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內部控制信息范文第1篇

(一)企業的會計內部控制制度缺乏系統的管理，存在不全面的情況，最終使信息出現漏洞。在一些企業中，有些職能部門和職務存在不兼容的情況，但是沒有進行明確的劃分，實施分離；物資采購的審核部門和實際操作部門沒有明確劃分，仍混為一體；很多時候存在審批上的越權行為；會計方面的文件性資料存在保管不當的情形；對相關財產的報關機制不健全，致使企業資產產生流失。所有以上的情形都有可能對會計信息的準確性產生影響。

(二)公司在營運業務的管理上存在漏洞，財務上缺乏相對健全的組織機制。在計劃經濟體制下，管理者的角色所體現的是行政性質，想問題的出發點和企業運營方式都存在問題。這種思想在一些企業中還長期存在。管理者沒有轉變思想和觀念，造成財務部門不嚴謹。為了達到某種目的，在思想存在問題的領導的指使下，制造假賬，提供假報表。沒有如實反映企業經營情況，卻是根據需要私自做賬。降低了信息的精確性，最終影響會計信息的質量。企業內部會計控制制度的建設情況直接影響信息的質量，二者密切相關。它是公司進行有效管理的先決條件。一個優質的公司管理架構可以通過內部控制機制進行反映，同時發揮實際作用。

(三)由于在監控上存在不力的情形，導致會計控制出現失效的局面，助長了虛假行為，難以得到有效控制。在財務領域，監督和控制的地位是相互壓制。但是在一些企業內，內部審計屬于一個平行的部門，缺乏獨立性。這就導致不能有效控制企業內部的運行，力度有限，直接影響信息的質量。在這種部門設置下，一些管理者就會根據某種不正當的需要，指使會計人員做虛假賬目。

(四)缺乏對風險的評估，意識薄弱，造成會計信息出現失真的情況。在企業內部，沒有建立完善的風險評估系統，對企業在銀行方面的信貸融資和對外投資產生極大影響。會計部門不能提供準確的信息給風控部門，在很大程度上妨礙了管理者的決策。臆想成分很大，給企業造成巨大的經濟損失，同時也不利于樹立良好的企業形象。為此，企業必須具有較強的風險意識，建立風控機制，這對企業會計內部控制行為具有較大的推動作用。

(五)對于從業人員的管理不當，人員專業素質有待提升。整個社會的法制性增強，在會計領域的法律法規也逐漸完善。相應的處理方式和手段更加新穎，標準也相應變化。如果業人員的個人專業素質較低，在處理數據的時候，放棄原則，致使會計信息失真。

(六)會計資料不屬實，資料性質出現變形。會計信息的品質不高也就是虛假，提供不屬實的賬目。致使企業賬目所反映的情況與事實不符。成本不能如實反映企業實際支出，導致盈虧不符，滋長現象。

二、加強企業內部會計控制的舉措

(一)加強企業內部會計上的控制，健全相應制度。企業制定內部會計制度要以基本法規為理論基礎，對會計相關職能部門的崗位進行規范的設置，確立明確的權限。對經營各個環節制定內部控制機制。一些不能混在一起的部門禁止在一起，實行分離管理。實現部門間的互相制約和監督。約束和監督會計人員的行為，防止越權行為的發生。確立經營目標，建立合適的激勵機制，保障信息真實。

(二)進一步健全公司的管理架構，保障會計信息的真實、有效。加強會計控制是企業的內部需求，防止財務制度的管理僅停留在形式上。這主要需要注意兩點：首先是能否得到社會的認可和信任；其次是否對企業的運營決策產生影響。很多企業負責人對此沒有本質上的認識，不掌握現行的財務紀律和制度。為此，要建立嚴格的追責機制。增強法制意識和觀念，將假信息切斷在最源頭。會計人員也要依法辦事。

