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信用管理的概念范文第1篇

【 關鍵詞 】 選煤廠；庫存管理系統；條碼掃描槍；新概念；條碼；身份ID卡

1 引言

保德洗選廠是設計處理能力1.8Mt/a的大型選煤廠，分為南北兩個洗選車間，為了保證生產的正常運轉和維修工作的正常進行，在廠內建有物資庫房，其庫存管理業務主要包括入庫、揀貨、上架、補貨、出庫、月底盤點、報表統計，但是由于過去采用的傳統的手工記賬的辦法，無法滿足備件量大、出入庫頻繁、快速定位的要求。針對以上的問題，保德選煤廠結合自身的庫存管理的實際情況，開發了新概念庫存管理系統。新概念庫存管理系統主要包括三部分：一是電腦軟件部分；二是數據采集部分；三是身份ID卡識別驗證部分。

2 系統分析

2.1 出現庫存管理問題的原因分析

傳統的選煤廠庫存管理存在的問題是多方面的。

（1）管理滯后。由于信息的反饋不對稱、不同步，造成管理層無法根據準確的庫存數據來制定管理方案，造成管理的滯后。

（2）標識不清。由于相同物品放在多個倉庫，可能造成大部分物資長期存儲，或者部分物品重復采購，給物資采購工作和倉儲管理帶來極大困難。為了妥善解決標識不清的問題，將條形碼技術和貨架定位技術結合起來，可以有效的解決之。

（3）領用混亂。現行的領用制度是，只要現場有需要就可以到庫房簽字領料，造成領用的混亂。為了解決領用混亂的現狀，提出了權限領用的問題，為每個車間有領用權限的人員每人配備一張RFID射頻識別卡，在領用物品的時候必須由持卡人到讀卡器上刷卡才能實現物資的出庫，有效的管住了庫存出庫的大門。

2.2 系統需求分析

2.2.1 應用程序結構確定

應用程序的業務層次分為數據存儲層（DAL）、業務處理層（BLL）和界面表示層（UL）三個層面，程序模式采用了客戶機/服務器應用程序結構，可以實現多臺計算機共享數據庫服務器的數據。

2.2.2確定系統開發環境

數據庫服務器操作系統用Microsoft Windows Server 2008，數據庫軟件用Microsoft SQL Server 2008，前端開發工具：Visual .NET。

2.2.3條形碼設備的選擇

條形碼（Barcode）是將寬度不等的多個黑條和空白，按照一定的編碼規則排列，用以表達一組信息的圖形標識符。由于本廠的系統本著實用和準確的原則選用了Code 128碼作為條碼的碼制。經過市場調研和設備性能的測試，最終選擇了科誠（GODEX G500U）條碼打印機和優庫980無線激光條碼掃描槍。

2.2.4射頻識別設備的選擇。

射頻識別技術（簡稱RFID），是一種無線通信技術，可通過無線電訊號識別特定目標并讀寫相關數據，而無需識別系統與特定目標之間建立機械或光學接觸，新型編碼識別技術。本廠系統從實用性、冗余性、綜合性能等方面考慮，選用美國德州儀器公司（TI）的一套完整的無線感應識別系統，射頻部分選用RFM 001射頻模塊（讀卡器）和身份ID卡（封裝的RI TRP W4FF射頻芯片和SA110天線）。

3 系統開發方案

3.1 系統功能

系統開發的總體任務是實現企業物資設備管理的系統化、規范化和自動化，從而達到企業倉庫庫存管理效率的目的。本庫存管理系統需要完成的功能有：（1）庫存管理的各種信息的輸入，包括入庫、出庫、物資信息的輸入等；（2）庫存管理的各種信息的查詢、修改和維護；（3）入庫單、出庫單的生成，日報表、月報表的生成；（4）在貨品庫存中加入所允許的最低庫存字段，對所有庫存物資實現監控和報警；（5）添加條碼掃描和打印接口，便于將物資信息和條碼對應，實現一物體一碼便于定位物品，通過掃描器的條碼掃描將得到的條碼和物資信息進行對照可以實現物資信息的快速輸入，達到物資的快速輸入和輸出的目的；（6）通過硬件接口將讀卡器和程序連接，實現身份ID卡的識別和權限讀取，將讀取到的權限信息和出入庫的權限進行比對，實現分權限出庫的目的。

4 系統方案的實現

4.1 基本流程

①登錄界面②用戶通過讀卡器進行身份ID卡的讀卡操作③判斷用戶權限判④斷用是否為合法用戶⑤根據判斷結果決定用戶是否可以進入系統

4.1.1軟件登錄模塊

用戶通過該界面登錄進入系統。首先用戶使用身份ID卡（射頻卡）在讀卡器上進行讀卡操作，讀卡器將讀到的卡片信息傳到在后臺工作的接收函數，并觸發主程序的用戶驗證程序，驗證程序將卡片信息與數據庫中的用戶信息表里的信息進行比對，如果用戶的登錄標識正確就允許用戶登錄，并將用戶的相應權限的標識傳給程序的主界面。

4.1.2庫存管理系統模塊

軟件主界面上的按鈕數量是，通過登錄界面傳過來的用戶信息和用戶的權限信息，確定要顯示的按鈕。實現不同用戶有不同的權限。在管理系統主界面上可以實現普通管理系統的入庫、出庫、入庫出庫信息查詢等操作。

