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財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況范文第1篇

一、我國(guó)高校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督現(xiàn)實(shí)背景

（一）現(xiàn)行體制。高等學(xué)校預(yù)算體制是處理校級(jí)和二級(jí)單位以及基層單位之間財(cái)務(wù)關(guān)系的各種制度的總稱，是高等學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制的主要環(huán)節(jié)。我國(guó)高等學(xué)校目前所實(shí)行的預(yù)算體制有兩種，“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”為模式的財(cái)務(wù)管理體制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。前者是指學(xué)校在統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)政策和規(guī)章制度下，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由學(xué)校負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整及評(píng)價(jià)進(jìn)行集中管理；后者是指在明確校內(nèi)各級(jí)各單位權(quán)責(zé)關(guān)系和學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)權(quán)劃分、事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，學(xué)校給予二級(jí)單位或基層單位一定的預(yù)算管理權(quán)利，實(shí)行學(xué)校與各級(jí)單位的分級(jí)管理。

1、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”體制的特點(diǎn)和作用。這種財(cái)務(wù)管理體制要求高校內(nèi)部只設(shè)一級(jí)財(cái)務(wù)部門，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)事務(wù)，集中管理學(xué)校的所有經(jīng)費(fèi)，在一級(jí)財(cái)務(wù)部門之外不設(shè)同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支都必須通過一級(jí)財(cái)務(wù)部門，校內(nèi)各院系沒有任何財(cái)權(quán)，也沒有制定院系內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度及實(shí)施辦法的權(quán)力。

在這種體制下學(xué)校財(cái)務(wù)處的管理權(quán)限有：（1）負(fù)責(zé)制定學(xué)校統(tǒng)一的財(cái)務(wù)方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，報(bào)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（2）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)集中處理。（3）負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行分配，并監(jiān)督各院系分配的經(jīng)費(fèi)按照學(xué)校的財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度使用。（4）負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支集中核算。學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支提供集中核算，對(duì)整個(gè)學(xué)校的收入規(guī)模和支出水平進(jìn)行核算。

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的體制下，學(xué)校內(nèi)部各院系不設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，不作為學(xué)校內(nèi)部的獨(dú)立核算單位，只是作為學(xué)校內(nèi)部的支出報(bào)賬單位，享有有限的財(cái)權(quán)。

這種財(cái)務(wù)管理體制的積極作用是：（1）可以集中學(xué)校有限的財(cái)力，完成學(xué)校各項(xiàng)教學(xué)科研任務(wù)；（2）有利于學(xué)校預(yù)算的編制和執(zhí)行控制，保證學(xué)校預(yù)算能順利實(shí)施；（3）保證學(xué)校的發(fā)展不會(huì)偏離方向。

2、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”體制的特點(diǎn)和作用。這種財(cái)務(wù)管理體制優(yōu)勢(shì)在于：在學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的基礎(chǔ)上實(shí)行了院系分級(jí)管理，較好的解決了集權(quán)和分權(quán)的矛盾，在學(xué)校教育總經(jīng)費(fèi)一定的情況下，有利于促使院系管好經(jīng)費(fèi)、合理使用，有利于調(diào)動(dòng)院系的積極性。

在這種財(cái)務(wù)管理體制下學(xué)校也只設(shè)財(cái)務(wù)處作為一級(jí)財(cái)務(wù)部門，但賦予了各院系一定的財(cái)權(quán)，也會(huì)在規(guī)模較大的院系設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，院系自行管理其創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支，對(duì)學(xué)校分配給其分管的經(jīng)費(fèi)自行安排使用。學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)方針政策和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)學(xué)校總經(jīng)費(fèi)的核算，控制監(jiān)督各部門的經(jīng)費(fèi)使用按學(xué)校的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)制度使用，保證院系的經(jīng)費(fèi)實(shí)施辦法不違反國(guó)家的財(cái)務(wù)政策。

也有一些學(xué)者認(rèn)為高校現(xiàn)行的這兩種預(yù)算體制都存在著不足和缺陷，劉啟勝、劉謹(jǐn)認(rèn)為高校的現(xiàn)行體制無(wú)論采取哪種方式，都不同程度的存在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)權(quán)分配的矛盾，并從：（1）學(xué)校過分強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)集權(quán)限制了院系的積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮；（2）預(yù)算只是學(xué)校推行實(shí)施的預(yù)算，編制程序和編制方法不合理，得不到廣大教職員工的認(rèn)同和參與；（3）機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，校內(nèi)部門各自為政，只重視部門利益，忽視學(xué)校整體利益；（4）忽視對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)，不能調(diào)動(dòng)教職員工的積極性和創(chuàng)造性；（5）權(quán)責(zé)利不能有效結(jié)合，影響財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，五個(gè)方面進(jìn)行了論證。

（二）高校預(yù)算執(zhí)行原則。在高校預(yù)算執(zhí)行原則方面的研究目前還比較少，從收集的相關(guān)文獻(xiàn)上看，有些學(xué)者已經(jīng)對(duì)這個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行了關(guān)注和研究。比如，王宏堂認(rèn)為，預(yù)算執(zhí)行的原則必須具備控制性；唐蓉則認(rèn)為預(yù)算執(zhí)行的原則應(yīng)該具備嚴(yán)肅性、有效性；陳軍認(rèn)為，預(yù)算執(zhí)行的原則應(yīng)該具備嚴(yán)肅性、權(quán)威性特點(diǎn)。

二、我國(guó)高校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督現(xiàn)狀

（一）高校預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容。高校預(yù)算執(zhí)行實(shí)際上是對(duì)高校預(yù)算編制的具體實(shí)施，但不同的學(xué)者對(duì)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容又進(jìn)行了進(jìn)一步的分類。韓索民將高校預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容劃分為：1、指標(biāo)管理；2、追加預(yù)算；3、調(diào)整預(yù)算三項(xiàng)。伍吉東將高校預(yù)算執(zhí)行做了更為詳細(xì)的劃分，他認(rèn)為高校預(yù)算執(zhí)行工作的主要任務(wù)是：研究落實(shí)教育收費(fèi)政策，支持學(xué)校經(jīng)濟(jì)和教學(xué)健康發(fā)展；制定學(xué)校收入和支出的制度和辦法；督促學(xué)校各收入征收單位及時(shí)完成收入和交款任務(wù)；根據(jù)年度支出預(yù)算和季度用款計(jì)劃，合理調(diào)度、撥付預(yù)算資金，監(jiān)督各用款單位用好預(yù)算資金，節(jié)約開支，提高資金使用效率；學(xué)校財(cái)務(wù)部門必須按照財(cái)政部門的規(guī)定將收費(fèi)收入和各種預(yù)算外收入繳入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線，必須嚴(yán)格執(zhí)行則經(jīng)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)和改變資金用途，以免遭受財(cái)政和審計(jì)部門處罰而使學(xué)校資金受損；編報(bào)、匯總分期的預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算收支執(zhí)行情況，定期向?qū)W校教代會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校上級(jí)財(cái)政主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議。