(三)增強風險意識，完善風控機制。對風險采取警示、分析和報告的分析形式，對其進行種類上的劃分。對于籌資行為要進行結構上的設置，制定償還計劃和步驟。實現評估、監督和考核一體化，提供有效、詳盡和準確的財務信息。謹慎進行相關投資。防止出現不可預料或者后果嚴重的投資項目。

(四)實施部門間的監督，強化監督制度。監督機制對于會計內部的審計有著重要的作用。審計部門對于財務和會計工作進行監控，屬于獨立的機構和部門。對企業高層負責。在有力的監督下，增強信息質量。

(五)采取多項措施加強財務人員的監督和控制，為良好的內部控制打下基礎。聘請素質高、具有職業道德的人員，盡量減少由于人為原因造成的信息失誤；加強對其業務知識的培訓；注重會計人員資格的認證，必須具備相應的從業證書和職稱。對他們進行相關的法制普及和道德教育，加大對違紀行為的懲罰力度，有效約束他們的行為，提高職業道德水平。

內部控制信息范文第2篇

關鍵詞：內部控制；會計信息化；網絡化

一、現階段上海煙草會計信息化的發展特征

由于信息技術獲得高速發展，在會計領域，電子計算機處理技術得到充分應用和普及。會計信息化在上海煙草迅速發展的十幾年來，財務軟件已徹底替代了手工核算，并逐步從單純的記賬、算賬、報賬職能向網絡化和管理職能發展。

1.網絡化下的財務系統

近幾年，隨著行業垂直化管理力度的加大，監管要求的提高，在局域網技術的支持下，上海煙草及其下屬單位已基本實現網絡化的會計電算化，并按管理要求逐步擴大行業單位范圍，行業全面預算、資金管理、會計核算均能通過網絡化實現統一管理，極大地促進了財務處理的整個流程更加直觀、準確和及時，為集團跨地區企業的財務管理提供極大的便捷，大大改善了信息不對稱的情況。特別是編制合并會計報表，通過統一的報表結構、科目代碼、共享客商信息等，各個子公司的財務報表資料能被集團快速收集起來，按照特殊的編制流程、方法，利用計算機系統自動整理和總結并消除等，為最終生成合并報表解決手工編制難以達到的及時性和準確性。

2.“三算合一”模式下的財務集成

財務管理軟件取代手工核算之后，使得會計工作效率大大提升，并充分保證其工作質量，讓財務人員不再承擔復雜沉重的算賬記賬的任務。然而隨著財務管理要求的提高，為進一步有效配置信息資源，更好地實現企業財務管理的事先預測、事中控制和事后監督，上海的會計信息化逐漸以會計軟件代替過去傳統的一般的會計核算系統，逐漸發展為結合全面預算、會計核算和資金結算為一體的財務管理集成信息系統，且其功能、效率正不斷完善和提高。

3.逐步與業務流實現對接以實現財務管理職能

網絡化財務管理能使得共享各種數據信息成為可能，不受限于財務信息，而是進一步拓寬發展至業務信息上，進而保證財務和業務之間相協調。上海煙草財務集成系統利用網絡和企業各個職能部門相連接，并有效聯系企業各部門開展的各種業務，業務活動直接聯系到企業的財務資源，能準確獲得采購、存貨、銷售等業務信息，將被動的靜態核算財務管理發展成事中的動態管理，信息需求者能及時獲得信息，并促使會計人員的核算職能發展為管理職能。

二、會計信息化下內部控制面臨的挑戰

在會計應用領域，信息技術使得會計核算方式、數據存儲形式、數據處理方法和流程得以轉變，會計數據范圍大大拓寬，并使得會計管理職能更豐富，所以，為內部控制造成了一定的障礙。

1.數據共享下網絡安全控制受到挑戰

由于業務流程發生變化，再加上系統開放化程度提升，信息逐漸分散和共享數據，因而極大改變了過去封閉集中狀態的運行環境，應當如何做到既及時合法提供會計信息，又能有效保護商業秘密，是網絡化面臨的首要問題。

