù)后一般需要較長(zhǎng)時(shí)間留置導(dǎo)尿管，加之術(shù)后患者抵抗力降低，易繼發(fā)尿路感染，會(huì)延緩膀胱功能的恢復(fù)。因此，術(shù)后預(yù)防尿路感染的同時(shí)還應(yīng)盡早恢復(fù)膀胱的功能。

宮頸癌術(shù)后膀胱功能障礙一般屬中醫(yī)學(xué)“癃閉”范疇，其發(fā)病機(jī)理主要是手術(shù)創(chuàng)傷使沖任及脈絡(luò)受損，致氣血虧虛，腎與膀胱氣化不利，開(kāi)闔失司，以致小便不暢。八髎屬膀胱經(jīng)腧穴，具有調(diào)節(jié)膀胱氣化功能；穴位解剖位置為骶骨神經(jīng)八孔，所傳出的神經(jīng)，內(nèi)支配子宮、膀胱、直腸等盆腔臟器，外分布于前后二陰，針刺八髎可刺激骶神經(jīng)根傳出及傳入神經(jīng)纖維，引起逼尿肌及膀胱內(nèi)括約肌有節(jié)律的收縮和舒張運(yùn)動(dòng)，促進(jìn)二者協(xié)調(diào)運(yùn)動(dòng)，完成排尿反射[4]。

生物反饋電刺激診療儀是一種盆底康復(fù)治療方法，通過(guò)電刺激激發(fā)一個(gè)被動(dòng)收縮，使盆底肌肉有節(jié)律的收縮和放松，使之得到被動(dòng)鍛煉，同時(shí)提高盆底肌肉的靜息張力，刺激尿道括約肌收縮，進(jìn)行盆底肌收縮和舒張訓(xùn)練，使患者恢復(fù)盆底肌肉群協(xié)調(diào)舒縮的功能，通過(guò)神經(jīng)回路進(jìn)一步增強(qiáng)尿道括約肌收縮、加強(qiáng)尿控能力。

本觀察結(jié)果顯示，聯(lián)合應(yīng)用針刺及生物反饋電刺激診療儀能促進(jìn)盆底神經(jīng)傳導(dǎo)恢復(fù)和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)重建，興奮神經(jīng)、肌肉組織，改善局部血液循環(huán)，促進(jìn)盆底肌肉的功能，使支配膀胱的神經(jīng)功能得到盡快的恢復(fù)，提高患者術(shù)后膀胱充盈的敏感性，加強(qiáng)尿道括約肌的作用，能明顯減少殘余尿量，降低宮頸癌術(shù)后尿潴留率，縮短尿管留置天數(shù)，盡快恢復(fù)膀胱功能，促進(jìn)自主排尿，重建宮頸癌術(shù)后的膀胱功能。

參考文獻(xiàn)

[1] 周碩艷，谷紅輝，諶永顏.宮頸癌術(shù)后尿潴留防治的研究[J].護(hù)理研究， 2007，21(1)：20－21.

[2] 于巧萍，余建芬，盧惠珍.宮頸癌根治術(shù)后留置導(dǎo)尿管拔除時(shí)機(jī)的探討[J].齊齊哈爾醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，27(9)：1067－1068.

反饋意見(jiàn)書(shū)范文第3篇

第二條本辦法所稱審計(jì)復(fù)核，是指復(fù)核人員依法對(duì)審計(jì)工作底稿、小組出具的審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)等材料進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)的行為。

本辦法所稱審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)均為代擬稿。

第三條局機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)核實(shí)行三級(jí)復(fù)核制，即審計(jì)組組長(zhǎng)或主審的復(fù)核、審計(jì)組所在部門(mén)的復(fù)核和局復(fù)核小組的復(fù)核。

第四條審計(jì)組組長(zhǎng)或主審應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組編制的審計(jì)工作底稿及所附的審計(jì)證明材料進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。

第五條審計(jì)組所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)小組出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)進(jìn)行審核，并提出書(shū)面審核意見(jiàn)。

第六條局復(fù)核小組對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)進(jìn)行復(fù)核，并作出復(fù)核意見(jiàn)。

局復(fù)核小組對(duì)本局實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。

第七條審計(jì)組組長(zhǎng)或主審應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

（一）審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量、計(jì)算方法和因果關(guān)系是否準(zhǔn)確無(wú)誤、前后一致；