（二）高校預(yù)算執(zhí)行存在的缺陷。目前，高校預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題還很多，張東軍認(rèn)為主要表現(xiàn)為預(yù)算執(zhí)行的不規(guī)范性及預(yù)算調(diào)整的隨意性。預(yù)算下達(dá)后，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行進(jìn)度沒能做出具體的跟蹤、分析、并編制預(yù)算調(diào)節(jié)表。預(yù)算調(diào)整時(shí)缺乏民主性，也沒有建立一套真正的自上而下、嚴(yán)密且層層控制、層層暢通的監(jiān)督機(jī)制。歸納我國(guó)高校預(yù)算執(zhí)行的缺陷，可具體分為：

1、預(yù)算執(zhí)行中的隨意性較大。實(shí)際中很多高校或各學(xué)院（部門）缺乏對(duì)預(yù)算年度各預(yù)算指標(biāo)的量化分析和科學(xué)論證，仍然按照“基數(shù)＋增長(zhǎng)”的預(yù)算方法確定預(yù)算數(shù)，等到預(yù)算資金到位，各預(yù)算部門實(shí)際預(yù)算支出數(shù)與預(yù)算支出數(shù)產(chǎn)生差異時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)人為改變預(yù)算或頻繁申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算的情況。有些高校雖然建立了預(yù)算管理制度，明確了各預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督環(huán)節(jié)的責(zé)任，但卻有章不依，隨意更改預(yù)算，使得預(yù)算形同虛設(shè)。這種預(yù)算混亂的局面，必然導(dǎo)致各學(xué)院（部門）預(yù)算資金分配不科學(xué)，一些急需預(yù)算資金的部門可能拿不到足額的預(yù)算資金，而從預(yù)算分配中受益取得富余資金的部門又濫用預(yù)算資金，導(dǎo)致預(yù)算資金使用效益的低下。

2、學(xué)校沒有建立統(tǒng)一的、科學(xué)有效的預(yù)算管理監(jiān)督機(jī)制。隨著高校預(yù)算收入的多元化，高校也在提高服務(wù)收入的比例，各學(xué)院（部門）利用這種機(jī)會(huì)依靠學(xué)校資產(chǎn)、品牌以及豐富的人力資源，開辦各種形式的學(xué)歷、學(xué)位班，收取一定的費(fèi)用，開立各種戶頭，違反了學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)算管理政策。對(duì)二級(jí)學(xué)院（部門）可以設(shè)立賬戶的學(xué)校，對(duì)這部分服務(wù)性收入也沒有納入學(xué)校的統(tǒng)一預(yù)算管理，導(dǎo)致學(xué)校整體預(yù)算與二級(jí)學(xué)院預(yù)算之間的脫節(jié)。

3、缺乏預(yù)算執(zhí)行中的行政問責(zé)制度。對(duì)已建立統(tǒng)一有效的預(yù)算管理監(jiān)督機(jī)制的高校，預(yù)算管理中都明確了預(yù)算執(zhí)行中各環(huán)節(jié)的責(zé)任和義務(wù)。之所以會(huì)出現(xiàn)預(yù)算編制是一回事，預(yù)算執(zhí)行是另一回事，預(yù)算結(jié)果與預(yù)算差距巨大的現(xiàn)象，很重要的原因是學(xué)校沒有制定相應(yīng)的問責(zé)制度和懲罰措施。各部門在預(yù)算執(zhí)行中隨意開支，一旦超支立即申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算，破壞了預(yù)算的嚴(yán)肅性，對(duì)隨意增加預(yù)算的學(xué)院（部門）學(xué)校很少對(duì)其展開調(diào)查，追究責(zé)任，而追加預(yù)算一旦申請(qǐng)獲得通過，便激勵(lì)了這種行為的發(fā)生，同時(shí)也使得其他部門紛紛效仿，使整個(gè)預(yù)算執(zhí)行陷入混亂。

4、預(yù)算控制力度不夠。主要表現(xiàn)在事前，由于編制時(shí)間及指標(biāo)下達(dá)的滯后，根本不可能進(jìn)行事前控制。高校預(yù)算核算年度為每年1～12月份，但高校通常在3、4月份才開始進(jìn)行預(yù)算編制，到5月份上級(jí)部門的預(yù)算批復(fù)才下達(dá)，等到預(yù)算指標(biāo)分配到各院系時(shí)已接近第三季度了，成了實(shí)質(zhì)上的事后預(yù)算；事中，通常沒有制定有效的控制制度，使得預(yù)算控制無(wú)章可循；事后，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析不夠詳細(xì)，與同行業(yè)的比較不夠，導(dǎo)致對(duì)以后年度的指導(dǎo)性不強(qiáng)。這樣的一種控制過程，既無(wú)法為預(yù)算執(zhí)行中的偏差提供有益指導(dǎo)，又無(wú)法找到整個(gè)預(yù)算執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，提供改進(jìn)意見，造成了預(yù)算控制的失效。

（三）預(yù)算監(jiān)督方面的問題。目前很多的高校預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，在執(zhí)行中卻出現(xiàn)偏離預(yù)算的情況。有的變更經(jīng)費(fèi)使用用途、有的隨意增減項(xiàng)目、有的對(duì)專用款項(xiàng)缺乏統(tǒng)一的管理；尤其是對(duì)預(yù)算下達(dá)后的執(zhí)行情況和進(jìn)度缺乏跟蹤和分析，使預(yù)算運(yùn)行情況成為盲點(diǎn)，缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制。

三、加強(qiáng)我國(guó)高校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

（一）預(yù)算執(zhí)行有效性環(huán)境條件分析。有學(xué)者認(rèn)為，高校預(yù)算執(zhí)行作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它必須在一定的管理環(huán)境條件下運(yùn)行，為保證預(yù)算執(zhí)行的有效性，首先要建立完善高校預(yù)算運(yùn)行環(huán)境條件。陸敏提出建立預(yù)算執(zhí)行有效性的九個(gè)條件：（1）預(yù)算管理組織體系建立和完善；（2）人人參與預(yù)算的運(yùn)作體系建立和完善；（3）適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)制度；（4）健全的組織構(gòu)架；（5）切合實(shí)際的期望；（6）充分的意見溝通；（7）注重時(shí)效；（8）彈性原則的適當(dāng)運(yùn)用；（9）預(yù)算編成的與傳達(dá)的有效性。劉謹(jǐn)也提出了高校預(yù)算執(zhí)行中環(huán)境條件有待改善的四個(gè)方面：（1）高校財(cái)務(wù)管理存在的制度缺陷；（2）高校財(cái)務(wù)管理缺乏系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)；（3）高校財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制不健全；（4）高校財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。

（二）加強(qiáng)高校預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)力度。張國(guó)英認(rèn)為預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)是對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算全過程實(shí)行全面審計(jì)。對(duì)高校預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，可以促使學(xué)校預(yù)算部門全面了解、掌握學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督學(xué)校預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算。