2.控制手段和方式變化加大了內部控制風險

過去使用的內部控制通常體現在對人的控制上，一般以手工的方式核對和檢查紙質信息，易于明確責任，取得直觀的結果。由于引進信息技術，使得控制手段更高效豐富，靈活性提高，進而使得崗位職能間檢查和糾正的功能逐漸增強，穩固和統一內部審核程序。但是與此同時，企業內部控制也逐漸轉變為控制人與機器，由單純的手工控制轉變為與程序化控制合為一體。所以，因為數據的存放形式使得再現數據的難度大大增加，因而難以觀測數據的處理過程等，因而很難實現信息化的內部控制，必須進一步拓寬內部控制涉及的領域，同時包含部分手工系統中缺乏的控制內部，如果缺乏完善的內部控制，則能實現無痕修改計算機數據與程序，即使有錯誤的信息也不易及時發展，因而會給企業帶來嚴重的影響后果。

3.軟件靈活性、兼容性受到挑戰

為取得業務源數據，財務系統應當有效對接企業中大多數生產、采購、銷售等業務系統，但是兼容性不高，造成難以聯系在一起使用，軟件之間數據無法直接引入，造成接口眾多，有時還經常需采用人工發送、接收等方式進行數據交換，由于各軟件的數據格式、代碼等不同，一旦發生異常情況，很難快速判斷究竟是數據傳遞過程的哪一段出現問題，若兩個軟件的系統維護人員不能很好的配合、對信息傳遞全過程不甚了解，或軟件設計過死，那將大大降低工作效率。

4.亟待進一步提高會計人員以及系統開發人員安全意識與整體知識水平

財務人員盡管會計工作經驗較豐富，然而在對計算機業務處理過程中，其掌握的技能較為基礎，即使軟件開發商在安裝會計軟件時都作了系統的相應培訓，但靈活地運用軟件或進行財務信息的加工和分析仍有欠缺。同時，面對信息化的安全意識不夠高，如對口令、密碼保護意識薄弱，權限分配不細化等等。而且，在逐步對強大、復雜的信息系統依賴后，人們的主觀判斷被忽略，如果計算機產生問題或者出現非常規頁面，則不知道怎么著手；如果要追溯到業務接口，則只有依靠找出維護軟件的工作人員，但維護人員大部分專業出身為計算機，缺乏相關財務知識，因而兩方協調程度不夠，就會導致工作效率降低，嚴重的甚至導致系統數據丟失或系統崩潰。

三、會計信息化下加強內部控制的措施

內部控制形式變了，工作環節的重心轉移了，數據核算介質發生了革命性的變更等等，這些變化，迫切需要我們與時俱進，建立會計信息化形勢下的具體應對制度和措施。

1.定期評估新技術下內部控制的風險

一方面，在信息技術環境下，部分內部控制被計算機程序化，同時被嵌進計算機應用系統內，所以，內部控制集人工控制與程序控制為一身是其最大的特點。應用程序決定了這些程序化的內部控制是否有效，一旦程序產生錯誤或者失效，因為人們過于依賴計算機系統，出現疏忽紕漏，并且程序繁復，造成難以及時發展失效控制，進而讓系統很可能在特定方面產生較大錯誤或者違規行為。所以，面對信息技術條件和背景，必須對內部控制的監督給予重視，選擇合適人選與時間對控制程序的設計與運行狀況進行有效評估。另一方面，面對當前信息快速發展，極大加快了信息的傳遞、處理以及反饋。在上海煙草，由于企業管理要求的不斷提高和企業的快速發展，中華專線的建設、新的加工合作方、高新園區的建設等等新的業務種類時有發生，即使是原有的業務流程也因為管理要求的提高而經常修整。而每一個業務操作流程的改變都會最終影響到財務管理的范疇，在這個改變過程中，我們必須對內部控制經常評估和更新，以識別新風險，而不能再盲目地采用傳統的、固化的控制政策和程序，因為沒有哪—套規則在環境發生變化時還能很好地適應。在提出新業務后，不改變內部控制的目標，然而為實現目標，在具體控制措施實施中應和新環境相適應，不能使企業運行使用先進高效的技術受到內部控制程序的制約。

