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外資金管理范文第1篇

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶(hù)的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶(hù)自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶(hù)進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶(hù)管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶(hù)，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶(hù)管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶(hù)，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶(hù)數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶(hù)（包括本幣賬戶(hù)和外幣賬戶(hù)）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶(hù)情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶(hù)的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶(hù)自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶(hù)進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶(hù)可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶(hù)利用率，提高賬戶(hù)透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶(hù)，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶(hù)，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶(hù)作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶(hù)中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶(hù)中的存款和透支余額相互沖銷(xiāo)，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶(hù)內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶(hù)之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶(hù)的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶(hù)和非本地居民賬戶(hù)之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類(lèi)似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢(xún)法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿(mǎn)足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類(lèi)的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶(hù)余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶(hù)的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢(xún)等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以?xún)?chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢(xún)服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

外資金管理范文第2篇

一、預(yù)算外資金的弊端

預(yù)算外資金是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)法律效力的規(guī)章而收取、提職和安排使用的，未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。其主要弊端是：

（一）擴(kuò)大了收費(fèi)部門(mén)的收入差距，造成苦樂(lè)不均。一些職權(quán)部門(mén)權(quán)力大，收費(fèi)項(xiàng)目多，收費(fèi)也多，財(cái)大氣粗，其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和社會(huì)地位明顯高于其他部門(mén)，造成各部門(mén)之間相互攀比，千方百計(jì)地增加預(yù)算外資金的收入，這既是收費(fèi)帶來(lái)的不良后果，也是亂收費(fèi)現(xiàn)象屢禁不止的一個(gè)重要原因。一些部門(mén)和單位還把收費(fèi)當(dāng)作本部門(mén)唯一的或主要的目標(biāo)，而忽視了政府管理服務(wù)職能的發(fā)揮，使得政府行為扭曲。收費(fèi)部門(mén)有了充足的收入來(lái)源，花錢(qián)大手大腳，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)超出國(guó)家規(guī)定，各種裝備設(shè)施、辦公的條件、職工的待遇都高于單靠財(cái)政撥款過(guò)日子的部門(mén)，加劇了收入分配不公，產(chǎn)生了部門(mén)之間權(quán)力、利益的矛盾沖突。

（二）沖擊財(cái)政分配，脫離財(cái)政監(jiān)管。收費(fèi)單位將資金上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)實(shí)行收支兩條線(xiàn)，只是象征性地在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)旅游一遍，很快又劃撥回收費(fèi)單位使用，使收費(fèi)單位有借口稱(chēng)其資金是財(cái)政撥回的，是經(jīng)收支兩條線(xiàn)的合法資金。財(cái)政部門(mén)對(duì)劃撥回收費(fèi)單位的經(jīng)費(fèi)又不及時(shí)追蹤其支出情況，等于體現(xiàn)政府職能的財(cái)政性資金長(zhǎng)期在體外循環(huán)，這就很不利于集中財(cái)力支持基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)等方面的發(fā)展，削弱了財(cái)政分配的主導(dǎo)地位，影響了財(cái)政宏觀調(diào)控能力。預(yù)算外資金脫離了財(cái)政監(jiān)督管理，收支隨意性大，自主性強(qiáng)．變成無(wú)人過(guò)問(wèn)的“自留地”或難于解決的“小金庫(kù)”，這就成為滋生腐敗的土壤和溫床。

（三）加劇了固定資產(chǎn)投資規(guī)模和消費(fèi)基金雙膨脹。由于缺乏政策引導(dǎo)、制度約束和必要的監(jiān)督管理，預(yù)算外資金在使用方向和范圍上較多地偏向兩個(gè)方面：一是用于項(xiàng)目建設(shè)和非生產(chǎn)性建設(shè)，地方地府一般立足于本地利益，計(jì)劃能力和投資重點(diǎn)與國(guó)家不一致．缺乏科學(xué)性，造成盲目建設(shè)、重復(fù)建設(shè)、非生產(chǎn)性建設(shè)比重過(guò)高，建設(shè)使用效力低下的情況。二是用于本單位自身的日益增長(zhǎng)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，為職工發(fā)獎(jiǎng)金、搞福利，擴(kuò)大了個(gè)人消費(fèi)基金，破壞了國(guó)家的分配政策和分配秩序，出現(xiàn)非工資性收入高于工資性收入，不直接創(chuàng)造價(jià)值的行政事業(yè)人員收入遠(yuǎn)高于產(chǎn)業(yè)工人收入的不合理現(xiàn)象、造成有收費(fèi)收入和無(wú)收費(fèi)收入部門(mén)之間，以及收費(fèi)多與收費(fèi)少的單位之間分配不公。

