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電商公司財務(wù)制度范文第1篇

    在國家“廠網(wǎng)分開”的政策實(shí)施以后,近年來各大發(fā)電公司打破地域限制,紛紛走出家門,跨地區(qū)建電廠,各發(fā)電集團(tuán)規(guī)模急劇擴(kuò)張,于是許多新電廠如雨后春筍般發(fā)展起來。其主要特點(diǎn)包括跨流域廣,涉及的行業(yè)較多,前期(或基建期)項(xiàng)目多且所處發(fā)展階段不同,地區(qū)差異大,母公司對各子公司的控制情況各異。

    以上種種新情況,也給發(fā)電集團(tuán)財務(wù)部門帶來不少新問題。本文將主要探討分公司制度下的經(jīng)營,特別是財務(wù)管理模式。

    一、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)的主要工作

    在分公司管理模式下,分公司統(tǒng)管所屬各電廠的財務(wù)工作,分公司財務(wù)不插手各電廠具體財務(wù)業(yè)務(wù),更不能沉溺于日常業(yè)務(wù)的處理之中不能自拔。具體業(yè)務(wù)由各電廠財務(wù)自己去辦,分公司財務(wù)主要負(fù)責(zé)以下幾方面的工作:

    (1)負(fù)責(zé)組織各電廠預(yù)算編制、預(yù)算審批,并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績效考核;(2)負(fù)責(zé)與電網(wǎng)協(xié)調(diào),統(tǒng)一行動,及時回收電費(fèi);(3)負(fù)責(zé)全分公司范圍內(nèi)貸款合同的審批簽訂工作;(4)負(fù)責(zé)全分公司范圍內(nèi)的資金調(diào)度管理工作;(5)負(fù)責(zé)全分公司統(tǒng)一財務(wù)制度的制定及監(jiān)督執(zhí)行工作;(6)負(fù)責(zé)組織全分公司范圍內(nèi)的財務(wù)報告編制、審批工作;(7)負(fù)責(zé)全分公司財務(wù)基礎(chǔ)工作檢查及審計工作;(8)負(fù)責(zé)全分公司范圍內(nèi)的財務(wù)分析工作;(9)負(fù)責(zé)全分公司范圍內(nèi)財務(wù)人員的考試考核工作。

    二、分公司的資金管理模式

    根據(jù)分公司發(fā)展歷程,分公司的資金管理可分三個階段:

    (一)分公司籌備階段

    此時不僅分公司本身還處于籌備階段,其所屬的項(xiàng)目公司還都處于電力建設(shè)前期階段,主要表現(xiàn)在沒有獨(dú)立的資金來源,前期費(fèi)主要由母公司代墊或者是就近的一個已投產(chǎn)的發(fā)電廠代墊;財務(wù)人員較少或不設(shè)財務(wù),從代墊款的電廠借款后,支付各種前期費(fèi)用,然后憑報銷單據(jù)回有關(guān)電廠財務(wù)記賬,沖銷借款;沒有工商執(zhí)照,沒有國稅、地稅的稅務(wù)登記,由于處于籌備階段,所以一般不能取得工商執(zhí)照,因?yàn)榘础豆痉ā酚嘘P(guān)規(guī)定,籌備處是不能核準(zhǔn)登記的。正是基于以上原因,以及母公司工資,保險等管理的實(shí)際需要,分公司人員的各種工資,工資附加費(fèi)由有關(guān)電廠代管。基本養(yǎng)老保險,工傷保險、失業(yè)保險,醫(yī)療保險、生育保險,住房公積金、企業(yè)年金等(簡稱“五險兩金”)由有關(guān)電廠核算,按屬地原則繳納。

    這樣情況下,會產(chǎn)生種種弊端,其一是分公司資金調(diào)度受電廠限制,不能獨(dú)立運(yùn)作、自主調(diào)度資金,常常出現(xiàn)資金調(diào)度不及時情況。其二是資金管理與前期工作進(jìn)展脫節(jié),無法真正實(shí)現(xiàn)財務(wù)的核算監(jiān)督職能。其三是分公司支出,由有關(guān)電廠代墊,這樣處理的合理合法性受到質(zhì)疑。其四是如果分公司及各項(xiàng)目部不能完全獨(dú)立核算,由有關(guān)電廠代墊費(fèi)用,代為核算,不符合會計準(zhǔn)則的“會計主體”假設(shè)。

    (二)分公司所屬項(xiàng)目核準(zhǔn),正式成立公司,即處于基建階段

    在此階段,分公司已經(jīng)至少有一個項(xiàng)目公司獲得國家發(fā)改委核準(zhǔn),取得工商登記,正式動工,就可以取得銀行借款了。工程建設(shè),需要大量的建設(shè)資金,除了用資本金以外,其余建設(shè)資金全部靠貸款解決。所屬項(xiàng)目公司有了資金來源,就相當(dāng)于分公司有了自己的資金來源,可自主調(diào)度資金。

    (三)電力項(xiàng)目投產(chǎn)后,即進(jìn)入生產(chǎn)階段

    在此階段,分公司下屬的項(xiàng)目公司投產(chǎn)發(fā)電,資金來源除了資本金及銀行貸款以外,資金來源方面又增加了電費(fèi)收入,分公司根據(jù)需要,負(fù)責(zé)與電網(wǎng)的協(xié)調(diào)工作,催收電費(fèi),設(shè)立電費(fèi)專用賬戶,每月收回的電費(fèi)先在電費(fèi)戶歸集,然后再根據(jù)需要撥付各電廠(或項(xiàng)目公司),按照資金計劃(或預(yù)算)及貸款合同,歸還銀行長短期借款。如果資金還有剩余,可通過和銀行做工作,提前歸還一部分長期借款、這樣可以減少企業(yè)財務(wù)費(fèi)用,降低資金使用成本,增加企業(yè)利潤總額及凈利潤。