陳暉認(rèn)為努力搞好高校預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)審計(jì)具有重要意義，具體表現(xiàn)為：有利于加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證預(yù)算的執(zhí)行；有利于提高資金使用效益，加強(qiáng)宏觀管理；有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量，達(dá)到審計(jì)目的。并且提出了以“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”為指導(dǎo)思想；事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合；正確運(yùn)用各種審計(jì)方法和手段；正確運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，寫好審計(jì)報(bào)告；正確處理各種關(guān)系的五點(diǎn)建議。

（三）做好預(yù)算執(zhí)行中的及時(shí)調(diào)整

1、預(yù)算調(diào)整的必要性。因?yàn)楦咝ｎA(yù)算是年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，其運(yùn)行時(shí)間跨度很大。因此，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，由于種種意想不到的原因，計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行之間會(huì)出現(xiàn)差異，這就需要根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)行合理的調(diào)整。實(shí)際上，它是對(duì)預(yù)算在執(zhí)行過程中偏離預(yù)算編制目的而做的一種補(bǔ)救行為，因此，它在預(yù)算執(zhí)行中是必不可少的程序。

2、預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性。預(yù)算調(diào)整只能是必要的微調(diào)，而不是經(jīng)常性的大幅度調(diào)整。否則，編制預(yù)算就失去了應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理作用，甚至導(dǎo)致學(xué)校財(cái)務(wù)收支處于無(wú)序運(yùn)行狀態(tài)。王小蘭認(rèn)為對(duì)預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)做到調(diào)整制度化，這也是完善學(xué)校預(yù)算監(jiān)督管理體制，依法治校的重要環(huán)節(jié)。

（四）建立與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督相匹配的預(yù)算評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲制度。阮麗芬認(rèn)為建立相應(yīng)的績(jī)效考核制度，是預(yù)算管理得以順利進(jìn)行的保證，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果必須與獎(jiǎng)懲制度掛鉤，這是預(yù)算管理制度是否執(zhí)行的重要標(biāo)志。高校應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，建立相應(yīng)的績(jī)效考核制度，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為一項(xiàng)重要的考核標(biāo)準(zhǔn)。

張積勇認(rèn)為學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下應(yīng)設(shè)置業(yè)績(jī)考核委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按季度和年度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論它有利還是不利，都要通報(bào)給預(yù)算執(zhí)行部門，由預(yù)算執(zhí)行部門認(rèn)真分析其成因，并寫明應(yīng)采取的改進(jìn)措施報(bào)財(cái)務(wù)處監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算評(píng)估的重點(diǎn)應(yīng)放在差異形成的原因即應(yīng)采取的措施上。通過分析差異出現(xiàn)的原因，可以找到管理中的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)管理。高校可根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行的考核，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。對(duì)積極增收節(jié)支，將相關(guān)收入納入學(xué)校預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行情況及效益良好的部門給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)預(yù)算超支，設(shè)置預(yù)算外資金等預(yù)算執(zhí)行情況不好的部門處以一定的懲罰，如警告批評(píng)、取消該部門的評(píng)優(yōu)資格、減少職稱評(píng)聘名額，在下一年度該部門的預(yù)算指標(biāo)中扣除一定的額度，等等。

財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況范文第2篇

關(guān)鍵詞：水電施工；項(xiàng)目；財(cái)務(wù)管理；策略

中圖分類號(hào)：F830.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

項(xiàng)目是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)載體，包括了管理與核算等內(nèi)容，水電施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理貫穿于整個(gè)施工過程，其管理水平的高低直接影響著項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。為此，加強(qiáng)水電施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理具有巨大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、加強(qiáng)施工前的財(cái)務(wù)管理

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)意識(shí)，落實(shí)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理責(zé)任人

項(xiàng)目的管理層與施工作業(yè)層人員都需增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，包括經(jīng)濟(jì)意識(shí)、效益意識(shí)與成本意識(shí)。項(xiàng)目施工時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照合同工期進(jìn)行施工，按照合同要求控制施工質(zhì)量，并對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的控制。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理責(zé)任人應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備施工技術(shù)能力與財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，并參與到工程項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)與財(cái)務(wù)管理工作討論中來，施工企業(yè)確定項(xiàng)目的目標(biāo)成本，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理責(zé)任人對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行分解并制定相應(yīng)的控制措施。

（二）建立財(cái)務(wù)規(guī)劃制度

接受“項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)目標(biāo)責(zé)任書”后，對(duì)整個(gè)水電施工項(xiàng)目管理進(jìn)行全面系統(tǒng)的策劃，并由項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理主持編制形成規(guī)劃文件，該文件須應(yīng)具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性與可操作性，能夠?qū)?xiàng)目財(cái)務(wù)管理起到指導(dǎo)作用。

（三）項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)設(shè)置

單項(xiàng)工程項(xiàng)目成本管理是工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，其中項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)起著十分關(guān)鍵的作用。如果財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)受項(xiàng)目經(jīng)理聘用與領(lǐng)導(dǎo)，往往會(huì)存在不嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，記賬、報(bào)賬拖延，造假賬和編制虛假項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表的情況，因此，財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)應(yīng)由施工企業(yè)直接委派。委派的財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)需要完成公司交代的各項(xiàng)工作，并對(duì)項(xiàng)目部服務(wù)，及時(shí)按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行算賬、記賬，做好項(xiàng)目成本管理工作，提供會(huì)計(jì)信息等。

二、加強(qiáng)施工中的財(cái)務(wù)管理

（一）嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理規(guī)范操作

水電項(xiàng)目施工應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理規(guī)范進(jìn)行操作，真正落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任與權(quán)力，從而保證項(xiàng)目經(jīng)理部的有效運(yùn)行，保證項(xiàng)目管理的規(guī)范化。將實(shí)際工作與利益掛鉤，增強(qiáng)施工作業(yè)人員、管理人員的責(zé)任意識(shí)。項(xiàng)目部應(yīng)定期將財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行報(bào)送，除了基本的會(huì)計(jì)報(bào)表還應(yīng)包括按照責(zé)任成本分解要求的執(zhí)行情況報(bào)表，并做好項(xiàng)目執(zhí)行情況的差異分析。

（二）加強(qiáng)成本執(zhí)行情況檢查

項(xiàng)目部應(yīng)建立并完善成本內(nèi)部核算控制體系，明確責(zé)任成本。上一級(jí)財(cái)務(wù)管理部門需要對(duì)成本執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，檢查的內(nèi)容包括項(xiàng)目部本級(jí)的開支情況，并比較項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生費(fèi)用與投資計(jì)劃間的差異；檢查外包工程的清算情況；檢查施工材料的消耗情況；檢查項(xiàng)目工程的待攤費(fèi)與預(yù)提情況；檢查各項(xiàng)往來款項(xiàng)的掛賬及支付情況等。根據(jù)項(xiàng)目成本執(zhí)行的檢查結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目成本情況進(jìn)行分析，從而加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的控制，同時(shí)也便于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本執(zhí)行情況進(jìn)行了解。