二、產(chǎn)生上述弊端的主要原因

（一）對(duì)預(yù)算外資金管理未高度重視，認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一。有些部門(mén)和單位的領(lǐng)導(dǎo)把預(yù)算外資金看作是不受?chē)?guó)家規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束的自有資金，把征收預(yù)算外資金作為“生財(cái)之道”。將收回來(lái)的預(yù)算外資金變?yōu)楸締挝槐静块T(mén)的“小錢(qián)柜”，揮霍浪費(fèi)。由于有雄厚的預(yù)算外資金作后盾，無(wú)形中對(duì)不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生起到推波助瀾的作用，雖然國(guó)家近幾年來(lái)對(duì)預(yù)算外資金管理不當(dāng)所生產(chǎn)的后果及副作用已有所察覺(jué)，也采取一些諸如委托銀行代收款等措施，但由于認(rèn)識(shí)上沒(méi)有統(tǒng)一，地方各級(jí)貫徹得不夠徹底，仍然形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。

（二）管理制度不健全，管理方式落后。近十年來(lái)，預(yù)算外資金高速增長(zhǎng)，而相應(yīng)的管理制度沒(méi)有及時(shí)跟上，迄今為止，對(duì)預(yù)算外資金的管理還缺乏一套完整規(guī)范統(tǒng)一的管理制度。預(yù)算外資金名義上由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)管，但實(shí)際上多數(shù)處于放任自由的狀態(tài)，有令不行，有禁不止，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松馳。從而導(dǎo)致了預(yù)算外資金的征收、使用、票據(jù)管理長(zhǎng)期不能按章操作，給預(yù)算外資金管理帶來(lái)許多困難。目前預(yù)算外資金管理的方式仍然是簡(jiǎn)單的收支兩條線(xiàn)，資金純碎在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)過(guò)一遍，這在預(yù)算外資金數(shù)量小的情況下應(yīng)該說(shuō)還可行，但到了預(yù)算外資金已發(fā)展到這樣巨大規(guī)模的今天，如果還繼續(xù)沿用這種方式管理就顯得落后了，由于這種管理方式，使數(shù)額巨大的預(yù)算外資金分散在各個(gè)部門(mén)和單位，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥回的資金由單位自行支配，脫離了有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。

（三）疏于監(jiān)督，各項(xiàng)管理制度難落實(shí)到位。預(yù)算外資金從征收、入庫(kù)、支撥使用于一個(gè)部門(mén)，特別是有的主管部門(mén)集征收、使用、制定政策、管理于一身增加了管理的難度，沒(méi)有實(shí)行征收、入庫(kù)、支撥三分管制度，更無(wú)監(jiān)督部門(mén)參于監(jiān)管。出現(xiàn)部分預(yù)算外資金被貪污挪用、私設(shè)“小金庫(kù)”、揮霍吃喝，誘發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪，滋生腐敗的情況。對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重危害，嚴(yán)重影響黨和政府在人民群眾中的形象。

（四）預(yù)算外資金管理模式模糊了國(guó)家所有與部門(mén)單位所有的界限，與財(cái)政體制脫節(jié)。現(xiàn)行預(yù)算外資金管理模式是按照所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的原則設(shè)計(jì)的，其中又偏重于確保其使用權(quán)，其結(jié)果是人為肢解了預(yù)算外資金。使之游離于財(cái)政體制之外，從而失去其整體控制和集中使用的功效，更為主要的是．由于關(guān)系沒(méi)有理順，促成了多頭管理和各利益主體收入支出的最大化，使預(yù)算外資金陷入了“剪不斷、理還亂”的怪圈。