    三、分公司的會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及核算方法

    分公司體制下,分公司不是法人,只是一級派出機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)管理境內(nèi)各發(fā)電公司。我們常說“企業(yè)管理以經(jīng)營管理為核心,經(jīng)營管理又是以財務(wù)管理為核心”,因此我們?nèi)粝雽?shí)現(xiàn)分公司的管理職能,必須在分公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展各電廠的經(jīng)營管理工作。要實(shí)現(xiàn)分公司對各電廠經(jīng)營工作的領(lǐng)導(dǎo),就必須施行分公司對各電廠(項(xiàng)目籌備處)財務(wù)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。我們不妨建立一種“大財務(wù)”管理方式,即各電廠在分公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,執(zhí)行分公司統(tǒng)一的財務(wù)規(guī)定,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)一編制預(yù)算及依據(jù)預(yù)算完成情況進(jìn)行績效考核。

    這種財務(wù)管理體制,主要的優(yōu)勢就是:

    首先是各電廠的財務(wù)工作由分公司財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),對各發(fā)電廠能實(shí)施有效的監(jiān)督和監(jiān)控。在該體制下,各電廠的主要財務(wù)業(yè)務(wù),都在分公司財務(wù)的實(shí)時監(jiān)控之下,可以充分發(fā)揮分公司的管理效能,加強(qiáng)內(nèi)部控制,極大的減少各電廠的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

    其次是能夠整合企業(yè)資源,更好的發(fā)揮整體實(shí)力。統(tǒng)一調(diào)度資金,提高資金的使用效率,降低企業(yè)財務(wù)費(fèi)用,降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

    最后是可爭取合并計算增值稅,合理降低分公司稅負(fù)。除國務(wù)院另有規(guī)定外,企業(yè)之間不得合并交納企業(yè)所得稅。按企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定,以企業(yè)為單位繳納企業(yè)所得稅,分公司一般不能合并交納所得稅,但特殊情況,國務(wù)院另有規(guī)定,就可以這樣處理。分公司可以向所在省(市)稅務(wù)局申請,請求其所屬所有企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅,這樣如果部分電廠有虧損情況,按盈利企業(yè)和虧損企業(yè)的應(yīng)納稅所得額合計金額計算應(yīng)納稅額,這樣盈虧相抵后計算的應(yīng)納稅額,小于單個企業(yè)交納的所得稅合計,可以合理降低整個分公司的稅負(fù)。特別是分公司所屬企業(yè),多元化經(jīng)營涉及行業(yè)較多,個別企業(yè)受國家宏觀政策影響出現(xiàn)虧損時,分公司合并繳納所得稅,比各企業(yè)分別計算繳納所得稅,可以依法合理降低分公司整體稅負(fù)。目前已有某國有大型化工企業(yè)取得此項(xiàng)優(yōu)惠政策,其所屬所有境內(nèi)子公司合并計算交納企業(yè)所得稅。

    四、分公司的財務(wù)人員人事管理模式

    (一)實(shí)施內(nèi)部正常輪換制度

    在分公司范圍內(nèi),財務(wù)干部正常交流,對財務(wù)人員進(jìn)行正常換崗,既能提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力,又能減少舞弊的發(fā)生。

電商公司財務(wù)制度范文第2篇

本工作計劃主要分以下幾個部分;

1、財務(wù)核算 2、財務(wù)管理與監(jiān)督 3、組織架構(gòu)與崗位職責(zé) 4、財務(wù)培訓(xùn)計劃 5、工作重點(diǎn)和難點(diǎn) 6、XX年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)測。各部分分別敘述如下：

一、 財務(wù)核算工作

1、 會計電算化。

會計電算化是搞好我司財務(wù)工作的必要前提之一。為了保證會計信息的快速準(zhǔn)確，靠傳統(tǒng)的手工來記帳、匯總、分析數(shù)據(jù)，滿足不了公司的發(fā)展需求。財務(wù)部門既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求隨時為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息或決策依據(jù)。在XX年初我司財務(wù)部已經(jīng)著手會計電算化的工作，各方面的基礎(chǔ)工作均已具備，但由于合作單位浪潮國強(qiáng)軟件公司的不合作，使此項(xiàng)工作進(jìn)程耽擱較久。

針對浪潮國強(qiáng)不合作現(xiàn)狀，我司計劃重新尋找合作軟件商，初步確定為金蝶或用友軟件。目前正在洽談和比價之中，預(yù)計XX年11月可以確定軟件商和軟件版本，從XX年12月總公司財務(wù)部著手財務(wù)軟件的切換工作，XX年1月開始在部分分(子)公司推廣，在XX年6月份之前，所有下屬公司實(shí)現(xiàn)會計電算化。

2、 會計報表體系

我司目前的會計報表體系主要`包括(總公司和分公司一致)：

日報：資金日報表、應(yīng)收帳款日報表、在途資金日報表

月報：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用預(yù)算表、實(shí)際費(fèi)用匯總表、往