4.1.3條碼的應用

為了實現貨物的精確定位和查詢，將每一種貨物都進行編碼，保證一物一碼。先用條碼打印機將編好碼的貨物數碼打印成條碼，貼到貨架上，以便出入庫時用條碼掃描器進行掃描，實現快速的出入庫。

4.1.4射頻身份ID卡的應用

當用戶出庫時需要進行身份驗證時，可以用身份ID卡在讀卡器上進行驗證。身份驗證是保證有權限的人員才能對相關物品進行出庫的操作，具體操作是想將身份ID卡放到讀卡器上，讀卡器將卡片的信息通過數據線傳到后臺的卡片信息接收程序上，接收程序接收到信息后就將信息發送給，后臺的權限驗證程序，如驗證有權出庫就將出庫的按鈕的有效性設置為TURE，然后點擊該按鈕就可以完成出庫的操作。如果沒有權限出庫就提示該卡片沒有權限出庫。

5 結束語

在使用了新概念庫存管理系統在保德洗選廠的實際應用，實現了物資的快速的出入庫及物資的流向定位，便于對庫存的信息進行統計分析，并能嚴格的控制庫存的數量，減少了運營成本。

參考文獻

[1] [美]唐納德?沃爾特斯.李習文，李斌譯.庫存控制與管理[M].北京：機械工業出版社，2007.1.

[2] 東方人華主編.《Visual C#.NET范例入門與提高》.清華大學出版社，2003年.

作者簡介：

信用管理的概念范文第2篇

【關鍵詞】信用；個人信用管理；企業信用管理；政府信用管理

1.信用

信用（Credit）是經濟和市場范疇的一個概念，是社會經濟發展到一定階段的產物。根據《英文韋氏詞典》的解釋，信用為“The system of buying and selling without immediate payment on security”。由此看出，信用是以授信人、債權人對于受信人、債務人所作還款承諾和能力有沒有信心為基礎，決定是否同意產生授信人到受信人經濟價值的轉移，其中定義有明確的時間因素。在西方經濟學中，“信用”是一個純經濟概念，它表示價值交換滯后所產生的活動，主要突出體現為商業流通領域的賒銷行為。

在《中國大百科全書》中，信用的定義是借貸活動，以償還為條件的價值活動的特殊形式。在商品交換和貨幣流通存在的條件下，債權人以有條件讓渡形式貸出貨幣或賒銷商品，債務人則按約定的日期償還借貸或償還貨款，并支付利息。信用作為一種社會交往的關系，這種關系也是一種建立在信任基礎上的能力，即不用立即付款就可獲取資金、物資、服務的能力。

2.信用管理

2.1 個人信用管理

王良（2003）在《社會誠信論》中，從誠信的本質、社會倫理等方面論述了社會誠信體系的建立，但他的研究偏理論化，只能在宏觀上提供指導，缺乏可操作性。

張中秀（2002）的《個人信用指南》一書對個人信用評分的設計以及美國個人信用體系和評分機構都做出詳細的介紹，有一定的可操作性，但本書的研究角度側重于金融行業，主要用于銀行對個人用戶的信用評估。

王紹輝等（2004）認為個人信用評價的內容應該包括能反映個人信用水平和還款意愿等若干方面內容。并運用統計方法論來評價個人信用，建立綜合評價模型、客觀評價模型、主觀評價模型來評價個人信用。

2.2 企業信用管理

吳晶妹（2002）認為信用管理的基本含義是對于消費者個人的信用和企業的資信狀況進行管理，管理的內容包括征信數據的收集和處理，使之變成征信產品，然后以征信產品為工具，從技術上保證信用交易的成功實現。從信用管理水平影響一國經濟的作用看，在經濟普遍發達的征信國家，信用管理更側重對消費者個人信用的信用管理。而在廣大的發展中國家，信用管理的側重點在于企業信用管理。企業信用管理有廣義與狹義之分。廣義的信用管理指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動，其主要目的是為了籌資或投資服務。狹義的信用管理是指信用銷售管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。

波特在其代表作《賒銷管理手冊》（1998）中首次比較全面地提出了賒銷管理理論，他的理論認為賒銷管理是一個企業發展壯大的加速器，將極大促進企業的健康發展，波特提出了一維即按時間劃分的賒銷管理模式，注重賒銷過程的嚴密性，從各個賒銷環節嚴格監控和管理企業的賒銷，降低企業的信用風險。他的理論為企業賒銷管理做出了開創性的貢獻，但同時也帶有了粗糙和簡單的缺點。

Jamal，Sarkar，Wang等（2000）建立了在固定需求量、延期付款的條件下，購買者的經濟訂貨批量。Shinn，S W（1997）建立了在價格敏感條件下，購買者的經濟訂貨批量模型。他的研究同時得出結論，在價格敏感的條件下，消費者的最終需求不會因為信用期限的長短而影響最終需求量。以上研究的出發點都是從受信角度建立模型，即在授信方給予固定商業信用的情況下，研究如何選擇確定最優的反應策略。

Alexander，G L和J M Gahlon（1980）是最初研究優化信用周期和現金折扣的學者，但由于當時的模型過于簡單，得出的結論在理論界、實務界反響不大。

Kim，J Hwang H，Shinn等（1995）則研究了在單位價格固定情況下，銷售方應提供的最優信用周期，以上的研究都是在假設最終需求是固定時得到的。Amy Hing-Ling Lau，Hon-Shiang Lau（2000）在此基礎上建立了需求不確定的季節性產品信用政策模型。