（二）審計(jì)工作底稿中實(shí)施審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、完整；

（三）審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題事實(shí)是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、處理處罰建議是否適當(dāng)、依據(jù)的法律法規(guī)是否準(zhǔn)確；

（四）審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性；收集的審計(jì)證明材料是否符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求；

（五）相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間的勾稽關(guān)系是否清晰；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第八條審計(jì)組所在科室應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

（一）是否按照審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)實(shí)施審計(jì)，審計(jì)工作是否符合相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則；

（二）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，審計(jì)評(píng)價(jià)、處理、處罰意見(jiàn)是否適當(dāng)，依據(jù)的法律法規(guī)是否準(zhǔn)確；

（四）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；

（五）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第九條局復(fù)核小組依照法律、法規(guī)、規(guī)章，對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

（一）是否按照審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)實(shí)施審計(jì)；審計(jì)工作是否符合相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則；

（二）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；

（四）適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；

（五）對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，處理、處罰意見(jiàn)是否適當(dāng)；

（六）審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議、審計(jì)移送處理是否適當(dāng)；

（七）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；

（八）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第十條每級(jí)復(fù)核均應(yīng)填寫(xiě)審計(jì)復(fù)核記錄，其中審計(jì)組組長(zhǎng)或主審填寫(xiě)“審計(jì)工作底稿復(fù)核表”、審計(jì)組所在科室填寫(xiě)“審計(jì)文書(shū)審理表”、局復(fù)核小組出具“審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)”，上述相關(guān)資料應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。

第十一條審計(jì)組所在部門(mén)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在提交局分管領(lǐng)導(dǎo)審定前，送局復(fù)核小組進(jìn)行復(fù)核。

第十二條審計(jì)組所在科室應(yīng)當(dāng)向局復(fù)核小組提交下列復(fù)核材料：

（一）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)；

（二）審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)；

（三）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)；

（四）審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)的說(shuō)明；

（五）審計(jì)定性、處理、處罰適用的法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件；

（六）審計(jì)組組長(zhǎng)或主審審核后提出的審核意見(jiàn)；

（七）審計(jì)組所在部門(mén)審核后提出的審核意見(jiàn)；

（八）局復(fù)核小組要求提交的其他相關(guān)材料。

第十三條業(yè)務(wù)科提供和局復(fù)核小組退還復(fù)核材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。

第十四條局復(fù)核小組在復(fù)核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)主要事實(shí)不清、證據(jù)不充分或者其他復(fù)核材料不完整的，應(yīng)當(dāng)通知審計(jì)組所在科室限期補(bǔ)正。

第十五條局復(fù)核小組在復(fù)核過(guò)程中，可以就審計(jì)查證事實(shí)和復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等與審計(jì)組所在部門(mén)及其相關(guān)人員進(jìn)行溝通，審計(jì)組所在部門(mén)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)予以配合。

第十六條局復(fù)核小組應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核材料之日起五個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見(jiàn)。特殊情況下，經(jīng)分管局長(zhǎng)同意后，提出復(fù)核意見(jiàn)的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)。

遇有本辦法第十五條規(guī)定的情形時(shí)，補(bǔ)正材料的時(shí)間不包括在復(fù)核時(shí)間內(nèi)。

第十七條局復(fù)核小組在復(fù)核過(guò)程中，應(yīng)按所復(fù)核的審計(jì)項(xiàng)目建立審計(jì)復(fù)核臺(tái)帳，編制審計(jì)復(fù)核工作底稿，全面記錄每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核的全過(guò)程。

第十八條局復(fù)核小組復(fù)核后，應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核意見(jiàn)，出具審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)。

審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）標(biāo)題；

（二）主送機(jī)構(gòu)（審計(jì)組所在部門(mén)）；

（三）復(fù)核意見(jiàn)；

（四）復(fù)核機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、專職復(fù)核人員簽名；

（五）提出復(fù)核意見(jiàn)的日期。

第十九條局復(fù)核小組復(fù)核結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)連同復(fù)核材料退還審計(jì)組所在科室。審計(jì)組所在部門(mén)認(rèn)為審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)正確的，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)，連同審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)一并報(bào)送局主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

審計(jì)組所在科室對(duì)復(fù)核意見(jiàn)如有異議，可以作出書(shū)面說(shuō)明，報(bào)請(qǐng)局主要領(lǐng)導(dǎo)或者提交局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。