三、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理應(yīng)采取的對(duì)策措施

針對(duì)以上的弊端和原因，我們應(yīng)采取如下的對(duì)策措施：

（一）控制源頭，規(guī)范收費(fèi)。一是統(tǒng)一收費(fèi)立項(xiàng)權(quán)。要做到統(tǒng)一審批收費(fèi)（基金）項(xiàng)目，界定收費(fèi)性質(zhì)，制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。能否立項(xiàng)以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低是由財(cái)政能否解決其資金來(lái)源以及解決程度而決定的，因此，在收費(fèi)立項(xiàng)權(quán)管理中，應(yīng)理順財(cái)政與其他相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，確立財(cái)政在收費(fèi)立項(xiàng)審批管理中的主導(dǎo)地位。二是統(tǒng)一票據(jù)管理。近幾年來(lái)收費(fèi)程序混亂，與票據(jù)管理不嚴(yán)格、不統(tǒng)一有重要關(guān)系。票據(jù)的統(tǒng)一管理要做到統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一繳銷(xiāo)、統(tǒng)一征管、統(tǒng)一監(jiān)管，使預(yù)算外資金的源頭管理規(guī)范有序。三是統(tǒng)一單位財(cái)務(wù)管理。單位的財(cái)務(wù)部門(mén)是管理單位資金和財(cái)務(wù)的職能部門(mén)，應(yīng)對(duì)單位內(nèi)部的各項(xiàng)資金包括預(yù)算外資金實(shí)行統(tǒng)一管理。否則，資金分散在單位非獨(dú)立核算的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不僅不利于單位對(duì)資金管理，也不利于財(cái)政對(duì)預(yù)算外資金的管理。進(jìn)行統(tǒng)一管理的要求要做到：凡是單位內(nèi)部非獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)部門(mén)或單位取得的預(yù)算外資金，一律并入本單位財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)帳統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；凡是其下屬獨(dú)立核算單位的預(yù)算外資金，各下屬單位要定期向其主管部門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送收支計(jì)劃和執(zhí)行情況，以加強(qiáng)監(jiān)督管理。四是統(tǒng)一財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，所有預(yù)算外資金的收入，均需上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，使財(cái)政專(zhuān)戶(hù)起到財(cái)政預(yù)算內(nèi)金庫(kù)的作用，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)收費(fèi)單位上報(bào)的支出計(jì)劃核撥經(jīng)費(fèi)。

（二）健全機(jī)制，提高管理質(zhì)量和效益。一是建立合理穩(wěn)定的預(yù)算外資金的收支運(yùn)行機(jī)制，預(yù)算外資金的收支有其特殊性，對(duì)一個(gè)單位來(lái)說(shuō)，預(yù)算外資金的收與支是有聯(lián)系的，單位在將預(yù)算外資金繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)同時(shí)，也關(guān)心財(cái)政讓他支多少、怎么支。這就決定了預(yù)算外資金的收入的機(jī)制要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系，要起到既給動(dòng)力，又加壓力，既有激勵(lì)，又有約束的作用，在收入萬(wàn)面，要保護(hù)合法收費(fèi)，又要制止亂收費(fèi)。在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來(lái)建立一整套的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。二是建立預(yù)算外資金結(jié)余調(diào)節(jié)機(jī)制，既要考慮政府的調(diào)節(jié)需要，又要兼顧收費(fèi)單位的合理性開(kāi)支，因此要適度。這個(gè)度的把握應(yīng)從三個(gè)方面來(lái)考慮，首先，要有正確的調(diào)節(jié)目的，正確的調(diào)節(jié)目的是應(yīng)該為了規(guī)范預(yù)算外資金管理，不只是為了政府財(cái)政多收一些錢(qián)，用于平衡預(yù)算。其次，要確定合理的調(diào)節(jié)范圍應(yīng)該是覆蓋預(yù)算外資金收、支、余管理的全過(guò)程，而不是局限于某個(gè)環(huán)節(jié)、某個(gè)過(guò)程。同時(shí)，要選擇合理適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)方式，目前主要有直接調(diào)節(jié)和間接調(diào)節(jié)兩種。直接調(diào)控主要是政府通過(guò)財(cái)政直接參與分配，應(yīng)充分考慮單位正當(dāng)合理的需要；間接調(diào)控主要是政府通過(guò)預(yù)決算，對(duì)單位預(yù)算外資金進(jìn)行引導(dǎo)、約束和規(guī)范。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金、專(zhuān)項(xiàng)收入等專(zhuān)項(xiàng)基金，應(yīng)考慮其專(zhuān)用性強(qiáng)的特殊性，應(yīng)用間接調(diào)節(jié)。三是建立有效的監(jiān)督機(jī)制。當(dāng)前預(yù)算外資金管理中暴露出的問(wèn)題，重要原因之一就是監(jiān)督機(jī)制不健全，監(jiān)督職能弱化，因此要實(shí)現(xiàn)預(yù)算外資金的規(guī)范化管理，就必須強(qiáng)化監(jiān)督，通過(guò)健全財(cái)經(jīng)法規(guī)形成監(jiān)督體系，加大執(zhí)法力度等來(lái)健全監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督機(jī)制要起到如下作用：一是通過(guò)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，促進(jìn)工作改進(jìn)。二是進(jìn)行自我約束，財(cái)政部門(mén)既是管理部門(mén)，又是監(jiān)督部門(mén)，權(quán)力增大的同時(shí)責(zé)任也加大了，自我約束尤為重要，三是做到社會(huì)監(jiān)督、人大、政府監(jiān)督、職能部門(mén)三個(gè)監(jiān)督。

