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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查及防控措施范文第1篇

Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.

關(guān)鍵詞： 發(fā)電企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；防控管理

Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）05-0129-02

0 引言

對(duì)于發(fā)電企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理控制是加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)效益的重要內(nèi)容。目前我國(guó)的發(fā)電企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理控制方面還存在一些問(wèn)題，影響發(fā)電企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。本文根據(jù)發(fā)電企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與措施。

1 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)

風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集是發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)的主要工作。信息資源是發(fā)電企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防控管理的重要理論依據(jù)，因此需要發(fā)電企業(yè)做好對(duì)初始信息的收集、分析、篩選、整理及應(yīng)用等工作。現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息可包括兩大類：歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，按照這些數(shù)據(jù)信息對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從風(fēng)險(xiǎn)形成原因角度看，可將發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)劃分為內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)和外生風(fēng)險(xiǎn)兩大類；從風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)角度看，可將發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)劃分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)五大類，本文將具體論述上述五大類風(fēng)險(xiǎn)：

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不規(guī)范、融資行為不合理而導(dǎo)致企業(yè)償債能力較低，使得投資者預(yù)期收益大大下降而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在資金周轉(zhuǎn)率、企業(yè)的負(fù)債水平、盈利能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用、成本核算、資金結(jié)算等方面。

1.2 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)受諸多不穩(wěn)定因素的影響，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)活動(dòng)未能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)或遭受重大損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在市場(chǎng)營(yíng)銷策略、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理人員從業(yè)素質(zhì)及信息系統(tǒng)操作等方面。

1.3 法律風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在投融資過(guò)程中因違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律原則，給予自身或商業(yè)銀行帶來(lái)重大經(jīng)營(yíng)損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在發(fā)電企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、政策文件等方面。

1.4 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因股市價(jià)格、匯率、利率等的變動(dòng)而導(dǎo)致價(jià)值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在煤炭市場(chǎng)信息、電價(jià)信息、計(jì)劃電量完成率及電量供需狀況等方面。

1.5 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 一直以來(lái)，關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念國(guó)內(nèi)外學(xué)者爭(zhēng)議不斷，不同的學(xué)者有著不同的認(rèn)識(shí)，持有不同的態(tài)度。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可被定義為因企業(yè)整體損失的不確定性而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)電企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要體現(xiàn)在電力企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)電量預(yù)測(cè)文件等方面。

綜合上述，國(guó)內(nèi)發(fā)電企業(yè)可致力于以上五大風(fēng)險(xiǎn)的分析之上收集相關(guān)信息，并依據(jù)所收集的信息評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，挖掘引起各類風(fēng)險(xiǎn)的原因，從而有針對(duì)性的制定相關(guān)策略。

2 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估流程與風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

2.1 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估流程 風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估是加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估工作由發(fā)電企業(yè)職能部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及總辦會(huì)共同完成。由發(fā)電企業(yè)相應(yīng)的職能部門(mén)落實(shí)好相關(guān)信息收集工作，并對(duì)收集到的信息分析、篩選及整理，編制日常風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。同時(shí)，相應(yīng)的職能部門(mén)以日常風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告為依據(jù)全面探究風(fēng)險(xiǎn)成因和風(fēng)險(xiǎn)影響，從而制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。之后發(fā)電企業(yè)職能部門(mén)將開(kāi)展的所有活動(dòng)以報(bào)告的形式上報(bào)于風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和總辦會(huì)，由其進(jìn)行審核、監(jiān)督和指導(dǎo)各項(xiàng)活動(dòng)的實(shí)施。

2.2 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的重要平臺(tái)，該體系全面貫穿發(fā)電企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，行使著對(duì)決策、執(zhí)行及監(jiān)督等過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，對(duì)發(fā)電企業(yè)更為準(zhǔn)確、高效的決策起著重要的積極作用。

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，加上發(fā)電市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力日益激烈，使得發(fā)電企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)日益突出。目前，我國(guó)仍有相當(dāng)一部分發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)防控管理能力不足，缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，以至于各類風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制，制約著我國(guó)發(fā)電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為推進(jìn)我國(guó)發(fā)電企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，需要發(fā)電企業(yè)重視起風(fēng)險(xiǎn)防控，結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀和需求，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。首先，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由該機(jī)構(gòu)承擔(dān)起企業(yè)管理層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)；其次，發(fā)電企業(yè)定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，在該會(huì)議上詳細(xì)評(píng)估、審查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況，以便各部門(mén)更好的了解企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況；最后，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)機(jī)制和政策，明確各職能部門(mén)相應(yīng)的職責(zé)，如營(yíng)銷部門(mén)承擔(dān)預(yù)測(cè)和分析電力銷售市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)；策劃部門(mén)承擔(dān)本廠安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)；燃料供應(yīng)部門(mén)承擔(dān)預(yù)測(cè)和分析煤炭市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，各部門(mén)之間各司其職，切實(shí)履行好各自的職責(zé)。

3 有效地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的措施

3.1 根據(jù)危害因素確定預(yù)防目標(biāo) 對(duì)于發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理而言，其以“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”為指導(dǎo)方針，以“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”為堅(jiān)持原則、以規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)、保證發(fā)電企業(yè)運(yùn)行順利性、安全性為目的。現(xiàn)階段，發(fā)電企業(yè)總調(diào)已經(jīng)統(tǒng)一確定了電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并由各級(jí)調(diào)度機(jī)構(gòu)承擔(dān)組織實(shí)施所轄電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，通過(guò)加強(qiáng)和其他部門(mén)的協(xié)作共同管理、控制風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)行發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求實(shí)行超前控制，即通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)估測(cè)可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并事先做好防范措施，待風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)將其消除在萌芽狀態(tài)，防止給發(fā)電企業(yè)帶來(lái)重大損失。風(fēng)險(xiǎn)事故預(yù)測(cè)是一項(xiàng)復(fù)雜且重要的過(guò)程，其需要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和事故教訓(xùn)，結(jié)合電力企業(yè)自身的內(nèi)部因素（系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、電源分布影響）和外部因素（地域特征影響、自然災(zāi)害影響、污穢影響以及外力破壞影響），運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，從多角度、全方位對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并有針對(duì)性的制定有效控制和管理措施，從而起到風(fēng)險(xiǎn)事故預(yù)防的目的。

