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企業信用管理論文范文第1篇

企業信用是社會信用的重要組成部分，涉及到銀行信用、商業信譽及個人信用等方面，從相互關系看企業信用涉及到企業與企業之間、企業與銀行之間、企業與政府之間、企業與消費者之間的信用行為。當前我國經濟正處在轉軌時期，建立和完善我國信用體系是適應全球經濟一體化的需要，是我國加入WTO后參與國際競爭的必備條件，信用是市場經濟賴以生存發展的制度基礎。但目前我國的現實是良好的社會信用機制尚未建立，信用意識淡薄、信用觀念扭曲，很多企業信用面臨危機，敗壞了社會風氣，危害了經濟的發展，其表現主要集中在幾個方面：

經濟合同履約率低、惡意拖欠貨款、三角債嚴重。據調查統計，某省企業合同履約率只有60%左右，合同欺詐屢屢發生，擾亂了市場經濟秩序；在貨款的償付方面，全國80%以上的企業深受三角債困擾，企業間相互拖欠貨款高達15000多億元，嚴重影響了生產經營的運轉，干擾了市場經濟的正常運行，許多企業流動資金被壓死，工廠停工、工人失業，經濟體系陷入惡性循環。

企業逃廢債嚴重。在金融信用領域，許多企業利用多頭開戶、無效抵押、無效擔保騙取銀行貸款；有的企業借改制、破產等名目，采取懸空、“金蟬脫殼”等等手法逃廢銀行債務。據人總行統計，截止2000年末，在工、農、中、建、交五家銀行開戶的改制企業為62656戶，經過金融債權部門認定的逃廢企業32140戶，占改制企業的51%，逃廢銀行本息1851億元，占改制企業本息的32%.部分地區、企業逃廢債行為相當泛濫，扭曲了銀企關系，危及金融安全，成為當前經濟生活中的一個頑癥和毒瘤。

假冒偽劣充斥市場，對經濟和社會造成巨大損失。在農業生產資料里有假種子、假化肥、假農藥、假農機等，農產品里有糧食摻假、棉花摻假、假藥材等；工業領域更是難以找出一塊沒有被假冒偽劣浸染過的凈土，劣質建材堆砌了“豆腐渣”工程、假食用油做成了有毒的餅干、獸藥作人藥、毒酒害命不絕；在服務業假冒偽劣也大有后來居上之勢，假廣告、假中介、假文憑、假審計、假評估為虎作倀。近年來，假冒偽劣給我國經濟帶來的直接損失以千億元計，間接損失更是難以估量，假冒偽劣不僅使消費者蒙受了經濟、人身、精神的多重傷害，還嚴重毒害社會心態。造假不僅使一些地方的經濟拖向了崩潰的邊緣，而且讓被假冒的企業元氣大傷，破壞了公平競爭的合理秩序，制假、售假還惡化了我國的投資環境，影響了外資的流入。

普遍存在的信用缺失危害無窮，給經濟和人民生活造成巨大損失，大大增加了經濟運行成本，降低了經濟效率，嚴重阻礙著我國社會主義市場經濟的健康發展，失信行為象瘟疫一樣侵蝕社會肌體，直接破壞社會的法制基礎，敗壞社會道德和社會風氣。

面對如此嚴重的信用缺失情況及帶來的巨大危害，政府和社會各界都在疾呼要建立良好的信用環境和信用管理體系，這是當前推動我國經濟持續快速健康發展的需要，是積極應對加入WTO面臨挑戰的必然選擇。在嚴峻的形勢和強烈的需求下，如何建立完善強有力的信用管理體系和形成良好的信用環境，就成為當前需要解決的緊迫課題。

通過對有關情況的研究分析，筆者認為應從“破”和“立”兩個方面入手，加大力度、加快速度，盡快建設符合我國經濟、社會發展需要的信用體系，形成良好的信用環境。

“破”就是工商管理、公檢法、技術監督等執法部門繼續加大對假冒偽劣、經濟詐騙、虛假信息廣告、惡意拖欠等行為的打擊力度，因為當前這些不法行為囂張的最直接原因是受到懲處的成本遠遠小于得到的收益，打擊的力度不足以懲處和威懾貪利的欲望。要遏制和消除這些現象的發生，對違法分子個人、單位懲處手段和經濟上的處罰必須足以擊破貪欲的幻想、大大超過在經濟上的收入。