來明細(xì)表

年報：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用預(yù)算表、實(shí)際費(fèi)

用匯總表、 往來明細(xì)表

初步計劃是在XX年增加一個報表，即"商品銷售利潤明細(xì)表"，該表要求各下屬公司對不同商品的銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售利潤等要素的計算分析，按月上報。總公司財務(wù)部需要同樣進(jìn)行此項(xiàng)工作，然后按月將所有下屬公司及總公司的銷售利潤明細(xì)表合并調(diào)整，從而對我司所有銷售商品的銷售利潤狀況有一個準(zhǔn)確的了解。此項(xiàng)工作量非常大，在下屬公司實(shí)現(xiàn)電算化后，可以交好的完成。

第二個計劃是在20xx年的財務(wù)人員考核中增加一個項(xiàng)目，即會計報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的考核。并以此作為衡量其工作質(zhì)量的一個重要指標(biāo)。對工作質(zhì)量較差者實(shí)行淘汰，比如末位淘汰制，以促進(jìn)財務(wù)工作質(zhì)量的提高。

3、 下屬公司財務(wù)信息監(jiān)控

下屬公司均在深圳以外的地區(qū)，總公司對下屬公司財務(wù)狀況需要及時準(zhǔn)確的檢查核實(shí)。

財務(wù)部工作計劃(2)

XX年我小學(xué)財務(wù)方面所取得的成就將成為XX年將財務(wù)工作做得更好的動力。XX年將繼續(xù)以：樹立正確服務(wù)思想和認(rèn)真抓好常規(guī)工作為宗旨，特制定出小學(xué)財務(wù)工作計劃。

一、樹立正確服務(wù)思想：

根據(jù)財務(wù)工作要求，結(jié)合我校的具體情況，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法律、法規(guī)，加強(qiáng)財產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障。后勤全體人員本著求實(shí)、創(chuàng)新、到位和科學(xué)的原則，全心全意地為學(xué)校廣大師生服務(wù)。

二、認(rèn)真抓好常規(guī)工作：

(一)財務(wù)工作：

1、在XX年財務(wù)工作計劃中，學(xué)校要準(zhǔn)確做好年度預(yù)算工作，并嚴(yán)格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作，為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)，確保實(shí)現(xiàn)收支平衡。

2、加強(qiáng)過程管理，及時統(tǒng)計教育經(jīng)費(fèi)使用情況，做到底碼清楚，信息準(zhǔn)確，每月向校長匯報，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。年底向職工公布資金使用情況，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。

3、協(xié)同教導(dǎo)處搞學(xué)生獎勵、減免教科書費(fèi)的工作。

4、要求會計、出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，遵守崗位職責(zé)，按時上報各種資料。XX財務(wù)工作計劃(二)設(shè)施設(shè)備的管理及使用：

1、加強(qiáng)資產(chǎn)總量管理，完善各室借閱、使用制度規(guī)則，提高現(xiàn)有儀器設(shè)備的利用率，實(shí)驗(yàn)開出率。

2、定期對各專室設(shè)備使用、管理等情況進(jìn)行檢查，及時記錄和處理。

3、加強(qiáng)財產(chǎn)管理，新購物及時上帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作。

(三)學(xué)校蛋奶工作：

1、蛋奶管理員和操作員，從配送、接收、食品存放、食品加工、食品發(fā)放和食品嘗試等嚴(yán)格按要求做，解決好學(xué)生蛋奶食用問題，嚴(yán)防食物中毒。

2、完善蛋奶操作間的設(shè)施配備，配置消毒柜等。

(四)落實(shí)安全工作，嚴(yán)防事故的發(fā)生：

1 、每學(xué)期在開學(xué)前對學(xué)校建筑、電線、專室進(jìn)行全面安全檢查，把發(fā)現(xiàn)的隱患及時上報校長。

2、做好學(xué)校的防汛工作，成立以校長為首的領(lǐng)導(dǎo)小組，安排防汛值班人員和成立搶險隊(duì)伍，并在汛期前進(jìn)行大檢查，做到有備無患。

3、做好假期的值班安排工作，以防學(xué)校被盜。

4、與后勤人員簽訂安全責(zé)任書，使之XX年后勤工作計劃明細(xì)，人人參與安全管理。

(五)做好學(xué)校的綠化美化工作，使學(xué)校變的越來越美好。

1、作好對花草樹木進(jìn)行全面修剪，澆返青水等工作。

電商公司財務(wù)制度范文第3篇

姓名：楊成 性別：男，婚姻狀況：已婚，民族：漢族，戶籍：湖北安陸，年齡：32，現(xiàn)所在地： 廣東深圳。

期望工作地區(qū)： 廣東，期望崗位： 財務(wù)主管，財務(wù)經(jīng)理。待遇要求： 8000元/月 可面議(要求提供住宿)。

二、個人教育和工作經(jīng)歷：

1997-09 ～ 20xx-06 湖北財經(jīng)高等專科學(xué)校 會計學(xué) 大專

1994-09 ～ 1997-06 湖北省安陸市第二高級中學(xué) 文科 高中

工作經(jīng)驗(yàn)：至今8年工作經(jīng)驗(yàn)，曾在2家公司工作

A,一外資公司 (20xx-02 ～ 20xx-12)

公司性質(zhì)：外資企業(yè)，擔(dān)任職位： 財務(wù)主管 崗位類別： 財務(wù)主管/經(jīng)理;