P L Abad和C Kjaggi（2003）則在最終需求是價格敏感的條件下，綜合考慮購買方和銷售方的狀態函數情況下，建立了確定產品價格和商業信用期限的綜合商業信用模型，該模型比傳統的商業信用模型考慮了更多的因素。

Kevin Cowan和Jse De Gregorio利用智利的私營信用報告公司SINA-COFI提供的數據，驗證了信用報告的數據對預測拖欠的作用，發現正面信息和負面信息都對解釋拖欠起了重要作用。他們還發現信息共享使放貸額增加，且信用記錄中的歷史越長，這種作用越大。

Jarl G Kallberg和Gregory F Udell利用鄧白氏公司提供的信息，以圖表表示證明貿易或商業信用數據的預測作用大大超過僅有財務報表數據的預測作用。他們的研究模型考慮到了大多數公司向不止一個放貸人借款，從而促使放貸人交流信息的情況。

Allen N Berger，Leora F Klapper，Margaret J Miller和Gregory F Udell研究了公共征信機構數據在經濟分析方面的作用。他們利用阿根廷中央銀行公共征信機構提供的1998-1999年數據進行研究，發現小公司是一個信貸市場中信息最不透明的部分，他們更多的依賴關系銀行，更有可能與小銀行合作。

王慶成、王化成（1995）從風險準備金提取、資產重組等方面研究了信用風險化解機制。趙德武（2000）從財務管理角度研究了應收賬款的成本計算、風險測定、風險準備金提取比例等風險分析和監控方法，通過綜合考慮賒銷增加帶來的管理成本、收賬成本、機會成本、壞賬成本等因素，分析賬齡與呆、壞賬之間的關系，建立即時發現逾期賬款并進行及時處理的策略。易平（2001）、許文珍（2002）等分別從假賬甄別、會計準則、信息披露、舞弊表現形式等方面研究了企業信用管理相關的法律問題。黃新炎（2004）深入對當前我國國有企業財務管理中存在的問題進行了分析，其中關于應收賬款管理的相關問題分析包括應收賬款現狀、形成原因及后果分析。賀蓓（2006）從應收賬款管理的各個環節著手進行分析，旨在通過制度約束來減少企業的壞帳損失，已達到降低財務風險的目的。王霞、沈向光（2006）認為應收賬款的形成原因包括商業競爭、銷售和收款的時間差以及企業自身管理水平低下等，并提出了信用管理對策，包括事前，事中和事后控制。王本燕（2007）、胡業鳳（2007）研究企業應收賬款現狀的基礎上，從應收賬款的成因進行分析，提出一些關于企業加強應收賬款管理的構想和對策。任海芝（2007）利用實地考察的方式對當地國有企業應收賬款管理中存在的問題現狀進行了分析，并進一步分析出存在這些問題的原因，具體包括制度不夠完善，相關人員重視程度不高以及會計人員素質低下等。

韓家平、蒲小雷（2001）提出的“3+1”信用管理模式，它的體系是一個客戶信用調查的評估機制，一個交易中的債權保障機制，一個交易后的信用管理的應收賬款管理和回收機制以及一個獨立的信用管理部門，但“3+1”信用管理模式也存在缺陷，即僅有企業授信管理，缺乏企業受信管理，但企業授信與受信均為企業信用不可或缺的組成部分。有鑒于此，陳曉紅教授等人（2001）提出包含企業授信管理和企業受信管理的企業信用管理的全過程控制法。總的來看，這個方法是行之有效的管理方法，但它同樣存在漏洞，不具有普遍應用性。謝旭（2002）提出了全程信用管理模式，所謂全程信用管理，從事前、事中、事后三方面，通過全面控制企業交易過程中各個關鍵業務環節，達到控制客戶信用風險，提高應收賬款回收率的目標。按照過程控制和系統分析的原理為企業制定全程信用管理計劃。陳臻（2006）主要將企業全程信用管理理論運用到企業中，有很高的實踐意義。徐明亮（2004）闡述了企業全面信用管理的重要性，分析當前我國企業信用管理的現狀和存在的問題，并探討提高我國企業信用管理水平的措施和對策。文亞青（2007）提出“三位一體企業全面信用管理體系的構建及應用”，他提出了由企業全體員工參與、囊括企業生產和經營環節，由道德信用、經濟信用和法制信用三者有機結合的、以建立高效有序的企業信用文化、滿足顧客和員工的信用需求、提高企業經濟效益為根本目的的一種嶄新的企業管理理念和方法。也為今后的企業信用管理體系構建研究提供了新的思路。

邢凱旋（2004）從國有企業信用缺失的危害，國有企業信用缺失的原因以及加強企業信用管理的對策和建議幾個方面進行了分析。張的勇（2005）主要針對中小企業的信用問題產生的深層原因和中小企業信用建設現實情況，要從改善中小企業信用制度基礎，完善中小企業信用管理體系，和加強中小企業信用管理等方面治理中小企業信用問題。

周漢華（2002）認為市場失信的實質是法律的失范，信用制度的建立與法律制度的建立是一個相互促進的演進過程，同時與法制演進的方式聯系在一起。要確立適應市場經濟的信用體系必須改變己有的變法模式，即變控制―命令變法模式為合作式規制模式。張維迎（2003）認為法律和信譽是維持市場有序運轉的兩個基本機制。在商業社會，企業是信譽的載體。中國企業不重視信譽的原因在于產權不明晰和政府對經濟的任意干預。法律制度的運行離不開執法者的信譽。進一步，法律的判決和執行依賴于當事人對信譽的重視程度。當人們沒有積極性講信譽的時候，法律就失去了信譽基礎。沒有了信譽基礎，法律所起的作用是非常有限的。康勇（2005）從制度設計角度提出加強信用管理需要建立科學合理的信用政策、日常催款制度。

