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監(jiān)察審計部培訓總結范文第1篇

時光如梭，不經(jīng)意之間2019年就要過去了，回顧這一年，是美好的一年，收獲的一年，充實而忙碌的一年。我于今年6月有幸加入XX集團，在監(jiān)察審計部任職，按照領導要求，目前在財務部學習鍛煉。在這半年時光里，我深切感受到了集團公司這個大家庭的溫暖關懷，也感受到了領導和同事們的悉心幫助，使我在短時間內更快更好的融入集體，也讓自己迅速進入工作崗位，扮演好自己的角色，同時在思想、工作、學習等方面都取得了一定的進步。現(xiàn)將本人這半年的工作情況總結如下：

一、財務工作方面

1、參與制定完善集團公司各項財務規(guī)章制度。完善并修改了《XXXX（集團）財務管理制度》，起草制定《（集團）差旅費管理辦法》、《（集團）財務審批制度》、《（集團）增收節(jié)支管理辦法》、《（集團）全面預算管理辦法》。

2、認真落實月度、季度財務分析報告工作。按照集團公司要求，在總會計師的悉心指導下，我起草完成了集團公司財務分析季度報告，并做成模板下發(fā)給各子（分）公司作為參照，統(tǒng)一了財務數(shù)據(jù)上報口徑，并按月及時完成集團公司財務分析報告的撰寫及匯總工作。

3、認真做好固定資產(chǎn)以及存貨的管理工作。按照財務部的崗位職責劃分，由我負責集團機關固定資產(chǎn)及存貨的管理工作。我及時完善了集團公司機關的固定資產(chǎn)臺賬，按照企業(yè)會計準則及集團財務管理制度的規(guī)定，按月對固定資產(chǎn)折舊進行測算并向集團機關會計提供數(shù)據(jù)；參與了存貨的清查盤點工作，對后一步庫存材料的處置提供依據(jù)。

4、按時完成部門月度工作小結的上報工作。按照集團公司領導要求，每月終了各部門要及時上報月度工作小結，我對財務部每月發(fā)生的各類業(yè)務及工作事項認真做好記錄，并在月末及時總結，按時完成上報。

5、做好集團公司貸款融資業(yè)務的銀行對接工作。根據(jù)集團公司的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務需求，我集團公司計劃向銀行進行貸款融資，前期已與六家銀行對接完畢并提供了基礎性資料，目前已完成銀行的前期信用評級與客戶準入手續(xù)工作，下一步將持續(xù)跟進，及時向銀行提供資料。

6、9月，同城司的相關人員赴國開行，積極商談國開行貸款還本付息的相關事宜，再次確認了本金和利息金額及歸還時間。

7、參與XX分公司調研小組，完成調研工作。根據(jù)集團公司第二次總經(jīng)理辦公會議要求，為進一步強化管理工作，全面掌握XX分公司面臨的各種疑難問題，成立調研小組，圍繞大用戶管理、管網(wǎng)漏損情況、抄表現(xiàn)狀、巡查稽查工作、欠繳水費情況等多方面開展深入細致的調查研究工作，并認真完成調研報告，及時為領導提供決策依據(jù)。

8、認真完成領導交辦的其他事項。作為一名新入職的員工，我時刻保持著干事創(chuàng)業(yè)的工作激情和艱苦奮斗的吃苦精神，常與領導同事加班加點，有時工作做不完便會拿回家繼續(xù)做，總之領導交辦的事項我都會竭盡所能完成好。

二、監(jiān)察審計工作方面

因為本人的編制在監(jiān)察審計部，因此除了做好財務工作以外，我還積極參與監(jiān)察審計部的各項工作：

1、我于6月進入集團公司，由于監(jiān)察審計部屬于新成立科室，各項制度未能完善，我積極配合部門領導，起草制定了《XX集團內部審計管理辦法》，并制作了審計類文書及工作底稿等各式模板，方便后期開展審計工作。

2、今年8月，按照審計局《關于開展XX內審自查工作安排的通知》要求，對2018年度集團公司總部及下屬3個二級單位（*XX公司、**市XX處理廠及**市XX污水處理廠）的資產(chǎn)、負債、損益、收入、費用、效益情況，以及重大決策事項、資產(chǎn)質量狀況等方面進行了內審自查，并及時上報內審自查報告。

3、今年10月，按照市國資委《關于對市屬國有企業(yè)負責人履職待遇與業(yè)務支出情況進行專項督導檢查的通知》要求，對集團公司領導班子成員2018年9月至2019年9月期間的公務用車、辦公用房、培訓、業(yè)務招待、差旅費、通訊費等六個方面進行了認真自查和梳理，并及時上報了自查報告。

4、積極配合生產(chǎn)運營部，參與集團公司采購方案研討小組，按照集團公司采購管理辦法的規(guī)定，針對2020年度集團公司采購計劃，與小組成員共同討論采購方式，并對材料最高限價進行復核等工作。

5、按照集團公司領導要求，參與月度巡查工作，對各子（分）公司生產(chǎn)運營狀況、安全情況等進行摸底調查。

三、不足之處

在這半年的時間里，我能夠認真對待每一項工作任務，認真遵守規(guī)章制度，能夠及時完成領導交給的各項任務，積極主動地開展工作，但是，在工作當中還存在諸多不足：

1、業(yè)務能力存在很多不足，在財務涉稅方面、內控制度以及下屬子（分）公司的生產(chǎn)運營、操作流程等方面我還需要繼續(xù)深入學習，不斷增加自己的知識儲備、業(yè)務能力、工作經(jīng)驗。

2、服務意識上存在不足，工作上存在只顧自己一塊地的現(xiàn)象。沒能主動作為，為他人設身處地的著想。

3、工作主動性上存在不足，在有些工作上還是很被動，領導說什么自己才做什么，缺乏大膽作為、干事創(chuàng)業(yè)的沖勁。

四、下一步工作打算

1、認真落實好集團公司全面預算工作。2020年年初要在全集團公司范圍內推行全面預算管理，由我牽頭，要做好前期準備工作，各（子）分公司要積極配合，加強溝通協(xié)調，認真落實好全面預算工作。

2、繼續(xù)做好財務分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務控制可行性措施或建議。

3、加強個人業(yè)務工作學習，提高各方面業(yè)務能力，讓自己成為一專多能的工作人員。

監(jiān)察審計部培訓總結范文第2篇

xx省煙草公司xx市公司

摘　要：同級審計作為內部審計監(jiān)督體系的一個重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)建立和完善法人治理結構的內在需要。其主要目的是健全內部控制制度,嚴肅財經(jīng)紀律,查錯揭弊,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。本文從我國煙草行業(yè)同級審計工作的現(xiàn)狀出發(fā)，分析了影響煙草行業(yè)同級審計監(jiān)督效能發(fā)揮的六大因素，并針對這些問題提出了自己的看法和建議。