三、完善施工后的財(cái)務(wù)分析

在施工后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，能夠有效的避免在賬目不清、責(zé)任不清的情況下機(jī)械與人員進(jìn)入新的項(xiàng)目造成遺留問題堆積的情況，同時(shí)也能夠避免大數(shù)額虧損情況的發(fā)生。

（一）工程款清算

水電施工項(xiàng)目工程的總收入應(yīng)以甲方簽認(rèn)的工程款結(jié)算單為準(zhǔn)，與甲方進(jìn)行往來核對(duì)，必須核對(duì)一致，避免預(yù)收、應(yīng)收工程款項(xiàng)與在建工程科目中的隱藏問題。分包工程應(yīng)按照合同進(jìn)行逐一清算，包括總價(jià)、已付款、未付款，對(duì)超出合同金額的付款，應(yīng)當(dāng)查明超額付款的原因，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；制定未付款的還款計(jì)劃，并由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)清還。

（二）往來款項(xiàng)的清理

應(yīng)對(duì)及時(shí)對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，并按性質(zhì)劃分并處理，施工后應(yīng)清理全部的內(nèi)部單位與人員的借款。盡量清算外部單位的往來，不能清算的，應(yīng)落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行清理。

此外，施工完成后項(xiàng)目部還應(yīng)對(duì)剩余材料進(jìn)行作價(jià)處理，將損益列入項(xiàng)目成本，以避免以次充好、高價(jià)濫購(gòu)等情況，減輕項(xiàng)目負(fù)擔(dān)。

四、加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制

水電施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)完善內(nèi)部的控制制度，以避免跑、冒、漏、滴造成的效益損失。如分包工程結(jié)算時(shí)，工程量的簽認(rèn)既需要生產(chǎn)部門簽認(rèn)，同時(shí)也需要經(jīng)營(yíng)部門的簽認(rèn)復(fù)核，以及質(zhì)量部門、財(cái)務(wù)部門和材料部門的會(huì)簽，從而實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間的相互監(jiān)督，相互制約，防止冒算等。同時(shí)應(yīng)切實(shí)落實(shí)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，如完善審批手續(xù)、準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目、加強(qiáng)對(duì)往來賬目的管理、加強(qiáng)合同的管理、加強(qiáng)材料采購(gòu)的管理、加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理等。財(cái)務(wù)部門在內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要的作用，應(yīng)積極發(fā)揮其監(jiān)督管理與反饋的職能，從而達(dá)到加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的目的。

五、結(jié)束語(yǔ)

科學(xué)的財(cái)務(wù)管理能夠?qū)λ娛┕ろ?xiàng)目的施工成本進(jìn)行有效的控制，處理成本費(fèi)用之間的關(guān)系。通過不斷完善和提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、核算與內(nèi)部控制，能夠提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平，從而增加企業(yè)與項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙克國(guó)，閆靜.施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)點(diǎn)滴[J].水利水電技術(shù)，2012，43（5）

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財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況范文第3篇

關(guān)鍵詞 基層行政單位 預(yù)算管理 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 績(jī)效管理

一、基層行政單位預(yù)算管理的重要性

（一）有利于推進(jìn)行政事業(yè)單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

行政單位預(yù)算是計(jì)劃年度內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映，是行政單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。預(yù)算管理是將行政單位的發(fā)展目標(biāo)整合為一個(gè)目標(biāo)體系，通過預(yù)算，行政單位戰(zhàn)略、年度工作任務(wù)計(jì)劃都可以得到具體落實(shí)，各部門、各科室對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)達(dá)到統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，并與行政單位戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。通過預(yù)算，將行政單位管理高層的管理意圖傳遞到各職能部門、科室和全體員工，促進(jìn)部門或科室目標(biāo)的落實(shí)，保證了行政單位年度業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而促進(jìn)了行政單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）有利于提高行政單位財(cái)務(wù)管理水平，避免盲目性、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

行政單位預(yù)算貫穿于行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，是行政單位財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。嚴(yán)格的行政單位預(yù)算管理全面反映了行政單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支狀況，為行政單位的財(cái)務(wù)管理奠定了基礎(chǔ)，提供了依據(jù)；可以使行政單位財(cái)務(wù)管理按照預(yù)算規(guī)定的內(nèi)容，有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行，避免工作的盲目性；根據(jù)預(yù)算與實(shí)際的偏差能隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取必要措施，糾正不良偏差，防范行政單位業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有利于提高行政單位資產(chǎn)管理水平，保證行政資產(chǎn)安全和有效使用

有效地實(shí)施行政單位的預(yù)算管理，最關(guān)鍵是要對(duì)預(yù)算編制和財(cái)政支出進(jìn)行細(xì)化和規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和控制，使支出結(jié)構(gòu)得到改善和優(yōu)化。因此，加強(qiáng)對(duì)行政單位預(yù)算的管理和控制能夠提高單位資金的利用率，確保行政單位資金得到充分利用，還可以有效地推動(dòng)行政單位的預(yù)算執(zhí)行水平。

（四）為行政單位的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)、部門考核提供參考依據(jù)

預(yù)算可以作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算一旦經(jīng)過全單位各部門充分醞釀、討論、起草、修改，就可以確立為行政單位內(nèi)部各部門、科室、員工行動(dòng)的目標(biāo)和考核的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。預(yù)算作為行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為標(biāo)準(zhǔn)，使各項(xiàng)活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行有章可循。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)可以作為行政單位各部門責(zé)任考核的依據(jù)。經(jīng)過分解落實(shí)的預(yù)算規(guī)劃目標(biāo)能與部門、責(zé)任人的業(yè)績(jī)考評(píng)結(jié)合起來，成為獎(jiǎng)勤罰懶、評(píng)估優(yōu)劣的準(zhǔn)繩。

二、基層行政單位預(yù)算管理存在的問題分析

（一）領(lǐng)導(dǎo)不重視，制度不健全

單位領(lǐng)導(dǎo)作為預(yù)算管理的決策者，他的重視與否，對(duì)單位預(yù)算管理的質(zhì)量起決定性的作用。可在基層單位的預(yù)算管理過程中，領(lǐng)導(dǎo)不重視財(cái)務(wù)，沒有意識(shí)到預(yù)算管理與單位的總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)息息相關(guān)，不重視或不夠重視預(yù)算管理；不設(shè)置預(yù)算組織機(jī)構(gòu)或機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，人員配備不足、人員素質(zhì)不高。認(rèn)為預(yù)算管理主要是財(cái)務(wù)部門的事，忽視其他業(yè)務(wù)部門在預(yù)算管理中的作用；不重視預(yù)算編制過程，只重視預(yù)算編制的結(jié)果；不重視預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算績(jī)效管理。

（二）人員素質(zhì)不高

行政單位財(cái)務(wù)人員多是從其他崗位調(diào)劑過來，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，通過“傳幫帶”的方式培養(yǎng)新人。而這些老前輩自己大多也是沒經(jīng)過系統(tǒng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，他們專業(yè)知識(shí)欠缺、思想觀念陳舊，很難適應(yīng)新會(huì)計(jì)制度要求，預(yù)算管理的理念更不可能靠這些人去傳承和發(fā)揚(yáng)。