（三）建立征收、入庫(kù)、支撥三分管體系。實(shí)行三分管”的依據(jù)是：一是從預(yù)算外資金的性質(zhì)來(lái)看，同樣屬于財(cái)政性資金，二是從財(cái)務(wù)法規(guī)依據(jù)來(lái)看，符合各級(jí)辦理預(yù)算外資金使用的會(huì)計(jì)科目。實(shí)行“三分管”制度，一是有利于強(qiáng)化對(duì)預(yù)算外資金征收、入庫(kù)、支撥的管理，杜絕亂收、亂支、濫用，防止預(yù)算外資金的流失。二是能確保專(zhuān)款專(zhuān)用，對(duì)不合理的支出能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正。三是能及時(shí)反映預(yù)算外資金征收入庫(kù)及支撥使用情況,防止單位截留隱瞞轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金；能保證數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，為有關(guān)部門(mén)制定財(cái)政政策提供準(zhǔn)確的數(shù)字依據(jù)。四是方便繳款單位繳款，且收繳入庫(kù)十分方便快捷。五是有利于堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。運(yùn)用“三分管”的方式管理是加強(qiáng)預(yù)算外資金管理、醫(yī)治預(yù)算外資金征收使用混亂的良方。

（四）可以根據(jù)收費(fèi)的性質(zhì)來(lái)加快實(shí)行“費(fèi)改稅”進(jìn)度和力度，實(shí)行分類(lèi)管理、財(cái)政監(jiān)督。目前，預(yù)算外資金性質(zhì)可分兩大類(lèi)，第一類(lèi)是政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)中的資源性收費(fèi)和管理性收費(fèi)，這類(lèi)收入是行使國(guó)家權(quán)力的結(jié)果而不是收費(fèi)部門(mén)的勞動(dòng)成果。它同國(guó)家稅收一樣具有鮮明的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，是一種“準(zhǔn)稅收”。第二類(lèi)是證照性收費(fèi)、公用事業(yè)收費(fèi)，這類(lèi)收入是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位為社會(huì)和個(gè)人提供特定服務(wù)所收取的費(fèi)用，具有一定的補(bǔ)償性和專(zhuān)用性。對(duì)第一類(lèi)資金，可以實(shí)行“費(fèi)改稅”。可把資源性收費(fèi)、管理性收費(fèi)改為稅收收入，可將礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、水資源費(fèi)、林業(yè)保護(hù)建設(shè)費(fèi)等資源性收費(fèi)統(tǒng)并入資源稅；將土地登記費(fèi)、征地管理費(fèi)以及征收城市規(guī)劃費(fèi)等有耕地、土地占用、出讓的收費(fèi)分別并入耕地占用稅和土地使用稅；將公路養(yǎng)路費(fèi)、公路運(yùn)輸管理費(fèi)等交通運(yùn)輸工具和設(shè)施方面的收費(fèi)，并入車(chē)船使用稅；還可以把有關(guān)公路汽車(chē)方面的收費(fèi)并入消費(fèi)稅中的汽油、柴油稅目中，加大其課稅數(shù)額，從而達(dá)至費(fèi)改稅的目的。對(duì)第二類(lèi)資金，可作為執(zhí)收單位的收入按照收費(fèi)項(xiàng)目的收入規(guī)模和金額大小，確定全額上繳，定額上繳、比例上繳等各種不同形式的管理辦法，納入財(cái)政管理并接受監(jiān)督檢查。

外資金管理范文第3篇

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶(hù)的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶(hù)自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶(hù)進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶(hù)管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶(hù)，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶(hù)管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶(hù)，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶(hù)數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶(hù)（包括本幣賬戶(hù)和外幣賬戶(hù)）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶(hù)情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶(hù)的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶(hù)自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶(hù)進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶(hù)可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶(hù)利用率，提高賬戶(hù)透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶(hù)，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶(hù)，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶(hù)作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶(hù)中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶(hù)中的存款和透支余額相互沖銷(xiāo)，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶(hù)內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶(hù)之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶(hù)的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶(hù)和非本地居民賬戶(hù)之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類(lèi)似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢(xún)法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿(mǎn)足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類(lèi)的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶(hù)余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶(hù)的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢(xún)等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以?xún)?chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢(xún)服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

外資金管理范文第4篇

[關(guān)鍵詞]預(yù)算外資金管理 地方財(cái)政 票據(jù)管理

預(yù)算外資金是指地方財(cái)政部門(mén)和由預(yù)算撥款行政事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家法律、行政法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度規(guī)定,自行提取、自行收取、自行安排使用的不納入國(guó)家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。預(yù)算外資金是國(guó)家和政府預(yù)算之外而存在的收支計(jì)劃資金,它是相對(duì)于預(yù)算內(nèi)資金而存在的,是我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政特有的財(cái)政范疇。包括行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、基金和附加收入、主管部門(mén)集中上繳資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌資金、其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政資金等。