關鍵詞：提升 煙草 同級審計 監(jiān)督效能

煙草行業(yè)同級審計工作的現(xiàn)狀

同級審計作為內部審計監(jiān)督體系的一個重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)建立和完善法人治理結構的內在需要。其主要目的是健全內部控制制度,嚴肅財經(jīng)紀律,查錯揭弊,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。煙草行業(yè)同級審計工作起步較晚，國家局在20xx年提出同級審計工作要求，確定了財務收支審計、內部控制制度審計、專項資金審計和預算審計四個審計工作重點。幾年來，煙草行業(yè)同級審計工作的開展，對鞏固財經(jīng)秩序整頓和行業(yè)審計成果，健全行業(yè)內部監(jiān)管長效機制，理順資產(chǎn)管理體制，提升企業(yè)管理水平都起到了積極的作用。但在實踐過程中還存在著許多薄弱的環(huán)節(jié)，同級審計的監(jiān)督效能尚未得到有效的發(fā)揮。

當前影響煙草行業(yè)同級審計監(jiān)督效能發(fā)揮的主要因素

（一）組織機構設置缺乏獨立性

獨立性是審計的重要特征，是審計的靈魂。雖然目前大多數(shù)煙草企業(yè)都成立了同級審計工作小組，但其實質上和其他職能部門一樣，都是向同一領導層負責，在組織關系、人員配置、資源分配、經(jīng)濟利益、履行職能等方面都無法與被審計部門相分離，地位上仍不夠獨立；業(yè)務上，由于同級審計工作小組成員接受本級行政管理，“一家人”的傳統(tǒng)觀念制約了審計職責的有效履行，影響了同級審計所反映事項的客觀性、真實性和有效性，因而同級監(jiān)督無法達到預期效果。

（二）審計部門組織地位不夠凸顯

目前煙草行業(yè)普遍存在“重業(yè)務輕審計”現(xiàn)象，認為業(yè)務工作是企業(yè)經(jīng)濟效益的源泉，業(yè)務一線部門最重要，而同級審計工作就是配合業(yè)務部門對業(yè)務流程實施監(jiān)管，僅僅起著輔助作用，不能為企業(yè)創(chuàng)收。加之同級審計工作是一項長期的、繁雜的、循序漸進的工作，其成果難以立竿見影，因此，較難獲得企業(yè)領導的重視，使得在人力、物力、財力和精神上對同級審計工作的支持偏弱，審計部門組織地位不夠凸顯，說話沒有份量，從而也很難獲得同級部門的尊重與認可。

（三）缺乏必要的審計工作條件和環(huán)境

長期以來,其他被審計部門對同級審計工作存在著誤解，認為同級審計就是財務的稽核工作，只需對同級財務進行監(jiān)督，沒有必要對整個業(yè)務流程進行監(jiān)督，因而對同級審計工作抱有敵對態(tài)度，在實際工作中不能做到積極支持和配合，使得同級審計工作缺乏必要的工作條件和良好的工作環(huán)境，同級審計工作的開展和業(yè)務的發(fā)展受到影響。

（四）審計成果未能得到充分運用

審計不是目的，而是完善管理，保證各職能部門按照既定的目標有計劃地運作的手段。在審計項目完成以后，客觀、公允地反映與評價被審計部門工作質量狀況的同級審計報告，應該成為完善管理、提高工作質量與效率、考核有關職能部門和個人績效的重要材料，但實際運作情況與此要求尚有一定距離，大多都忽視了對審計成果的綜合利用。其實，同級審計工作小組的監(jiān)督檢查與人事、紀檢監(jiān)察部門對干部的考察、管理和遵紀守法監(jiān)督的目的是完全一致的，加強審計與人事、紀檢監(jiān)察部門的相互支持、協(xié)作和密切配合，實現(xiàn)內審與人事、紀檢監(jiān)察工作成果共享，既有利于人事、紀檢監(jiān)察部門更加全面、準確地考察干部、更好地識人用人，也有利于審計部門進一步提高地位、樹立權威。

（五）缺乏規(guī)范、科學的操作模式

隨著社會進步、經(jīng)濟和科學技術的飛速發(fā)展，同級監(jiān)督的領域已大大擴展，內容日益豐富，技術方法及技術手段日臻完善。但煙草行業(yè)同級審計工作由于起步較晚，目前仍停留在較低層次的事后結果審計，缺乏與標準化、專業(yè)化和國際化審計接軌的理念，造成這些情況的主要因素有：（1）目前的審計過程均是人工操作，沒有高科技手段的支撐和規(guī)范、實用的軟件實現(xiàn)審計辦公自動化，工作效率低下。另外，隨著信息技術日益滲透到煙草企業(yè)的整個業(yè)務流程中去，審計技術手段與被審業(yè)務處理手段的反差使審計監(jiān)督的有效性受到影響；（2）事后審計時效性差，同級審計的深度和廣度不夠，審計的最終結果也難以令人滿意，不能充分發(fā)揮風險預警和防范作用。

（六）同級審計力量單薄，專業(yè)人才缺乏

目前煙草企業(yè)基本上都成立了同級審計工作小組，但在實際工作中，同級審計任務大都落在審計監(jiān)察部門的頭上。煙草行業(yè)現(xiàn)有的審計隊伍在人員組成、結構配置上存在一些一時還難以解決的問題：一是審計人才配置不夠合理，同級審計工作內容涵蓋煙草企業(yè)所有的業(yè)務流程，但在人才配置方面卻未做到以崗定員，人員 配備基本上是2-4人，有的煙草企業(yè)僅僅是將審計科長并入監(jiān)察部門，審計力量非常單薄，同級審計工作基本上要借助外部力量——有資質的會計師事務所來協(xié)助完成。二是業(yè)務素質不盡人意。審計人員不僅要通曉會計知識、審計理論和法律知識，還應掌握計算機知識，具有較強的綜合分析能力，但許多審計人員業(yè)務操作區(qū)還基本停留在簡單直觀的統(tǒng)計、上報階段，缺乏宏觀分析能力、綜合判斷組織能力、準確決策能力，同級審計缺少專業(yè)精深、功底扎實的專門人才。

有效發(fā)揮同級審計監(jiān)督效能的建議

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制改革步伐的加快，煙草行業(yè)的改革力度也不斷增大，加強內部財務管理和審計監(jiān)督是煙草行業(yè)深化改革的必然要求，有效發(fā)揮同級審計的監(jiān)督效能就顯得尤其重要。

（一）進一步完善煙草行業(yè)審計組織機構的設置

1、獨立性原則是設立審計組織機構最根本的原則。按照這個原則，同級審計在組織機構、人員、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計部門。反之，如果同級審計在組織機構、人員等方面無法獨立于被審計部門，則審計人員在實際操作過程中就無法避免企業(yè)領導和其他職能部門及個人的干預，難以獨立行使審計職權，最終在這種環(huán)境下形成的審計報告、審計結論，其客觀性、公正性和有效性極其脆弱。