（三）預(yù)算編制存在多方面缺陷

1.預(yù)算編制過程短、時(shí)間緊，預(yù)算編制準(zhǔn)備不充分。基層行政單位預(yù)算編制，通常從預(yù)算年度第一季度初開始，第一季度末結(jié)束，經(jīng)過兩個(gè)月左右的時(shí)間，預(yù)算編制的“兩上兩下”整個(gè)過程就結(jié)束了。整個(gè)編制過程太短、時(shí)間太緊，而且目前行政單位的預(yù)算編制，基本是財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門的工作，其他部門參與度極低。財(cái)務(wù)人員沒有時(shí)間和精力很好地核實(shí)單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，掌握行政單位的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算年度工作任務(wù)，分析上年預(yù)算執(zhí)行情況，分析影響預(yù)算期收支的有關(guān)信息，準(zhǔn)確理解當(dāng)年預(yù)算編制的要求。

2.缺少獲取信息的平臺(tái)。信息質(zhì)量，決定預(yù)算編制質(zhì)量。預(yù)算編制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，牽扯的部門多，需要的信息量大，涉及行政單位本期和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的規(guī)劃。預(yù)算編制對(duì)信息質(zhì)量的要求是全面、高質(zhì)，單位的人員情況，資產(chǎn)占有使用情況，橫向涵蓋單位各個(gè)業(yè)務(wù)支出情況，縱向的歷史支出水平以及未來的工作構(gòu)想。實(shí)際的預(yù)算編制過程中，缺少這樣一個(gè)信息平臺(tái)，收集、篩選、更新行政單位各部門的各種信息。缺少信息的預(yù)算只能閉門造車、緣木求魚，不具有科學(xué)性和可執(zhí)行性。

3.預(yù)算編制方法不科學(xué)。近幾年預(yù)算體制改革，要求部門預(yù)算編制采用“零基預(yù)算法”，在實(shí)際操作中，大部分行政單位仍實(shí)行“基數(shù)法”，預(yù)算編制中，往往不以部門或單位的具體人員情況、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展為基礎(chǔ)來確定預(yù)算收支總體水平，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，而習(xí)慣地以過去的基數(shù)為基礎(chǔ)，支出層層切塊、分配，層層留機(jī)動(dòng)，其結(jié)果是預(yù)算往往不切實(shí)際，難以執(zhí)行。

（四）預(yù)算執(zhí)行缺乏應(yīng)有的約束力和嚴(yán)肅性

在行政單位實(shí)際預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算指標(biāo)分解不嚴(yán)謹(jǐn)，沒有建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。預(yù)算指標(biāo)分解不能做到圍繞單位的戰(zhàn)略目標(biāo)和行政任務(wù)或者雖然圍繞著單位的行政任務(wù)，卻沒有提出管理的目標(biāo)、要求和責(zé)任，沒有使組織的全體成員認(rèn)識(shí)到這一年應(yīng)該花什么錢，花多少錢，按什么原則去花，怎樣做少花錢、多辦事，辦好事。預(yù)算執(zhí)行審批環(huán)節(jié)，行政管理代替預(yù)算管理，審批程序混亂。預(yù)算執(zhí)行缺乏應(yīng)有的約束力，支出控制不嚴(yán)，存在前半年觀望不敢花錢，后半年“突擊花錢”、“必須花完”，沒有項(xiàng)目湊項(xiàng)目，支不出去調(diào)劑到別處支出，支出隨意、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督反饋機(jī)制不健全，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果好壞一個(gè)樣，預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，不能充分客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施和建議。

（五）缺乏必要的預(yù)算績(jī)效管理

績(jī)效目標(biāo)管理是源頭管理，是績(jī)效執(zhí)行和考評(píng)的依據(jù)。抓住源頭，確立目標(biāo)，將單位或組織的整體目標(biāo)做好分解細(xì)化，科學(xué)地制定績(jī)效指標(biāo)體系。績(jī)效導(dǎo)向管理是方向指引，是資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化的方向。確定方向，貫穿始終，將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理全過程、各環(huán)節(jié)。責(zé)任追究管理是責(zé)任履行情況評(píng)價(jià)的依據(jù)。目標(biāo)對(duì)比、績(jī)效問責(zé)，對(duì)無(wú)績(jī)效或低績(jī)效部門，進(jìn)行責(zé)任追究。但就目前來看，多數(shù)的行政單位在實(shí)際預(yù)算績(jī)效管理中，由于沒有建立有效的績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)體系，或建立了績(jī)效目標(biāo)考核體系，卻只注重形式，沒有實(shí)際意義。導(dǎo)致沒有及時(shí)對(duì)預(yù)算的評(píng)價(jià)機(jī)制進(jìn)行完善，很多單位在這一環(huán)節(jié)只是走一過場(chǎng)和形式，可操作性不強(qiáng)，且不具備科學(xué)性和規(guī)范性。此外，一些行政單位對(duì)自身資金利用率以及實(shí)際預(yù)算支出情況和資金流向是否合理都沒有加強(qiáng)重視，這樣就造成預(yù)算約束力的弱化，也使預(yù)算管理利用率較低。責(zé)任追究在很多單位實(shí)際操作中，更是不痛不癢，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀、不罰落后，一團(tuán)和氣，沒有達(dá)到責(zé)任追究管理的目的。

三、科學(xué)規(guī)范基層行政單位預(yù)算管理的對(duì)策建議

（一）改變觀念，建立健全基層行政單位預(yù)算管理制度

要想使預(yù)算管理得到有效的實(shí)施，必須強(qiáng)調(diào)全員的預(yù)算管理意識(shí)，改變領(lǐng)導(dǎo)及管理者們的觀念。這就需要相關(guān)業(yè)務(wù)部門加大宣傳、培訓(xùn)力度，更新知識(shí)、改變觀念，使行政單位內(nèi)部從領(lǐng)導(dǎo)到基層職工對(duì)預(yù)算管理有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，從思想上接受，行動(dòng)上配合，積極參與其中。

基層行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制管理制度，建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)或預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算編制、執(zhí)行以及績(jī)效考核等事宜。

建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任機(jī)制，建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，通報(bào)并全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

要成立專門的預(yù)算績(jī)效組織機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)人員。在績(jī)效執(zhí)行管理中建立績(jī)效動(dòng)態(tài)監(jiān)控和糾偏機(jī)制。

（二）提高人員素質(zhì)

對(duì)于從其他崗位調(diào)劑過來的人員，加強(qiáng)教育培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。經(jīng)過教育培訓(xùn)仍不能勝任財(cái)務(wù)工作的人員，建議調(diào)劑到別的崗位。把具有財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的人員，從別的崗位調(diào)劑到財(cái)務(wù)崗位，以提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的整體水平。

（三）預(yù)算編制缺陷的改進(jìn)