第二十條局領(lǐng)導(dǎo)或局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議對(duì)審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)的審定意見(jiàn)及審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案。

第二十一條復(fù)核工作結(jié)束后，局復(fù)核小組應(yīng)將復(fù)核事項(xiàng)的下列書(shū)面材料整理歸入審計(jì)復(fù)核檔案：

（一）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)、移送處理書(shū)；

（二）審計(jì)工作底稿復(fù)核表、審計(jì)文書(shū)審理表；

（三）審計(jì)復(fù)核材料交接單；

（四）審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)；

反饋意見(jiàn)書(shū)范文第4篇

為適應(yīng)推行證券發(fā)行核準(zhǔn)制的要求，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，我會(huì)在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定了《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》，現(xiàn)予，自之日起施行。1999年6月15日的《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第六號(hào)法律意見(jiàn)書(shū)的內(nèi)容與格式（修訂）》（證監(jiān)法律字[1999]2號(hào)）同時(shí)廢止。

公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告

第一章、法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的基本要求

第一條、根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）、《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條、擬首次公開(kāi)發(fā)行股票公司和已上市公司增發(fā)股份、配股，以及已上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等，擬首次公開(kāi)發(fā)行股票公司或已上市公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”）所聘請(qǐng)的律師事務(wù)所及其委派的律師（以下“律師”均指簽名律師及其所任職的律師事務(wù)所）應(yīng)按本規(guī)則的要求出具法律意見(jiàn)書(shū)、律師工作報(bào)告并制作工作底稿。本規(guī)則的部分內(nèi)容不適用于增發(fā)股份、配股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等的，發(fā)行人律師應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，并提供適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充法律意見(jiàn)。

第三條、法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告是發(fā)行人向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行證券的必備文件。

第四條、律師在法律意見(jiàn)書(shū)中應(yīng)對(duì)本規(guī)則規(guī)定的事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問(wèn)題明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。

第五條、律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見(jiàn)書(shū)中所發(fā)表意見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程、所涉及的必要資料或文件。

第六條、法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)符合本規(guī)則的規(guī)定。本規(guī)則的某些具體規(guī)定確實(shí)對(duì)發(fā)行人不適用的，律師可根據(jù)實(shí)際情況作適當(dāng)變更，但應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明變更的原因。本規(guī)則未明確要求，但對(duì)發(fā)行人發(fā)行上市有重大影響的法律問(wèn)題，律師應(yīng)發(fā)表法律意見(jiàn)。

第七條、律師簽署的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告報(bào)送后，不得進(jìn)行修改。如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告。

第八條、律師出具法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告所用的語(yǔ)詞應(yīng)簡(jiǎn)潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除XXX以外，基本符合條件”一類的措辭。對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，并說(shuō)明相應(yīng)的理由。

第九條、提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)二名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。

第十條、發(fā)行人申請(qǐng)文件報(bào)送后，律師應(yīng)關(guān)注申請(qǐng)文件的任何修改和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的反饋意見(jiàn)，發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時(shí)通知律師。上述變動(dòng)和意見(jiàn)如對(duì)法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告有影響的，律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)。

第十一條、發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送申請(qǐng)文件前，或在報(bào)送申請(qǐng)文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請(qǐng)的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)分別說(shuō)明。

更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)對(duì)原法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的真實(shí)性和合法性發(fā)表意見(jiàn)。如有保留意見(jiàn)，應(yīng)明確說(shuō)明。在此基礎(chǔ)上更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告。

第十二條、律師應(yīng)在法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告中承諾對(duì)發(fā)行人的行為以及本次申請(qǐng)的合法、合規(guī)進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并對(duì)招股說(shuō)明書(shū)及其摘要進(jìn)行審慎審閱，并在招股說(shuō)明書(shū)及其概要中發(fā)表聲明：“本所及經(jīng)辦律師保證由本所同意發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中引用的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的內(nèi)容已經(jīng)本所審閱，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)及其摘要不致因上述內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏引致的法律風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。

第十三條、律師在制作法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)制作工作底稿。

前款所稱工作底稿是指律師在為證券發(fā)行人制作法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告過(guò)程中形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會(huì)議紀(jì)要、談話記錄等資料。

第十四條、律師應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地制作工作底稿，工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。