夏敏仁、林漢川（2005）對企業信用評級信用風險防范進行了研究，運用比較研究與實證分析相結合以及現代數理統計方法和借助于統計工具相結合的研究方法，研究出多套企業信用評級方法。何軍峰（2011）運用AHP法對于企業進行信用評級，主要選取中國神華和山西焦化兩個上市公司進行實證分析。趙道升、陳永豐、林凱瓊等（2011）對臺灣農民創業園農戶信用評級進行分析。阮渝生（2004）在建立企業信用管理績效評估指標體系的基礎上，利用多層次模糊綜合評價方法對企業信用管理績效度進行衡量。王春蘭（2005）研究了信用管理績效評價指標的選取及相關評價方法。

陳文玲、王飛（2006）從南寧市經濟發展現狀及面臨的主要矛盾和問題出發，全面分析了南寧現代企業信用體系建設研究，個人信用征信體系研究，政府信用建設研究，現代金融的社會信用體系研究等四個方面，具有很強的實踐意義。王康（2006）從信用管理的基本理論、我國企業信用管理工作的實施現狀、西方信用管理工作的現狀和成功經驗進行分析，提出了建立和完善我國信用管理體系的建議。紀峰（2007）認為現代的信用管理思想應以客戶為中心展開，而客戶關系管理（CRM，Customer Relationship Management）正是進行客戶信用管理的有效工具，其中一些思想和方法可以在信用管理體系的建設中得到很好地實踐。通過對CRM的分析提出企業信用管理系統建設的解決方案。張勇（2007）對我國企業信用管理現狀進行了分析，并提出了建立完善的企業信用管理流程，包括對新客戶授信決策、客戶信用風險的中期監控、應收賬款的跟蹤管理與催收和信用風險的轉嫁的全過程管理。葉（2008）從企業信用客戶管理、企業賒銷管理、企業信用風險管理、企業信用評估、企業信用管理制度、企業信用文化等發面對企業信用管理進行了分析研究。張旋（2011）從成立專門的信用管理部門、構建企業信用控制管理體系、協調銜接好信用管理部門與其他部門的關系三個角度來研究企業內部信用管理體系，其中，企業信用控制管理體系又從事前、事中、事后控制管理體系來分析。

2.3 政府信用管理

劉江翔（2003），政府信用就是政府在不斷地履行對民眾的承諾或約定的過程中，而獲得民眾對其信任的一種狀態，它是民眾對政府行為可信程度的主觀反映，并對政府的行政效率產生直接影響。并從倫理學和政治學的角度對政府信用與官德建設進行系統深入的論述。

毛黎青（2006），政府信用即政府對公眾在委托契約中賦予的期待和信任的責任感及其回應。其核心就是公眾對政府的信任和政府行為對公眾的信用。從而分析了政府行為的各個方面，從外部環境制度和內部環境制度兩個方面來構建我國政府信用的制度。

3.總結

當前的信用管理研究，多數是針對銀行、保險等金融行業以及傳統企業內部的信用管理。對個人信用管理、政府信用的管理的研究相對較少。企業信用管理的理論主要從社會公正角度、經濟制度層面、企業管理層面、財務角度、信用管理模式、信用管理的工具模型等來分析。

參考文獻

[1][英]波特?愛德華.賒銷管理手冊[M].宇航出版社/科文(香港)出版有限公司,1998.

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[3]蒲小雷,韓家平.企業信用管理典范[M].北京:中國對外經濟貿易出版社,2001.

[4]張勇.我國企業信用管理現狀及對策分析[D].江蘇:江蘇大學,2007.

信用管理的概念范文第3篇

摘 要 隨著企業的逐步發展及管理水平的不斷提高，運營資金的安全穩定變得日益重要。為進一步降低企業運營風險，加強對賒銷客戶的信用管理，逐步完善健全客戶的信用管理體系，有必要通過信息系統，結合ERP管理流程進行信用控制。無論從理論到制度，ERP系統體現了國際先進的管理理念，更經歷了眾多國際性大企業管理實踐的錘煉。因此，筆者結合近年管理經驗，圍繞如何充分發揮ERP系統中的信用管理功能，實現對企業客戶信用管理的過程控制，并不斷完善，實現管理目標，與大家共同進行探討。

關鍵詞 ERP系統 信用管理 過程控制

民無信不立，國無信不強，現代經濟是信用經濟，信用管理是企業的靈魂和競爭之本，是企業內部控制的一個重要組成部分。充分利用信息技術平臺，建立起科學的信用管理體系與流程、制訂符合企業發展的信用政策是當前刻不容緩的任務。

一、企業外部客戶信用管理概述

企業的信用管理僅僅停留在應收賬款的催收上，信用管理觀念淡薄、缺少信用管理制度且隨意性大、內部管理部門之間職能交叉、信息不暢通、客戶信用資料缺乏管理、信用決策和控制缺乏信息支持、未建立信控部門及缺少內部信用管理人才等。上述各種不完善嚴重影響了企業的發展。通過借助ERP信息技術平臺的支持，建立和完善信用管理體系與流程迫在眉睫。