預(yù)算外資金隨著國(guó)家和各級(jí)地方財(cái)政部門(mén)的不斷強(qiáng)化管理已逐步走上科學(xué)化、正規(guī)化道路,但是在預(yù)算外資金收支過(guò)程中仍然存在一些問(wèn)題:

1.有的單位沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)和使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),而是使用自制或購(gòu)買(mǎi)的其他票據(jù)。

2.有的單位存在屢禁不止亂收費(fèi)問(wèn)題。如擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,擴(kuò)大收費(fèi)范圍,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)已經(jīng)明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目仍然繼續(xù)收取,或標(biāo)準(zhǔn)已降低還按原標(biāo)準(zhǔn)收取。

3.將預(yù)算外資金截留挪用,隱瞞不交財(cái)政專(zhuān)戶(hù),或者不按規(guī)定及時(shí)足額的上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或?qū)㈩A(yù)算外資金公款私存,或者私設(shè)小金庫(kù),或者預(yù)算外資金不是由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,而是分散在單位內(nèi)部的一些部門(mén)來(lái)管理。

4.預(yù)算外資金支出使用超出了國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,亂支亂用。不經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核,用預(yù)算外資金進(jìn)行基本建設(shè)投資、借貸等行為。

5.編制虛假的預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算。

基于上面存在的問(wèn)題,筆者提出幾方面的規(guī)范建議:

1.加強(qiáng)預(yù)算外收入的票據(jù)管理。票據(jù)管理是管理預(yù)算外資金前提和關(guān)鍵。能起到監(jiān)督和控制兩方面的作用。嚴(yán)格票據(jù)發(fā)放、稽查和驗(yàn)證核銷(xiāo)制度,首先財(cái)政部門(mén)在發(fā)放票據(jù)時(shí),通過(guò)審查了解申請(qǐng)領(lǐng)用票據(jù)的單位有沒(méi)有合法的收費(fèi)依據(jù),如果沒(méi)有收費(fèi)依據(jù),就不能提供票據(jù),單位沒(méi)有票據(jù),就難以收費(fèi),如果單位使用自制或其他票據(jù),那就是違規(guī)的,繳費(fèi)單位或個(gè)人就可以拒絕繳費(fèi),這樣就能起到控制亂收費(fèi)的作用。其次財(cái)政部門(mén)應(yīng)該定期對(duì)收費(fèi)單位收費(fèi)情況進(jìn)行檢查。檢查收費(fèi)的項(xiàng)目,標(biāo)準(zhǔn),范圍是否合乎規(guī)定。

2.明確規(guī)定各單位必須做好收費(fèi)項(xiàng)目公示工作。收費(fèi)項(xiàng)目的依據(jù),批準(zhǔn)機(jī)關(guān),文件編號(hào),收費(fèi)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn),金額,適用的范圍,都要公示。讓繳費(fèi)的對(duì)象了解收費(fèi)政策,監(jiān)督抵制單位的亂收費(fèi)問(wèn)題,發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用,防止繳費(fèi)人的不合理負(fù)擔(dān),從源頭制止亂收費(fèi)。

3.全面實(shí)行“單位開(kāi)票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的“罰繳分離”、“票款分離”管理辦法。“罰繳分離”、“票款分離”,就是單位收取預(yù)算外收入或罰沒(méi)收入的時(shí)候,只負(fù)責(zé)按收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)向繳費(fèi)單位或繳費(fèi)人開(kāi)具繳費(fèi)通知單,繳費(fèi)人到財(cái)政部門(mén)指定的代辦銀行繳款,收費(fèi)單位憑據(jù)代辦銀行的回單,向繳費(fèi)人開(kāi)出收費(fèi)或罰沒(méi)票據(jù)。這樣做,使收費(fèi)單位只開(kāi)票、不收款,這樣做能達(dá)到兩個(gè)目的:一是切斷了收費(fèi)單位亂收費(fèi)和坐收坐支的資金來(lái)源,防止財(cái)政資金流失。二是可以保證預(yù)算外收入及時(shí)足額繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

4.加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制,加大違紀(jì)違法案件處理力度。在預(yù)算外資金管理當(dāng)中,有些方面的收支漏洞,僅靠平時(shí)和日常監(jiān)督檢查還難以完全堵住和控制住。所以加大監(jiān)督檢查力度很有必要,要把預(yù)算外資金管理的監(jiān)督檢查作為財(cái)政監(jiān)督的一項(xiàng)主要內(nèi)容進(jìn)行經(jīng)常性定期檢查。。