第十五條、工作底稿的正式文本應(yīng)由兩名以上律師簽名，其所在的律師事務(wù)所加蓋公章，其內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、記錄清晰，并標(biāo)明索引編號(hào)及順序號(hào)碼。

第十六條、工作底稿應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：

（一）律師承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位名稱、項(xiàng)目名稱、制作項(xiàng)目的時(shí)間或期間、工作量統(tǒng)計(jì)。

（二）為制作法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告制定的工作計(jì)劃及其操作程序的記錄。

（三）與發(fā)行人（包括發(fā)起人）設(shè)立及歷史沿革有關(guān)的資料，如設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件或變更文件的復(fù)印件。

（四）重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或副本。

（五）與發(fā)行人及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)發(fā)行人提供資料的檢查、調(diào)查訪問(wèn)記錄、往來(lái)函件、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說(shuō)明。

（六）發(fā)行人及相關(guān)人員的書(shū)面保證或聲明書(shū)的復(fù)印件。

（七）對(duì)保留意見(jiàn)及疑難問(wèn)題所作的說(shuō)明。

（八）其他與出具法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告相關(guān)的重要資料。

上述資料應(yīng)注明來(lái)源。凡涉及律師向有關(guān)當(dāng)事人調(diào)查所作的記錄，應(yīng)由當(dāng)事人和律師本人簽名。

第十七條、工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少7年。中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)需要可隨時(shí)調(diào)閱、檢查工作底稿。

第二章、法律意見(jiàn)書(shū)的必備內(nèi)容第十八條、法律意見(jiàn)書(shū)開(kāi)頭部分應(yīng)載明，律師是否根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具法律意見(jiàn)書(shū)。

第一節(jié)律師應(yīng)聲明的事項(xiàng)第十九條、律師應(yīng)承諾已依據(jù)本規(guī)則的規(guī)定及本法律意見(jiàn)書(shū)出具日以前已發(fā)生或存在的事實(shí)和我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定發(fā)表法律意見(jiàn)。

第二十條、律師應(yīng)承諾已嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵循了勤勉盡責(zé)和誠(chéng)實(shí)信用原則，對(duì)發(fā)行人的行為以及本次申請(qǐng)的合法、合規(guī)、真實(shí)、有效進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，保證法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

第二十一條、律師應(yīng)承諾同意將法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告作為發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票所必備的法律文件，隨同其他材料一同上報(bào)，并愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第二十二條、律師應(yīng)承諾同意發(fā)行人部分或全部在招股說(shuō)明書(shū)中自行引用或按中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核要求引用法律意見(jiàn)書(shū)或律師工作報(bào)告的內(nèi)容，但發(fā)行人作上述引用時(shí)，不得因引用而導(dǎo)致法律上的歧義或曲解，律師應(yīng)對(duì)有關(guān)招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行再次審閱并確認(rèn)。

第二十三條、律師可作出其他適當(dāng)聲明，但不得做出違反律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。

第二節(jié)法律意見(jiàn)書(shū)正文第二十四條、律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)本次股票發(fā)行上市的下列（包括但不限于）事項(xiàng)明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。所發(fā)表的結(jié)論性意見(jiàn)應(yīng)包括是否合法合規(guī)、是否真實(shí)有效，是否存在糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（一）本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán)

（二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格

（三）本次發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)條件

（四）發(fā)行人的設(shè)立

（五）發(fā)行人的獨(dú)立性

（六）發(fā)起人或股東（實(shí)際控制人）

（七）發(fā)行人的股本及其演變

（八）發(fā)行人的業(yè)務(wù)

（九）關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

（十）發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)

（十一）發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)

（十二）發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并

（十三）發(fā)行人公司章程的制定與修改

（十四）發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作

（十五）發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其變化

（十六）發(fā)行人的稅務(wù)

（十七）發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)

（十八）發(fā)行人募集資金的運(yùn)用

（十九）發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

（二十）訴訟、仲裁或行政處罰

（二十一）原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問(wèn)題（如有）

（二十二）發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

（二十三）律師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他問(wèn)題

第三節(jié)本次發(fā)行上市的總體結(jié)論性意見(jiàn)