3.2 建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系，推進(jìn)懲防體系建設(shè) 按照“全員參與、突出重點(diǎn)、融入管理、務(wù)求實(shí)效”的原則，一是分個(gè)人、部門(mén)（單位）、公司三個(gè)層面，著重從思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、外部環(huán)境等五個(gè)方面入手，采取“自己找、同事議、群眾評(píng)、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織審”等方法，認(rèn)真查找廉政和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是緊緊抓住風(fēng)險(xiǎn)收集、排查、評(píng)估等環(huán)節(jié)，建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控信息庫(kù)，并制定出相關(guān)措施，推進(jìn)懲防體系建設(shè)。在“找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，筑牢防火墻”的基礎(chǔ)上，將對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控信息庫(kù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，不斷加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的研究，重點(diǎn)開(kāi)展防控措施制度建設(shè)，逐步構(gòu)筑“崗位履職有標(biāo)準(zhǔn)，防控管理有措施，問(wèn)責(zé)追究有依據(jù)”的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系，切實(shí)做到用制度管權(quán)、管事、管人，全面提升發(fā)電企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作整體水平，為發(fā)電企業(yè)改革發(fā)展提供政治和紀(jì)律保障。

3.3 以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)完善發(fā)電企業(yè)安全保證制度 發(fā)電企業(yè)需針進(jìn)行全面控制，其分析內(nèi)容如下所示：發(fā)電企業(yè)結(jié)構(gòu)、電力電量平衡、系統(tǒng)潮流及無(wú)功電壓、系統(tǒng)N-1靜態(tài)安全、系統(tǒng)暫態(tài)穩(wěn)定性、系統(tǒng)動(dòng)態(tài)穩(wěn)定性。待發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)行制度、應(yīng)急管理預(yù)案嚴(yán)重脫節(jié)，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行分析，將為完善發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度提供了充足的理論依據(jù)。實(shí)踐證明，風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)并未能夠滿足發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，因此需要積極探索更為有效的措施實(shí)現(xiàn)發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)高效預(yù)防。

通過(guò)實(shí)行發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于完善發(fā)電企業(yè)安全保證制度，增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)檢查保證和保護(hù)制度的有效性。于此同時(shí)，更需要進(jìn)一步強(qiáng)化電力企業(yè)廣大員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使其充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，從而更加積極、自主的參與到風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中。

參考文獻(xiàn)：

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[2]緱穎慧.危機(jī)下發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)[J].河北企業(yè)，2010，（07）.

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查及防控措施范文第2篇

關(guān)鍵詞：高職院校；內(nèi)部控制；探究與實(shí)踐

所謂內(nèi)部控制，是指單位為了合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)合法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整及通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序等手段，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。

一、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的背景分析

（一）政策背景分析

國(guó)務(wù)院大力發(fā)展、加快發(fā)展職業(yè)教育一系列文件的出臺(tái)，為職業(yè)教育的發(fā)展及經(jīng)費(fèi)的投入、激勵(lì)、管理等方面明確了方向，國(guó)家、地方財(cái)政對(duì)高職院校的經(jīng)費(fèi)投入逐年加大。隨著高等職業(yè)教育的快速發(fā)展，高職院校在不斷擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模的同時(shí)也面臨著巨大的財(cái)務(wù)壓力及風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)。

（二）內(nèi)部控制管理的環(huán)境背景分析

2012年起，為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，提高單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)部控制體系建設(shè)，財(cái)政部先后印發(fā)了內(nèi)部控制規(guī)范及全面推進(jìn)建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)，為各行政事業(yè)單位如何建立、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作指明了方向。

（三）內(nèi)部控制管理的現(xiàn)況分析

高職院校內(nèi)部控制工作中存在的主要問(wèn)題包括：1.未能建立、健全內(nèi)部控制管理制度。對(duì)資金的管控相對(duì)比較重視，但單位內(nèi)部卻沒(méi)有制訂內(nèi)部控制制度或者是有制度沒(méi)有遵照?qǐng)?zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控管理不到位、形同虛設(shè)。2.對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稽核工作上，多偏重于規(guī)范化，而忽視對(duì)合法性、真實(shí)性的監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門(mén)普遍存在工作人員數(shù)量偏少的情況。人員數(shù)量的緊張，導(dǎo)致在工作量強(qiáng)壓的情況下，審核報(bào)銷單據(jù)的質(zhì)量不能保證，同進(jìn)內(nèi)控環(huán)節(jié)未能完全到位。4.單位內(nèi)部審計(jì)效果不佳。審計(jì)形式就賬查賬，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容可利用的價(jià)值不高，部分學(xué)校先離后審、任中不審，使審計(jì)監(jiān)督、檢查工作達(dá)不到應(yīng)有的作用和效果。

二、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的防范風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

A校財(cái)務(wù)處工作職責(zé)主要包括學(xué)校行政、基建、食堂、產(chǎn)業(yè)公司的預(yù)算、核算管理，招標(biāo)采購(gòu)管理和收費(fèi)管理。以工作職責(zé)劃范圍，逐一梳理易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有以下7點(diǎn)：

（一）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

預(yù)算編制時(shí)，未與學(xué)校各部門(mén)進(jìn)行充分的溝通，存在未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自擴(kuò)大預(yù)算項(xiàng)目或超標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算情況；預(yù)算執(zhí)行時(shí)，未在預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)進(jìn)行開(kāi)支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項(xiàng)資金情況，決算編報(bào)不能保證真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

（二）核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

單位內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程；賬務(wù)處理時(shí)關(guān)鍵崗位缺失，會(huì)計(jì)日常記賬、月末結(jié)賬不及時(shí)，不遵守相關(guān)會(huì)計(jì)制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；有規(guī)定不執(zhí)行或者超預(yù)算計(jì)劃審核批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)支出；往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算不清；超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。對(duì)資金管理未建立日常管理制度和定期清查機(jī)制，不能保證資金的安全完整。

（三）招標(biāo)采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

政府采購(gòu)預(yù)算及計(jì)劃申報(bào)隨意性；未規(guī)范組織、實(shí)施相關(guān)政府采購(gòu)程序；未按照規(guī)定對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的檔案進(jìn)行建檔留存。

（四）收費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

收費(fèi)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行審批及公示；未按規(guī)定使用票據(jù)；未按規(guī)定將收、支分離。

（五）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

票據(jù)管理松散導(dǎo)致票據(jù)丟失；票據(jù)核銷時(shí)，未經(jīng)程序私自銷毀票據(jù)；私自印制票據(jù)以隱匿收入。

（六）崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

不相容崗位未分離。

（七）信息化工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未按時(shí)保存，電子檔案未異地保存；財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤(pán)等移動(dòng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器上財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