5.加強(qiáng)財(cái)政會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),進(jìn)一步適應(yīng)新時(shí)期預(yù)算外資金管理工作要求。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)對(duì)做好預(yù)算外資金管理工作十分關(guān)鍵,要適應(yīng)時(shí)代需求,必須有一支業(yè)務(wù)精湛,熟悉財(cái)政法律法規(guī),愛(ài)崗敬業(yè)的財(cái)政隊(duì)伍,以利于預(yù)算外資金管理工作的順利進(jìn)行和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

6.認(rèn)真編制預(yù)算外資金收支預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算外資金的財(cái)務(wù)管理。一是不斷完善預(yù)算外資金“收支兩條線(xiàn)”的管理辦法,收入全額上繳財(cái)政,支出由財(cái)政部門(mén)核定指標(biāo),統(tǒng)一安排使用。二是各單位年初要編制預(yù)算外收支計(jì)劃,報(bào)財(cái)政審批,財(cái)政部門(mén)根據(jù)各單位的計(jì)劃統(tǒng)一編制預(yù)算。對(duì)于收入較多的單位要抵撥預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi),對(duì)于支出較大的適當(dāng)進(jìn)行調(diào)配,總的原則是力求自身平衡。各單位要按月、按季及時(shí)報(bào)表,使財(cái)政部門(mén)及時(shí)掌握預(yù)算外收支計(jì)劃執(zhí)行情況,年終進(jìn)行認(rèn)真總結(jié),既要總結(jié)成績(jī),又要分析教訓(xùn)。三是要加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的管理,堅(jiān)持收入隨收隨存,支出按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)隨批隨支的原則,對(duì)拖繳、不繳、坐支、收入不進(jìn)賬者,按照有關(guān)財(cái)經(jīng)制度對(duì)單位及當(dāng)事人、責(zé)任人給予必要的經(jīng)濟(jì)、行政或法律處罰,并建議調(diào)換工作崗位。

7.建立穩(wěn)定的預(yù)算外資金運(yùn)行機(jī)制。預(yù)算外資金的收支與預(yù)算內(nèi)的資金收支,既有相一致之處,又有很大區(qū)別。相同之處都是財(cái)政性資金。而根本區(qū)別在于,對(duì)于一個(gè)單位來(lái)說(shuō),預(yù)算外資金的收與支是有聯(lián)系的,單位在將預(yù)算外資金繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的同時(shí),也關(guān)心著本單位支多少,怎么支。而預(yù)算內(nèi)資金的收與支,對(duì)一個(gè)單位來(lái)說(shuō)是不掛鉤的。這就決定了預(yù)算外資金收入機(jī)制的建立要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系,并且,這種機(jī)制要做到既給動(dòng)力、又加壓力,既有激勵(lì)、又有約束的作用。在收入方面,保護(hù)合法收費(fèi),制止亂收費(fèi)。對(duì)合法收費(fèi)應(yīng)明確收入任務(wù),制定科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制,既防止亂收費(fèi)又保證應(yīng)收盡收,防止出現(xiàn)原來(lái)預(yù)算外資金所有權(quán)、使用權(quán)在單位,單位收多少就能用多少,積極性比較高,現(xiàn)在所有權(quán)收回了,單位應(yīng)收多少收多少,有效制止亂開(kāi)減免口子的現(xiàn)象。在支出方面應(yīng)體現(xiàn)收定支,核定支出基數(shù),并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的辦法來(lái)建立一整套的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度,形成規(guī)范合理的約束機(jī)制。

外資金管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：預(yù)算外資金；作用；失位；管理措施

預(yù)算外資金是指各個(gè)事業(yè)單位和相關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)為履行或者代行政府職能，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而提取、收取和安排，并且未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行管理是指在保持預(yù)算外資金國(guó)有權(quán)不變的前提下，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段、法律手段以及行政手段，對(duì)預(yù)算外資金的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控，增強(qiáng)預(yù)算外資金的合法性、合規(guī)性，提高預(yù)算外資金的使用效益。

一、預(yù)算外資金的作用

1、調(diào)動(dòng)事業(yè)單位增收和節(jié)支的積極性

預(yù)算外資金的特點(diǎn)和性質(zhì)決定了這部分財(cái)政資金是由各個(gè)事業(yè)單位自收自用、 以收抵支。這與國(guó)家預(yù)算是不一樣的，國(guó)家預(yù)算一經(jīng)核定、便不可以隨意變更， 地方部門(mén)和單位有較大的自主性， 可以靈活處理來(lái)滿(mǎn)足各種需要。因此，有利于調(diào)動(dòng)事業(yè)單位增收節(jié)支的積極性，提高資金使用效率的責(zé)任心，同時(shí)也保證了事業(yè)單位必要的財(cái)力和財(cái)權(quán)。