第二十五條、律師應(yīng)對(duì)發(fā)行人是否符合股票發(fā)行上市條件、發(fā)行人行為是否存在違法違規(guī)、以及招股說(shuō)明書(shū)及其摘要引用的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的內(nèi)容是否適當(dāng)，明確發(fā)表總體結(jié)論性意見(jiàn)。

第二十六條、律師已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見(jiàn)的，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，并說(shuō)明相應(yīng)的理由及其對(duì)本次發(fā)行上市的影響程度。

第三章、律師工作報(bào)告的必備內(nèi)容

第二十七條、律師工作報(bào)告開(kāi)頭部分應(yīng)載明，律師是否根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具律師工作報(bào)告。

第一節(jié)律師工作報(bào)告引言

第二十八條、簡(jiǎn)介律師及律師事務(wù)所，包括（但不限于）注冊(cè)地及時(shí)間、業(yè)務(wù)范圍、證券執(zhí)業(yè)律師人數(shù)、本次簽名律師的證券業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)記錄及其主要經(jīng)歷、聯(lián)系方式等。

第二十九條、說(shuō)明律師制作法律意見(jiàn)書(shū)的工作過(guò)程，包括（但不限于）與發(fā)行人相互溝通的情況，對(duì)發(fā)行人提供材料的查驗(yàn)、走訪、談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、查閱文件的情況，以及工作時(shí)間等。

第二節(jié)律師工作報(bào)告正文

第三十條、本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán)

（一）股東大會(huì)是否已依法定程序作出批準(zhǔn)發(fā)行上市的決議。

（二）根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程等規(guī)定，上述決議的內(nèi)容是否合法有效。

（三）如股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜，上述授權(quán)范圍、程序是否合法有效。

第三十一條、發(fā)行人發(fā)行股票的主體資格

（一）發(fā)行人是否具有發(fā)行上市的主體資格。

（二）發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，發(fā)行人是否有終止的情形出現(xiàn)。

第三十二條、本次發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)條件

分別就不同類別或特征的發(fā)行人，對(duì)照《證券法》、《公司法》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，逐條核查發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件。

第三十三條、發(fā)行人的設(shè)立

（一）發(fā)行人設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)。

（二）發(fā)行人設(shè)立過(guò)程中所簽定的改制重組合同是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否因此引致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛。

（三）發(fā)行人設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（四）發(fā)行人創(chuàng)立大會(huì)的程序及所議事項(xiàng)是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

第三十四條、發(fā)行人的獨(dú)立性

（一）發(fā)行人業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方。

（二）發(fā)行人的資產(chǎn)是否獨(dú)立完整。

（三）如發(fā)行人屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，是否具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)。

（四）發(fā)行人的人員是否獨(dú)立。

（五）發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立。

（六）發(fā)行人的財(cái)務(wù)是否獨(dú)立。

（七）概括說(shuō)明發(fā)行人是否具有面向市場(chǎng)自主經(jīng)營(yíng)的能力。

第三十五條、發(fā)起人和股東（追溯至發(fā)行人的實(shí)際控制人）

（一）發(fā)起人或股東是否依法存續(xù)，是否具有法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定擔(dān)任發(fā)起人或進(jìn)行出資的資格。

（二）發(fā)行人的發(fā)起人或股東人數(shù)、住所、出資比例是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（三）發(fā)起人已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否存在法律障礙。

（四）若發(fā)起人將其全資附屬企業(yè)或其他企業(yè)先注銷再以其資產(chǎn)折價(jià)入股，應(yīng)說(shuō)明發(fā)起人是否已通過(guò)履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權(quán)，是否已征得相關(guān)債權(quán)人同意，對(duì)其原有債務(wù)的處置是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

（五）若發(fā)起人以在其他企業(yè)中的權(quán)益折價(jià)入股，是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意，并已履行了相應(yīng)的法律程序。

（六）發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書(shū)是否已由發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人，是否存在法律障礙或風(fēng)險(xiǎn)。

第三十六條、發(fā)行人的股本及演變

（一）發(fā)行人設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)是否合法有效，產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)。

（二）發(fā)行人歷次股權(quán)變動(dòng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

（三）發(fā)起人所持股份是否存在質(zhì)押，如存在，說(shuō)明質(zhì)押的合法性及可能引致的風(fēng)險(xiǎn)。

第三十七條、發(fā)行人的業(yè)務(wù)