三、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施

A學(xué)院以財(cái)務(wù)視角，從制定制度、完善現(xiàn)行財(cái)務(wù)環(huán)境，實(shí)施措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目管理、招標(biāo)采購(gòu)管理、收費(fèi)管理，執(zhí)行程序加強(qiáng)信息公開(kāi)與監(jiān)督著眼，進(jìn)而加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作。

（一）健全制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)環(huán)境

A學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)在著手構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作以來(lái)，從對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理、審批及報(bào)銷流程、學(xué)生收費(fèi)、項(xiàng)目立項(xiàng)及招標(biāo)流程等進(jìn)行了修訂了工作，進(jìn)而了《招標(biāo)采購(gòu)管理暫行辦法》、《招標(biāo)采購(gòu)專家?guī)旃芾頃盒修k法》、《關(guān)于招標(biāo)采購(gòu)管理辦法的補(bǔ)充規(guī)定》、《采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo)工作操作流程》等相關(guān)財(cái)務(wù)制度，以制度為抓手，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，明確了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)執(zhí)行的流程。

（二）明確報(bào)銷規(guī)定與流程，防控會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，正確使用會(huì)計(jì)核算科目，真實(shí)反映會(huì)計(jì)活動(dòng)信息，全面審核各類單據(jù)，從票據(jù)的合規(guī)性和審批程序的完整性認(rèn)真審核，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)堅(jiān)決不予支付。

（三）分離不相容工作，防控崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)崗位，A學(xué)院采取重點(diǎn)監(jiān)控措施，對(duì)不相容的工作崗位進(jìn)行分工負(fù)責(zé)控制。例如：銀行出納與銀行對(duì)賬工作分工負(fù)責(zé)，減小銀行資金收付賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；要求現(xiàn)金出納日日填寫(xiě)資金盤(pán)點(diǎn)表，由審核人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期盤(pán)點(diǎn)檢查，盤(pán)點(diǎn)記錄留檔保存；銀行余額調(diào)節(jié)表制作人員與銀行資金管理人員分離設(shè)置、銀行預(yù)留印章分離控制、票據(jù)領(lǐng)用專人負(fù)責(zé)控制等。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行定期、不定期的輪崗。

（四）確立項(xiàng)目管理制度，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，防控預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)

在項(xiàng)目庫(kù)管理工作的基礎(chǔ)上，明確了項(xiàng)目的立項(xiàng)程序，確立了項(xiàng)目申請(qǐng)兩級(jí)評(píng)審制度。由職能部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行初次排序評(píng)審，由財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)初次排序評(píng)審后的項(xiàng)目依類進(jìn)行二次評(píng)審，確保項(xiàng)目的科學(xué)性、完整性，保障項(xiàng)目選擇上的公平、公正、公開(kāi)。建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與政府采購(gòu)進(jìn)度聯(lián)動(dòng)推進(jìn)機(jī)制，定期在學(xué)校內(nèi)公示招標(biāo)采購(gòu)及項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度，在學(xué)校層面會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)，自上而下的對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和督促。

在財(cái)政規(guī)定公開(kāi)經(jīng)費(fèi)情況工作基礎(chǔ)上，A學(xué)校實(shí)行二級(jí)學(xué)院、重點(diǎn)職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、重要事項(xiàng)公開(kāi)制，健全民主管理推進(jìn)校務(wù)公開(kāi)。

（五）嚴(yán)格招標(biāo)管理，防控招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省、市、學(xué)院招標(biāo)采購(gòu)制度，成立招標(biāo)委員會(huì)、建立專家?guī)臁⒁胪獠孔稍冋撟C機(jī)制，同時(shí)對(duì)招標(biāo)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。

（六）規(guī)范收費(fèi)管理，防控收費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)

明確崗位職責(zé)和權(quán)限，調(diào)整崗位設(shè)置，確保不相容的崗位相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，保障收費(fèi)工作的安全。收費(fèi)工作全面實(shí)行公示制度，通過(guò)學(xué)校網(wǎng)站、收費(fèi)公示欄等各種渠道對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)進(jìn)行公示。

（七）根據(jù)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況，防控信息化管理風(fēng)險(xiǎn)

異地留存、備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按規(guī)定定期、不定期檢查；財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用人自行設(shè)置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤(pán)等移動(dòng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器上財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

（八）細(xì)化崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，排查風(fēng)險(xiǎn)

深度剖析財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位，對(duì)崗位工作完成標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行要求并逐一細(xì)化，從而并通過(guò)定期、不定期進(jìn)行周工作總結(jié)及學(xué)習(xí)，全面提升從業(yè)人員素質(zhì)，為加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

四、對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的建議

（一）強(qiáng)化經(jīng)辦部門(mén)財(cái)務(wù)意識(shí)，把好業(yè)務(wù)每一關(guān)

工作中，宣傳財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制知識(shí)，加強(qiáng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，切實(shí)把好關(guān)、負(fù)起責(zé)。

（二）強(qiáng)化要求預(yù)算方案的準(zhǔn)確性

建議引導(dǎo)需求部門(mén)在提報(bào)項(xiàng)目前充分做好項(xiàng)目的考察和論證，加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)學(xué)校發(fā)展，做好項(xiàng)目前期規(guī)劃，減少變更，提高執(zhí)行效率。

綜上，在風(fēng)險(xiǎn)管控視角下，以制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序?yàn)槭侄危约訌?qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作為契機(jī)，進(jìn)一步推進(jìn)高職院校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的有效開(kāi)展。

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查及防控措施范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；經(jīng)濟(jì)管理；作用

引言

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展必須以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)流程的全面監(jiān)督與管理，以此保障企業(yè)資金得到良好使用。尤其是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也發(fā)生了一定的變化，經(jīng)濟(jì)管理面臨著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)改革的潮流，構(gòu)建全新的經(jīng)濟(jì)管理體系，為增強(qiáng)企業(yè)整體發(fā)展成效奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作也具有專業(yè)性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，需要綜合考量企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，實(shí)現(xiàn)對(duì)多部門(mén)及人員的協(xié)同，但是在實(shí)際工作中實(shí)施難度較大。因此，要擺脫傳統(tǒng)粗放式的管理體系，引進(jìn)先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化管理理念，凸顯財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的多項(xiàng)職能，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理的目標(biāo)。為此，應(yīng)該遵循實(shí)事求是的基本原則，制定有針對(duì)性的管理方案與計(jì)劃，從而提高企業(yè)資源整合與利用的效率。