工作描述：

1、協(xié)助制定和規(guī)范財務(wù)會計制度;執(zhí)行公司的各項(xiàng)財務(wù)制度，并落實(shí)財務(wù)監(jiān)督;

2、制定各分公司的年度財務(wù)預(yù)算并實(shí)時控制預(yù)算情況;

3、監(jiān)管國內(nèi)各分公司及子公司會計、出納的日常工作，審核，控制和完善內(nèi)部賬務(wù)流程;

4、參與公司總部在國內(nèi)異地創(chuàng)辦成立新分公司的工商及稅務(wù)銀行等的注冊工作，財務(wù)人員的招聘、錄用及成立新公司的建賬，并將財務(wù)會計納入ERP系統(tǒng);

5、負(fù)責(zé)國內(nèi)各分公司及子公司的財務(wù)日常管理，監(jiān)督國內(nèi)各公司財務(wù)人員及時準(zhǔn)確的完成月度財務(wù)報表、納稅申報、報表分析、證件年檢等各項(xiàng)工作;

6、督促指導(dǎo)各分公司及子公司會計完成年度稅審及財務(wù)報表的審計報告工作;

7、積極配合各當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對公司的年度稅務(wù)檢查工作，及時有效地與稅務(wù)部門溝通，保持良好稅企關(guān)系。營造良好科學(xué)的財務(wù)外部環(huán)境。有必要時向稅務(wù)部門提出陳述、申辯及行政復(fù)議等;

B,一民營公司名稱 (20xx-03 ～ 20xx-02)

公司性質(zhì)：民營企業(yè);

工作描述：

1、每月及時準(zhǔn)確的出具公司管理所需的各類會計報表并進(jìn)行報表分析;

2、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)和企業(yè)內(nèi)控的各項(xiàng)工作(成本費(fèi)用的控制、經(jīng)營分析、利潤預(yù)測等工作);

3、對公司所有的費(fèi)用報銷進(jìn)行審核、把關(guān);

4、成本核算及成本差異分析、編制成本報表;

三、個人的技能專長：

1，計算機(jī)水平： 初級，能夠熟練操作Windowns,Office及用友U8財務(wù)軟件;

2，8年的財務(wù)工作經(jīng)驗(yàn),能夠?qū)ζ髽I(yè)賬務(wù)作全盤處理,有全面的財務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，熟練操作用友ERP(包括對賬套的設(shè)置、數(shù)據(jù)的初始化到報表及結(jié)賬的整個過程)。

普通話： 流利;英語水平： 英語專業(yè)，口語一般

四、求職意向：

希望向更高一層管理方向發(fā)展。

電商公司財務(wù)制度范文第4篇

【關(guān)鍵詞】集中管控；會計機(jī)構(gòu)；供電企業(yè)

一、引言

作為最重要的業(yè)務(wù)支持部門。傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)部門在運(yùn)營時存在著一些缺陷，比如，分散且重復(fù)導(dǎo)致資源浪費(fèi)、職能工作主次不分。在經(jīng)濟(jì)全球化、公司跨國化、集團(tuán)化的背景下，業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張將分散的弊端放大，而將集中的優(yōu)點(diǎn)凸現(xiàn)。在企業(yè)尋求的多種解決之道中，最典型、最有效，為最多跨國企業(yè)所采用的內(nèi)部管理變革模式，就是財務(wù)共享，或者財務(wù)集中。近年來，凡是跨地域經(jīng)營或者成員單位數(shù)量龐大的企業(yè)，都提出共享或集中的思路。技術(shù)的發(fā)展也為財務(wù)共享創(chuàng)造了有利條件。科技革命和進(jìn)步深刻改變著企業(yè)管理模式，尤其是近年來興起并廣為企業(yè)采用的業(yè)務(wù)流程重組(BPR)、企業(yè)資源計劃(ERP)、供應(yīng)鏈管理(sCM)、客戶關(guān)系管理(CRM)等。它們從根本上改變了企業(yè)以往熟悉的內(nèi)外環(huán)境，推動著企業(yè)管理模式的提升和創(chuàng)新。同時也為財務(wù)共享，為財務(wù)轉(zhuǎn)型提供了信息平臺基礎(chǔ)。

(一)傳統(tǒng)財務(wù)部的缺陷

1　具有壟斷性

財務(wù)部門是企業(yè)內(nèi)部指定的財務(wù)專業(yè)服務(wù)供應(yīng)商，工作從本質(zhì)上講是托管式服務(wù)。具有壟斷性。需要這些服務(wù)的企業(yè)其他部門處于客戶地位，他們只能接受唯一的內(nèi)部服務(wù)，沒有更多選擇權(quán)。一方面，由于財務(wù)部門對內(nèi)提供服務(wù)是行政安排，沒有收入來源，費(fèi)用直接由管理層劃撥，屬于典型的成本中心，缺少降低成本的動力。另一方面，由于財務(wù)部門具有壟斷性。無需擔(dān)心失去客戶，缺少提高服務(wù)質(zhì)量的動力，因此內(nèi)部客戶很難獲得滿意的服務(wù)，財務(wù)部門與內(nèi)部客戶難以建立良好的客戶關(guān)系。這些都導(dǎo)致了財務(wù)部門效率低下。

2　分散且重復(fù)

隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及行業(yè)的延伸，企業(yè)不得不成立相應(yīng)的業(yè)務(wù)單元來負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)。同時，為了保證日常經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，業(yè)務(wù)單元還需要設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門來為本單元提供業(yè)務(wù)支持服務(wù)。久而久之，大型企業(yè)集團(tuán)將會發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)存在著大量重復(fù)的財務(wù)部門，整個企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)出臃腫的組織結(jié)構(gòu)，如圖1所示。

3　多重角色

在企業(yè)日常經(jīng)營活動中。財務(wù)部門需要扮演多重角色。首先，財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供業(yè)務(wù)單元制定決策所需要的信息，為其提供決策支持，重要性不言而喻。其次，財務(wù)部門需要提供一些專業(yè)性比較強(qiáng)的財務(wù)服務(wù)，滿足業(yè)務(wù)單元的一些特定服務(wù)需求，具有一定的重要性。最后，財務(wù)部門需要處理一般性事務(wù)，以支持業(yè)務(wù)單元其他業(yè)務(wù)活動的順利進(jìn)行。

(二)傳統(tǒng)財務(wù)部的轉(zhuǎn)型

企業(yè)需要對財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的變革，讓財務(wù)部門煥然一新：(1)整合相同類型的財務(wù)崗位，集中提供服務(wù)，可以消除其分散且重復(fù)情況；(2)分離不同類型的財務(wù)服務(wù)。可以避免其再扮演多重角色。國外跨國公司的財務(wù)管理正向戰(zhàn)略決策支持、核算共享服務(wù)與業(yè)務(wù)支持三個方面發(fā)展。逐漸形成財務(wù)管理專業(yè)化、財務(wù)核算集中化、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的格局。集團(tuán)財務(wù)的發(fā)展方向應(yīng)該是，財務(wù)部門成為業(yè)務(wù)部門的合作伙伴，為公司決策提供重要支持，把基礎(chǔ)核算工作剝離、整合到高效、低成本的財務(wù)共享平臺上。

二、廣東電網(wǎng)公司財務(wù)集中管控模式下會計機(jī)構(gòu)及職能設(shè)置模式設(shè)想

(一)模式設(shè)想原則

集團(tuán)公司實(shí)行財務(wù)集中管控下，設(shè)置一個高效的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，應(yīng)堅持以下原則。

1　適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的原則。根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式和管理特點(diǎn)，在財務(wù)管理與會計核算分設(shè)的總原則下，采取適合本企業(yè)的財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，以體現(xiàn)企業(yè)個性。

2　機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)職責(zé)明確原則。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分工在范圍上的周延性和在運(yùn)作步驟上的獨(dú)立性，避免工作重復(fù)。

3　協(xié)調(diào)性好、效率高原則。機(jī)構(gòu)設(shè)置要體現(xiàn)財務(wù)管理和會計工作緊密聯(lián)系。既要做好工作的銜接也要考慮工作的協(xié)調(diào)，在此基礎(chǔ)上要充分發(fā)揮各自的工作優(yōu)勢，達(dá)到高效率運(yùn)轉(zhuǎn)。

4　成本與效益性原則。財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)設(shè)計時要考慮運(yùn)行成本與效益的關(guān)系，達(dá)到制度科學(xué)化，效益最大化。

5　全面性原則。企業(yè)的財務(wù)管理和會計活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，財務(wù)管理和會計管理也必須是對全過程的管理，因此，企業(yè)制定財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)時，應(yīng)該體現(xiàn)全面性原則，使企業(yè)財務(wù)活動的各個方面都有章可循，形成一個完整的互相補(bǔ)充、互相制約的財務(wù)制度體系。

(二)財務(wù)集中管控總體框架

通過實(shí)施財務(wù)集中管控，省級公司將建立起省內(nèi)分級共事的財務(wù)信息服務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)會計信息的高質(zhì)量以及財務(wù)對業(yè)務(wù)的有效支撐。如圖2所示，財務(wù)集中管控后各級“財務(wù)部門”或“財務(wù)崗位”工作重點(diǎn)有所轉(zhuǎn)移，釋放了廣大財務(wù)人員因核算工作占用的大量時間與精力，強(qiáng)化了以業(yè)務(wù)發(fā)展為目的地市分公司的前端業(yè)務(wù)支撐功能和基礎(chǔ)管理職能。進(jìn)一步提高了公司管理運(yùn)作效率。

(三)省公司財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)想

1　機(jī)構(gòu)設(shè)置圖(圖3)

2　機(jī)構(gòu)職能

(1)財務(wù)處職能

負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，按照企業(yè)財務(wù)規(guī)則和會計制度的要求。規(guī)范集團(tuán)財務(wù)行為。負(fù)責(zé)制定系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督本系統(tǒng)的財務(wù)管理和會計核算工作。負(fù)責(zé)編制、申報本集團(tuán)財務(wù)收支預(yù)、決算。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資的審核、申報以及基本建設(shè)計劃的編制、審核、申報工作。負(fù)責(zé)各類財務(wù)會計報告和其他會計信息資料的收集、審核、匯總、上報工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行、收支管理、資產(chǎn)受理及財務(wù)會計報告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的檢查監(jiān)督工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化、會計專業(yè)知識培訓(xùn)以及會計電算化的推廣應(yīng)用工作。負(fù)責(zé)落實(shí)年度財務(wù)目標(biāo)工作。負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財務(wù)目標(biāo)完成情況及時傳遞給領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