安排充足的預(yù)算編制時(shí)間，做好預(yù)算編制準(zhǔn)備工作。預(yù)算編制時(shí)間應(yīng)從上一年的第四季度開始，預(yù)算編制年度的第一季度結(jié)束，以便有充足的時(shí)間做好預(yù)算準(zhǔn)備工作。核實(shí)單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，即人員情況和資產(chǎn)情況；掌握預(yù)算年度內(nèi)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)和行政任務(wù)；正確分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過對(duì)上年度預(yù)算編制及執(zhí)行過程中存在問題的分析，掌握財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律，總結(jié)財(cái)務(wù)管理中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出本年度增收結(jié)支措施，為安排好本年度預(yù)算打下良好的基礎(chǔ)。

建立信息溝通制度。就是將內(nèi)部控制相關(guān)信息通過信息平臺(tái)在各部門之間進(jìn)行溝通和反饋。利用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與行政單位戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的信息平臺(tái)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。通過信息平臺(tái)，各部門將經(jīng)過合理篩選、核對(duì)、整合的有用信息上傳，包括政策戰(zhàn)略、工作任務(wù)、預(yù)算編制要求，人員、資產(chǎn)情況，預(yù)算執(zhí)行情況分析，在這個(gè)系統(tǒng)都可信手拈來，指導(dǎo)本年度預(yù)算編制工作。財(cái)務(wù)部門通過信息系統(tǒng)，在匯總、審核各部門提交的預(yù)算草案時(shí)，能做到有的放矢，綜合考慮。

采用科學(xué)的預(yù)算編制方法。行政單位應(yīng)根據(jù)自身情況，根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，合理選擇預(yù)算編制方法，并對(duì)這些預(yù)算方法進(jìn)行綜合運(yùn)用，以達(dá)到行政單位預(yù)算控制的目的。以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制年度預(yù)算，既要考慮到上年度的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)的測(cè)算計(jì)劃年度內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)本單位的影響程度，統(tǒng)籌安排預(yù)算，既解決了單純采用“零基預(yù)算法”工作量大、費(fèi)用相對(duì)較高的問題，又解決了采用“增量預(yù)算法”不考慮已經(jīng)發(fā)生的收支是否合理的弊端，有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

（四）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束性和嚴(yán)肅性

在預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)建立科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)分解體系，行政單位預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

在預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制開支，嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行審批制度。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)提出申請(qǐng)，不得超出可用指標(biāo)額度，必須將指標(biāo)額度、支出事項(xiàng)和執(zhí)行申請(qǐng)一一對(duì)應(yīng)。預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)?zhí)岢龊螅瑧?yīng)當(dāng)由歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后，業(yè)務(wù)部門才能辦理業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及后續(xù)的報(bào)銷事宜。

建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，預(yù)算管理部門應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)并全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異做出解釋，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

行政單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)相關(guān)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。

建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，預(yù)算委員會(huì)通過定期或不定期地組織預(yù)算審計(jì)，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

（五）加強(qiáng)基層行政單位預(yù)算績(jī)效管理

建立專門的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)。現(xiàn)代社會(huì)分工日益細(xì)化，只有成立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的勝任此項(xiàng)工作的人員，明確機(jī)構(gòu)、人員的責(zé)任義務(wù)，各負(fù)其責(zé)，各司其職，機(jī)構(gòu)運(yùn)行良好，才是做好預(yù)算績(jī)效管理工作的重要保障。

建立完善的預(yù)算績(jī)效管理體系。在績(jī)效目標(biāo)管理中引入審核淘汰機(jī)制，強(qiáng)化事前預(yù)期績(jī)效審核評(píng)估，使其建立具有科學(xué)性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性的績(jī)效指標(biāo)體系和制度，根據(jù)單位或組織的總體目標(biāo)，不斷優(yōu)化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和制度，抓好源頭管理。在績(jī)效導(dǎo)向管理中，建立有效的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和糾偏機(jī)制，做到全程跟蹤，建立預(yù)警機(jī)制，及時(shí)記錄執(zhí)行情況并通報(bào)。對(duì)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況開展績(jī)效跟蹤監(jiān)控，并根據(jù)監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，及時(shí)糾偏，保證績(jī)效管理正常運(yùn)行，不偏離軌道。通過對(duì)總體目標(biāo)的細(xì)化分解，做到始終保持目標(biāo)一致。在績(jī)效追責(zé)管理中，建立評(píng)價(jià)獎(jiǎng)罰機(jī)制，根據(jù)績(jī)效執(zhí)行結(jié)果，獎(jiǎng)勤罰懶，追究責(zé)任。在績(jī)效考評(píng)管理中完善績(jī)效結(jié)果反饋應(yīng)用機(jī)制，并抱著對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)的態(tài)度，逐步建立評(píng)價(jià)結(jié)果公開機(jī)制，進(jìn)一步完善績(jī)效管理體系。

管理是為了更好地應(yīng)用。建立預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用制度，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)整理、歸納、分析、反饋給預(yù)算執(zhí)行具體部門，要求根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，完善管理制度、改進(jìn)管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強(qiáng)支出責(zé)任，并將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置。

（作者單位為北京市女子監(jiān)獄）

參考文獻(xiàn)

[1] 方周文，張慶龍，聶興凱.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講解[M].上海：上海立信會(huì)計(jì)出版社，2013.

財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況范文第4篇

關(guān)鍵詞：高職院校；財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理工作是高職院校管理的基礎(chǔ)性工作，它不僅關(guān)系到院校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也影響到院校的可持續(xù)發(fā)展。高職院校財(cái)務(wù)管理水平的高低直接制約到學(xué)校財(cái)務(wù)工作的開展。因此，高職院校必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作，盡力提高財(cái)務(wù)管理的水平。

一、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，落實(shí)全面預(yù)算

（一）規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序

在高職院校的財(cái)務(wù)管理工作中，經(jīng)常出現(xiàn)這樣的問題：預(yù)算超支。分析和探究其預(yù)算超支的主要原因便是：財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序不夠規(guī)范。因此，要提高高職院校財(cái)務(wù)管理工作的水平必須首先規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序。

1. 高職院校的經(jīng)費(fèi)預(yù)算必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。對(duì)于沒有通過審批的經(jīng)費(fèi)預(yù)算堅(jiān)決不能執(zhí)行。院校所有的經(jīng)費(fèi)開支，必須在預(yù)算金額和預(yù)算時(shí)間的范圍內(nèi)。

2. 確保財(cái)務(wù)預(yù)算申請(qǐng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性。會(huì)計(jì)核算中心在進(jìn)行預(yù)算審核時(shí)，應(yīng)該采用網(wǎng)絡(luò)電算化審核和實(shí)際核對(duì)相結(jié)合，確保財(cái)務(wù)預(yù)算申請(qǐng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性；會(huì)計(jì)核算中心必須根據(jù)高職院校的相關(guān)原始憑證和資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算和審批，對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，資金運(yùn)作是否正常，原始憑證是否符合要求負(fù)責(zé)。一旦出現(xiàn)問題，必須追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