（一）發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（二）發(fā)行人是否在中國(guó)大陸以外經(jīng)營(yíng)，如存在，應(yīng)說(shuō)明其經(jīng)營(yíng)的合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

（三）發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否變更過(guò)，如變更過(guò)，應(yīng)說(shuō)明具體情況及其可能存在的法律問(wèn)題。

（四）發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出。

（五）發(fā)行人是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙。

第三十八條、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

（一）發(fā)行人是否存在持有發(fā)行人股份5%以上的關(guān)聯(lián)方，如存在，說(shuō)明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間存在何種關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（二）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大關(guān)聯(lián)交易，如存在，應(yīng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、金額，以及關(guān)聯(lián)交易的相對(duì)比重。

（三）上述關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否存在損害發(fā)行人及其他股東利益的情況。

（四）若上述關(guān)聯(lián)交易的一方是發(fā)行人股東，還需說(shuō)明是否已采取必要措施對(duì)其他股東的利益進(jìn)行保護(hù)。

（五）發(fā)行人是否在章程及其他內(nèi)部規(guī)定中明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策的程序。

（六）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。如存在，說(shuō)明同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的性質(zhì)。

（七）有關(guān)方面是否已采取有效措施或承諾采取有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

（八）發(fā)行人是否對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易和解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾或措施進(jìn)行了充分披露，以及有無(wú)重大遺漏或重大隱瞞，如存在，說(shuō)明對(duì)本次發(fā)行上市的影響。

第三十九條、發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)

（一）發(fā)行人擁有房產(chǎn)的情況。

（二）發(fā)行人擁有土地使用權(quán)、商標(biāo)、專利、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的情況。

（三）發(fā)行人擁有主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的情況。

（四）上述財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次發(fā)行上市的影響。

（五）發(fā)行人以何種方式取得上述財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)，是否已取得完備的權(quán)屬證書(shū)，若未取得，還需說(shuō)明取得這些權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙。

（六）發(fā)行人對(duì)其主要財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行使有無(wú)限制，是否存在擔(dān)保或其他權(quán)利受到限制的情況。

（七）發(fā)行人有無(wú)租賃房屋、土地使用權(quán)等情況，如有，應(yīng)說(shuō)明租賃是否合法有效。

第四十條、發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)

（一）發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性，是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，如有風(fēng)險(xiǎn)和糾紛，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次發(fā)行上市的影響。

（二）上述合同的主體是否變更為發(fā)行人，合同履行是否存在法律障礙。

（三）發(fā)行人是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次發(fā)行上市的影響。

（四）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況。

（五）發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，是否合法有效。

第四十一條、發(fā)行人重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并

（一）發(fā)行人設(shè)立至今有無(wú)合并、分立、增資擴(kuò)股、減少注冊(cè)資本、收購(gòu)或出售資產(chǎn)等行為，如有，應(yīng)說(shuō)明是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)。

（二）發(fā)行人是否擬進(jìn)行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購(gòu)等行為，如擬進(jìn)行，應(yīng)說(shuō)明其方式和法律依據(jù)，以及是否履行了必要的法律手續(xù)，是否對(duì)發(fā)行人發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)條件及本規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

第四十二條、發(fā)行人章程的制定與修改

（一）發(fā)行人章程或章程草案的制定及近三年的修改是否已履行法定程序。

（二）發(fā)行人的章程或章程草案的內(nèi)容是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（三）發(fā)行人的章程或章程草案是否按有關(guān)制定上市公司章程的規(guī)定起草或修訂。如無(wú)法執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)說(shuō)明理由。發(fā)行人已在香港或境外上市的，應(yīng)說(shuō)明是否符合到境外上市公司章程的有關(guān)規(guī)定。

第四十三條、發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作

（一）發(fā)行人是否具有健全的組織機(jī)構(gòu)。

（二）發(fā)行人是否具有健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，該議事規(guī)則是否符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（三）發(fā)行人歷次股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召開(kāi)、決議內(nèi)容及簽署是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

（四）股東大會(huì)或董事會(huì)歷次授權(quán)或重大決策等行為是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

第四十四條、發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其變化

（一）發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定。

（二）上述人員在近三年尤其是企業(yè)發(fā)行上市前一年是否發(fā)生過(guò)變化，若存在，應(yīng)說(shuō)明這種變化是否符合有關(guān)規(guī)定，履行了必要的法律程序。