“立”就是要從根本做起，制定相應的法律法規、建立完善信用體系、樹立良好的社會信用風氣，從總體上形成講信用、促發展的良好信用環境。

在實際經濟生活中，無論是生產性企業或貿易性企業，經濟往來的對象基本分為供應商、金融機構、產品經銷商和消費者，發生行政關系的主要有工商管理機關和監管機關，如海關、技術監督部門等。

以下著重從建立企業信用管理體制、強化信用管理方面談幾點建議：

建立規范嚴密的信用管理體制

從現階段我國社會、經濟的實際情況看，對企業信用直接或間接的監督、管理機關有工商管理、技術監督、人民銀行、公檢法等部門，這些部門在自己的職權范圍內擁有對企業失信行為的調查、處理的職能和權力，擁有真實的信息來源，但缺陷在于這些部門對企業的相關行為和信息沒有完整的記錄和系統的整理，也沒有對社會和運用的渠道，造成了信用信息的散失，信守誠信的企業無法得到表彰和益處，不守信用的企業卻有空子可鉆。因此必須建立和強化嚴密的信用管理體制，在各方面對企業的信用狀況進行監督和管理，采集和整理相關信息，形成系統性的資料，便于國家機關的監督管理、客戶的查詢運用。

例如對于某個企業的信用情況，上述幾個職能部門分別進行監督、采集、記錄：工商管理部門對企業注冊登記、年檢、履行合同、企業受獎或受罰、消費者投訴等進行采集、記錄；技術監督部門對企業生產、經營的商品在質量和是否遵守國家有關法規的方面情況進行監督、記錄；人民銀行通過貸款登記管理系統對企業在各家銀行的貸款、發行債券等情況進行監控，記錄和分析企業融資的信用狀況；公檢法等司法機關對企業及主要負責人涉及違法和被其他企業、機構的情況歸類和記錄。建立嚴密的信用管理體制，通過以上幾個部門記錄的信息，使一個企業從建立、生產、融資、經營、到售后服務、客戶意見等情況一一記錄在案，加以匯總分析和判斷，一個企業基本的信用狀況就展現在我們面前，誠實守信的企業將會受到褒獎，贏得更多客戶的合作；失信的企業將會失去立身之地。

制定相應的法律法規

市場經濟是法制經濟，企業信用管理需要法律的支持、規范和保障，無論是政府對企業信用實施管理，還是中介機構和客戶運用信用信息都必須遵守法律的規定，因此應制定“企業信用管理法”或“社會信用信息法”等法律制度，為管理機關和征信機構開展企業信用采集、保存、評級、、運用提供法律依據，改變目前社會信用體系的建立缺乏法律基礎的狀況。嚴格執行有關法規，規范企業、個人、政府部門提供的信用信息，對故意造成信息失真的行為給予嚴厲的懲罰，規范資信公司，防止其提供不真實的評級；在建立信用體系的同時，同時注意保護企業的商業機密。

通過中介機構征集、整理、信用信息資源

在市場經濟條件下，信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運用是一個長期的過程，歐美等發達國家歷經一百多年建立了完善的社會信用體系；根據我國的現實情況，建立信用管理體系僅靠政府有關部門是不夠的，也是不適應經濟發展需要的，要借鑒國外的成功經驗，充分發揮征信公司、評級公司等中介機構的作用，運用行政的、法律的和商業化的手段，依靠先進的信息技術、網絡技術，收集、處理分散在工商、銀行、技術監督、稅務、公檢法等部門的企業信用記錄，以經濟發達城市為支點，逐步建立覆蓋全國的信用管理體系和網絡化的征信數據庫。信用中介機構將采集到的信息進行匯總、整理、分析，制作成信用信息產品，以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業及個人客戶，供查詢和使用。

建立科學的信用評價標準

科學的信用評價標準是信用管理體系的重要組成部分，企業的信用信息包含企業的注冊情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產品質量、融資信譽、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等，涉及企業的多個方面，信息數據紛繁復雜，如沒有科學的評價標準，則難以直接運用信用資源。對信用信息進行分類整理，建立科學的評價標準，對特定的企業評定出合理的信用等級，采取動態的方法，簡明扼要的反映企業真實的信用狀況，方便客戶的查詢、判斷，有利于社會對該企業的了解認識，使誠實守信的企業譽滿天下，得到更多的資源和客戶；使信用低下的企業難以藏身，斷絕財路。