(2)財務(wù)結(jié)算中心職能

行使資金管理職能，作為企業(yè)集團(tuán)公司管理、運(yùn)作資金的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金管理、資金融通、資金結(jié)算、風(fēng)險防范、資金運(yùn)做、資金計劃。通過財務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作，企業(yè)集團(tuán)可以憑借其整體資產(chǎn)和信譽(yù)優(yōu)勢。從資本市場上融通到較低成本的資金，并能有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制企業(yè)集團(tuán)資金的使用，協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各單位的資金分配，盤活企業(yè)集團(tuán)資金，減少資金閑置和銀行貸款利息支出，防止資金流失和體外循環(huán)。具體工作主要有：統(tǒng)一全公司的銀行賬戶，統(tǒng)一公司對外付款；調(diào)劑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的資金余缺，審核公司對外付款；審核預(yù)算外付款申請；主持企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部往來結(jié)算管理，組織企業(yè)集團(tuán)流動資金管理；控制企業(yè)集團(tuán)流動資金存置和應(yīng)收賬款總量。

(3)會計核算部職能

會計核算部下設(shè)成本報表核算科、基建資產(chǎn)科、電費(fèi)稅價科。

第一。成本報表核算科主要職能：負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用計劃、系統(tǒng)目標(biāo)成本的下達(dá)、成本費(fèi)用的審核和核算、編制會計報表以及匯總下屬單位的核計報表并對其進(jìn)行考核。

第二，基建資產(chǎn)科主要職能：負(fù)責(zé)管理集團(tuán)全局的基本建設(shè)項(xiàng)目的籌投資，以及所有基建項(xiàng)目的賬務(wù)處理。建立健全母子公司投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度；匯編全集團(tuán)投資活動的現(xiàn)金流量預(yù)算。參與重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目方案的制定；監(jiān)督子公司自行決策的投資項(xiàng)目及子公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期性資產(chǎn)的變動情況。

第三，電費(fèi)稅價科主要職能：統(tǒng)一核算集團(tuán)公司的電費(fèi)收八、電費(fèi)回收、欠費(fèi)和預(yù)收賬款管理。分析研究國家稅法、費(fèi)用征管規(guī)定與基金管理制度；協(xié)調(diào)并處理好集團(tuán)與稅務(wù)、社會保障等機(jī)構(gòu)的征繳關(guān)系；制定集團(tuán)稅費(fèi)管理制度i擬定稅費(fèi)籌劃方案和年度納稅費(fèi)用計劃。對集團(tuán)內(nèi)各種稅金、計提的費(fèi)用與基金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一征繳。

(4)財務(wù)管理部職能

財務(wù)管理部下設(shè)預(yù)算管理科、財務(wù)信息科、綜合科。

第一，預(yù)算管理科主要職能：預(yù)算管理是集團(tuán)公司實(shí)施有效財務(wù)控制的重要手段。集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿Γ劳芯W(wǎng)絡(luò)環(huán)境制定科學(xué)合理的全面預(yù)算規(guī)劃，保障在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時、動態(tài)、全面的控制。

第二，財務(wù)信息科主要職能：建立集團(tuán)統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)化，進(jìn)行實(shí)時財務(wù)控制，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)時報告和遠(yuǎn)程在線處理。便于集團(tuán)迅速整合財務(wù)資源。有效地作出經(jīng)營決策，從而提高企業(yè)的管理水平和對市場迅速反應(yīng)的能力。

第三，綜合科主要職能：母公司財會管理部門具體負(fù)責(zé)集團(tuán)財會管理體系的運(yùn)行，包括業(yè)務(wù)管理、財務(wù)人員管理等工作。以保證集團(tuán)財務(wù)與會計工作的規(guī)范和高效。

(四)市級財務(wù)部會計機(jī)構(gòu)設(shè)置

1　機(jī)構(gòu)設(shè)置圖(圖4)

2　機(jī)構(gòu)職能

(1)財務(wù)部職能

財務(wù)部是省公司財務(wù)處的派出機(jī)構(gòu)，職能在于組織、領(lǐng)導(dǎo)派駐單位的財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督，參與子公司重大經(jīng)濟(jì)決策，建立健全和完善于公司內(nèi)部財務(wù)制度，對子公司各類預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制。

(2)財務(wù)結(jié)算點(diǎn)

負(fù)責(zé)將每日現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的賬戶。管理日常備用金，審核支付憑證的合法性，根據(jù)審批后的支付憑證支付日常小額費(fèi)用，當(dāng)結(jié)算點(diǎn)備用金額度不足，及時向結(jié)算中心提出申請，保證結(jié)算點(diǎn)備用金能夠支付日常費(fèi)用支出。

(3l會計核算組職能

根據(jù)下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)市級供電局權(quán)限下的成本費(fèi)用的審核和核算，負(fù)責(zé)填報相關(guān)成本費(fèi)用報表，匯總上報。負(fù)責(zé)市級供電局電費(fèi)管理及核算，填報電費(fèi)報表匯總上報。

(4)基建資產(chǎn)組職能

負(fù)責(zé)管理市級供電局的基本建設(shè)項(xiàng)目的投資審核和核算，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損溢、其他長期資產(chǎn)的明細(xì)核算及管理，審查各項(xiàng)資產(chǎn)支出是否符合有關(guān)財經(jīng)方針、政策、制度的規(guī)定，手續(xù)是否完備，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，確保企業(yè)財產(chǎn)完整、保值。防止國有資產(chǎn)流失。