（三）發(fā)行人是否設(shè)立獨(dú)立董事，其任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定，其職權(quán)范圍是否違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

第四十五條、發(fā)行人的稅務(wù)

（一）發(fā)行人及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。若發(fā)行人享受優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼等政策，該政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

（二）發(fā)行人近三年是否依法納稅，是否存在被稅務(wù)部門(mén)處罰的情形。

第四十六條、發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)

（一）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，有權(quán)部門(mén)是否出具意見(jiàn)。

（二）近三年是否因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰。

（三）發(fā)行人的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)。近三年是否因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律法規(guī)而受到處罰。

第四十七條、發(fā)行人募股資金的運(yùn)用

（一）發(fā)行人募股資金用于哪些項(xiàng)目，是否需要得到有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)或授權(quán)。如需要，應(yīng)說(shuō)明是否已經(jīng)得到批準(zhǔn)或授權(quán)。

（二）若上述項(xiàng)目涉及與他人進(jìn)行合作的，應(yīng)說(shuō)明是否已依法訂立相關(guān)的合同，這些項(xiàng)目是否會(huì)導(dǎo)致同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

（三）如發(fā)行人是增資發(fā)行的，應(yīng)說(shuō)明前次募集資金的使用是否與原募集計(jì)劃一致。如發(fā)行人改變前次募集資金的用途，應(yīng)說(shuō)明該改變是否依法定程序獲得批準(zhǔn)。

第四十八條、發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

（一）發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與主營(yíng)業(yè)務(wù)是否一致。

（二）發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

第四十九條、訴訟、仲裁或行政處罰

（一）發(fā)行人、持有發(fā)行人5%以上（含5%）的主要股東（追溯至實(shí)際控制人）、發(fā)行人的控股公司是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。如存在，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次發(fā)行、上市的影響。

（二）發(fā)行人董事長(zhǎng)、總經(jīng)理是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。如存在，應(yīng)說(shuō)明對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

（三）如上述案件存在，還應(yīng)對(duì)案件的簡(jiǎn)要情況作出說(shuō)明（包括但不限于受理該案件的法院名稱、提起訴訟的日期、訴訟的當(dāng)事人和人、案由、訴訟請(qǐng)求、可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書(shū)的主要內(nèi)容等）。

第五十條、原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問(wèn)題

（一）公司設(shè)立及內(nèi)部職工股的設(shè)置是否得到合法批準(zhǔn)。

（二）內(nèi)部職工股是否按批準(zhǔn)的比例、范圍及方式發(fā)行。

（三）內(nèi)部職工股首次及歷次托管是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

反饋意見(jiàn)書(shū)范文第5篇

第二條本規(guī)定所稱行政執(zhí)法監(jiān)督，是指本系統(tǒng)執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的行政執(zhí)法工作實(shí)施監(jiān)督和指導(dǎo)。

第三條本機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)科為行政執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)全系統(tǒng)實(shí)施行政執(zhí)法監(jiān)督。

第四條行政執(zhí)法監(jiān)督必須遵循有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究的原則。

第五條行政執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)對(duì)本機(jī)關(guān)行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)忠實(shí)履行職責(zé)，如實(shí)反映行政執(zhí)法中的問(wèn)題，堅(jiān)持原則，秉公辦事。

第六條行政執(zhí)法監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）本系統(tǒng)制定的規(guī)范性文件與法律、法規(guī)、規(guī)章及上級(jí)制定的規(guī)范性文件是否一致；

（二）經(jīng)濟(jì)貿(mào)易行政管理法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行情況；

（三）本系統(tǒng)制定的涉及管理相對(duì)人的規(guī)定、措施的執(zhí)行情況；

（四）實(shí)施行政處罰的情況：

1、行政執(zhí)法主體是否合法；

2、行政處罰程序是否合法；

3、違法事實(shí)是否清楚；

4、證據(jù)是否確鑿、充分；

5、適用法律是否準(zhǔn)確；

6、處罰是否適當(dāng)；

7、手續(xù)是否完備；

8、材料是否齊全；

（五）行政處罰案件執(zhí)行情況；

（六）監(jiān)督管理情況；

（七）辦理各類證照、監(jiān)督管理規(guī)費(fèi)和案件罰沒(méi)款管理情況；

（八）罰沒(méi)財(cái)物的保管和處理情況；

（九）執(zhí)行經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理法律、法規(guī)不作為的情況；