1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用

1.1反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

新時(shí)代背景下，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力在不斷加大，除了要對(duì)外界環(huán)境如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、行業(yè)動(dòng)態(tài)、政策變動(dòng)等進(jìn)行分析外，也應(yīng)該明確自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況，以便制定出符合實(shí)際情況的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供可靠依據(jù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的分析和總結(jié)，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及思路，使其更加符合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律，避免被市場(chǎng)所淘汰。在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要借助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算，使各項(xiàng)指標(biāo)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需求。在預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的過(guò)程中，也可以對(duì)多項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行整合，以直觀化地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)而在結(jié)合產(chǎn)品價(jià)值和政策信息等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)發(fā)展目標(biāo)及方向的正確性。

1.2規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐漸增多，這也是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的關(guān)鍵，因此要加強(qiáng)監(jiān)督和管理，防止在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)混亂的情況。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以起到良好的監(jiān)督作用，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)保持規(guī)范性，確保其符合國(guó)家規(guī)定和企業(yè)制度。在會(huì)計(jì)核算中，要以原始憑證為基礎(chǔ)，確保其具備合理性與合法性的特征，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審查，避免產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。在對(duì)原始憑證進(jìn)行審查與核對(duì)的過(guò)程中，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，并通過(guò)排查及時(shí)進(jìn)行處理，避免企業(yè)在發(fā)展中面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是針對(duì)費(fèi)用虛報(bào)等問(wèn)題，可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息加以全面排查，防止企業(yè)的資金安全受到威脅。在確認(rèn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)該以國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、政策信息和會(huì)計(jì)制度等為基本依據(jù)，在相關(guān)法律法規(guī)的范圍內(nèi)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及時(shí)控制不合法行為，避免發(fā)生違法違規(guī)行為，而對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展造成影響。同時(shí)，工商、稅務(wù)和審計(jì)部門(mén)在對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查時(shí)，也要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的作用，全面反映企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)行狀況，體現(xiàn)政府部門(mén)的監(jiān)管職能，進(jìn)而有助于營(yíng)造良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

1.3提供決策信息

決策工作是決定企業(yè)發(fā)展方向的關(guān)鍵，因此在經(jīng)濟(jì)管理中也應(yīng)該予以高度重視，確保各項(xiàng)決策的可行性與科學(xué)性，既要符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，又要符合企業(yè)的實(shí)際需求。通過(guò)會(huì)計(jì)核算信息全面反映企業(yè)的運(yùn)行狀況，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在投資管理、預(yù)算管理、融資管理和采購(gòu)管理等各項(xiàng)工作中更具針對(duì)性，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)決策偏差的有效控制，防止出現(xiàn)決策失誤的現(xiàn)象。在現(xiàn)代化企業(yè)管理中，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的關(guān)注度越來(lái)越高，故增進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和管理層之間的溝通交流，可以為決策提供更加全面的信息及建議，并提高決策風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。現(xiàn)金流信息可以應(yīng)用于企業(yè)投資決策和采購(gòu)決策的制定，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作用的基本體現(xiàn)。在資金支出中可以將現(xiàn)金流作為主要依據(jù)，防止出現(xiàn)盲目投資或盲目采購(gòu)的問(wèn)題，同時(shí)也可使資金利用率得到提升，可以有效避免出現(xiàn)資金短缺的問(wèn)題，為企業(yè)增強(qiáng)自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力提供保障。

1.4實(shí)現(xiàn)效益目標(biāo)

財(cái)務(wù)分析是經(jīng)濟(jì)管理的主要工作內(nèi)容，通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以全面體現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的不足之處，為企業(yè)管理人員提供可靠的建議，從而在不斷整改與強(qiáng)化的過(guò)程中提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)效率，有助于整體效益目標(biāo)的快速實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施過(guò)程中，需要以完整、可靠的會(huì)計(jì)信息作為參考，對(duì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行評(píng)估，這也是財(cái)務(wù)分析的基本價(jià)值。企業(yè)管理層可以對(duì)企業(yè)的薄弱點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)與分析，以制定具有針對(duì)性的戰(zhàn)略規(guī)劃，這也是控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵途徑。同時(shí)，預(yù)算執(zhí)行狀況也可以充分反映在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算偏離的糾正，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施更加規(guī)范和合理，使經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和管理目標(biāo)保持高度的協(xié)同性。

1.5降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有復(fù)雜性的特點(diǎn)，企業(yè)在發(fā)展中會(huì)面臨較多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的有效方式。因此，要明確風(fēng)險(xiǎn)的類別、等級(jí)及其可能造成的影響，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，防止由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)造成難以挽回的損失。在企業(yè)發(fā)展中，必須嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)政策的相關(guān)要求，尤其是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，更應(yīng)該明確會(huì)計(jì)政策的具體要求，加快企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，能夠在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控中起到關(guān)鍵性作用。比如，在年度虧損和有稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的情況下，在會(huì)計(jì)政策中對(duì)企業(yè)作出了明確規(guī)定，分別通過(guò)年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)和提取法定公積金的方式保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，以有效提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控水平

1.6增強(qiáng)資產(chǎn)安全

企業(yè)的資產(chǎn)安全是保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)與前提，因此在經(jīng)濟(jì)管理中必須予以高度重視。企業(yè)資產(chǎn)主要包括各類無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等，能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得豐富的物資條件提供支持，以防止對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施造成影響。除了能夠計(jì)量已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還能對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的增減變化情況進(jìn)行分析，滿足資產(chǎn)管理的基本要求。尤其是針對(duì)資產(chǎn)閑置問(wèn)題和資產(chǎn)流失問(wèn)題，能夠通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)加以全面控制，為資產(chǎn)保值升值創(chuàng)造良好的內(nèi)部條件，這也是提升經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵途徑。

2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理存在的問(wèn)題

2.1管理機(jī)制缺失

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)制的缺失是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)管理中面臨的主要問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致工作的實(shí)施缺乏可靠依據(jù)，無(wú)法增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)范性及專業(yè)性。部分企業(yè)受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方法的影響較大，未能引進(jìn)先進(jìn)的管理理念和工作方式，同時(shí)也無(wú)法達(dá)到國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求；未能針對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建管理機(jī)制，其可行性效果較差。部分企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足，未能實(shí)現(xiàn)多個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的密切銜接，同時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)知不足，也會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)管理體系在運(yùn)行中遇到阻礙。