2、審計組織機構的設置直接關系到同級審計權威性的強弱。同級審計的權威性主要體現(xiàn)在審計機構的地位和設置層次上，審計機構的組織地位和層次越高，權威性越大，同級審計的作用就發(fā)揮得越充分。同級審計的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的，一方面組織地位的提高，獨立性增強為審計人員卓有成效地履行職責，發(fā)揮審計的監(jiān)督效能提供了條件；另一方面，效能的提升，為同級審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會。

3、煙草行業(yè)審計組織機構的設置應從平行于各職能部門的單一模式向更完善的結構方式轉變。對照內部審計組織機構設置的原則要求，建議煙草行業(yè)同級審計機構從平行于本企業(yè)各職能部門的模式，向“上掛一級、統(tǒng)一管理”的模式轉變，即對審計人員實行垂直領導，組織形式可以參照現(xiàn)有會計委派模式，人事權屬上級公司。這樣的機構設置可以較好地體現(xiàn)同級審計的獨立性，從而使審計人員在工作中擺脫來自于本企業(yè)行政、經(jīng)濟等方方面面的干擾，使其工作更具客觀性、公正性和有效性；同時，隨著機構層次的提高，更有利于同級審計權威性的增強。

（二）正確處理好與領導及同級部門人員的關系。

進行同級審計，是審計人員的職責，是行業(yè)賦予審計人員的權力，是行業(yè)對審計人員的信任。但是，職責如何履行、權力如何使用、信任怎樣取得，這些問題也是對審計人員的一次考驗。審計人員要充分認識到同級審計任務的艱巨性和復雜性，正確處理好兩方面的關系：一是與企業(yè)主要領導的關系。要按照領導班子的要求開展工作，客觀地反映審計出來的問題。同時要針對問題，提出切合實際的解決意見和建議，以求達到應有的審計效果，獲得領導的認同與支持。二是與同級部門的關系。審計部門同企業(yè)其他部門地位是平等的，各部門之間沒有高低貴賤之分，只有職責的不同。因此，在審計過程中，要采取適當?shù)姆绞健⒎椒ǎ瑢嵤虑笫堑剡M行審計，對一些記載不清、賬務處理不明的經(jīng)濟事項，要采取合適的方式、方法進行詢問。通過這種經(jīng)常性的良好溝通，與同級部門之間建立一種比較和諧的伙伴關系，獲得他們的理解、尊重與支持，提高審計工作的質量和效能。

（三）完善同級審計的方法和手段

1、規(guī)范同級審計操作模式。同級審計內容涵蓋了煙草企業(yè)各個職能部門的所有業(yè)務，不同類型的審計事項其檢查方法各有特點。比如執(zhí)行財政法規(guī)方面的審計事項則通過調閱會計憑證、帳簿、報表，以及實物盤點、核對等方式來進行。對不同類型的審計方法應在實踐的基礎上分別制定科學、規(guī)范、系統(tǒng)化的操作模式。如對內控制度的測試，可按各部門的職責、權限、工作性質和具體內容，制定統(tǒng)一的測試內容、程序和評述的標準；對物流資金管理、財務結算等方面審計，可制定統(tǒng)一的操作軟件；對制度建設、檔案管理等基礎性工作方面的審計，可在制定規(guī)范的檢查內容和評判標準基礎上，以評分制形式操作。

2、拓展煙草行業(yè)同級審計工作深度

（1）煙草行業(yè)要重點審計物流配送部門、財務部門、基建部門等“有錢”部門的風險點，包括物流貨款、專項資金、基建項目等。要重點審計這些風險點崗位責任制度的有效性和完整性，業(yè)務操作流程的合規(guī)、準確性，以及崗與崗之間是否有平衡制約機制。

（2）在審計中還要根據(jù)國家局安排的審計內容，結合企業(yè)自身的實際，確定以下審計重點。一是在財務收支方面，要重點審計資產(chǎn)負債損益是否屬實、有無因決策失誤或管理不善導致?lián)p失浪費的情況、“兩煙”經(jīng)營是否規(guī)范等；二是在企業(yè)內控制度審計方面，要從建立健全內控制度入手，認真評價企業(yè)內控制度的執(zhí)行情況，指出存在的問題，促進內控制度進一步完善；三是在預算審計方面，要審計預算的編制程序是否符合規(guī)定，方法是否科學，范圍、內容是否全面，預算的執(zhí)行是否認真、嚴格，預算的調整是否符合規(guī)定程序；四是在專項資金審計方面，要審計專項資金是否按規(guī)定入賬、支出是否符合規(guī)定的使用范圍、支出標準是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備以及資金的使用效果等。

（四）充實同級審計力量，尋求科技支撐

1、可以通過社會招考等形式招聘專業(yè)精深、實際工作經(jīng)驗豐富的審計專門人才加入到煙草審計隊伍中來，以良好的工作環(huán)境、較為優(yōu)厚的薪酬留住人才。

2、加強對現(xiàn)有審計人員的后續(xù)教育。可以通過在崗培訓、脫產(chǎn)培訓、學校講座以及個人自修等方式進行，努力造就一批既懂業(yè)務、又懂政策又懂計算機操作的復合型審人才。

3、實現(xiàn)審計辦公自動化，積極尋求科技支撐，根據(jù)內審要求預測風險點在哪些環(huán)節(jié)、控制點是什么，審計哪些問題，配套設計制定出規(guī)范化、標準化的審計程序，開發(fā)出操作性強的應用軟件。在現(xiàn)場審計時，審計人員按照軟件引導進行，審計步驟完成后系統(tǒng)自動生成報表及內審分析評價要素，保證每個審計人員按照統(tǒng)一標準進行審計，并寫出高質量的審計報告。

（五）充分發(fā)揮同級審計成果的效能作用

1、要在制度上保證同級審計成果充分運用。同級審計報告是對被審計對象財務活動、業(yè)務活動、管理活動的評價和總結，應該作為評價一個部門及其領導工作績效的主要依據(jù)，應該作為年度考核評比的第一手材料，并與干部的選拔、任免、獎懲等有機結合，這些在相關的制度上應予以明確。

2、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進行妥善處理，包括經(jīng)濟處罰和行政處罰。有章必循、違章必糾，方能對被監(jiān)督部門產(chǎn)生有效的制約和約束。

3、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要從深層次上認真分析其性質、產(chǎn)生的原因，從行業(yè)的改革與發(fā)展方面、從如何完善業(yè)務操作流程方面提出切實可行的整改意見、建議，并建立起長效后續(xù)審計機制，以求使問題得到徹底有效整改，不留尾巴。