（十）國(guó)家賠償案件受理與執(zhí)行情況；

（十一）行政執(zhí)法爭(zhēng)議的處理情況；

（十二）其他由局領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)監(jiān)督檢查的項(xiàng)目。

第七條行政執(zhí)法監(jiān)督的主要形式：

（一）制定并組織實(shí)施執(zhí)法監(jiān)督工作計(jì)劃和制度；

（二）實(shí)行執(zhí)法工作報(bào)告制度，被監(jiān)督部門(mén)應(yīng)及時(shí)提供有關(guān)情況；

（三）對(duì)行政處罰案件進(jìn)行核審；

（四）綜合執(zhí)法檢查、重點(diǎn)檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合；

（五）調(diào)閱執(zhí)法案卷和其他有關(guān)文書(shū)；

（六）對(duì)執(zhí)法人員進(jìn)行抽查考核；

（七）受理有關(guān)執(zhí)法行為的來(lái)信來(lái)訪。

第八條執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)在執(zhí)法監(jiān)督中代表本級(jí)機(jī)關(guān)履行下列職責(zé)權(quán)限：

（一）對(duì)本系統(tǒng)的行政執(zhí)法工作進(jìn)行全面監(jiān)督檢查；

（二）對(duì)由本機(jī)關(guān)制發(fā)、會(huì)簽的規(guī)范性文件進(jìn)行審核；

（三）負(fù)責(zé)清理本級(jí)機(jī)關(guān)制定和市人民政府授權(quán)清理的有關(guān)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理工作的規(guī)范性文件；

（四）調(diào)查了解經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件在實(shí)施中存在的問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)機(jī)關(guān)反饋，并提出處理意見(jiàn)；

（五）擬定本級(jí)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查計(jì)劃并組織實(shí)施；

（六）糾正行政執(zhí)法中的不當(dāng)行為和違法行為；

（七）對(duì)行政處罰案件進(jìn)行核審；

（八）調(diào)行政復(fù)議案件處理；

（九）受理國(guó)家賠償案件；

（十）受理公民、法人和其他組織對(duì)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法中不當(dāng)執(zhí)法行為的舉報(bào)和申訴；

（十一）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他行政執(zhí)法監(jiān)督工作。

第九條執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)在執(zhí)法監(jiān)督中可以采取下列措施：

（一）查閱、復(fù)制與執(zhí)法監(jiān)督檢查有關(guān)的案卷、文件、資料，了解有關(guān)情況；

（二）對(duì)需要查實(shí)的違法行為，可以向有關(guān)行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢，被查詢的單位應(yīng)按要求作出答復(fù)；

（三）責(zé)令行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)或執(zhí)法人員糾正執(zhí)法中的不當(dāng)行為、違法行為和不作為行為；

（四）要求本級(jí)機(jī)關(guān)所屬執(zhí)法機(jī)構(gòu)報(bào)告行政執(zhí)法情況。

第十條進(jìn)行執(zhí)法監(jiān)督檢查，可以事先通知被檢單位和有關(guān)人員，也可以不通知被檢單位和有關(guān)人員。涉及全局性的執(zhí)法監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)在本級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。

第十一條執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有下列情況的，應(yīng)向執(zhí)法機(jī)構(gòu)發(fā)出《行政執(zhí)法整改意見(jiàn)書(shū)》：

（一）行政處罰事實(shí)不清、證據(jù)不足、適用法律不準(zhǔn)、處罰不當(dāng)、程序違法或越權(quán)處罰的；

（二）采取行政強(qiáng)制措施不當(dāng)?shù)模?/p>

（三）未履行行政執(zhí)法職責(zé)的；

（四）證照登記管理中違法行政或不作為的；

（五）其他違反法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的。

第十二條行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)接到《行政執(zhí)法整改意見(jiàn)書(shū)》后，應(yīng)在十五個(gè)工作日內(nèi)將處理結(jié)果書(shū)面反饋執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)。對(duì)《行政執(zhí)法整改意見(jiàn)書(shū)》有異議的，可向行政執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)申請(qǐng)復(fù)查，復(fù)查決定應(yīng)在接到復(fù)查申請(qǐng)之日起七個(gè)工作日內(nèi)作出，復(fù)查后作出的決定應(yīng)立即執(zhí)行。