2.加強網絡環境管理和維護網絡安全

財務數據一般是企業不能泄露的，其至關重大，影響企業的生存和發展，所以，必須對會計信息系統的安全性與保密性進行進一步強化。首先，在會計信息化的背景下，必須構建相應的信息系統操作內部控制制度。由于當前處于計算機時代，一些工作人員的工作疏漏甚至是惡意行為均會帶來會計信息安全性受影響的效果，所以，亟待構建健全完善的信息內部控制系統。比如，利用分級分類管理用戶權限，將軟件系統內的各個權限節點進行崗位歸類，并隨著經營環境及軟件程序的變化進行定期梳理，檢查權限分配是否恰當、有效，使權限分配有法可依有章可循，確保系統權限分配后相互牽制無漏洞；合理分配查賬等外來工作人員的查詢權限，保證系統數據安全；嚴格限制系統超級用戶使用，細化軟件開發人員在軟件交付使用后進入系統的權限，明確工作授權監督制，防止專業人員利用計算機系統進行舞弊；從電算化網絡軟件的設計入手，增加軟件本身的限制功能等。其次，應強化網絡安全防范能力，構建完善的應對病毒、電腦黑客的安全防范體系，加強數據的保密與保護，例如采用防火墻技術、網絡防毒、信息加密存儲、身份認證等。此外，還應當對信息化硬件環境應進行一定的維護及建立會計信息資料的備份制度，如：添加處理關鍵計算機系統的電磁屏蔽，避免產生電磁輻射與干擾；建立計算機機房管理規范制度，對機房防火、防水、防盜、防鼠的具體措施及要求進行明確，制定應對突發事件的策略等。構建紙質與新型載體檔案雙套保管舉措，進而實現以保管新型磁介質載體的目標，對重要的會計信息資料要實行多級備份，加強磁介質載體檔案的管理，確保檔案的真實性和可靠性。

3.加強信息化的內部審計，確保內部控制制度有效執行

會計信息化給企業帶來巨大效益的同時，也給傳統內部審計帶來巨大沖擊，如：肉眼可見的線索減少，使會計核算過程不直觀；控制弊端的方法不嚴密及計算機本身所帶來的問題；控制操作人員是否正確履行職能，影響原始數據操作準確性；會計檔案無紙化和電腦操作無形化等等，各種原先有形的、有軌跡可循的方式正在向無形和虛擬方向發展。面對新的挑戰，內部審計必須：首先，構建符合集團信息化發展水平的審計標準和準則。計算機審計準實現標準化電算化審計，為審計工作質量奠定基礎，是評判審計工作的重要指標。審計標準必須以計算機系統內部控制的評價、審計過程與有關審計技術和證據收集等方面的規范為側重點，其中涉及系統設計、開發、運行、維護等標準，還包括對應的內部控制制度。其次，積極研發與應用先進的審計軟禁。因為審計軟件能實現對被審系統數據文件的直接訪問，所以對審計人員復核所有數據文件或確定的數據項目帶來便利，能實現驗算、重新分類大量數據和匯總的工作，同時根據審計人員要求查詢記錄，對數據文件的內容進行嚴格審核。特別是針對類似固定資產折舊和產品利潤情況分析的審計工具，利用審計軟件能快速檢驗會計信息的準確性，大大提高工作效率。