監(jiān)察審計部培訓總結范文第3篇

隨著內部審計越來越受到重視，審計任務愈加繁重，這也直接導致許多單位審計人力資源開始產(chǎn)生緊缺。然而，由于受到人員編制、成本等因素影響，許多單位，如大中型國有企業(yè)、上市公司等很難直接增加審計人員數(shù)量，這需要另覓它途。為此，很多人提出審計業(yè)務外包的思想（耿云江，2006）。但事實上，企業(yè)開展內部審計工作，完全可以開拓思路，并不一定要依賴于內部或外部專業(yè)審計人員。“他山之石，可以攻玉”，在一定條件下，非專職審計人員也可以服務于內部審計工作，對企業(yè)審計人力資源起到非常好的補充。

一、利用非專職審計人員參與審計工作的依據(jù)

所謂非專職審計人員，是指不是在編或在崗的內部審計人員。但在某個特定條件下，這些人員也可以參與審計工作，完成審計任務。利用非專職審計人員參與內部審計工作，主要依據(jù)有以下四點：（1）服務企業(yè)發(fā)展需要。企業(yè)任何一個員工，都應以企業(yè)需要為出發(fā)點，根據(jù)企業(yè)要求，安排自己的工作。這也是企業(yè)非專職審計人員可以參與內部審計工作的基本道理。（2）審計人員業(yè)務知識的局限性也需要使用其他業(yè)務專家的工作。一般企業(yè)，尤其是上了一定規(guī)模又具有眾多下屬單位的企業(yè)，往往業(yè)務種類繁多，使得內部審計人員難免在某些業(yè)務領域的知識和技能儲備不足，不能滿足審計需要。這就需要使用內部專業(yè)人才，一起參與具體項目審計工作。（3）審計對象與工作對象的一致性。審計只是對具體工作的進一步驗證。對于非專職審計人員來說，審計對象與工作對象在本質上是一致的，只是雙方的視角或側重點不同而已。兩種對象活動的技術手段，極其相似甚至雷同。因此，對于相關人員稍加培訓，完全勝任審計工作。（4）獲得雙贏。非專職審計人員參與審計工作，一方面能夠使審計工作更好地完成，另一方面，通過臨時轉換身份，來重新審視并思考自己的工作，豐富自己的知識結構，甚至還能學習掌握被審計對象一些成熟或先進的管理成果，做到“他山之石，可以攻玉”。

總之，在一定條件下合理使用非專職審計人員，可以：（1）通過取長補短，有利于完成審計工作任務；（2）通過雙方之間的合作，對各自崗位的職責、要求和技術提點進行相互了解，豐富自己的知識結構，有利于雙方人員綜合素質的提高；（3）有利于增加相關人員對審計工作的了解。內部審計不是針對某一個人，而是旨在增加企業(yè)價值和改善企業(yè)風險管理及治理程序的效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)組織目標（Chapman & Anderson，2002）。通過合作，使其明白內部審計的目標，從而有利于審計成果的運用，擴大審計影響。

二、非專職審計人員的使用方式

（1）建立同級網(wǎng)絡審計人員系統(tǒng)，也稱審計外部專家?guī)臁＜窗凑铡叭笔裁囱a什么”的原則，將本企業(yè)內部審計急需的其他專業(yè)人才，組成網(wǎng)絡審計人員系統(tǒng)。這些人員日常主要從事自己的專業(yè)工作，一旦需要時，通過與對方部門領導的協(xié)商，邀請其臨時參加審計項目。當然，在具體開展項目時，最好由一個對其專業(yè)有一定了解的內部審計人員配合其開展工作，這樣既可以引導其合理實施審計行為，又能進一步向其學習其專業(yè)技能，提高業(yè)務水平。

（2）臨時借用基層單位業(yè)務骨干。由于同級專業(yè)人員或管理人員數(shù)量有限，不可能頻繁脫離本職工作去協(xié)助審計工作，因此，可以臨時借用基層單位部分專業(yè)技術人員或管理人員，從事項目審計工作。這種方式常見于集團公司內部審計。因為一方面在集團公司，基層單位業(yè)務骨干相對充裕；另一方面，各基層單位人員相對獨立，使得調用的人員“獨立性”能得到保障。此外，這些人員通過參加審計項目，還可以“出去看一看”，了解其他單位的做法，從而提升自己的工作水平。

（3）短期借調非專職審計人員。即讓那些有專長的技術人員或管理人員，在一定時期內（一般是在一個季度或半年左右），徹底參與到審計工作中。比較于前二種方式，這種方式的好處是能夠確保一定期間內該人員可以專門從事審計工作，并非是打“短工”。但是，這也是僅限于一些大的審計項目，對于日常審計項目，這種方式并不適用。

（4）與同級紀檢監(jiān)察部門形成聯(lián)動機制。這是國有企業(yè)所獨有的。國有企業(yè)紀檢監(jiān)察部門與審計部門都需履行監(jiān)督職責，尤其對經(jīng)濟領域的監(jiān)督更有同質性，因此，二者的工作內容有很多交叉。這就決定國有企業(yè)完全可以形成聯(lián)動機制，使內審部門與紀檢監(jiān)察部門在案件查辦、效能監(jiān)察、任期審計、專項調查等工作中，加強配合協(xié)調，分工協(xié)作，整合企業(yè)內部監(jiān)督資源，做到信息共享，實現(xiàn)監(jiān)督機制整體效能的有效發(fā)揮。當然，采用監(jiān)審聯(lián)動，對企業(yè)來講，還可以避免多頭檢查、重復監(jiān)督和交叉監(jiān)督，提高監(jiān)督效率。

（5）間接使用。即以練代培，讓內部審計人員到相關職能部門或基層單位去鍛煉學習，進而了解和熟悉相關業(yè)務情況。相對于前幾種非專職審計人員直接參與具體的項目審計工作，以練代培則是非專職審計人員在具體業(yè)務中通過“傳、幫、帶”這種方式，指導內部審計人員，間接服務于內部審計工作。這種方式，特別適用于剛從事審計工作的專職審計人員。通過以練代培，可以使專職審計人員能深入了解相關專業(yè)知識，提高技能水平，達到技能儲備和知己知彼的目的，也為以后實施相同領域的審計，打下了良好的基礎。

三、非專職審計人員的使用存在主要困難

（1）相關部門或非專職審計人員可能存在不合作心理。一些部門由于對內審工作認識的不到位，再加上在某些時候，自己本身也是審計的對象，因此實際工作中還難免存在排斥的心理。同時，內部審計需要使用的往往是其骨干力量，一旦被內部審計部門借用，在一定程度上會影響本部門的工作，這也導致一些部門不想配合。此外，還有部分非專職審計人員，由于干好干壞不影響到本人和本人所在的部門，因此在審計現(xiàn)場，工作態(tài)度不是很認真，出工不出力，直接影響到項目的審計質量。