3. 嚴(yán)格控制預(yù)算超支。一般情況下不允許預(yù)算超支，確實(shí)需要追加資金的，必須由高職院校的院長(zhǎng)和主管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)同時(shí)簽字，由相關(guān)院校的財(cái)務(wù)部門專門作出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可按規(guī)定執(zhí)行。

4. 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算審批責(zé)任追究制。高職院校院長(zhǎng)是財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，主管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)是主要責(zé)任人，相關(guān)執(zhí)行人員是直接責(zé)任人。各院校負(fù)責(zé)人必須對(duì)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性及預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)完全責(zé)任。

（二）審慎分析和處理財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果

1. 高職院校應(yīng)審慎分析和處理財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果。高職院校的上級(jí)部門，應(yīng)把分析和處理院校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為其領(lǐng)導(dǎo)年終考核評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)之一。

2. 使用獎(jiǎng)懲手段正確評(píng)價(jià)院校財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。高職院校的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)由院校組織相關(guān)人員和會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行檢查、考核和評(píng)價(jià)，對(duì)于經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行得比較好的院校，可以用其正常經(jīng)費(fèi)的結(jié)余按一定的比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)執(zhí)行不力的院校有關(guān)責(zé)任人還要作出嚴(yán)肅處理。

3. 依法對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在重大問題的院校給予處理。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力的院校，或因財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力給院校造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的，或因財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力而嚴(yán)重影響院校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的，應(yīng)給予相關(guān)人員相應(yīng)的行政處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

（三）加強(qiáng)采購(gòu)過程管理

第一，各高職院校應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際配備專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的采購(gòu)員。第二，采購(gòu)員對(duì)于院校所需的大宗物資采購(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)做好招（投）標(biāo)、合同的簽訂、入賬及監(jiān)督工作。第三，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算申報(bào)制度，必須按照財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，建立詳細(xì)的采購(gòu)申報(bào)清單。第四，采購(gòu)申報(bào)清單必須對(duì)于申購(gòu)物資的明細(xì)進(jìn)行詳細(xì)地說明，說明包括：設(shè)備或物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算及經(jīng)費(fèi)來源等；對(duì)大型設(shè)備的采購(gòu)，必須組織有關(guān)部門對(duì)設(shè)備的用途、利用率、添置的必要性及維護(hù)費(fèi)用等進(jìn)行科學(xué)地論證。第五，院校的財(cái)務(wù)部門要做好詳細(xì)的采購(gòu)臺(tái)賬，嚴(yán)把設(shè)備及物資的報(bào)賬關(guān)，確保驗(yàn)收、登記、入庫(kù)等方面手續(xù)齊全，賬目和實(shí)物相符合。

二、完善財(cái)務(wù)臺(tái)賬，規(guī)范收支管理

（一）完善收支臺(tái)賬，夯實(shí)管理基礎(chǔ)

最重要的是要規(guī)范學(xué)校現(xiàn)金管理，各院校財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，嚴(yán)防違規(guī)使用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。根據(jù)有關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格保管，防止不良的財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)防財(cái)務(wù)管理漏洞。

1. 完善收入財(cái)務(wù)管理

首先對(duì)各院校財(cái)務(wù)收入管理實(shí)施全程監(jiān)控，對(duì)其合法性、合理性、完整性實(shí)行嚴(yán)格地督查，嚴(yán)防存在于核算外的資金，杜絕私設(shè)小金庫(kù)，搞真假帳、賬外賬等瞞天過海的手段。其次要著力對(duì)院校收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)票據(jù)等進(jìn)行嚴(yán)格地檢查。再次是搞好清產(chǎn)核資，嚴(yán)防資產(chǎn)非法運(yùn)行或非法資產(chǎn)合法化。

2. 加強(qiáng)支出財(cái)務(wù)管理

首先要嚴(yán)格管理各種支出經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性、完整性、合法性，嚴(yán)防虛列開支名目、高發(fā)票低開支、冒領(lǐng)等財(cái)務(wù)違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。其次是核查賬目與實(shí)物是否相符合，特別是各種原始票據(jù)、憑證、工程合同、審計(jì)結(jié)論、會(huì)議等，必須相互符合。再次是在進(jìn)行基建工程有關(guān)的核算時(shí)，必須與實(shí)物相匹配。另外還要搞好核退、支出事項(xiàng)的監(jiān)督，嚴(yán)防用虛假發(fā)票回流沖抵、弄虛作假。

3. 強(qiáng)化往來賬目管理

首先院校應(yīng)建立詳細(xì)的往來臺(tái)賬，對(duì)往來款項(xiàng)的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)控， 嚴(yán)防出現(xiàn)收支賬目掛靠成往來賬目，以逃避預(yù)算監(jiān)督管理的行為，建立健全院校往來款項(xiàng)常規(guī)清算制度，確保結(jié)算及時(shí)。其次是重點(diǎn)查看經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性。再次是做好借款管理工作，原則上一般不允許個(gè)人向單位借款，要嚴(yán)防借款不還或超出追溯時(shí)效等現(xiàn)象的發(fā)生，避免出現(xiàn)呆賬、死賬等經(jīng)濟(jì)損失。

（二）完善資產(chǎn)臺(tái)賬，提升資產(chǎn)管理水平

第一，加強(qiáng)工程核算，工程結(jié)算后應(yīng)及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)賬目。第二，落實(shí)固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理，嚴(yán)防賬實(shí)不符造成國(guó)有資產(chǎn)流失。第三，完善固定資產(chǎn)管理入、出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的清理、盤點(diǎn)工作。檢查產(chǎn)生的固定資產(chǎn)是否及時(shí)入賬，固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬以及與院校內(nèi)部資產(chǎn)備查賬是否相符、賬實(shí)是否一致。第四，做好固定資產(chǎn)的申報(bào)、處置流程及有關(guān)部門審批。

三、堅(jiān)持有效監(jiān)控，確保管理制度落實(shí)到位

財(cái)務(wù)管理監(jiān)督是確保財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)到位的有效措施。首先要構(gòu)建領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)控負(fù)責(zé)制。其次要構(gòu)建群眾監(jiān)控負(fù)責(zé)制，特別是要強(qiáng)化院校內(nèi)部的民主理財(cái)，提高教職工參與的積極性。再次是堅(jiān)持社會(huì)監(jiān)督負(fù)責(zé)制，構(gòu)建立體監(jiān)控管理網(wǎng)絡(luò)。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平

第一、要加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其財(cái)務(wù)專業(yè)素質(zhì)。第二、要鼓勵(lì)廣大教職工積極參與財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)院校財(cái)務(wù)管理水平的提高。第三、要加強(qiáng)廣大教職員工和財(cái)會(huì)人員的政治理論教育，不斷提高其政治素質(zhì)。第四、要加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的法律、紀(jì)律教育，不斷增強(qiáng)守法意識(shí)。

參考資料：

財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況范文第5篇

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理需要定期提供行業(yè)研究報(bào)告，對(duì)公司競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、組織年度預(yù)算的編制工作，協(xié)同各部門完成年度預(yù)算的填寫并審核;

2、定期追蹤各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異的具體原因，提出改進(jìn)措施并督促執(zhí)行;