4.增強控制操作人員的安全意識，進一步強化培訓會計信息化應用能力

企業內部控制制度包括豐富的內涵，然而由于內部控制制度并非萬能的，電算化會計盡管利用計算機作為控制工具，有效規范和控制內部流程，然而其整個信息處理過程依然體現在計算機和人工相結合上。會計系統通過人工來完成，是否具有安全的系統必須對系統操作人員的素質給予高度重視。第一，必須以基層會計人員和信息技術操作人員為培訓對象，做好系統安全方面的教育和職業道德培訓，增強其安全意識，提升其素質水平。第二，應當加強集團財務管理人員對會計信息化理論的研究，培養復合型人才，為軟件設計提供有利支撐。會計信息化理論不但要研究信息化后的財務核算的程序、管理制度、核算的方法等，還要考慮財務管理組織構架、各種接口的融合，有效配置相關信息資源，以計算機為主要核算工具，影響財務理論和財務制度等，為今后財務軟件的開發明確方向和目標，使財務軟件更好地服務于財務工作，為管理決策服務，使集團的管理更加規范、高效、安全。

參考文獻

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內部控制信息范文第3篇

一、信息化內部控制審計與信息系統審計的相關規范

國內外相關規范中的一系列規定表明，現代內部控制審計必須充分重視信息技術的應用。信息技術在財務報告內部控制領域的應用，主要的表現形式就是信息系統，特別是會計信息系統的建立。信息化內部控制審計關注會計信息系統的內部控制有效性問題，而這個問題也是信息系統審計關注的重要內容之一。而國內外一系列信息系統審計規范的陸續，又使信息系統審計成為人們關注的熱點。信息系統本身就包含了信息技術的應用，信息技術的深入應用又對信息系統的內部控制產生重大影響。而信息系統，特別是會計信息系統的內部控制，同樣是信息系統審計中重要的一環。

（一）信息化內部控制審計 會計信息質量不僅取決于財務報告本身，更取決于對財務報告產生過程的有效控制。內部控制是防范企業財務報告錯誤和舞弊行為，保證企業財務報告真實、完整的內在機制。而內部控制審計的目的就是要評價內部控制的有效性。信息技術應用的不斷深入使經營管理越來越依賴于利用信息技術建立起來的信息系統。理論界也密切注意著信息化環境下企業內部控制制度的變化，許多學者紛紛探討信息化環境對企業內部控制要素的影響、信息化環境下內部控制的構建等，并認為應該利用信息技術來構建與完善內部控制系統。信息化環境下內部控制系統的變化，必然導致內部控制規范的變化，不論是美國內部控制規范體系中的COSO 框架、SOX 法案、SEC 的《最終規則》、COBIT，還是日本的《財務報告內部控制的評價和監督準則》等規范，都充分地考慮了信息化環境對內部控制的影響。面對信息化環境下內部控制及其規范的變化，評價內部控制有效性的內部控制審計就必須考慮信息化環境的影響，從而就產生了信息化內部控制審計的問題。

內部控制審計考慮信息化環境的影響始于上世紀80年代。本世紀以來，各國又陸續出臺了一系列相關的規范。如，美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）于2004年3月了第2號審計準則《與財務報表審計協同進行的財務報告內部控制審計》（簡稱AS NO.2）。隨后，PCAOB于2007年5月又頒布了第5號審計準則《與財務報表審計相結合的財務報告內部控制審計》（簡稱AS NO.5）以取代AS NO.2。此外，美國注冊會計師協會（AICPA））為了與AS No.5保持一致，于2008 年了鑒證準則第15 號（SSAE No. 15）。SOX 法案302條款和404條款中的實質性條款也直接影響到了PCAOB、AICPA等對內部控制審計的相關規范。從AS NO.2到AS NO.5，其內容都涉及到IT環境下的內部控制問題。AS NO.5對于IT 的應用表現出了更多的關注，如必須評價IT使用的范圍，必須認真評估IT 對財務報告的影響及其帶來的風險等。日本為體現IT的重要性，直接將“對IT的應用”作為內部控制的一個基本組成部分。