（2）缺少相關機制的約束。如前文所述，對非專職審計人員的使用盡管有多種方式，但要真正得到有效實施，關鍵要在企業(yè)內部形成相應的工作機制。通過建章立制，執(zhí)行起來才能有據(jù)可依。但事實上，對于這套機制，目前很多企業(yè)并沒有建立或還沒有完全建立。即使能抽調一些非專職審計人員參與審計項目工作，主要還是在于審計部門與相關部門之間存在良好關系，尤其是負責人之間的良好溝通，甚至很大程度上取決于兩個部門負責人之間的私人關系。

（3）非專職審計人員的相關審計技能存在不足。這是任何一個非專職審計人員剛參加內部審計時，遇到的共同困難。一方面對審計人員的職業(yè)行為規(guī)范不熟悉，容易出現(xiàn)一些與審計行為規(guī)范不一致的言行，包括提漏審計結果等；另一方面，由于對審計程序和手段等的熟悉有個過程，如審計取證或審計工作底稿的編制等，都需要一定的專業(yè)基礎，因此在剛開始參加的審計現(xiàn)場工作中，對工作的細節(jié)等方面要求不如專職審計人員高。一旦審計過程中涉及到其不熟悉的領域，非專職審計人員的審計工作就舉步維艱，很難開展下去。

四、對非專職審計人員使用的若干建議

（1）建立健全相關工作機制。對于使用非專職審計人員，企業(yè)可以根據(jù)需要以制度的形式明確下來，規(guī)定借調人員可以涉及的部門、單位及人員數(shù)量，使用的次數(shù)及時問，待遇和福利等。名單可以按年確定并逐年調整，使非專職審計人員的借調行為在企業(yè)內部合規(guī)化、程序化和常態(tài)化。

（2）加強審計項目所需人員的計劃管理。由于非專職審計人員的本職工作不是內部審計'因此要盡量避免臨時突擊借用。這就需要審計部門在制定年度審計項目計劃時，要同步做好非審計人員使用計劃，并事先與相關部門、單位和人員進行充分溝通，以便其提前妥善安排借調人員的本職工作。

（3）加強與相關職能部門或單位及非專職審計人員之間的及時溝能與交流。不僅在項目審計過程中要加強與非專職審計人員的溝通交流，平時還應注意要與非專職審計人員所在部門或單位進行交流與溝通，對其派員予以感謝并肯定，適當?shù)臅r候，還要對優(yōu)秀人員進行表彰，提高其參與的積極性。

監(jiān)察審計部培訓總結范文第4篇

城市軌道交通事業(yè)投資量大，建設運營要求精細。自其誕生之日起，廣州地鐵便伴隨著線路規(guī)劃、資金使用、建設及運營安全等高風險事項，風險管控自然成為廣州地鐵賴以生存和發(fā)展的基石。作為風險管控體系中的核心，風險導向型審計方式則通過內控評審方式挖掘企業(yè)各流程的風險點，并對風險點進行影響程度評價，提出管控意見，使得廣州地鐵風險管控―二道防線對業(yè)務的管控力度得以有的放矢。廣州地鐵風險導向型審計在企業(yè)風險管控上的風向標作用日趨明顯，工作經(jīng)驗得到企業(yè)高層及同行的高度認可。

打造“三道防線”

廣州地鐵結合“三重一大”的要求，完善分級決策機制。包括檢大事項范圍、決策機制和流程，明確責任主體，完善黨政聯(lián)席會、總經(jīng)理辦公會等會議制度，有效地提升了決策效率并對重大決策形成有效的制約機制；通過分級授權和備案制度，明確總公司相關決定權的授權條件、內容，以及相應報告責任；對所屬的39個關鍵業(yè)務及管控流程、近百項重大事項，明確了對下屬部門及全資子公司的授權權限，并監(jiān)督運營事業(yè)總部等主要業(yè)務單位在具體的業(yè)務流程中逐步細化授權，落實崗位權限；通過《分級授權管理辦法》等文件，規(guī)范分級授權制度，定期進行權限調整，以及授權執(zhí)行情況和業(yè)務備案的檢查監(jiān)督，確保所授權力的實施得到監(jiān)督、檢查和糾偏。

改制為集團公司后，公司的風險管理組織將進一步完善：董事會將是公司重大風險最終決策者和監(jiān)督者，對公司全面風險管理有效性負責。董事會下設審計與風險管理委員會，將由5名董事組成，且主要由外部董事組成，主要負責審計與風險管理職能相關制度、體系的建立及完善，以及全面風險管理及內部審計有關管理文件的審議。

在最高決策機構黨政聯(lián)席會以及審計委員會的指導下，圍繞監(jiān)察審計部風險導向型審計工作，逐步建立起適應廣州地鐵企業(yè)的風險管控三道防線體系。

?第一道防線是各級業(yè)務管控部門，按業(yè)務劃分自成體系，根據(jù)企業(yè)管理部及監(jiān)察審計部的指導實施風險的具體防范工作。

?第二道防線是企業(yè)管理部風險管理模塊，統(tǒng)籌整合企業(yè)風險管控工作，確保廣州地鐵各業(yè)務模塊的風險管控模式保持一致。

?第三道防線是以監(jiān)察審計部為主導的監(jiān)管體系，評價各部門及第二道防線的風險管控工作效果，以普視企業(yè)整體的角度對風險管控進行整體監(jiān)控和評價，確保各級單位的風險管控始終能保持與企業(yè)的戰(zhàn)略方向一致。

如圖1所示，安全監(jiān)察部根據(jù)企業(yè)管理部對建設運營安全風險的偏好設計及評價防范標準，針對性地統(tǒng)籌具體實施工作，并將具體任務落實到運營總部的安全技術部及建設事業(yè)總部的質量安全部，再由兩個部門分別根據(jù)具體業(yè)務的風險管控任務分配至各一線生產(chǎn)部門，而各一線生產(chǎn)部門則將安全生產(chǎn)及風險管控的責任細化到各分部、室及車站，并設立相關負責人。監(jiān)察審計部則通過審計項目發(fā)揮風險點梳理及預警功能，通過定期的審計項目對各業(yè)務部門的業(yè)務流程、風險點及控制措施進行梳理和監(jiān)察，對于經(jīng)營生產(chǎn)過程中的重大風險實現(xiàn)，則通過專項審計項目加以重點關注。

第一道防線：運用健全完善的專業(yè)風險控制手段，防范風險于未然

廣州地鐵在具有重要風險領域的各業(yè)務部門中建立了卓有成效的專業(yè)風險管控體系，工程建設風險、運營組織風險、物資采購風險、安全風險等管理和防范等工作走在了國內軌道交通行業(yè)的前列。

