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財務人員風險點及防控措施范文第1篇

關鍵詞：企業；財務風險；防控措施

在競爭激烈的市場環境下，企業的發展充滿了挑戰，因此，企業財務風險一定程度上會造成財務成果在預算和實際的不一致，使企業經營管理活動蒙受損失，給企業帶來重大影響，以致財務風險受到企業管理者和投資者的重大關注，研究分析財務風險成因，并準確評估風險程度，確立有效的風險防控機制，以促進企業的平穩健康發展。

一、財務風險的概念與表現

（一）財務風險的概念

財務風險是指在企業的財務活動過程中，由于其經營管理活動具有不確定性，從而一定程度上會造成企業蒙受資金損失的風險，同時也會造成企業的市場競爭能力下降，不利于企業的穩步發展。但是，由于企業財務風險具有普遍性和其特殊性，故也給企業降低風險和提升市場競爭能力提供了機會。

（二）財務風險的表現形式

①企業獲利能力較差，經濟效益不太好。其具體表現為企業成本費用較高，資產效益水平低下，資產投資回報率較低，利潤較低。②企業資金缺乏，償債能力較弱。其具體表現為資金不足，企業負債較多，融資能力差，信用等級較低，社會認可度較低。③企業經營能力欠佳，不良資產比重較大。企業的經營管理能力較差，不僅影響到企業能否完成預期目標，而且會給企業未來的發展造成一定程度的損害，容易引起企業的財務危機。④企業的債務結構不合理。由于企業的流動資產主要用于短期債務資金，當企業的財務可變現能力較弱時，就會降低企業資產的流動性，影響其償債能力。

二、財務風險的基本類型

（一）經營風險

經營風險是指企業在生產經營的過程中，在產供銷的各個環節中不確定因素所引起的企業資金的滯后和企業價值的變動。同時，企業的經營風險包括采購風險、生產風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險等。

（二）集資風險

集資風險是指企業由于市場經濟環境的變化，在集資時所引起的不確定性，其主要包括利率風險、匯率風險、再融資風險等等。利率風險是指由于金融市場的波動引起的籌資成本的變動。

（三）投資風險

投資風險是指企業投入資金因市場需求變動引起的收益與預期相偏離的風險性，投資風險主要包括利率風險、再投資風險、通貨膨脹風險、違約風險等等。而企業投資主要有直接投資和證券投資兩種，證券投資則分為股票投資和債券投資兩種方式，股票投資是屬于風險共同承擔，利益共同分享的投資形式，而債券投資只是定期收取固定利息。

（四）存貨管理風險

企業擁有一定的存貨是維持企業正常發展的重要條件，但確定最優庫存量是企業的難題，存貨較多則會導致貨品積壓，銷售風險性較高；存貨不足則又會影響企業的正常經營，甚至可能引起企業的違約行為，給企業的信譽造成不良影響，降低企業的市場競爭力。

三、企業財務風險的成因分析

（一）企業外部因素

企業的生產經營活動是在紛繁復雜的市場經濟環境下所進行的，當復雜的外部因素發生對企業不利的變動時，如果企業不能做出科學合理的判斷和相應的防控措施時，那么將會對企業的生產經營和管理活動帶來不利影響。一是經濟環境的變動，比如市場經濟的不景氣引起的企業生產變動；二是季節性變動引起企業做出生產調整和用工成本的變化。

（二）企業內部因素

（1）企業財務人員的風險意識欠缺：在傳統財務管理中，財務人員對財務風險的認識不到位，并未意識到財務風險的客觀存在性，這是產生財務風險的重要因素。與此同時，財務人員在處理危機事件上缺乏控制性，企業對風險防控能力較差，使得企業往往蒙受一定的財產損失，給企業發展帶來不利影響。（2）財務管理決策缺乏科學性與合理性：大多企業的財務管理決策存在著主觀性和盲目性，總是按照自身的經驗主觀決策，未經過科學合理的論證，以至于給企業帶來投資損失，產生巨大的財務風險。（3）企業財務內部管理制度的不健全：企業財務內部管理制度是為了督促財務資金的合理合法使用，以便給企業帶來更大的經濟效益，但是大多企業未能將財務管理制度和監督機制相結合起來，缺乏對財務資金的監管，很容易給企業帶來財務資金損失，影響企業的正常發展。

四、企業財務風險的防控措施

（一）建立財務風險防控機制

企業應明確財務風險存在的普遍性和其特殊性，要注意加大對財務風險的防控，積極應對市場環境的變動并做出合理分析論證，不斷提高企業對財務風險的預測能力和處理能力，從而降低企業財務風險性。企業應結合自身實際情況，制定合理的財務制度，以便提高決策科學性，同時要準確定位各部門在財務管理活動的地位和作用，并須其承擔相應的責任與義務，不斷完善責任崗位制，提高財務管理人員的工作積極性，減少財務工作失誤，才能有效防范財務風險，促進企業的發展。