2.2重視程度不足

對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的重視不足是影響工作效率與質(zhì)量的關(guān)鍵因素，也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用受限，不利于企業(yè)資源的高效利用。部分管理人員認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作只由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，缺乏與其他部門(mén)的溝通和交流，導(dǎo)致信息流通不暢，無(wú)法為經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息依據(jù)。各部門(mén)工作人員的責(zé)任意識(shí)不足，未能意識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)新時(shí)期發(fā)展中的現(xiàn)實(shí)作用，只關(guān)注眼前經(jīng)濟(jì)利益，而忽視了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

2.3管理方式落后

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方式落后也會(huì)對(duì)工作效率和質(zhì)量造成影響，無(wú)法滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的需求。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，如果企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方式，不僅會(huì)加大工作人員的負(fù)擔(dān)，而且會(huì)影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的可靠性。同時(shí)，部分企業(yè)在信息化建設(shè)中投入力度不足，無(wú)法運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段開(kāi)展經(jīng)濟(jì)管理，對(duì)信息數(shù)據(jù)的采集、整合和分析等方面都存在一定的局限性，無(wú)法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用。

2.4人才素養(yǎng)不高

專業(yè)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才的缺失也是限制經(jīng)濟(jì)管理工作水平的主要因素，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成影響。尤其是在新時(shí)展中，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)以人才競(jìng)爭(zhēng)為主，如果企業(yè)的人力資源出現(xiàn)問(wèn)題，則會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的提升造成直接影響。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才對(duì)于知識(shí)和技能的掌握不足，未能根據(jù)新時(shí)期的工作特點(diǎn)加以創(chuàng)新，無(wú)法構(gòu)建一支高水平的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象十分常見(jiàn)，不僅難以保障經(jīng)濟(jì)管理的專業(yè)性，而且還會(huì)加重人力負(fù)擔(dān)。

3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的應(yīng)用措施

3.1轉(zhuǎn)變思想理念

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變思想理念，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的基本職能，包括反映職能、監(jiān)督職能和經(jīng)營(yíng)管理職能等，通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程，加快企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)新時(shí)期的工作要求，必須遵循具體情況進(jìn)行合理調(diào)整和優(yōu)化。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為核心加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素并予以控制，促使企業(yè)的整體管理方式得到改革。同時(shí)，在業(yè)務(wù)活動(dòng)程序的制定中，應(yīng)該加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，以有效規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理范圍的擴(kuò)大。此外，要引導(dǎo)工作人員擺脫傳統(tǒng)思維的限制，以精細(xì)化和標(biāo)準(zhǔn)化的理念指導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，從而滿足企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展需求。

3.2完善管理體系

注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系的構(gòu)建，可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理工作流程的全面優(yōu)化，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)管力度，避免給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在管理體系的構(gòu)建中，應(yīng)該綜合考量多方面要素的影響，包括國(guó)家政策信息、市場(chǎng)環(huán)境狀況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、發(fā)展需求等。明確各部門(mén)職責(zé)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理體系下各部門(mén)的職能意識(shí)，使每個(gè)部門(mén)都能配合經(jīng)濟(jì)管理做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。建立完善的交流溝通機(jī)制，加強(qiáng)不同部門(mén)的銜接，在財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)下實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的全面采集與整合，為重大事項(xiàng)提供可靠依據(jù)。全面調(diào)整當(dāng)前組織架構(gòu)體系，合理劃分權(quán)責(zé)，以避免在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象。加強(qiáng)應(yīng)急管理預(yù)案的制定，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，以切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)實(shí)施監(jiān)督管理，不斷提高監(jiān)督管理的力度及成效，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生，并保障企業(yè)和員工的合法權(quán)益。為此，應(yīng)該以內(nèi)部控制體系的構(gòu)建為重點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向，加快監(jiān)督機(jī)制的完善與優(yōu)化，真正對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程予以規(guī)范。并且明確各部門(mén)工作人員在企業(yè)資產(chǎn)使用及保管上的職責(zé)，做好記錄工作，避免出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。

3.3創(chuàng)新管理方法

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方法是決定工作實(shí)效性的主要因素，因此，應(yīng)該以多元化管理方法為前提，適應(yīng)企業(yè)未來(lái)發(fā)展需求，保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性與合法性。在現(xiàn)代化背景下，企業(yè)應(yīng)加大在信息化建設(shè)方面的投入，引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作模式，減輕工作人員的負(fù)擔(dān)，同時(shí)要獲得更加精確、全面和可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。尤其應(yīng)該對(duì)EPR系統(tǒng)加以全面優(yōu)化，在功能設(shè)計(jì)上要與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)相符合，使系統(tǒng)功能得到最大限度地發(fā)揮，以提高企業(yè)的資源整合與利用效率。通過(guò)總賬的自動(dòng)生成，可以為財(cái)務(wù)信息的可視化分析提供保障。同時(shí)，在財(cái)務(wù)方案的制定中也可以更加全面地分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，并對(duì)上一年度的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行總結(jié)與歸納，了解過(guò)去一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的問(wèn)題，在統(tǒng)籌規(guī)劃中保障資金安全。可以借助EPR系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的推進(jìn)，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的核查和監(jiān)督更加及時(shí)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理的動(dòng)態(tài)化與實(shí)時(shí)化。另外，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建能夠增進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)的溝通與交流，真正實(shí)現(xiàn)資源的共享與利用。比如，在成本結(jié)構(gòu)的分析與評(píng)估中，可以運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行可視化呈現(xiàn)，再根據(jù)成本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，促使企業(yè)銷售收益的最大化。

3.4提高工作人員素養(yǎng)

逐步提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)能力與素養(yǎng)，也是當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要目標(biāo)。應(yīng)該確保其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能符合企業(yè)當(dāng)前的工作要求，打造一支專業(yè)素質(zhì)過(guò)硬的工作隊(duì)伍，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展保駕護(hù)航。根據(jù)經(jīng)濟(jì)管理的工作內(nèi)容和特點(diǎn)制訂培訓(xùn)計(jì)劃，確定其符合實(shí)際的培訓(xùn)內(nèi)容和方式，使工作人員在系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)中掌握先進(jìn)的理念和方法，并結(jié)合自身實(shí)踐工作予以強(qiáng)化和改進(jìn)。確保培訓(xùn)機(jī)制的長(zhǎng)效性、系統(tǒng)性與科學(xué)性，真正實(shí)現(xiàn)人員培訓(xùn)的常態(tài)化，在激發(fā)工作人員個(gè)人價(jià)值與潛能的過(guò)程中，為企業(yè)創(chuàng)造良好的效益。同時(shí)應(yīng)該注重高素質(zhì)人才的引進(jìn)，通過(guò)建立完善的招聘機(jī)制，引進(jìn)先進(jìn)人才補(bǔ)充當(dāng)前工作隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，增進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員之間的溝通和交流，有助于增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展成效。