（一）建立科學信用管理體系的重要作用

建立科學的信用管理體系對于企業在發展戰略、風險控制等諸多方面都能夠產生積極的作用。可以幫助企業實現管理目標；提高企業整體賒銷能力，創造銷售最大化目標；規避賒銷中的信用風險，降低壞賬損失；規范應收賬款管理政策措施，縮短賬款回收周期；優化客戶資源管理，實現客戶檔案規范、集中控制；實現內部管理制度化，降低信用銷售機會成本和管理成本；配合企業總體經營策略和內部管理政策，實現利潤最大化目標；實現企業信用管理辦公自動化，提高企業信用管理工作效率和整體管理水平。

（二）ERP環境下企業信用管理的特點

ERP系統是建立在信息技術基礎上的系統化管理流程，把企業的物流、人流、資金流、信息流進行統一，以求最大限度地利用、共享企業現有資源，實現企業經濟效益最大化。通過ERP系統進行企業信用管理，具有嚴謹性、集成性、統一性、開放性、動態性、時效性、全面性、網絡智能化等優勢。通過信用管理的前期引導、規范客戶管理；建立嚴密的跟蹤、分析、控制制度；加強后期管控、調整，時時、高效地將企業資源進行全面整合，支持企業的經營活動與決策。

二、ERP環境下信用管理過程控制

實行全面的信用管理涉及到的過程控制環節很多，如圖1所示為企業客戶信用管理流程。

圖1 企業客戶信用管理流程圖

（一）前期信用管理――規范客戶管理流程

企業根據信用管理制度，制訂信用標準、劃分風險等級，做好客戶的資信管理工作。在交易之前對客戶基本信息等情況進行收集調查，授予信用條件。

1、申請

申請人使用《客戶信息表》提交客戶等級、類別、信用額度申請，《客戶信息表》包括：客戶基本信息、經營情況、信用申請信息等（包括申請客戶等級、類別、額度）。

2、建檔

信用管理人員根據以上信息經審批后，進行系統操作，維護客戶信息及信用條件。

3、定期維護、統計與反饋

根據系統內的客戶等級、類別、額度，定期導出報表，便于掌握企業整體客戶信用情況，并根據交易數據適時調整信用條件。

4、集團類大客戶的管理

針對集團類客戶，授予集團信用條件，在集團內部成員中統一管理和分配。

（二）中期信用管理―信用風險分析與跟蹤

信用分析是企業對客戶的資信狀況及交易價值進行診斷和預測，是企業選擇交易對象、確定交易方式和條件，進行客戶管理的重要依據，是信用管理的核心內容，也是在交易過程中進行信用控制的前提依據。

信用風險分析與跟蹤是一項動態的管理，ERP系統提供了一個實時更新的平臺，根據前期授予客戶的信用標準、風險等級進行信用檢查和凍結。包括對信用額度、賬期、超期的控制。

1、信用額度的控制-系統動態管控

信用額度在報價單、銷售訂單、發貨過賬的環節中都會涉及。一旦占用，系統將不再支持后續流程操作，在執行過程中起到風險控制作用。

2、賬期、超期的控制―銷售預審表風險揭示

目前的信用控制主要針對單一客戶進行額度控制，系統無法自動進行區域額度控制、帳期控制和超期控制。結合管理需求利用系統功能，提取相關信用信息，開發出銷售預審表，用于揭示銷售人員及區域的賒銷額度、賬期、超期信息，給管理層提供決策依據。

（三）后期信用管理

1、事業部、區域額度、賬期、超期的管控―紅綠燈

根據企業整體戰略指標，測算出最佳賒銷量、整體賬期、賬齡結構等，并進行事業部、區域間的分配。ERP系統不能直接提供事業部、區域的限額控制，根據管理需求開發限額控制表，在系統中進行維護。

2、動態監控與調整

信控人員定期企業整體應收賬款情況，包括總體余額、超期情況、賬齡分析等，進行動態監控與調整，保持企業收益和風險之間的平衡。

（四）激勵與考核

經過幾年的摸索，企業圍繞資金成本、限度管理、信用規模等因素制訂出一系列信用管理的激勵與考核制度。

1、資金占用成本扣除

應收賬款是企業資金占壓的主要原因，因此提出了資金占用的概念，對賬期超過30天的客戶，收取資金占用費。填制系統銷售訂單時，在系統中進行毛利扣除，提高了全員的參與意識。為鼓勵提前回款，將進行資金占用費補償。

2、超期應收賬款管理

根據ERP系統出具的報表，并結合內部考核政策進行綜合管理。劃分超期時段，采取發送對賬表、催款函、律師函等不同催收方式，并加大超期款項的考核力度。

三、ERP環境下信用管理體系的完善

在信控領域，信用管理是魂，ERP系統是工具。在動態的經濟環境中，企業需要根據市場的競爭壓力、經濟周期、競爭戰略和公司信用政策的應用情況適時完善信用管理體系。

企業建立與實施信用管理體系已超過10年，規范嚴密的信用管理體系并不是一成不變的，需要企業予以長期關注、隨時調整、更新和完善。

（一）加強客戶甄別評估 提升客戶質量，提高營運資金流動性

結合公司戰略，深入分析客戶需求，采取不同信用政策；針對信譽與貢獻優良的客戶給予寬松信用政策；針對中小客戶采取易捷銷售政策，提高營運資金的流動性。可以適時通過信用管理咨詢公司，利用全球信息網絡，進行客戶資信調查。從資金實力、信用程度等多方面了解客戶信息，做出全面的評估，幫助企業防患于未然。