廣州地鐵不斷規(guī)范業(yè)務流程，撰寫出版了多個專業(yè)的操作手冊和培訓教材，固化了各個崗位上的工作程序及風險防范要點，使新員工能在最短的時間內掌握技術要領及崗位防線防范手段，大大提高員工崗位操作規(guī)范性和可靠性。同時，將專業(yè)風險管理與實現(xiàn)經(jīng)營目標相聯(lián)系，不斷持續(xù)、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中的風險，動態(tài)制定風險應對策略。

對于重大風險建立三級控制方案，一級為日常制度、流程和專項方案等予以規(guī)范和引導；二級實施預警，由部門啟動跟蹤分析；三級為應急預案。目前已經(jīng)建立了21個應急預案，可應對特殊氣象、消防、大面積停電、恐怖襲擊等各個風險。有關預案由歸口管理部門定期組織調整和演練。

設立了安全、技術、預算等專業(yè)委員會和招標領導小組，分別由分管領導負責。利用會議機制，促進專項風險信息暢順溝通，在檢查工作和部署任務的同時，通報、協(xié)調各類風險，將問題解決在萌芽狀態(tài)；對于有關安全等的危急事件、突發(fā)事件，總公司建立了緊急事項管理機制，以最短的時間解決問題。

第二道防線：緊跟企業(yè)發(fā)展，組織新業(yè)務風險評估工作，發(fā)揮牽頭整合功能

在不斷積累總結現(xiàn)有專業(yè)風險管理和內控管理的基礎上，廣州地鐵通過全面風險管理試點，逐步提升風險防范工作的系統(tǒng)化和標準化，并且通過長效管理機制持續(xù)改進，確保其PDCA管理閉循環(huán)的形成。

隨著廣州地鐵的多元化發(fā)展，風險管控著眼點也逐步從穩(wěn)定的傳統(tǒng)業(yè)務轉移到房地產(chǎn)、設計等新業(yè)務上。而房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務是未來發(fā)展高作為及高挑戰(zhàn)的結合點，2010年，將其作為試點業(yè)務開展全面風險管理工作。

在把握行業(yè)普遍風險的同時，針對投資機會研究與立項、項目投資決策、土地獲取、項目前期策劃、項目報批報建管理、項目設計、工程施工及進度管理、安全健康環(huán)保管理、采購供應鏈管理、項目竣工驗收、房屋銷售管理等房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務重點環(huán)節(jié)進行深入的調研分析和研究，深入挖掘重大風險在公司主要表現(xiàn)狀況及關鍵原因，為公司集中精力應對風險提供方向。同時，以房產(chǎn)事業(yè)部風險清單為基礎，將公司層面的風險分層細分至業(yè)務活動層面。針對業(yè)務活動層面風險，規(guī)范業(yè)務流程，制定業(yè)務活動層面風險應對措施及管理政策和程序，并確保已確定的控制行為得到恰當?shù)膱?zhí)行。總公司將通過自建和巡檢，定期總結分析風險反應方案、控制措施的有效性和合理性，結合實際不斷修訂和完善。

第三道防線：圍繞風險導向開展內審工作，充分發(fā)揮線監(jiān)督評價功能

作為廣州地鐵全面風險管控的發(fā)起者和評價者，風險導向型內審模式體現(xiàn)為“風險評估一審計計劃一以風險為導向擬定實施方案一以風險為導向評價審計發(fā)現(xiàn)―跟蹤審計整改落實一風險再評估”的內部審計閉環(huán)系統(tǒng)。

1、風險評估一審計工作風向標。引入“風險導向”理念以來，廣州地鐵改以企業(yè)風險源為風向標的計劃編制方式，主要分四步實施：第一步，戰(zhàn)略分

析，確定影響戰(zhàn)略實業(yè)的主要業(yè)務方向；第二步，確定風險因素，分析影響業(yè)務目標達成的風險因素；第三步，風險評估，即分業(yè)務模塊制定風險評估標準表將風險量化，對各項業(yè)務進行風險評估；第四步，根據(jù)風險評估的結果，結合管理需要、可使用審計資源和項目可實施性等幾大因素，將評估對象的風險與審計評價管控成本直觀地反映到彩虹圖中。其中，A區(qū)為優(yōu)先考慮的項目，B區(qū)的項目即是公司需要考慮是否要委外實施的項目，C區(qū)和D區(qū)是不進行審計的，但仍需要采取其他的方式跟蹤關注的領域。

2、風險評估標準一審計工作的坐標圖。廣州地鐵對于固有風險和剩余風險的評估主要從以下幾個方面考慮：一是選擇對某一風險影響大的幾個因素；二是對選出的維度按標準進行打分，對于每一個維度確定打分范圍；三是采用從高原則得出綜合評分；四是固有風險等于綜合評分與可能性評分的乘積，剩余風險為第三步的綜合評分。對于可能性評估從兩個方面考慮：一是區(qū)分風險事件是大型災害類還是日常運營類，并估計風險事件發(fā)生的頻率；二是根據(jù)風險事件的類型和頻率，按照風險可能性評估標準確認所處的可能性級別。

3、評估結論一審計重點對標。在明確企業(yè)的風險偏好及評估標準之后，審計人員主要通過收集歷史信息、訪談、查閱資料等方式掌握被審計項目的信息，再根據(jù)審計人員的職業(yè)判斷，得出審計項目風險評估結論。并將風險評估結果反映到MARCI圖上。

例如，在運營票務收入保障審計評估項目中，公司首先根據(jù)已建立的風險評估標準對票務流程存在的風險進行評估，獲得了風險分布的MARCI圖。然后，補充考慮了票務收入的漏管模型，2007年開展的三四號線票務收入保障審計項目等相關的信息，對票務收入風險評估結果進行一定程度的修正，最終確定售票流程、充值流程、扣值流程、退票流程、收入結算流程、清分流程和財務會計入賬流程等7個業(yè)務子流程為本次審計實施的重點。

4、風險理念一審計項目主線。風險評價及防范是風險導向型審計模式的工作宗旨。在審計項目實施過程中，審計部門通過審前調查，將評價出的關鍵風險點與被審計者或風險管理人員進一步討論確認，根據(jù)雙方的討論結果確定審計內容的先后順序及其手段和方法，明確審計力量投入的重點，實現(xiàn)更有效地利用資源，提高了內部審計的有效性。

另一方面，在評價審計發(fā)現(xiàn)問題的重要性時，也會運用到風險評估手段。一般情況下，廣州地鐵會參照前文述及的風險模型和風險評估標準，從定性、定量兩個方面來評估審計發(fā)現(xiàn)風險高低程度。高風險的領域是審計部門優(yōu)先督促整改的區(qū)域。