(5)預(yù)算分析組職能

編制年度財務(wù)預(yù)算，檢查和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差提出處理建議，及時分析和掌握各單位的經(jīng)營情況與財務(wù)狀況。

(五)縣級供電企業(yè)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置

縣級供電企業(yè)只設(shè)報銷員，報賬員是市級供電局財務(wù)部的派出人員，負(fù)責(zé)管理縣級供電局企業(yè)備用金，負(fù)責(zé)日常費(fèi)用原始憑證的收集、整理、審核和填報審核憑證，負(fù)責(zé)定期到市級供電局進(jìn)行費(fèi)用的審核、報賬。

(六)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作規(guī)范

財務(wù)集中管控涉及兩大核心重點(diǎn)。即資金管理和核算管理。為使財務(wù)集中管控得以順利推行并有效運(yùn)行，需對這兩項(xiàng)核心重點(diǎn)環(huán)節(jié)制定明確的工作流程與細(xì)化的操作規(guī)范。主要內(nèi)容如下：

1　資金管理。省級公司依托網(wǎng)絡(luò)銀行和資金電子化管理系統(tǒng)，搭建省級資金管理平臺，在省級公司實(shí)現(xiàn)賬戶管理、資金監(jiān)控、資金計劃、集中支付和結(jié)算等多種管理功能，加強(qiáng)省級公司對地市分公司資金的集中管控力度，降低資金風(fēng)險、提高資金使用效益。

(1)收入資金管理。①收入資金上繳。地市分公司設(shè)置收入賬戶，地市各營業(yè)機(jī)構(gòu)收入資金每日清零上劃至省級公司。省級公司設(shè)置收入歸集賬戶，歸集資金上劃至集團(tuán)公司。②營收資金稽核。地市分公司財務(wù)人員根據(jù)營業(yè)和計費(fèi)部門提供的營收核對結(jié)果和相關(guān)的營業(yè)日報表等憑證，對銀行實(shí)收資金和營業(yè)收款進(jìn)行核對，并將核對結(jié)果上報省級公司財務(wù)部，省級公司財務(wù)部門根據(jù)省營業(yè)、計費(fèi)部門提供的營業(yè)數(shù)據(jù)對地市稽核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，并將核對結(jié)果及時反饋給業(yè)務(wù)部門，對差異進(jìn)行調(diào)查和處理。

(2)支出資金管理。①支出資金管理模式。省級公司對地市分公司實(shí)行資金集中管理，按照資金計劃對短期零星支出核撥備用金。隨著外部金融聯(lián)網(wǎng)條件的成熟，市分公司逐步建立起透支賬戶，對備用金進(jìn)行零余額透支管理。進(jìn)一步提高資金使用效益。②省市分公司支付分類。省內(nèi)大額支出資金逐步采取省財務(wù)核算中心集中支付和結(jié)算的操作模式，運(yùn)用轉(zhuǎn)賬支票和網(wǎng)絡(luò)銀行等方式支付。

(3)監(jiān)督檢查。省市分公司依托資金管理電子平臺，監(jiān)控銀行賬戶資金存量和現(xiàn)金流變化，定期進(jìn)行分析核對，結(jié)臺地市分公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)。制定地市資金管理辦法，確定省內(nèi)各級單位資金管理原則和支付標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置相應(yīng)的審批權(quán)限和流程，同時加強(qiáng)備用金收支檢查和人員信用管理，確保資金安全。

2　核算管理。財務(wù)核算共享服務(wù)工作單元負(fù)責(zé)全省的會計核算工作，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一制定、基于ERP系統(tǒng)的會計循環(huán)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程，統(tǒng)一進(jìn)行會計核算，確保會計信息質(zhì)量。

(1)賬務(wù)處理。對于由省級公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)的收八、在建工程、固定資產(chǎn)采購、人工成本等業(yè)務(wù)，由省相關(guān)業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一將相關(guān)業(yè)務(wù)信息提供給財務(wù)核算共享服務(wù)工作單元，省級公司財務(wù)核算共享服務(wù)工作單元負(fù)責(zé)將會計信息計入各地市分公司對應(yīng)賬套中；對于由市分公司負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，如營業(yè)收款，成本費(fèi)用報銷等業(yè)務(wù)，由市分公司財務(wù)人員統(tǒng)一搜集原始憑證并對其進(jìn)行合規(guī)性審核，審核確認(rèn)后，將相關(guān)信息提供給省級公司財務(wù)核算共享服務(wù)工作單元，形成會計信息計入各地市分公司對應(yīng)賬套中。

(2)會計信息的使用。各市分公司財務(wù)人員具備本單位賬套的查詢權(quán)限，可以運(yùn)行、打印各種會計憑證、分析報告、報表，對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行校對、檢查和分析。

(3)憑證管理。由市分公司負(fù)責(zé)的原始憑證，統(tǒng)一由市分公司財務(wù)人員保管。進(jìn)行憑證整理歸檔。

電商公司財務(wù)制度范文第5篇

重慶啤酒（600132）公告稱，公告稱，公司子公司重慶佳辰的乙肝疫苗臨床研究76周數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析結(jié)果預(yù)計于23日完成，公司股票將停牌，以避免初稿相關(guān)敏感信息泄漏造成股價波動，并影響項(xiàng)目的后續(xù)研究、統(tǒng)計分析工作和臨床研究階段性總結(jié)工作。按照初步工作計劃，上述初稿將交由參與臨床試驗(yàn)的相關(guān)單位和專家進(jìn)行分析審閱，預(yù)計2012年1月6日由RPS公司出具統(tǒng)計分析結(jié)果初稿，屆時公司將公告并復(fù)牌。此前，大成基金于12月12日公告，要求重慶啤酒立即停牌，不過重慶啤酒并未應(yīng)其要求停牌。