（二）提高企業財務風險意識，加強財務資金的管理

要有效防控財務風險，必須從企業思想意識上給予重視，企業的管理人員和財務人員以及普通員工都應樹立財務風險意識，從而降低財務風險的損失。財務資金的管理水平也是影響企業發展的重要的因素，科學高效的財務管理活動可以提高企業財務資金的利用率，優化企業的資源分配，提高企業的生產效率，而且也能擴大企業的資本積聚，為企業創造良好的發展環境。

（三）防控集資風險

企業的資金籌集是開展正常生產經營活動的重要前提，如若缺乏資金，企業便不能正常運行，就會在市場競爭中逐漸被淘汰，因此科學合理集資是企業發展的重要因素。企業在集資過程中，也會產生相應的企業債務，如果企業生產經營不好，企業債務便會加劇企業財務風險。為此，企業在集資前應做出科學合理的推斷與論證，減少對外借資金的需求，增強企業自身的抗風險能力。

（四）建立健全企業財務監督機制

建立企業內部監督機制，才能有效防范財務風險，降低財務風險帶來的損失。企業內部監督機制是企業發展壯大的制度基礎，健全企業內部監督機制可以提高企業的財務管理水平，同時，也應建立獎勵機制，使企業所有員工的目標與企業利益相符合。對于企業存在的問題，財務監管人員應在合理論證的基礎上，同相關負責人協商規避財務風險的方法，并及時將財務風險報告報領導審核，只有如此，才能不斷完善企業財務內部監管機制，從而降低財務風險給企業帶來的損失。

參考文獻：

[1]林小杰.企業財務資金風險分析及防控措施[J].中國市場,2015(46).

[2]海洋.淺析企業財務風險的評估與防控措施[J].價值工程,2010(10).

財務人員風險點及防控措施范文第2篇

關鍵詞：風險管理；內部控制；財務監督

一、引言

國內鋼鐵企業的高速發展造成產能過剩，嚴重破壞了市場供給平衡，鋼鐵業進入減量發展階段。來自國家發改委的信息顯示，截止2017年5月，鋼鐵煤炭行業去產能成效顯著，但也造成鐵礦石需求遭到擠壓，且內外礦產雙增。據統計，2015年建筑行業全年鋼材消費量預計同比下降7.2%，機械行業全年鋼材消費量預計同比下降6.5%。截止2017年5月份，鐵礦價格期貨和現貨出現齊跌現象，利潤空間的不斷壓縮提醒礦山企業一方面要縮減成本，另一方面也應改善管理，完善內部控制，降低生產風險和經營風險。內部控制貫穿企業生產、加工、銷售的全過程，對企業縮減人力成本、降低風險防控成本等具有重要意義，將內控完善與財務監督結合能夠從面和點上強化企業的資產安全、改善經營管理。

二、礦山企業內部控制和財務監督中存在的問題

（一）內控環境因素中，忽視財務監督的環境

基礎內部環境決定了企業經營管理的基調和風險管理的全面性，在環境因素的六個方面中，內部機構設置和職責分工、內部審計及企業文化等奠定了財務監督的環境基礎。財務監督對礦山企業財務管理和資產安全至關重要，但在機構設置上，所有權與經營權不分離導致權力過于集中，在沖突下，管理層傾向保留資金用于在職消費，所有者缺位弱化了治理監督。對內部審計的不重視和流于形式，使得財務信息真實性和客觀性大打折扣，疏于對風險的過程和結果控制。礦山企業屬于高風險企業，在企業文化中強調安全生產和經營管理十分必要，但現實中，不少礦山企業經營管理粗放，管理層缺乏培養企業文化的意識，執行人員安全意識不夠強烈，造成事故多發、資產受損、資金壓力增大，安全補償成本不斷上升等，尤其忽視財務的監督作用，認為財會部門只負責記賬，缺乏財務管理思維，使得財務監督在事前預算編制、事中執行控制和事后財務信息反饋方面都難以發揮效用。

（二）風險評估因素中，缺乏對財務風險的有效評估

風險評估要求礦山企業全面收集信息，根據控制目標，及時評估風險并制定風險應對策略。作為風險高發的礦山企業，不僅應該關注事故安全，更應洞悉風險本質，所有意外和機會的來臨最后都作用到企業資金，風險的解決和緩解都需要企業給予有效的資金支持，在風險評估中同樣應該將財務風險納入評估體系。結合礦山企業的生產經營特點，管理層應將重點鎖定在安全生產上，對配套資金的調度合理安排，建立有效的風險防控資金庫，根據企業生產和銷售周期合理配置資金。風險一旦發生，緊急調用臨時資金很容易造成企業生產鏈條的中斷和財務風險上升。