2、彌補(bǔ)了國(guó)家預(yù)算內(nèi)資金的不足

近年來(lái)，預(yù)算外資金的規(guī)模及其收支范圍都發(fā)生了很大變化， 基本上與預(yù)算內(nèi)資金并駕齊驅(qū)。在財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)十分嚴(yán)峻的情況下，預(yù)算外資金可以滿(mǎn)足某些小范圍支出和專(zhuān)用支出的需要， 在減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)方面發(fā)揮了積極的作用， 促進(jìn)了各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展；在振興區(qū)域經(jīng)濟(jì)等方面起到了舉足輕重的作用， 成為社會(huì)發(fā)展和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要財(cái)力， 彌補(bǔ)了國(guó)家預(yù)算內(nèi)資金不足的缺點(diǎn)。

3、保障專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展

預(yù)算外資金一部分是由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部門(mén)審批的項(xiàng)目向企業(yè)、單位以及個(gè)人征收募集或者是以政府信譽(yù)建立的有特定用途的各項(xiàng)基金資金、附加收入。帶有專(zhuān)用性的特點(diǎn)， 不但收入有特定的用途， 而且支出必須具有專(zhuān)用型。依據(jù)中央的方針政策和國(guó)家規(guī)定的用途使用， 專(zhuān)款專(zhuān)用、收支結(jié)合、收支掛鉤、多收可以多用。從而使得各種專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展有了可靠的資金保證， 加快了專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)快速發(fā)展的步伐。

二、預(yù)算外資金管理失位的表現(xiàn)

1、預(yù)算外收入征管缺乏有效的措施

由于預(yù)算外收入是單位自己收取， 然后再上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，根據(jù)單位的自覺(jué)性來(lái)決定上繳多少， 財(cái)政監(jiān)管中缺少有效的監(jiān)督辦法。因此，目前所采用的辦法是根據(jù)部門(mén)報(bào)多少預(yù)算外收入，財(cái)政部門(mén)就批復(fù)多少。雖然已經(jīng)出臺(tái)了嚴(yán)格的預(yù)算外資金監(jiān)管制度來(lái)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，但是少報(bào)、瞞報(bào)預(yù)算外收入， 挪用、截留、坐收坐支預(yù)算外資金的惡劣現(xiàn)象仍然存在。由于缺少有效可行的管理手段， 財(cái)政部門(mén)在核定部門(mén)預(yù)算外收入時(shí)就會(huì)陷入了困境。

2、監(jiān)督檢查機(jī)制不健全導(dǎo)致財(cái)政監(jiān)督流于形式

目前，在預(yù)算外資金的監(jiān)督檢查過(guò)程中普遍存在著重收入輕支出的情況，一味地強(qiáng)調(diào)納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理和繳存比例，卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)在支出過(guò)程中存在的嚴(yán)重問(wèn)題。雖然財(cái)政撥付資金時(shí)是依據(jù)用款單位上報(bào)的用款計(jì)劃來(lái)進(jìn)行核定的，但財(cái)政資金劃撥出以后，用款單位具體怎樣使用和用到什么地方便不得而知，資金使用效益極其低下。從更深層次來(lái)看，它還會(huì)造成財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理，從而降低了國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施投資的效率。

3、配套措施和相關(guān)政策的缺位， 影響了財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹落實(shí)

依據(jù)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》的規(guī)定， 行政主管部門(mén)可以按照國(guó)家規(guī)定從社會(huì)團(tuán)體和所屬企事業(yè)單位中集中一些管理費(fèi)，但是，該辦法并沒(méi)有對(duì)管理費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)、方式、如何使用、支出范圍以及資金管理作出明確的規(guī)定。目前一些地方政府迫于財(cái)政壓力， 不得不要求預(yù)算部門(mén)自己解決一些財(cái)政支出， 因此，一些行政部門(mén)便以各種名義向下屬單位收取各種管理費(fèi)。

4、管理法規(guī)不完備

規(guī)范管理預(yù)算外資金必須建立健全的制約機(jī)制， 真正做到有法可依。但是，目前的預(yù)算外資金管理機(jī)制卻沒(méi)有打破部門(mén)一體化的管理模式， 有的單位和部門(mén)仍集收費(fèi)政策的制定權(quán)、征收權(quán)和使用權(quán)于一身， 進(jìn)入專(zhuān)戶(hù)的財(cái)政資金仍歸部門(mén)所有， 實(shí)行的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理卻只能流于形式，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)揮的作用就是往返劃轉(zhuǎn)資金。