（二）提高風險控制能力，降低企業風險

結合信用管理的職能進行風險識別、評估、分析、控制、處理，在風險與收益之間進行權衡，可以采取回避、控制或轉移風險的政策。控制風險，減少損失是大多企業選擇的方式。結合資金成本，也可以適時通過應收賬款保理、信用證背證等金融工具，轉移企業風險。

（三）結合業務實際及時修正信用指標

信用管理政策過緊過松都會給企業影響，如果過緊會導致客戶流失，影響銷售業績，如果過松易導致壞賬發生，應收賬款余額增加，周轉天數延長，超期賬款增多。因此需要結合業務周期對信用期限、額度、等指標進行修正，使其保持在合理范圍內。

（四）加強動態反饋、監控、分析和建議

圍繞ERP信息系統提供的企業整體信用規模，應收賬款賬齡、超期等關鍵指標，信用管理人員要加強數據反饋，時時監控，提出分析報告及管理建議。

（五）不斷開發信息系統，優化流程，提高工作效率

通過ERP信用管理系統功能，實現高集成、自動化管理是提高企業信用管理效率的保證。實際工作當中，信用管理工作涉及大量的客戶信息、賬款信息和歷史交易記錄等業務往來信息。因此，不斷優化流程，持續開發系統自動化管理功能、提升管理水平，是提高信用管理效率的重要手段。

（六）強化信用管理觀念與滲透

把信用作為一種資源來看待，培育企業信用文化，使其滲透到企業的每一個組織系統，每一項活動和每一個崗位中，實行全員信用管理，增強信用風險意識，并加強考核與激勵措施。

（七）信用專業管理人員的技能培訓及提高

企業要注重培養專業信用管理人才，加強培訓交流，借鑒先進理念，為企業長期發展服務。

（八）提高系統安全意識，進行災難演習

定期進行系統數據備份，結合ERP系統安全，不定期進行災難演習，數據恢復。

只有經過不斷的完善、改進，充分利用ERP管理系統的優勢，才能保證企業經營業績穩步增長，核心客戶把握度高，經營性現金流量為正數，應收賬款規模、周轉率等關鍵指標與經營業績相配比，DSO指標保持穩定，逾期賬款率保持在相對固定的比例，提高全員參與、控制意識。

總之，市場環境是瞬息萬變的，信用政策是需要隨時調整的，信息系統是需要不斷開發的。因此，在信控領域的探索前進永遠不會停歇。企業應持續優化信用管理的系統化、流程化、一體化和專業化，綜合權衡收益與財務風險，從企業戰略的高度，結合信息系統采用科學的方法，尋求最優方案，從而保證實現企業長期穩定發展。

參考文獻：

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[3]石曉軍.信用治理.機械工業出版社.2004.

[4]秦彬.加強應收賬款的管理.科教文匯.2007.

[5]劉俊劍.信用管理實務教程.中國金融出版社.2008.

信用管理的概念范文第4篇

關鍵詞：應收賬款；信用管理；風險防范機制

一、我國企業應收賬款的現狀

目前，我國大多數企業欠缺對應收賬管理風險理論的成熟研究和實踐，并且在具體應收賬款風險管理的方法上也缺乏經驗，由于管理不當從而造成大量損失。近幾年，面對我國企業信用管理不斷惡化的現狀，各界都在努力地研究探索能改善應收賬款現狀的途徑。東方國際保理中心的首席顧問，在多年研究和實踐的過程中，首次提出了“全程信用管理模式”，介紹了事前―事中―事后的管理思想。在此基礎上，國家商務部韓家平、蒲小雷借鑒西方先進的信用管理技術，成功的提煉出“1+3”信用管理模式，提出了具體的制度和機構概念，增強了模式的可操作性，最終形成了我國目前信用風險管理的主要方法。

二、MLK公司概況及應收賬款管理存在的風險

（一）MLK公司概況

作為全球最大的護膚品和彩妝品直銷企業之一的MLK（中國）化妝品有限公司，在中國歷經22年的不斷發展，分支機構已經遍布全國各省市。公司屬于銷售型企業，產品銷售基本采用訂單式，2015年，其銷售額高達40億美元。

（二） MLK公司應收賬款管理存在的風險

1.產生的壞賬成本對盈利狀況的不利影響

鑒于目前我國企業普遍實行的記賬方式，當發生賒銷時，應借記“應收賬款”科目，貸記“主營業務收入”科目，也就是說賒銷的收入全部歸入當期營業收入。基于謹慎性原則，企業可根據實際情況對應收賬款計提一定比例的壞賬準備。保守估計，MLK公司成立20年以來，其累計壞賬率在5%以上，近年逾期應收賬款比例也逐年上升趨勢，在目前缺乏相關壞賬評估制度的情況下，其隱藏的壞賬產生的風險是難以意料的，如此多的壞賬、呆賬會直接影響企業的盈利。

2.產生的管理成本對盈利狀況的不利影響

管理成本是企業對應收賬款進行各項管理活動所產生的有關費用總額，若要降低應收賬款的管理成本，必須對其進行有效控制。中國企業收賬費用平均占銷售收入的2%，以此計算，如果MLK公司年銷售額為700萬元，用在回收貨款上的成本就要14萬元，無論從企業長期或短期來說都不是一個小數目。MLK公司目前管理較混亂，需要對其建立有效的管理制度，否則高額管理成本會帶來很大程度的不利影響。