5、調整策略一實現(xiàn)風管閉環(huán)。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)對被審項目的審計方式進行風險再評估，調整下年度的審計策略，實現(xiàn)風險管理閉環(huán)。審計過程就是風險評估過程，每一次審計的結果都將與被審計單位溝通，督促其根據(jù)風險點評估及應對建議付諸管理改進，并被運用在下一年度甚至未來若干年度的審計計劃擬定工作中，以指導審計人員確定下次對該風險點的審計時間、重點和工作方式，通過這樣的一個風險管理閉環(huán)，使得審計工作在一些高風險領域成為一項常態(tài)的工作，從事后審計變成了全過程審計，達到了通過審計工作促進風險管理關口前移的效果。

立足現(xiàn)在，放眼未來

經(jīng)過幾年的發(fā)展，廣州地鐵不僅落實了突發(fā)事件應對預案等風險事后控制的具體措施，而且更加注重在事前及事中的防范。各項防范和應對措施在2010年亞運會期間發(fā)揮了重要作用，有效控制了短期內6線開通、超出最大運力數(shù)倍的客流高峰等重大的風險事件。

亞運會前期，廣州地鐵創(chuàng)紀錄地在半年內開通運營6條新線，運營事業(yè)總部在開通運營前期實施了線路開通風險評估工作，制定了風險應對措施，保證了各層級人員及時了解運營新線開通情況、風險情況，統(tǒng)一實施有針對性的風險控制措施，確保開通目標順利實現(xiàn)；另外，在廣州地區(qū)實施地鐵公交免費期間，廣州地鐵日均近800萬人次，遠遠超出了地鐵最高運力，運營總部通過事先進行風險評估設定準確的應對策略，高效應對了超大客流考驗。

到目前為止，廣州地鐵236公里，911.58億元的投資建設主體工程未出現(xiàn)違法現(xiàn)象；自開通運營以來超過3000天的運營時間內，未出現(xiàn)過一件重大事故，充分體現(xiàn)了廣州地鐵“全面風險管控”的巨大作用。

未來廣州地鐵經(jīng)營管理的手段、經(jīng)營管理的重點都將與風險評估緊密聯(lián)系起來。這一新的發(fā)展趨勢也為以風險導向型審計為核心的全面風險管理體系業(yè)務未來的發(fā)展提出了新的要求，更為風險管理審計業(yè)務提供了新的擴展平臺，即進一步發(fā)揮審計部門廣闊的視野和對企業(yè)的深入了解，通過融合風險管理審計及內部控制審計業(yè)務，實施對全面風險管理體系的日常監(jiān)督，并對實施效果進行評價，提出改進建議，反哺于第―二道防線。

具體審計工作開展步驟可依據(jù)全面風險管理的核心步驟風險識別、風險評估、風險應對依次展開，而針對內部控制的審計將作為對風險應對審計的一項重要內容。

風險識別。在這個階段，風險管理審計的工作是對風險識別過程及結果進行審計評價，同時也需要對風險識別結果作出獨立判斷，并針對諸如“識別程序不恰當”、“重大風險未識別”等發(fā)現(xiàn)提出審計意見。目的是保障企業(yè)面臨的內、外部風險已得到充分、適當?shù)拇_認。

風險評估。在這個階段，風險管理審計的工作是對風險管理部門開展的風險評估工作進行監(jiān)督評價。包括風險評估程序、風險評估標準和風險評估結果。并重點考慮：①已識別的風險的特征；②相關歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；③管理層進行風險評估的技術能力；④成本效益的考核與衡量；⑤其他。經(jīng)過這個階段后，更新的風險評估結果也將作為審計部門在風險應對階段開展內部控制審計的基礎。

風險應對。在這個階段，風險管理審計的工作是對風險管理部門開展的風險應對工作進行監(jiān)督和評價。這包括了對風險應對方案設計的監(jiān)督評價以及對風險應對方案實施的監(jiān)督評價。一般根據(jù)風險評估結果作出的回避、接受、降低或分擔風險應對措施。

廣州地鐵以風險智能為目標，在對全面風險管理研究評級的基礎上，尋找風險管理建設短板，提出有針對性的建設方案，初步確立了“由點到面、循序漸進、逐步深化”的工作思路，擬分四個階段推進風險管理體系建設。

第一階段，結合公司改制及國資委要求，開展風險管理組織體系調整，設立董事會領導下的風險管理委員會，將黨政聯(lián)席會“確定風險管理職能部門，明確公司各部門、各相關單位的風險管理職責”等職能調整至董事會，進一步結合架構改革及國資委對上市公司的要求完善三道防線的風管組織體系。并以總公司本部和一個下屬業(yè)務板塊進行試點，形成更加成熟的風險管理推廣的模板和樣本。

第二階段，將試點業(yè)務的風險評估工作，與公司總部風險評估進行整合。并逐步將風險管理與內部控制進行整合鏈接，以風險為導向推動內部控制流程的持續(xù)改進。

監(jiān)察審計部培訓總結范文第5篇

關鍵詞：審計工作；轉型；創(chuàng)新；發(fā)展

作者簡介：劉靜（1968-），女，遼寧大連人，大連電力建設集團有限公司審計部主任，會計師。（遼寧 大連 116021）

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2013）23-0189-02

審計人才是審計事業(yè)的中堅力量，現(xiàn)代企業(yè)的競爭也是人才的競爭，無論是工作的創(chuàng)新還是審計的轉型，必須有優(yōu)秀的審計人才作為基礎保障。為適應宏觀經(jīng)濟和社會發(fā)展大趨勢，跟上公司發(fā)展步伐，進一步發(fā)揮審計職能，促進審計工作的持續(xù)健康發(fā)展，審計部充分挖掘內部潛力，整合人才資源，拓展審計人才成長空間，發(fā)揮好優(yōu)秀審計人才的傳幫帶作用、標兵作用和輻射作用。

一、全力建設履職能力強的審計隊伍

在審計隊伍中，每個人才都有著這樣那樣或兼有多樣的優(yōu)點或者不足，體現(xiàn)在政治思想方面、專業(yè)精通方面、計算機應用、審計方法運用、工作作風方面、組織協(xié)調管理能力及綜合分析能力等等方面。

充分發(fā)揮不同優(yōu)勢審計人才的作用，讓每一名審計人打破自我在一個審計組、一個科室或者一個單位的局限，讓其在更大的范圍內“發(fā)光、發(fā)熱”。通過壓擔子、授任務、集體攻關等方法，讓審計人才在公司系統(tǒng)內更好地發(fā)揮效能。在審計工作科學轉型工程中，對于瓶頸問題、未解課題、需要探索的領域，整合公司審計資源，大膽嘗試，選擇合適人員擔大綱、挑大梁。通過深入細致的研究探索，及時總結經(jīng)驗方法，把個人智慧融入集體智慧，使集體智慧放射出更大的光芒。這樣，既降低了審計風險，提高了審計效率，提升了審計質量，又為審計創(chuàng)新發(fā)展拓寬了思路，營造出開拓進取、銳意創(chuàng)新的良好氛圍，帶動整個審計隊伍提高層次、向前發(fā)展，促進審計工作逐步實現(xiàn)科學轉型。