我國審計對信息化環境的關注最早體現在審計署的相關規范中。1993年，我國審計署了《關于計算機審計的暫行規定》，1996年又了《審計機關計算機輔助審計辦法》，從而拉開了我國IT在審計領域應用的序幕。1999年，中國注冊會計師協會了《獨立審計具體準則第20號——計算機信息系統環境下的審計》，要求注冊會計師應充分關注IT環境對被審計單位會計信息及內部控制的影響。2003年6月，中國內部審計協會實施了《內部審計具體準則——內部控制審計》，其中要求內部審計人員應評價組織獲取及處理信息的能力。2006年，財政部了《審計準則第1211號——了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險》，認為內部控制應包括自動化成分，在風險評估以及設計和實施進一步審計程序時，應當考慮自動化特征及其影響；還應當從信息技術和人工系統中，對交易生成、記錄、處理和報告的程序了解與財務報告相關的信息系統。2007年，財政部了《審計準則第1633號——電子商務對財務報表審計的影響》，認為注冊會計師應當考慮被審計單位在電子商務中運用的與審計相關的內部控制。2008 年，財政部等五部委聯合了《內部控制審計指引》，認為應當關注信息系統對內部控制及風險評估的影響。2011年10月，中國注冊會計師協會了《企業內部控制審計指引實施意見》，認為內部控制審計要考慮信息技術控制環境的影響。

內部控制信息范文第4篇

【關鍵詞】會計；內部控制；影響；信息質量

當前，企業之間的競爭已經非常激烈，為此，企業要想在競爭激烈的市場上擁有一席之地，就必須加強企業的內部管理，并對內部進行控制。對于企業發展而言，會計信息的質量的高低決定了企業決策者進行決策的正確與否，它是決策的重要依據之一，它最基本的特征就是決策的有用性。會計信息的質量是保證信息使用者做出正確決策的一個重要的前提與條件，一旦會計信息失真，就會為企業的發展帶來巨大的消極的影響。為此，會計信息在企業內部控制形成與運行過程中要不斷的完善，同時還要做自我調整，以保證會計信息的質量。

一、內部控制與會計信息質量之間的聯系分析

企業內部控制與會計信息之間存在著一定的聯系，并對會計信息質量有著重大的影響。

1.會計信息質量屬于內部控制中的一項基本的內容

企業的內部控制包括三個基本的目標，即：企業的運營目標、企業的財務報告目標以及遵循目標。在其中的財務報告的目標中包含了對會計信息質量的要求。企業之所以對企業內部實行內部控制，其最初的目的在于保證企業信息的真實性，業務執行的可靠性以及企業舞弊行為。企業內部控制可以對企業中的各個環節與員工之間相互的牽制、核對，對業務的各流程進行控制，防止企業出現虛假的財務信息。隨著企業內部控制的不斷發展，內部控制已經成為企業經營管理的一項重要的內容，在企業生產經營活動中發揮著重要的作用。在不斷的發展與轉變中，企業內部控制已經逐漸的轉化為提高企業經營管理的一個重要的途徑，內部控制的基本內容也包括企業的財務報告的真實性與可靠性。

2.內部控制是會計信息質量的重要保障

內部控制中，一項基本的目標就是要防止企業內部的會計信息的失真，企業內部控制對防止企業的財務報告舞弊行為有著重要的影響。在企業中，會計工作尤為重要，它掌握公司的資金流動，同時也掌握著企業的經濟收益，企業的一切經濟活動都需要會計的管理與計算，會計與企業的發展之間存在著密不可分的關系。由于會計核算本身、會計政策以及會計規范等具有一定的選擇性，由于會計憑證是根據真實的合法的憑證做出來的，為此，很有可能出現會計信息失真的現象。那么，如果企業內部控制活動存有缺陷，例如企業內部控制政策不夠合理等，就更加容易導致會計信息失真。企業內部控制的主要目標之一就是要保障企業所披露的經濟信息質量。在企業內部控制的信息比較完善的時候，會計信息披露就能夠較為準確的向利益相關方展現出企業的真實的發展狀況，保證本企業自身的經營不存在任何的問題，促進其快速的發展。