（三）控制活動因素中，財務監督的執行缺位

控制活動直接關系到企業生產經營風險防范活動的落實情況，根據內控指引，七大內控措施為：不相容職位分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制。它們都與礦山企業財務監督的執行和落實息息相關。其中，部分礦山企業存在不相容職位未分離的現象，同時，一人身兼多職造成資金管理審批和支付存在舞弊風險，威脅財務安全；在授權控制上，部分礦山企業對資金使用和投放缺乏必要的審批環節，資金的混淆使用、隨意投放，造成資金管理的混亂和低效；未能及時更新現代會計信息系統的運用，使得財務核算系統和生產系統、倉儲系統等脫節，造成財務監督鏈條中斷；財產保護方面，未建立專門的財產保護機制，也未明確各個崗位對應的財產保護職責，使得重資產的礦山企業資產流失嚴重，滯后反應在財務數據上，造成事中監督失效；預算、營業分析和績效考核控制是以財務數據為支撐的事前、事中和事后的財務控制手段，但預算編制不全面、不科學會導致總體控制目標的偏差，營業分析和績效考核不到位，同樣影響了礦山企業財務監督的時效性，難以達到安全生產、資產保護和提高經營效率的控制目標。

（四）信息與溝通因素中，財務監督反饋機制不暢

財務監督實質是以財務信息為載體，通過報表報告的格式傳遞給信息使用者，為其經營決策提供依據。在礦山企業財務信息傳遞過程中存在兩方面的問題：一方面，向上不通，即執行和業務層面的財務信息和監督結果難以傳遞到管理層，管理層在決策和管理中缺失重要信息，易造成決策失誤；另一方面，向下不達，即上層預算目標分配未能有效傳遞各部門及人員，導致企業風險文化氛圍不強，執行力降低，影響經營效率。信息傳遞的不通暢造成財務監督反饋機制失效，對風險和意外難以及時防治。

（五）內部監督因素中，缺乏日常財務監督

礦山企業風險性高，項目資金投入量大、周期長，因此，建立日常的財務監督體系很有必要。礦山企業對日常財務監督的執行情況不佳，例如，對賬務的處理尤其是現金和銀行存款的賬務記錄未做到日清月結；白條入庫、員工短期借款未及時入賬的現象時有發生；對現金的定期盤點和銀行的定期對賬未按內控要求執行，全權由出納一人執行，降低了會計管理的可信度；此外，財務人員在日常控制中的參與度不夠，例如，預算編制、合同簽訂及業績考評等過程中忽略財務人員的監督作用，造成礦山企業信息流與資金流的脫節，導致企業管理效率低下，降低對經營風險、財務風險的敏感度。

三、礦山企業改善內部控制和強化財務監督的手段

（一）樹立財務監督理念，建立風險防控的企業文化

礦山作業探索性大、風險高，礦山建設前期可行性分析需要的信息量大、工作強度高，即使進入開發階段，也可能面臨著虧損風險，因此，對礦山企業來說樹立風險防控意識至關重要，在礦井項目的勘探、開采、閉坑各環節警惕風險的發生。樹立財務監督理念，要求礦山企業結合礦山項目的各個階段，識別可能的風險。首先，在投產初產期，資金初始投資大且基本無現金流入，企業應積極安排籌資渠道來源、債務資本期限結構，降低資金中斷造成項目投資擱淺的可能性；其次，在均衡生產期，企業應合理安排還貸計劃，降低財務風險并保證日常資金的供應；最后，在衰老期，預留環境修復成本和退出成本的資金需求，盡可能的降低工程成本。

（二）完善風險評估內容，全面涵蓋企業的財務風險

企業風險評估內容廣泛，除了外部市場風險、合法風險等，礦山企業應把重點放在內部的戰略風險、運營風險、操作風險和財務風險上。財務風險的評估和預防與企業的戰略安排、運營情況及操作規范等息息相關。財務資金作為企業的血液，貫徹企業生產經營的全過程，因此，財務風險的評估內容要求礦山企業應該結合戰略安排，考慮籌資需求和投資計劃，根據運營水平和操作情況識別風險關鍵點，并結合企業財務靈活性和臨時資金籌措能力預估戰略調整、運營失效及操作失誤給企業增加的財務風險。