南都電源：子公司恢復(fù)正式生產(chǎn)

南都電源（300068）公告稱，公司全資子公司杭州南都能源科技有限公司收到了浙江省臨安市政府下發(fā)的整治驗(yàn)收意見，根據(jù)該文件規(guī)定，臨安市政府同意臨安南都污染綜合整治通過驗(yàn)收，恢復(fù)正式生產(chǎn)。公告顯示，5月17日，公司全資子公司臨安南都和杭州南都電池有限公司按照浙江省鉛蓄電池行業(yè)專項(xiàng)整治的要求，予以停產(chǎn)。6月22日，浙江省臨安市政府組織相關(guān)政府部門對臨安南都進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收，并于6月24日同意臨安南都恢復(fù)試生產(chǎn)。

龐大集團(tuán)：變賣22處房產(chǎn)或?yàn)槿谕ㄟ\(yùn)營資金

龐大集團(tuán)（601258）公告稱，公司擬向關(guān)聯(lián)方唐山市冀東物貿(mào)集團(tuán)有限責(zé)任公司出售22處房產(chǎn)，并回租繼續(xù)使用。公告顯示，公司已經(jīng)與冀東物貿(mào)簽署《物業(yè)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定公司及公司的下屬公司擬將瑕疵物業(yè)以1.75億元轉(zhuǎn)讓給冀東物貿(mào)，同時還簽署了《房屋租賃合同》，約定公司及公司下屬公司在將瑕疵物業(yè)轉(zhuǎn)讓給冀東物貿(mào)后繼續(xù)租賃使用。業(yè)內(nèi)表示，剛剛因薩博收購失利而計提4500萬歐元巨額壞賬準(zhǔn)備的龐大集團(tuán)此舉或?yàn)槿谕ㄟ\(yùn)營資金。

漢王科技：涉嫌違規(guī)遭證監(jiān)會立案稽查

漢王科技（002362）公告稱，公司已于12月22日收到證監(jiān)會《調(diào)查通知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會稽查總隊(duì)決定對公司立案稽查。不過公告對于違規(guī)的具體事項(xiàng)并未披露。此前，漢王科技于9月6日公告稱，北京證監(jiān)局對該公司現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)四大方面問題。第一個方面為公司治理有待進(jìn)一步健全，第二個方面為募集資金管理有待進(jìn)一步規(guī)范，第三個方面為財務(wù)管理存在系列薄弱環(huán)節(jié)，第四個方面為部分會計核算方式不恰當(dāng)。

穗恒運(yùn)A：董事長涉嫌受賄被刑拘

穗恒運(yùn)A（000531）公告稱，公司于12月22日收到《廣東省公安廳拘留通知書》，董事長黃中發(fā)因涉嫌被廣東省公安廳刑事拘留，在董事長不能履行職務(wù)期間，由副董事長陳輝履行職務(wù)。而目前公司生產(chǎn)經(jīng)營正常。對于是否另有其他高管涉及案件，穗恒運(yùn)A未做公告。不過，此前的12月5日，副總經(jīng)理陳長新也提出書面辭職報告，辭去在穗恒運(yùn)A擔(dān)任的一切職務(wù)。穗恒運(yùn)A近三年來公司的業(yè)績極不穩(wěn)定，今年前三季度凈利潤下滑48.82%。

遠(yuǎn)望谷：高管擬一個月內(nèi)斥資1億增持

遠(yuǎn)望谷（002161）公告稱，公司12月21日接到董事、副總經(jīng)理陳長安的通知，陳長安于12月19日和20日增持公司股份284.98萬股，并按規(guī)定鎖定。資料顯示，本次增持前，陳長安持有遠(yuǎn)望谷1125萬股，增持后持股數(shù)增至1410萬股，占公司總股本的3.81%。公告稱，此次增持是陳長安基于對公司發(fā)展前景的看好，通過增持表達(dá)對公司未來快速發(fā)展充滿信心。值得一提的是，陳長安計劃在未來1個月內(nèi)，以合計不超過1億元繼續(xù)對公司股票繼續(xù)進(jìn)行增持，所需資金由其自籌取得。

天喻信息：成建行移動支付SD卡供應(yīng)商

天喻信息（300205）公告稱，公司于12月21日收到中國建設(shè)銀行《移動支付SD卡采購結(jié)果通知》，被確定為中國建設(shè)銀行移動支付SD卡供應(yīng)商，實(shí)際采購數(shù)量以采購訂單數(shù)量為準(zhǔn)。天喻信息表示，其移動支付SD卡產(chǎn)品符合中國銀聯(lián)支付標(biāo)準(zhǔn)，為手機(jī)移動支付提供了新的模式，有助于商業(yè)銀行及電信運(yùn)營商開發(fā)具有創(chuàng)造性的、融合多行業(yè)多應(yīng)用的金融支付產(chǎn)品；成為中國建設(shè)銀行移動支付SD卡產(chǎn)品供應(yīng)商，是公司移動支付業(yè)務(wù)的重要進(jìn)展，有助于提升公司經(jīng)營業(yè)績。