3.企業內部控制環境影響著會計信息質量

由于企業本身或者個人行為等存在著不同的利益目標，在各自追求不同目標的時候，都會從自身的利益出發，以追求自身利益的最大化，從而對會計信息進行調整、編制等，導致了企業會計信息虛假失真，嚴重影響企業的發展。例如，企業的管理層為了能夠做出更多的政績，完成任務，就盲目的進行會計估計，隱瞞虛構交易事項，嚴重的影響企業經濟效益。

二、提高企業會計信息質量的對策

1.規范企業內部控制管理

企業的發展逐漸的形成了根據現實的需要去處理會計業務，而不是按照規章制度處理會計業務。尤其對于那些中小型的企業而言，這種思維尤其顯著。在就業與生存的壓力之下，企業內的會計人員很有可能屈服于企業經營管理層的壓力而進行會計舞弊，導致會計信息嚴重的失真。為此，企業要規范內部控制，一方面可以為企業會計人員找到指導會計業務的理論框架，在思想上為規范會計業務提供一定的支持。另一方面，企業干部職工在執行內部控制制度的過程中，會以規范的內部控制制度去規范自己的行為，包括企業內部的財務行為等，為企業提供一個良好的環境。

2.對會計工作加強內部監督

監督機制對于各大企業的內部管理有著非常重要的意義。監督機制可以對企業的各個級別的人員進行監督，包括企業會計人員。會計信息質量的高低直接的影響到企業的發展，如果企業會計信息失真，那么就會為企業的發展帶來巨大的消極影響。為此，加強對會計工作的內部監督，有利于避免會計信息失真現象的出現，同時，也能提高會計信息質量，從而為企業決策者提供有力的決策依據。

三、總結

隨著企業之間競爭不斷的加劇，各大企業都開始對自己的企業進行調整與管理。會計信息質量關乎著企業決策者決策是否正確，對企業的發展有著十分重要的影響。會計信息質量作為完善企業內部控制的要求，對推動企業經濟的增長也擁有積極的作用。企業內部的控制制度直接的影響著會計信息的質量，同時，企業內部控制機制也是會計信息質量的重要保障。企業的內部控制變化影響著企業會計信息的披露。為此，企業在日常管理的過程中，要注重構建企業內部控制體系，大力加強對人力資源的專業培訓，提高員工素質，以保證企業健康發展。

參考文獻：

[1]李明輝.內部控制與會計信息質量[J].當代財經，2002（03）

內部控制信息范文第5篇

【關鍵詞】會計信息；會計信息質量；內部控制；內部控制要素

會計信息最基本的質量特征就是決策有用性，會計信息的真實性和可靠性是保證信息使用者做出正確決策的基本前提和條件。目前我國存在十分嚴重的會計信息失真問題，而且由其帶來的危害是十分嚴重的。不僅會擾亂經濟秩序，引起錯誤的經濟政策出臺，帶來嚴重的社會經濟問題，同時會損害企業利益，誤導經濟行為，損害企業各方面經濟利益的分配，最終可能會導致企業虧損或倒閉。正是由于社會信息在社會經濟生活中起著如此重大的作用，因此注重提升我國的會計信息質量的狀況也就顯得十分的重要。信息失真的原因是多方面的，從宏觀上看，既有社會和政治原因，也有經濟和法律的原因。但是從微觀角度分析，企業會計系統運行的各個決定性因素是否以合法、合理的方式存在，對會計信息質量的影響是最為直接的。內部控制制度作為一個系統，其范圍遍及企業生產和管理的各個方面，影響到所有的內部組織結構的動作。它要求會計部門和其他部門工作人員之間以及會計部門工作人員在處理經濟業務過程中既要相互聯系，又要相互制約。在我國，企業內部控制薄弱是導致會計信息質量低下的重要原因，如內部控制環境不完善；企業內部控制系統運行失效；內部控制制度設計不完善；內部審計流于形式等等都是內部控制薄弱的具體表現。