3.5加強(qiáng)成本核算

成本核算是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)該在工作中予以高度重視，以促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提升。全面優(yōu)化成本核算的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，使成本數(shù)據(jù)計(jì)量口徑保持一致，通過(guò)增進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)的交流和溝通，做好數(shù)據(jù)的采集和記錄工作，防止成本核算原始數(shù)據(jù)出現(xiàn)嚴(yán)重偏差。此外，還應(yīng)該對(duì)當(dāng)前成本核算內(nèi)容予以全面優(yōu)化，明確人員工資支出等內(nèi)容在核算事項(xiàng)中的重要性，避免出現(xiàn)遺漏等問(wèn)題。成本核算方法也應(yīng)該具有實(shí)效性的特點(diǎn)，而作業(yè)成本法在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用較為常見(jiàn)，并符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，能夠促進(jìn)成本管理力度的提升，以提高成本核算的質(zhì)量。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查及防控措施范文第4篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) 廉政風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 資金安全 運(yùn)行機(jī)制

本文系2013年浙江省住房公積金和房改研究會(huì)課題：“不斷完善住房公積金管理中心（分中心）的內(nèi)控制度和內(nèi)部監(jiān)督體制有關(guān)問(wèn)題的研究”階段性成果。

近年來(lái)，各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)、財(cái)政、人民銀行、銀監(jiān)、監(jiān)察、審計(jì)、糾風(fēng)等部門(mén)密切配合，聯(lián)合開(kāi)展住房公積金專項(xiàng)審計(jì)和專項(xiàng)治理活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)仍有部分地區(qū)住房公積金管理委員會(huì)履職不到位，內(nèi)部管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督機(jī)制不完善，違法違紀(jì)案件時(shí)有發(fā)生，住房公積金運(yùn)行財(cái)務(wù)管理仍然存在不少風(fēng)險(xiǎn)隱患。導(dǎo)致上述問(wèn)題產(chǎn)生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最關(guān)鍵的問(wèn)題還是出在內(nèi)部，因此，加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制體系建設(shè)成為我們亟待研究的重要課題。

一、住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制體系概述

風(fēng)險(xiǎn)，是指由不確定性因素形成的潛在危險(xiǎn)或造成的潛在損失，即未來(lái)結(jié)果的一種不確定性。廉政風(fēng)險(xiǎn)，是指黨員干部在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，以及因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而可能產(chǎn)生不廉政行為的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)上述基礎(chǔ)定義，住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)，是指相關(guān)權(quán)力職能部門(mén)或單位人員在住房公積金管理中行使財(cái)務(wù)職權(quán)或履行財(cái)務(wù)職責(zé)時(shí)產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的可能性。住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制體系是將現(xiàn)代管理學(xué)理論、方法應(yīng)用于反腐倡廉實(shí)際，圍繞如何有效預(yù)防和控制住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為腐敗行為的可能性而建立的內(nèi)部管理控制與會(huì)計(jì)控制。

二、住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義

近年來(lái)，隨著住房公積金業(yè)務(wù)規(guī)模快速增長(zhǎng)，住房公積金繳存職工穩(wěn)步增加，增值收益大幅提高，歸集余額快速上升。如浙江省住房公積金統(tǒng)計(jì)資料顯示，截至2012年底歸集余額1599億元，是2007年底歸集余額625億元的2倍多，因此，全國(guó)范圍內(nèi)住房公積金繳存、提取、貸款、資金存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)核算等方面工作的風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷積累。縱觀近年來(lái)曝光的涉及住房公積金領(lǐng)域的一些案件顯示，住房公積金被擠占挪用、權(quán)力人員與銀行勾結(jié)、違規(guī)轉(zhuǎn)存資金、違規(guī)發(fā)放個(gè)人貸款、內(nèi)部人員貪污以及工作失職瀆職事件時(shí)有發(fā)生，暴露出人為造成的資金安全漏洞。在已經(jīng)查處或曝光的案件中，有的是住房公積金管理中心主任與財(cái)務(wù)人員串通合謀，典型的有湖南的李樹(shù)彪案、北京朝陽(yáng)區(qū)的劉毅案、成都的楊燦智案、甘肅蘭州的陳其明案和湖南衡陽(yáng)的劉向陽(yáng)案等；有的是財(cái)務(wù)人員鉆制度空子作案，典型的有湖北省漢川市住房資金管理中心原財(cái)務(wù)人員鄧某某截留歸集款購(gòu)買(mǎi)彩票和賭博案。因此，為保障住房公積金安全，有效遏制違法犯罪行為的發(fā)生，亟待開(kāi)展住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范研究，推動(dòng)住房公積金事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

三、住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

根據(jù)歷年住房公積金案例梳理和調(diào)研情況，經(jīng)逐條對(duì)照《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控指引》，舉一反三，觸類旁通，住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要集中在以下五個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)思想道德方面風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金財(cái)務(wù)相關(guān)人員思想上放松自我約束，私欲膨脹；世界觀、價(jià)值觀松懈甚至扭曲；崇尚權(quán)力，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)淡薄；風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，不認(rèn)真履行職責(zé)，等。導(dǎo)致無(wú)視制度紀(jì)律規(guī)定，濫用自由裁量權(quán)，做出有悖常理的決定；對(duì)非個(gè)人職責(zé)管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；千方百計(jì)鉆營(yíng)制度漏洞，謀取不當(dāng)利得。

（二）財(cái)務(wù)崗位職責(zé)方面風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金財(cái)務(wù)相關(guān)崗位職責(zé)不清，在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重大人事任免、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用）等集體決策和執(zhí)行議事規(guī)則方面，領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷專行或者軟弱放任，失職瀆職，；面對(duì)人員緊缺困境，會(huì)計(jì)和出納崗位一人雙肩挑；財(cái)務(wù)崗位相互間缺乏牽制，監(jiān)管不足；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)形同虛設(shè)，監(jiān)督乏力。