3.產生的機會成本對盈利狀況的不利影響

機會成本對于企業計算其一定時期的賒銷總額和衡量其信用管理水平非常重要。假設某公司銷售凈利潤是10%，當同期投資于金融市場的月收益率為5%的時候，只要拖欠24個月，該筆業務在某種程度上來說相當于沒有收益。這種資金的機會成本影響的不僅僅是企業當前的經營狀況，它與企業未來現金流量息息相關。應收賬款給企業帶來的機會成本是難以估計的，它是企業未來利潤增長的阻礙，這一問題必須得到財務管理人員的高度重視。

4.造成經營者的錯誤決策和掩蓋業務人員的違法行為

由于應收賬款存在的風險有一定的隱蔽性，所以經營者在運用財務信息進行經營決策時很容易作出錯誤判斷。長期掛賬的應收賬款，可能掩蓋業務人員的違法行為。MLK公司成立至今還沒發現類似的事件，但從其目前不健全的監管機制來看，這類事情發生的幾率是相當大的。

三、MLK公司應收賬款風險的成因分析

造成公司應收賬款風險的因素是多方面的，包括外部因素和內部因素。本章主要對造成MLK公司應收賬款風險的內部原因進行分析。

（一）缺乏信用管理意識及相關制度

MLK公司各個管理階層沒有充分認識管理應收賬款的重要性，這種對應收賬款管理的疏忽也經常發生在許多中小企業中，他們大多注重對現金收支這一塊的管理，而忽視對原材料、固定資產、應收賬款等的管理，導致問題出現，卻沒有負責人可找，使得資產嚴重損失。沒有正確的管理意識指導，自然無法制定有效的信用管理政策。缺乏科學的管理觀念和規范化的管理模式，必將會阻礙企業的發展。

（二）應收賬款日常管理力度不足

MLK公司目前的應收賬款管理制度不完善且管理滯后，只將發生的應收賬款掛在賬上，并未分析其收現能力，導致應收賬款不斷積累和沉淀，最終使其風險日益呈現。其日常控制上出現問題的主要源自表現在以下幾方面：

1.企業盲目追求銷售指標

在MLK公司內部，企業銷售部門為了完成上級規定的指標，盲目賒銷導致虛增銷售，而后期也無法沖回，或者沒有人詢問，造成應收賬款不實，容易發生上述的各種風險。

2.崗位職責不明確、制度不健全

公司部分人員缺乏責任心，分管往來賬的會計人員與銷售人員的職責界限不是很明確，最終導致的局面是：財務部門只管賬，不管發貨及資金回籠，而銷售人員只管發貨、開票或通知財務部門開票，不管資金回籠多少，這樣使得往來賬款越欠越多。

3.缺乏對各種檔案的專門管理

公司在對許多逾期付款客戶的催收過程中發現，由于合同管理的混亂，以及簽約當事人的不斷更換，經常會導致一些書面資料丟失，進而給應收賬款的回收造成很大的障礙。

四、MLK公司應收賬款風險的防范措施

（一）樹立信用管理觀念，調整企業管理結構

1.樹立信用管理觀念，引入相關管理模式

樹立科學的信用管理觀念對于目前大多數企業來講非常重要。我國企業信用管理目前最具實踐性的方法是“3+1”信用管理模式，該模式提出的解決方案是：

（1）企業應當根據公司規模大小建立一個直屬董事會或總經理領導的信用管理部門，通過發揮這個部門的作用使得企業能有效地協調財務和銷售目標，同時要在企業中建立科學的信用風險控制機制，防止任何人盲目決策，導致信用風險的產生。

（2）企業需針對具體的工作，根據特定的管理目標和不同的特點來設計并合理分配各業務部門之間信用管理的各項職責，如銷售部、采購部、財務部、信用部等部門需要承擔不同的信用管理工作。

2.調整企業管理結構，增設專門信用管理人員

在交易前期階段進行風險控制，此階段風險最小，成本最低，一旦形成逾期賬款，回收欠款工作則會變得很復雜，成本也會大幅度提高。而MLK公司目前對這方面還沒有充分的認識，導致信用管理無人負責的局面。目前MLK公司需要考慮成本與效益之間的關系來增設信用管理部門，衡量新增部門所帶來的收益與其信用管理成本孰高，從而更好地調整企業管理結構。

（二）完善和實施應收賬款管理制度

1.實施應收賬款的追蹤和監控

對于MLK公司，銷售收入一旦轉為應收賬款，就應該立刻思考該通過何種方式才能保證到期足額收回賬款的問題。如果按照這個思路來計劃的話，公司在收到款項之前有必要定期追蹤該項賬款的運轉進程并進行詳細的記錄與分析，隨時聯系客戶，提醒客戶按時付款。

2.完善應收賬款對賬制度

MLK公司在建立應收賬款明細賬時，要更詳細的登記內容和摘要，要確保這些事項有充分的資料支撐。公司財務部主管負責每月進行應收賬款總賬與明細賬的核對工作，使得明細賬中沒有串戶和其他異常問題。業務主管人員在核對過程中如果發現有異常問題時，應及時向財務經理報告，同時通知銷售部門有關負責人進行相應的調查處理。公司財務部還應在規定時間內編制客戶對賬單，并采取安全可靠的方式交于客戶。應該在所有的對賬單寄出之前，將對賬單與明細賬和總賬進行核對，使數據一致，且留有備份記錄。