運用信用資源促進經濟發展

建立和完善信用管理體系是形成良好信用環境的手段，而非目的，開發運用信用資源，促進經濟的發展、優秀企業的快速成長，打擊失信行為才是我們的目標。信用作為市場經濟中的重要資源，可從三個方面概括：一是信用作為一種資格和能力，是進入市場的入場券；二是信用構成無形的資本和財富，發揮商譽的品牌效應；三是信用是一種政府、企業、社會公眾可以共享的信息資訊，發揮社會的輿論監督作用。根據上述分析，運用信用資源促進經濟發展可從以下幾個方面進行：

建立快捷便利的信用信息傳播渠道，使企業和消費者方便和低成本的獲取信用信息，是運用信息非常重要的一個方面，使交易的主體及時、真實的了解到對方的信用狀況，防范風險，降低交易成本，提高經濟資源的運用效率，通過建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口，利用互連網等工具高效的查詢使用。

制定對信用低下企業的警告和市場禁入制度。企業主管部門、工商管理、質量監督等部門，要善于運用有關信息，防患于未然，對信用低下的企業及時提出警告，對情節嚴重的要禁止進入市場，以免相關企業和消費者受騙上當，減少資源的損失。

企業信用管理論文范文第2篇

【關鍵詞】貨貸企業；賒銷；應收賬款；風險

賒銷活動是企業營銷的一種手段，有利于企業的長遠經濟利益，維護持久的客戶合作關系，但也存在現實的財務風險。目前，我國越來越多的企業走出國門參與國際市場競爭。但與此同時，在相當一部分貨貸企業中，賬款拖欠問題一直是困擾我國貨貸企業發展的一大頑癥。目前我國貨貸企業產品賒銷比例遠低于以美國為代表的西方發達國家水平，但與賒銷比例成鮮明對比的是我國企業的應收賬款壞賬率、平均賬款拖欠率以及應收賬款占流動資金比率遠高于對方，每年都有巨額的應收款成為壞賬。因此，如何加強信用風險的管理與控制，避免賒銷壞賬就成為企業財務風險管理的重要內容。

一、貨貸企業賒銷所帶來的風險

賒銷又稱為信用銷售，是一種“先給貨，后收款”的銷售方式，即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內支付貨款。賒銷是國內貨貸企業，特別是小型貨貸企業常用的銷售政策。隨著市場經濟的發展，賒銷行為將會越來越多。雖然賒銷具有增加銷售、擴大市場占有率以及減少庫存，降低存貨風險和管理開支等功能，但是賒銷也存在大量弊端。以一家國有貨貸企業為例，其年銷售額12.5億元，應收賬款高達10.5億元，其中僅逾期1年以上的賬款就達4.2億元。初步估算結果表明，該企業每年在應收賬款利息和呆賬壞賬上的損失就高達1億元。具體來講，貨貸企業賒銷所帶來的風險主要有以下幾種。

(一)直接引發企業財務危機

企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，很多企業在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。不合理的應收賬款的存在，使營業周期延長，影響了企業資金循環，使大量的流動資金沉淀在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響工資的發放和原材料的購買等，直至嚴重影響企業正常的生產經營。

(二)降低企業效益

由于企業的物流與資金流不一致，發出商品開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。企業因上述追求表面效益而產生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動資金，久而久之，必將影響企業資金的周轉，進而導致企業經營實際狀況被掩蓋，影響企業生產計劃、銷售計劃等的完成，無法實現既定的效益目標。

(三)銀行企業關系惡化

由于企業應收賬款規模過大，造成企業互相拖欠，“三角債”急劇膨脹，連帶銀行借款無法及時償還。銀行呆賬加大，銀行企業關系惡化。

(四)企業涉及訴訟風險大

大量的應收賬款可能會涉及訴訟，使企業陷入難以自拔的境地。在我國，法律對商業信用的保護乏力，訴訟結果執行艱難。債權一旦涉及訴訟，收回的可能性極小，潛虧的可能性很大。

二、防范貨貸企業賒銷風險的措施

(一)建立與完善信用管理

首先，企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析、專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。其次，要對不同的客戶給予不同的信用標準。企業要在對市場用戶資信程度的調查分析基礎上去判定客戶的信用等級，然后以此決定是否給予信用優惠。一般地，評價客戶的信用等級通常取決于客戶的信用品質、償付能力、資本、抵押品和經濟狀況等五個方面。企業要對擬賒銷的客戶的這五個方面進行深入的實地調查，根據調查的結果確定賒銷可能發生的壞賬損失率來評定其信用等級，進一步考慮對客戶一定時期內的可以賒銷的最大限額，并建立賒銷客戶信用等級檔案。企業只對信譽好的客戶給予賒銷待遇。