（三）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作方面風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作責(zé)任不明確，權(quán)威性缺乏；業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不科學(xué)，責(zé)權(quán)利不對(duì)應(yīng)；實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行不規(guī)范，隨意性大；操作績(jī)效考核不完善，獎(jiǎng)懲措施不健全；業(yè)務(wù)操作過(guò)程監(jiān)督不到位，缺乏信息技術(shù)支撐。

（四）財(cái)務(wù)制度機(jī)制方面風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)經(jīng)制度不健全、不完善，易造成監(jiān)管無(wú)法可依的局面；財(cái)經(jīng)制度規(guī)范不及時(shí)，時(shí)效性差，形成制度瓶頸，埋下安全隱患；財(cái)經(jīng)制度貫徹不徹底，執(zhí)行不到位；財(cái)經(jīng)制度之間相互獨(dú)立，缺乏牽制制約，發(fā)揮約束力和監(jiān)督力的作用明顯減弱，難以監(jiān)控常規(guī)性業(yè)務(wù)操作流程。

（五）財(cái)務(wù)外部環(huán)境方面風(fēng)險(xiǎn)

外部承辦住房公積金業(yè)務(wù)的銀行爭(zhēng)奪銀行存款，導(dǎo)致理財(cái)環(huán)境日益復(fù)雜化，相互間利益交叉，嚴(yán)重影響資金調(diào)動(dòng)、資金劃撥、資金存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)的正常履行秩序。個(gè)人工作圈、生活圈、社交圈、消費(fèi)圈對(duì)財(cái)務(wù)管理也會(huì)帶來(lái)一些不利影響。

四、住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控體系構(gòu)建

近年來(lái)，寧波市住房公積金管理中心通過(guò)梳理權(quán)力清單、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、強(qiáng)化考核追究等環(huán)節(jié)，采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置等措施，構(gòu)建以崗位為點(diǎn)、流程為線、制度為面的財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控體系，實(shí)效顯著，近三年在浙江省住房公積金目標(biāo)管理考核中均名列前茅。借鑒寧波做法，筆者提出構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控體系思路：

（一）加強(qiáng)宣傳教育，筑牢思想道德防線

1、創(chuàng)新廉政教育形式。建立以住房公積金高級(jí)研修班為廉政教育新平臺(tái)，邀請(qǐng)專家學(xué)者進(jìn)行廉政法規(guī)講座；依托“道德講堂”，組織“我身邊的道德故事”正文活動(dòng)，開(kāi)展職業(yè)道德教育。

2、深化廉政文化建設(shè)。廉政文化與文明創(chuàng)建工作相結(jié)合，增強(qiáng)廉政文化的影響力、吸引力和滲透力；豐富《住房公積金簡(jiǎn)報(bào)》“廉政之窗”專欄內(nèi)容，搭建廉政文化宣傳平臺(tái)；元旦、春節(jié)前組織專題教育，給干部職工家屬郵寄廉政公開(kāi)信；簽訂廉政風(fēng)險(xiǎn)承諾書(shū)。

3、加強(qiáng)從業(yè)人員管理。一是實(shí)行競(jìng)聘制，關(guān)鍵崗位實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗、擇優(yōu)選用。二是建立輪崗交流和強(qiáng)制休假制，流水不腐戶，樞不蠹，以杜絕關(guān)鍵崗位人員或串通作案。三是建立全員培訓(xùn)制度，定期開(kāi)展業(yè)務(wù)技能和廉政教育培訓(xùn)，加強(qiáng)綜合素質(zhì)提升，做到警鐘長(zhǎng)鳴，防微杜漸。四是建立不定期審計(jì)制，對(duì)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)鍵崗位人員實(shí)行離任離崗審計(jì)。

（二）明確崗位職責(zé)，完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制

為適應(yīng)住房公積金管理中心業(yè)務(wù)和管理規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理過(guò)程中，破除自上而下的科層式組織結(jié)構(gòu)，簡(jiǎn)化管理層次，增加管理幅度，激發(fā)職工工作的主動(dòng)性、自覺(jué)性和創(chuàng)造性，建立一種緊湊的橫向組織―扁平組織框架結(jié)構(gòu)，構(gòu)建橫向到邊，縱向到底的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。

1、探索管營(yíng)分離的扁平組織框架。根據(jù)工作崗位和職責(zé)權(quán)限，構(gòu)建職責(zé)清晰，層次遞進(jìn)，緊密相連的管營(yíng)分離制衡體系。行政領(lǐng)導(dǎo)層，作為運(yùn)籌策劃、全面管理的法定責(zé)任主體；職能管理層，作為承上啟下、業(yè)務(wù)指導(dǎo)的運(yùn)作主體；運(yùn)營(yíng)操作層，作為直接面向繳存職工受理、報(bào)批、協(xié)助操作等日常業(yè)務(wù)職能的服務(wù)主體；金融配套層，作為提供委托業(yè)務(wù)服務(wù)的中心外延層。

2、建立條塊結(jié)合的監(jiān)督控制體系。職能管理層對(duì)歸集業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)實(shí)行“條”線管理；運(yùn)營(yíng)操作層和外延層對(duì)提取業(yè)務(wù)和金融配套服務(wù)實(shí)行“塊”的管理；通過(guò)分析條塊結(jié)合信息，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和執(zhí)法稽查部根據(jù)條塊結(jié)合信息，實(shí)施交叉驗(yàn)證。“四層一體”的運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了職能管理層、運(yùn)營(yíng)操作層和外延層共同對(duì)行政領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)的有效制衡機(jī)制。

（三）細(xì)化操作流程，促進(jìn)業(yè)務(wù)執(zhí)行到位

財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)逐漸呈現(xiàn)間接性、隱蔽性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大多隱藏于正常業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，僅靠事后監(jiān)督難以發(fā)現(xiàn)，需從源頭、細(xì)節(jié)上預(yù)防和治理。