二、全面推進審計工作轉型與發(fā)展

隨著社會、經(jīng)濟的發(fā)展，內部審計理論也不斷發(fā)展，現(xiàn)代國際內部審計定義為一種獨立、客觀的保證與咨詢活動。它的目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采取一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)機構目標。傳統(tǒng)內部審計以保護財產(chǎn)、查錯防弊為主要目標，以檢查財務收支的真實性、合規(guī)性為主要方向；現(xiàn)代審計則以凈化環(huán)境、防范風險為主要目標，以檢查經(jīng)營管理的風險性、效益性為主方向。

審計部順應形勢，積極探索審計轉型的有效措施，近年來按公司“實現(xiàn)審計工作由查錯糾弊向績效型、風險型轉變”的要求，及時將審計轉型的思路、方法、措施逐步貫穿到審計管理的全過程。對審計發(fā)現(xiàn)的風險點和薄弱環(huán)節(jié)在政策的執(zhí)行、風險的防控方面提出意見和建議，下達審計決定，督促落實整改，節(jié)約支出，增加收入，更強化了風險防范，推進公司依法經(jīng)營、規(guī)范管理。

三、積極探索審計工作創(chuàng)新發(fā)展

國家電網(wǎng)公司劉振亞總經(jīng)理在“兩會”工作報告中指出“要大力推進審計工作創(chuàng)新”，省公司及市公司“兩會”工作報告也提出了“解放思想、更新觀念、創(chuàng)新發(fā)展、規(guī)范管理、提升素質”的要求。

作為公司經(jīng)營管理、經(jīng)濟活動的監(jiān)督者及健康有序、規(guī)范發(fā)展的服務者，審計工作戰(zhàn)線上的職工必須認真貫徹執(zhí)行公司的決策部署，自我加壓、自主創(chuàng)新，以創(chuàng)新為動力，不斷推進審計工作發(fā)展，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督和服務的職能作用。對于審計創(chuàng)新，應該從以下幾個方面入手：

1.創(chuàng)新審計戰(zhàn)略

審計創(chuàng)新是審計發(fā)展的推動力，要把審計創(chuàng)新擺在戰(zhàn)略的高度。國家電網(wǎng)公司劉總在“兩會”中指出“要大力推進審計工作創(chuàng)新”，這是公司進一步推進“兩個轉變”的需要，是適應“三集五大”工作的需要，也是實現(xiàn)公司經(jīng)營風險可控、在控、能控的需要。

大力推進審計工作創(chuàng)新就是要在公司整體戰(zhàn)略部署下大力支持、積極配合上級公司，加強審計工作“三化”（審計資源集約化、審計工作標準化、審計手段信息化）建設，審計工作的總體目標應以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計成果質量為核心，以加強審計業(yè)務管理為基礎，以“人、法、技”建設為保障，全面提高審計工作水平，全面實現(xiàn)審計工作“三化”。

2.創(chuàng)新審計思維

理念決定思路，思路決定出路。要拋棄那些不適宜、陳舊的審計理念，樹立符合科學發(fā)展觀、符合建設堅強智能電網(wǎng)、符合構建和諧企業(yè)要求的新理念。要認清形勢，增強責任感和緊迫感，緊緊圍繞“三集五大”這條主線，把握好審計工作的切入點和著力點；要解放思想，更新觀念，正確處理好監(jiān)督與服務的關系。要在全面提升審計成果質量的同時，積極探索通過對權力運行過程的監(jiān)督，促進公司依法治企，從源頭上預防風險和遏制違規(guī)經(jīng)營的新路子。

3.創(chuàng)新審計制度

制度創(chuàng)新就是要通過深入實踐和調研，建立、健全統(tǒng)一的制度辦法、統(tǒng)一的業(yè)務流程、統(tǒng)一的處理原則、統(tǒng)一的整改要求。建立一整套外部審計與內部審計相結合、事前審計與事后審計相結合、上級審計與同級審計相結合、財務收支審計與經(jīng)濟責任審計相結合的現(xiàn)代審計制度，以充分發(fā)揮現(xiàn)代審計的監(jiān)督、評價和鑒證的功能，為管理規(guī)范提升服好務。

4.創(chuàng)新審計技術和方法

推廣先進的審計技術方法是當今信息化社會對審計工作發(fā)展的必然要求，經(jīng)濟社會的發(fā)展和審計環(huán)境的變化要求審計方法必須不斷創(chuàng)新。要配合國網(wǎng)加快審計信息化建設的步伐，建設體系完善、技術先進、功能齊全的審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)內信息共享、全程控制，在線監(jiān)督、輔助分析。現(xiàn)在舞弊的手段越來越“高明”，審計方法若不與時俱進、改進創(chuàng)新，違規(guī)事件就會擦肩而過。隨著會計數(shù)據(jù)無紙化和網(wǎng)絡化的普及，審計方法也必然由對會計資料的詳細檢查轉變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣方法，并借助于對內控系統(tǒng)的評價結果來確定審計的重點、范圍和方法。由傳統(tǒng)的手工方法轉變?yōu)榕c計算機文件處理特點相適應的數(shù)據(jù)文件測試方法。這就要求每個審計人員打破常規(guī)，善于運用立體思維、系統(tǒng)思維、發(fā)散思維，科學推理，抓住先機和重點。要充分利用計算機輔助管理和審計。要實現(xiàn)由單一的、傳統(tǒng)的財務收支審計為主向經(jīng)濟責任審計、管理績效審計、財經(jīng)法紀審計、內部控制制度審計、專項審計等多種相互結合的審計方式轉變。

5.創(chuàng)新審計隊伍建設

要把審計干部隊伍的思想和行動統(tǒng)一到為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標上，加強審計管理，強化服務意識，樹立求真務實、創(chuàng)新進取的工作作風。人才觀念也要創(chuàng)新，未來的競爭是人才的競爭。審計部門也應立足長遠，改進現(xiàn)有的教育培訓模式，建立剛性的培訓和終身教育機制，采取年度培訓和年度業(yè)績考核相結合的模式，職業(yè)道德水平與業(yè)務技能共同提高為目標，創(chuàng)建有利于審計人員發(fā)展，以綜合素質為中心，建立公開、公正的人才選拔機制。

四、監(jiān)督與服務并重，促進公司依法治企、規(guī)范管理

審計轉型、審計創(chuàng)新的目的都是為了更好地發(fā)揮審計工作的作用，審計堅持監(jiān)督與服務并重的原則，為公司發(fā)展服務。近年來，國家法制建設不斷加快，社會環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，為全面提高公司依法經(jīng)營的能力，杜絕違法經(jīng)營給公司帶來損失，審計部必須加大審計監(jiān)督力度，促進公司依法治企、規(guī)范管理。