三、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的措施

1、完善措施從源頭上遏制預(yù)算外資金的違規(guī)違法行為

一是進(jìn)一步整頓和清理現(xiàn)行收費(fèi)的不良行為，不斷地取消不合理和不合法的收費(fèi)項(xiàng)目，將那些不能體現(xiàn)政府行政行為的事業(yè)性行政收費(fèi)轉(zhuǎn)變成經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，同時(shí)對(duì)其依法征收稅款，對(duì)部門(mén)的支出進(jìn)行合理科學(xué)的預(yù)算，取消把收費(fèi)和部門(mén)收入相捆綁和掛鉤的做法，在部門(mén)預(yù)算安排中做統(tǒng)一的規(guī)定。

二是及時(shí)對(duì)單位現(xiàn)有銀行賬戶(hù)進(jìn)行整頓和清理，該取消的必須予以取消賬戶(hù)，在審核新開(kāi)賬戶(hù)時(shí)要嚴(yán)格按照規(guī)定操作，不應(yīng)該留下可以轉(zhuǎn)移截留預(yù)算外資金收入的任何機(jī)會(huì)，確保所有資金可以足額并及時(shí)繳入財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的統(tǒng)一的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

2、完善預(yù)算外資金管理法律、法規(guī)，依法管理預(yù)算外資金

為了提高預(yù)算外資金使用的效率，政府就應(yīng)該修改和制定預(yù)算外資金管理法規(guī)，在人大討論和立論的基礎(chǔ)上，對(duì)資金的收支規(guī)劃、考核辦法、使用、效果評(píng)價(jià)等多項(xiàng)指標(biāo)建立一個(gè)統(tǒng)一的原則和法定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算外資金的管理進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范。將預(yù)算外資金管理依法納入管理的渠道，完善考核預(yù)算外資金使用效果的指標(biāo)，建立健全預(yù)算外資金使用責(zé)任制，使各行政部門(mén)既有充分使用預(yù)算外資金的權(quán)力，同時(shí)又承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，有重點(diǎn)、有計(jì)劃、有目的、有效地使用預(yù)算外資金，依法對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行管理。

3、完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

行政事業(yè)單位必須依據(jù)預(yù)見(jiàn)性、合法性、全面性等原則來(lái)制定內(nèi)控制度。首先，必須在符合國(guó)家的法規(guī)和法律的前提下來(lái)制定預(yù)算外資金的內(nèi)部控制規(guī)定，同時(shí)，必須使所制定的內(nèi)部控制制度具有高度的權(quán)威性。其次，內(nèi)控制度必須能夠?qū)ξ磥?lái)可能遭遇或者是發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，保證其具有高效的防范意識(shí)。最后，應(yīng)該盡可能地將預(yù)算外各個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)控制點(diǎn)都覆蓋在事業(yè)單位所制定的內(nèi)部控制中，擁有完善內(nèi)控制度的行政事業(yè)單位應(yīng)該在遵循公開(kāi)性和獨(dú)立性等原則的前提下不斷提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。

4、利用現(xiàn)代科技手段和網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)改革預(yù)算外資金收繳制度

對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行管理就要利用現(xiàn)代技術(shù)手段賦予財(cái)政票據(jù)的信息功能，以收費(fèi)票據(jù)為資金監(jiān)督管理的源頭，然后再借助收費(fèi)單位、財(cái)政和代收銀行三家之間強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)。所有的收費(fèi)是通過(guò)銀行代收，不僅利于增強(qiáng)財(cái)政調(diào)控的能力，有助于財(cái)政資金集中納入到財(cái)政管理，使得財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)揮準(zhǔn)國(guó)庫(kù)的功能，而且還構(gòu)建了執(zhí)收部門(mén)和財(cái)政部門(mén)之間高效的收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)和核銷(xiāo)管理模式，有效提高財(cái)政部門(mén)對(duì)執(zhí)收部門(mén)收取預(yù)算外資金的監(jiān)控力度。

5、制定預(yù)算外資金的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理體制

財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一在銀行中設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，對(duì)預(yù)算外資金收支情況進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一核算。財(cái)政專(zhuān)戶(hù)一般分為地方財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)兩種， 分別辦理地方和中央預(yù)算外資金的收繳和撥付業(yè)務(wù)，對(duì)預(yù)算外資金匯繳專(zhuān)戶(hù)實(shí)行零余額管理，單位和部門(mén)的預(yù)算外資金收入必須按時(shí)上繳到同級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)， 支出則由同級(jí)財(cái)政按單位財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算外資金收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排， 從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中撥付， 實(shí)行“收支兩條線(xiàn)管理”的方式。各事業(yè)單位不能在一個(gè)銀行設(shè)立多個(gè)賬戶(hù)，只可以同時(shí)在一家銀行設(shè)立預(yù)算外資金支出賬戶(hù)，并且支出賬戶(hù)只能發(fā)生預(yù)算外資金支出款項(xiàng)。

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