3.強化應收賬款的催收管理

對逾期不付的應收賬款，MLK公司可以考慮采用ABC 分析法來進行管理，首先將客戶故意拖欠貨款不還的賬款歸為A類；將由于資金被挪用或因經營不善等造成不能及時償還的逾期賬款歸為B 類；將因政策或自然災害等客觀因素的變化導致企業經營困難且無力扭轉的逾期欠款歸為C 類。對于A類欠款情況，企業必須采取法律手段等措施來進行催收；對于B 類欠款情況，我們可以要求客戶通過采取一些補救措施來彌補；對于C 類欠款情況，企業可以選擇延期信用期，也可以選擇給對方讓利一部分來結算這筆應收款項。

4.必要時使用債權重組和訴訟手段

自成立以來，MLK公司對于多年以來積壓的應收款項，并未采取過任何強有力的回收手段，其實，對逾期的應收賬款公司可以實施債權重組，其目的在于最大程度回收貨款的同時，又能緩解債務人當前的財務困難。企業若產生債務糾紛，一定要清楚自己的目的是在最短時間內，以最小損失來取得最大報酬。在客戶無力還款時，企業可以選擇債權重組的方式與客戶協商，此方式可以大大減少企業的實際損失。

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[4]王朗.企業信用管理中存在的問題及對策[J].經濟技術協作信息，2008（28）：98.

信用管理的概念范文第5篇

目前，對于誠信與信用，存在概念使用的含混現象。盡管二者具有密切的關聯性，但不能混用，尤其不能把誠信直接等同于信用。誠信與信用至少有三方面的區別：在概念的外延上，雖然誠信與信用都是指承諾與踐約的倫理關系、規范要求和行為品德，但誠信泛指所有社會生活領域中由承諾形成的倫理關系，既包括經濟、政治、文化、學術研究、公共生活等領域中與承諾和踐約相關的一切倫理關系，同時也包括人們對社會理性凝結出的制度的遵守而形成的特定倫理關系。信用主要是指經濟活動領域中，出于對承諾的信任而以一定的利益讓渡和償還為條件而形成的經濟倫理關系。在強調的側重點上，誠信不僅看重人們對承諾、合同遵守和踐履的結果，而且也強調對誠信道德規則本身的認同和自覺服膺，具有德性倫理的特質。信用更看重行為結果的合規則性，即是否實際履行了承諾或合同，而不追問人們履約動機是出于道德責任還是出于免除懲罰的利益考慮，具有功利主義的后果論特征。從文化傳統來看，誠信延續了中國傳統道德德目，強調“誠”是“信”的道德基礎，行為主體具有“誠”的內在品質和信念，才會有“信”的價值取向和外在行為方式，即誠于內，信于外。信用更具西方德日的傳統，偏重守約行為的結果，在某種程度上，更注重外在制度的規約與懲罰。顯然，把誠信等同于信用，是對誠信的窄化，不利于我國的社會誠信建設。

不能單純移植西方社會信用制度

目前，雖然政府和學界都在研究我國社會誠信建設問題，但總體來看，基本處于探索階段。尤其值得注意的是，學界在一定程度上存在著對西方信用制度的片面“移植”傾向。一些學者在對我國傳統誠信德性倫理局限性分析的基礎上，陷入誠信契約性質的西方化話語體系。把社會誠信制度直接等同于社會信用制度，一味推崇法律制度的外治作用而忽視誠信德性的內在規約性和心靈的精神特質。

西方主要的市場經濟發達國家，在市場體系完善過程中，基本上建立了規范政府、企業、個人不同主體的信用制度。發達市場經濟國家建設經驗表明，社會信用制度建設是市場體系完善不可或缺的重要方面。西方主要發達國家尤其是美國較為完備的社會信用法律制度，自然可以為后發市場經濟國家的社會誠信建設所借鑒。但借鑒不等于照搬或移植，從發達國家借鑒良好的法律法規，若要它們產生良好的社會效果，還需在借鑒過程中進行批判的吸收，進行中國化的改造。還有，誠信與信用的區別表明，社會誠信制度是比信用制度更具廣泛社會意義的概念，可以把信用法律制度建設作為社會誠信制度建設的重要組成部分，但絕不能完全用西方的“信用制度”取代“社會誠信制度”。

要注意社會信用法制建設的漸進性

社會信用法律制度包括兩大部分，即信用管理的核心法律法規和影響信用管理的法律制度。目前我國社會信用法律制度的建設處于起步期，迄今為止尚無專門的全國層面的信用法律被制定和頒布，只有部門或地方性的法規，同時還需要對信用管理的法規進行修訂。顯然，加快信用立法，改變信用法律的缺位狀態確實是當務之急。但需要注意的是，社會信用法律制度的建立、健全與完善是一個相對漫長的過程，不能急躁冒進。以美國為例，美國在二戰之前，市場經濟就有了相當的發展，且存在著一定范圍的賒銷交易和地方性的少數信用管理公司，但其信用方面的法律則是20世紀60年代至80年代制定頒布的。到目前為止，美國信用和征信相關的基礎法律、信用管理相關法律和信用投放相關法律共20部。由此可見，信用的法制化，不是一個法規問題，而是一個法律體系。因而，可以預測，我國的信用法律體系的建立也不會在短期內迅速完成，但在正式的法規頒布之前，可先用行政性法規或指導性意見等過渡性條文給予規定和指導，以解決信用法律的現實迫切需要問題。

不要弱化社會誠信的思想道德教育