(二)建立與完善應收賬款管理責任制度

在賒銷管理中，要落實內部催收款項責任，明確清賬工作的第一責任人，將應收款項回收與企業各業務部門的業績考核及獎懲掛鉤，在經辦人、責任人調離或換崗時，應查明其在任期經手的貨款清欠情況，或者對其在任期間的應收賬款和投資項目進行審計，真正落實“誰經辦、誰催收、誰負責”原則，從而提高應收賬款收回率，加快企業的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的效益目標。

(三)建立應收賬款的監控體系

1.賒銷發生監控。一般銷售業務要經過接受顧客訂單、批準賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個業務流程。賒銷監控主要發生在接受顧客訂單、批準賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。在接受顧客訂單流程，顧客的訂單只有在符合管理當局的授權標準時才能被接受。

2.信用部門和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收賬款到期日前，對客戶進行跟蹤、監督，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期賬款的發生率。通過應收賬款跟蹤管理服務，保持與客戶經常聯系，提醒付款到期日，催促付款，可以發現貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛，以便作出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時也會使客戶感覺到債權人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。

(四)加強事后管理

1.資金回籠實行動態考核。應收賬款以開票天數為單位，資金回籠實行動態考核。為增強營銷人員的責任心，企業將應收賬款的流動性和實際成本相結合，資金回籠考核按天計算，資金回籠天數從開票之日開始計算到資金劃入企業賬戶為止，并相應制定《資金回籠動態考核管理辦法》。只要考核到位，獎罰的銷售費用全部兌現并落實到個人，就可以極大地調動營銷人員回籠資金的積極性。

2.加大清欠力度。隨著應收賬款賬齡的增大，呆賬的數額也隨之增大，為加強企業資金管理，把呆壞賬損失降到最低限度，企業要成立專門的清欠隊，負責追索和催討應收賬款賬齡超過能夠承受最長天數以上的呆壞賬，經催討無果的，通過司法途徑予以解決。

3.建立應收賬款壞賬準備制度。企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。企業有了應收賬款，就有了壞賬損失的可能性，應收賬款余額越大，壞賬成本越大。不僅如此，還會造成資金成本和管理費用的增加。因此應按照《企業會計制度》的要求，調整企業的會計核算方法，該計提的減值準備要按要求全面計提，以使企業的資金風險最小化。

總之，只要貨貸企業采用有效的措施，賒銷的信用風險就是可以防范的。在現階段“走出去”的國家戰略下，尚不成熟且缺少跨國經營經驗的我國貨貸企業不可避免地也要接受各種挑戰。我國貨貸企業要真正做大做強，就必須在困難中經受考驗。要批判地借鑒西方國家的管理經驗和管理方式，并結合我國國情與企業實情，建立完備的信用管理體系，制定自己的應收賬款管理政策。

【參考文獻】

[1]段琳.加強企業信用銷售風險管理[J].商業時代，2007，(5)：35-36.

[2]劉雪蓮.淺談企業應收賬款的管理[J].廣東蠶業，2005，41(4)：32—35.

企業信用管理論文范文第3篇

論文摘要：我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變為買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業自身也應該加緊步伐發展內部信用管理。

1企業信用管理的內涵及意義

廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。

2我國信用管理現狀

2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w''''ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。

2、2企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。

2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。

3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛

隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。

4我國企業IFII用管理制度體系的構建

4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。下載論文

姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。

企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。

43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo

4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。

對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=sAR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。

4、5實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理叻，法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業往來的記錄;客戶的規模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。

企業信用管理論文范文第4篇

    狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理,其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理,也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分,是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說,企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據,進行綜合處理判斷,對客戶的信用質量做出評價,在風險與收益之間權衡,進行恰當的信用決策,并對產生的應收帳款進行管理。

    企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如:國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等;國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。

    企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全,企業問經營行為得不到有效的監督和約束,使企業信用觀念淡薄,信用水平低下,欺騙貿易規模擴大。另一方面,企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益,忽視信用管理。

    缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清,相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作,其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門,企業內部缺少專門的信用風險管理職能,沒有專業人員從事信用管理工作。

    信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前,我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門,企業不可能全面準確地掌握這些信息,勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后,使企業產品賒銷沒有得到有效地控制,賒銷風險缺乏客的估計,造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危,企業應收賬款居高不下。

企業信用管理論文范文第5篇

關鍵詞：企業管理信用管理體系信用管理職能信用風險管理

一、企業信用管理體系的重要性

現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業發展壯大的重要保障

市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。

由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業內部信用管理體系

隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。

(一)問題分析

在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工

針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。

(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。超級秘書網

(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。