一、內部控制對提高會計信息質量的作用

內部控制與會計信息質量的關系是一個過程和結果的關系。內部控制可以保證業務活動的真實性和會計核算程序的正確性，進而保證會計信息處理結果的可靠性。我國現階段，會計信息大面積失真，嚴重影響會計信息作用的真正發揮，帶來十分不利的經濟后果。加強內部管理控制，完善內部控制各組成要素，對保證信息質量真實有效，防范各企業經營風險，具有迫切的現實意義。

1.內部控制制度有利于提高會計信息的完整性和透明度

內部控制的目標要求經營活動的效率和效果。有效的內部控制制度，是對企業經營的所有環節和從事經營管理活動的所有個人實施全方位的控制。加強內部控制，規范單位會計行為，形成完善的內部牽制和監督制約機制，對促進企業的生產經營活動具有十分重要的作用。合理可行的內部控制制度，能夠保證企業高效率經營，能夠合理地對企業內部各個職能部門和人員進行分工控制、協調和考核， 促使企業各部門及人員履行職責、明確目標，保證企業的生產經營活動有序、高效地進行，從而提高企業所提供會計信息的完整性和透明度。

2.內部控制制度能夠保證會計信息的真實性和正確性

內部控制的目標要求經濟信息和財務報告的可靠性。有效健全的內部控制制度可以保證會計信息的確認、計量、記錄和報告如實地反映企業生產經營活動的實際，并及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和正確性，使企業提供的會計信息能夠如實、及時地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量。

3.內部控制制度能夠保證會計信息的合法性和有效性

內部控制的目標要求遵循適用的法律和法規。內部控制制度能夠保證國家的方針、政策和財經法規在企業內部貫徹執行。因為健全完善的內部控制制度， 可以對企業內部的任何部門、任何流轉環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題， 都能及時反映，及時糾正，從而可以從根本上保證國家方針政策和財經法規的貫徹執行，保證企業財務活動的合法性，提高會計信息披露的合法性和有效性。

二、內部控制各要素與會計信息質量之間的關系

內部控制制度是指企業行政領導和各個管理部門的有關人員，在處理生產經營業務活動時相互聯系、相互制約的一種管理體系，包括為保證企業正常經營所采取的一系列必要的管理措施。在COSO報告中，認為內部控制由控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審五大部分組成。這五大要素與會計信息的質量同樣有著必然的聯系。

1.控制環境與會計信息質量的關系

企業內部控制的實施需要相應的控制環境作保障，控制環境的優劣直接影響到企業內部控制的貫徹和執行，也會影響企業經營目標及整體戰略目標的實現。控制環境是其他因素構建的基礎，如果沒有牢固的基礎，其他因素即使是構建得再完美，也只能是空中樓閣，無法發揮應有的作用。環境由企業管理者倡導， 全體員工配合來共同營造，它決定了一個組織的基調，良好的環境不僅可以保障相關目標的實現，而且可以保證企業經營的績效。

內部控制環境是影響會計信息的首要因素，任何企業的內部控制都存在于一定的控制環境之下，控制環境是內控其他要素的基礎，內控環境的好壞不僅影響內部控制其他要素的實施效果，而且直接影響企業各項管理職能的正常發揮。積極的控制環境有利于各項工作目標的實現，提供高質量的會計信息，良好的內控環境也為會計工作提供了良好的環境，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程能夠真實的反映企業的生產經營活動的實際情況，以確保所提供的會計信息做到客觀真實。

2.風險評估與會計信息質量的關系