1、規(guī)范資金使用操作流程，確保資金安全運(yùn)行。住房公積金專戶、增值收益專戶、支持保障性住房建設(shè)項(xiàng)目貸款專戶的所有銀行存款對(duì)外支付或內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)辦理流程，按照“權(quán)限劃分、按級(jí)審批、分類支付、跟蹤落實(shí)”的原則，細(xì)化職工提取資金每日結(jié)算、提前還貸、外地轉(zhuǎn)出、貸款發(fā)放、委托提取、繳存單位錯(cuò)繳退款等每項(xiàng)支付業(yè)務(wù)流程，明確網(wǎng)銀支付和票據(jù)支付的人員權(quán)限、AB崗分工以及支付工具的交叉分離保管等，實(shí)現(xiàn)資金使用全方位、多層次、廣覆蓋、零死角的陽(yáng)光操作。

2、優(yōu)化大額資金存儲(chǔ)流程，杜絕違規(guī)存儲(chǔ)使用。住房公積金及其增值收益在運(yùn)行過(guò)程中大筆資金（不含住房公積金日常業(yè)務(wù)保障備用資金）存儲(chǔ)的業(yè)務(wù)辦理流程，如在已開(kāi)戶的銀行賬戶之間調(diào)度劃撥；銀行賬戶中活期存款轉(zhuǎn)存定期存款；銀行賬戶中定期存款提前兌付；上交財(cái)政住房公積金中心管理費(fèi)用和城市廉租住房補(bǔ)充資金等財(cái)務(wù)行為，按照“集體決策與分工負(fù)責(zé)制相結(jié)合”的原則，結(jié)合資金規(guī)模，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類、限定資金審批額度、設(shè)置分級(jí)審批權(quán)限、實(shí)時(shí)監(jiān)管部門(mén)報(bào)備等方法，實(shí)現(xiàn)了大額資金存儲(chǔ)操作高效、科學(xué)、安全的陽(yáng)光運(yùn)行。

3、梳理存款額度分配流程，強(qiáng)化權(quán)力制約監(jiān)督。承辦住房公積金業(yè)務(wù)銀行的存款管理，按照“公開(kāi)透明、客觀評(píng)價(jià)、全面考評(píng)”的原則，結(jié)合管理中心工作要點(diǎn)，年初設(shè)定承辦銀行提供金融配套服務(wù)綜合貢獻(xiàn)量化考核指標(biāo)，信貸管理部、公積金管理部和執(zhí)法稽查部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)按月對(duì)承辦銀行的工作業(yè)績(jī)、服務(wù)質(zhì)量和擴(kuò)面人數(shù)等金融配套服務(wù)工作進(jìn)行量化考核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在確保住房公積金流動(dòng)性的前提下，確定考核調(diào)整資金總額，并按考核結(jié)果依次分配考核調(diào)整資金到各承辦銀行。將住房公積金銀行存款額度分配與承辦銀行配套服務(wù)綜合貢獻(xiàn)考核掛鉤，規(guī)范了承辦銀行業(yè)務(wù)操作，促進(jìn)了管理中心科學(xué)分配存款額度，實(shí)現(xiàn)了銀行存款公開(kāi)、公平、公正的陽(yáng)光管理。

（四）完善制度建設(shè)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制

建立一個(gè)規(guī)范化、透明化、系統(tǒng)化、制度化、覆蓋全面、行之有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度體系，是各項(xiàng)管理活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行的基礎(chǔ)，是完成內(nèi)控管理目標(biāo)的前提和保證。

1、健全協(xié)調(diào)機(jī)制。一是建立年度審計(jì)制度，由上級(jí)監(jiān)管部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)每年對(duì)住房公積金管理運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)；二是加強(qiáng)信息披露，每年定期向社會(huì)披露住房公積金管理運(yùn)行狀況，接受社會(huì)監(jiān)督并向社會(huì)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果；三是建立紀(jì)檢監(jiān)察員監(jiān)督制度，自覺(jué)接受上級(jí)監(jiān)管部門(mén)派駐的紀(jì)檢監(jiān)察員對(duì)銀行賬戶設(shè)立、重大項(xiàng)目采購(gòu)、大額資金調(diào)度、銀行存款存儲(chǔ)、資金支付等業(yè)務(wù)的全方位、立體化監(jiān)督。

2、健全決策機(jī)制。一是完善集體議事規(guī)則，尤其涉及重大事項(xiàng)決策、干部任免和人員錄用、大額資金使用、銀行存款存儲(chǔ)分配等事項(xiàng)時(shí)，不能搞“一言堂”、“拍腦袋”決策。二是強(qiáng)化決策全程監(jiān)督，決策時(shí)要堅(jiān)持公平、公正的原則，必須通過(guò)集體討論，依據(jù)客觀、科學(xué)和制度，從多種決策方案中，擇優(yōu)選取；決策實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)跟蹤，督促落實(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正；決策實(shí)施終結(jié)時(shí)，要由監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行客觀的決策效果評(píng)價(jià)，決策錯(cuò)誤應(yīng)追究責(zé)任。

3、健全內(nèi)控機(jī)制。一是完善內(nèi)部稽核機(jī)制。嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)務(wù)管理上是否相互控制、業(yè)務(wù)流程上是否相互制約、工作職責(zé)上是否相互牽制。二是加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。建立全省統(tǒng)一的住房公積金監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)住房公積金賬戶的資金流量、資金流向等情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)管、實(shí)現(xiàn)以住房公積金實(shí)時(shí)結(jié)算為基礎(chǔ)的資金流實(shí)時(shí)控制和業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)管、實(shí)現(xiàn)資金調(diào)劑、資金運(yùn)作、運(yùn)行績(jī)效評(píng)價(jià)功能的監(jiān)管系統(tǒng)。

（五）防范外部風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)提前預(yù)警建設(shè)

1、重視廉政建設(shè)。一是把廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作為加強(qiáng)內(nèi)控管理常態(tài)化工作。二是實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同步防范，有效克服廉政與勤政的“兩張皮”現(xiàn)象。

2、加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。一是暢通投訴舉報(bào)渠道。二是建立群眾舉報(bào)處理制度。三是收集媒體輿論意見(jiàn)。對(duì)待善意的意見(jiàn)和建議，有則改之，無(wú)則加勉。

3、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)信息。本著保護(hù)職工安全的原則，采取多渠道、多方面的途徑對(duì)干部職工八小時(shí)內(nèi)外行為情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)排查，廣泛了解收集干部職工廉政風(fēng)險(xiǎn)信息，抓好源頭的預(yù)警防控。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，加強(qiáng)財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)艱巨、長(zhǎng)期的任務(wù)，只有充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和制衡機(jī)制，才能從源頭上遏制違法違規(guī)行為的發(fā)生，確保住房公積金管理事業(yè)的健康長(zhǎng)足發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：