3、每月完成財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的分析，識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出整改和優(yōu)化方案并持續(xù)跟進(jìn);

4、按業(yè)務(wù)需求搭建財(cái)務(wù)測(cè)算模型，開發(fā)財(cái)務(wù)測(cè)算工具。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21.預(yù)算管理：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略方針和公司業(yè)務(wù)規(guī)劃及管理要求，組織編制公司全面預(yù)算;指導(dǎo)并審核匯總各子公司和各部門預(yù)算;

2.執(zhí)行監(jiān)督：對(duì)重要的日常支出和合同進(jìn)行事前審核，保證預(yù)算的嚴(yán)格控制;監(jiān)督并評(píng)估各單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行與目標(biāo)達(dá)成情況，重要事項(xiàng)協(xié)調(diào);

3.經(jīng)營(yíng)分析：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月/季度根據(jù)上期公司預(yù)算執(zhí)行情況，組織編制并出具管理分析報(bào)告(經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告);

4.專項(xiàng)分析：專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的重點(diǎn)跟蹤，重點(diǎn)項(xiàng)目獨(dú)立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，不定期不定項(xiàng)對(duì)于重點(diǎn)或異常項(xiàng)目進(jìn)行分析，完成分析報(bào)告;

5.滾動(dòng)預(yù)測(cè)：每月/季/半年/年度對(duì)集團(tuán)及各子公司編制滾動(dòng)預(yù)測(cè)，跟蹤預(yù)算達(dá)成情況，指導(dǎo)預(yù)算控制;

6.制度流程：根據(jù)管理要求，制定或更新預(yù)算相關(guān)制度和流程，指導(dǎo)各部門預(yù)算工作的優(yōu)化與完善，實(shí)現(xiàn)預(yù)算工作的流程化與制度化;

7.負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)定及財(cái)務(wù)預(yù)算管理,經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)計(jì);

2.深入了解業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)模式，對(duì)接業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)銜接工作，參與業(yè)務(wù)模型構(gòu)建與復(fù)盤;

3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門構(gòu)建和完善采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、資金結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并制定相應(yīng)的可操作性較強(qiáng)的制度文件;

4.結(jié)合部門業(yè)務(wù)需求進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利模型分析及財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)到業(yè)務(wù)的分解;

5.負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)部門提供多種財(cái)務(wù)解決方案，協(xié)助處理業(yè)務(wù)部門涉及財(cái)稅相關(guān)工作;

6.認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、建立集團(tuán)的預(yù)算及預(yù)測(cè)管理體系，并推行至各個(gè)子公司;

對(duì)接各子公司管理層完成收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃的分解和目標(biāo)的制定。

2、建立健全與預(yù)算相匹配的經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵指標(biāo)

KPI及相應(yīng)管理報(bào)表;定期收集、匯總和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，跟蹤預(yù)算目標(biāo)完成情況，分析反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提供分析報(bào)告;

3、建立、健全多維度的財(cái)務(wù)分析、商業(yè)分析體系;

為集團(tuán)及子公司的運(yùn)營(yíng)及經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)分析的方法和數(shù)據(jù)支持;引領(lǐng)集團(tuán)及子公司達(dá)成績(jī)效目標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)策略支持，與業(yè)務(wù)部門核心團(tuán)隊(duì)建立合作伙伴關(guān)系，在戰(zhàn)略化思考的基礎(chǔ)上，共同探討新業(yè)務(wù)的策略及商業(yè)模式。

5、參與集團(tuán)重要事項(xiàng)的分析和決策，為集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、根據(jù)公司整體生意規(guī)劃對(duì)所負(fù)責(zé)項(xiàng)目進(jìn)行全年財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃、年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制，分析各業(yè)務(wù)線投入產(chǎn)出，考核各利潤(rùn)中心與成本中心;

2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析工作，根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況與各成本費(fèi)用分?jǐn)偳闆r出具月度分析報(bào)告并不斷完善財(cái)務(wù)分析體系，深入挖掘盈利價(jià)值點(diǎn);

3、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況以及財(cái)務(wù)情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析體系和財(cái)務(wù)分析系統(tǒng);

4、根據(jù)設(shè)定的指標(biāo)體系對(duì)整體業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行定期評(píng)估并拉通橫向?qū)Ρ龋瑥男袠I(yè)研究和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生洞見，提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)建議;

5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)目收入、利潤(rùn)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性的分析，出具核算部門項(xiàng)目利潤(rùn)分析、經(jīng)營(yíng)結(jié)果報(bào)告;

6、完成公司或部門安排的其他工作。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、主導(dǎo)梳理業(yè)務(wù)線財(cái)務(wù)流程，以規(guī)范化公司業(yè)務(wù)的審批流程，提高業(yè)務(wù)效率;

2、主導(dǎo)財(cái)務(wù)預(yù)算編制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甄別異常情況，提出改進(jìn)建議;

3、協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立可量化的KPI，跟蹤結(jié)果，并根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，提高財(cái)務(wù)收益，分析盈虧因素及相應(yīng)業(yè)務(wù)表現(xiàn)對(duì)損益的影響及KPI;

4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)線的月度、季度、年度預(yù)算，深入了解業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，分析財(cái)務(wù)事項(xiàng)，向管理團(tuán)隊(duì)提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況分析，主導(dǎo)的各項(xiàng)分析和管理報(bào)表;

5、月度業(yè)績(jī)分析回顧和展望，追蹤實(shí)際與預(yù)算差異及發(fā)展趨勢(shì)并及時(shí)調(diào)整預(yù)測(cè)及時(shí)匯報(bào)管理層;

6、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，了解新業(yè)務(wù)并建立財(cái)務(wù)模型，為公司決策提供有力支持;

7、對(duì)業(yè)務(wù)線的在施項(xiàng)目進(jìn)行事前，事中，事后跟蹤管理，為項(xiàng)目順利完成提供及時(shí)有效財(cái)務(wù)信息，對(duì)各職能部門提供財(cái)務(wù)支持，及時(shí)組織提出財(cái)務(wù)解決方案。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71

①根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理體系架構(gòu)及業(yè)務(wù)變化，按年度完善、修訂預(yù)算編報(bào)、考核管理制度;

②根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，組織集團(tuán)下屬部門、區(qū)域、門店開展預(yù)算編制工作;

③培訓(xùn)指導(dǎo)集團(tuán)及下屬部門、區(qū)域、門店進(jìn)行年度預(yù)算編制;

④跟蹤、控制集團(tuán)及下屬部門、區(qū)域、門店年度預(yù)算的編制進(jìn)度;

⑤匯總、核對(duì)年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

2

①根據(jù)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)需求，提供預(yù)算達(dá)成考核數(shù)據(jù);

②完成資產(chǎn)、費(fèi)用預(yù)算的追加及上報(bào)審批、系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù);

③完成費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率的考核數(shù)據(jù)提供;

④及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化分析建議。

3

①每月按時(shí)完成各體系財(cái)務(wù)管理報(bào)表分析;