（三）建立風險管理機制，落實財務監督的執行情況

礦山企業首先應該設置專門的風險管理部門，制定風險管理制度并明確各職能部門和業務部門職責，一方面，積極承擔風險管理的評估、預警和防范的職責，指導風險控制部門的人員落實風險防控行動；另一方面，結合風險控制的七大措施，定性并定量評估風險發生的可能性、損失程度，采取有針對性的控制措施，將風險概率和損失降到最低。此外，風險管理部門應與財務部門積極合作，結合財務信息情況和預算執行及考評反饋，發揮財務部門在信息提供和資金管理上的監督作用。

（四）疏通信息溝通渠道，保證信息傳遞的及時性

互聯網技術的發展不斷更新著企業管理的技術手段，會計信息系統提高核算效率，ERP系統將企業各業務環節對接起來，完善了整個業務鏈條和經營管理信息傳遞的渠道。通過集成的信息化平臺和局域網資源，將安全、生產、調度及人力等各個環節信息實時呈現，形成規范化的信息公示；通過安裝安全信息管理系統、即時廣播和視頻監控系統等，提高礦山的智能化、信息化和數字化水平，及時傳播安全生產、經營管理等信息，保證全員處于信息系統的信息收集范圍中，將被動的信息傳遞轉變為主動的信息收集，從而提高信息時效性，降低信息傳遞的時間和人力成本；促進即時信息傳遞系統與財務資金流轉的同步性，資金流轉的同時保證相關業務信息及時傳遞給企業財務人員和管理層，通過信息流和資金流的互相補充，提高決策管理層對企業生產經營和財務管理活動的了解程度。

（五）把握日常財務監督，提高內部監督的有效性

日常財務監督能夠化繁為簡，堅持預防為主，提高企業在風險面前的主動性。在日常的財務監督中，首先應將基本財務制度和會計準則的要求落實到位，規范日記賬核算、資金管理等程序；其次，企業管理層和財務部門應該安排財務人員積極主動的參與項目計劃的全過程，從概預算的編制、招投標、合同簽訂、項目執行及后續監督上，發揮財務人員在內控過程中的監督作用；最后，鑒于礦山企業生產經營極具獨特性，對財務人員進行礦山工程和生產環節基礎知識的培訓很有必要，財務人員要結合礦山工程的發展階段及各環節特點，識別潛在的風險，降低工程成本。

四、結語

鋼鐵市場行情不佳、礦產資源市場的激烈競爭導致鐵礦石供需失衡，給礦山企業的發展帶來沉重壓力，礦山企業在市場風險增加的背景下應從可控的內部風險防治出發，通過完善內部控制，強化財務監督，積極改善粗放的管理模式，以風險管理為導向，構建現代企業內部控制管理模式，憑借信息技術手段的支撐，穩步推進財務內控制度在規范和保障礦山企業安全生產和健康發展的積極作用。

參考文獻：

[1]張娟.淺談礦山企業安全管理人員現狀及改進措施[J].科技創新與生產力，2017（01）.

[2]楊艷平.淺析內部控制的作用與治理[J].財會學習，2017（01）.

[3]蔣玲.礦山企業內部控制建設[J].財會學習，2016（14）.

財務人員風險點及防控措施范文第3篇

（成都建筑工程集團總公司，四川 成都 610000）

[摘要]建筑施工企業受政策和市場環境影響大，經營過程中存在諸多不確定因素，建立科學有效的財務風險控制是建筑施工企業能否持續、健康發展的關鍵。本文列舉了建筑施工企業存在的主要財務風險，通過分析其在財務風險控制中存在的主要問題，對如何有效完善財務風險控制提出了建議。

[

關鍵詞 ]建筑施工；財務風險；控制

建筑企業財務風險貫穿于工程項目施工全過程，可能產生于項目的投標、施工和竣工結算等環節，由于建筑企業具有生產周期長、項目范圍廣、資金需求大等特點，加上工程價款的結算方式、成本的預算及核算等財務工作上與一般企業有許多不同，財務風險更為復雜。因此建筑施工企業有必要建立健全財務風險控制，采取各種措施規避、防范、排除風險，保證資產、資金安全，提高項目盈利水平。

1建筑施工企業面臨的主要財務風險

1.1資金風險

資金風險主要表現為籌資風險、墊資風險和拖欠款風險。建筑施工企業資金需求量大，銀行還貸壓力大，由于融資手段有限，部分企業不惜利用民間借貸緩解資金壓力；為了達到承攬工程的目的，建筑施工企業墊資施工的現象比較普遍，大額墊付工程款和工程保證金極大占用了建筑施工企業流動資金，影響了企業的資金周轉；工程竣工后由于種種原因工程結算辦理不及時，未能按合同及時回收工程款，進一步增大了資金壓力和財務風險。

1.2合同風險

合同風險主要表現為合同簽訂風險和合同履行風險。部分施工企業為了擴大市場占有率，在簽訂合同時附加一些不平等條款，如要求施工企業前期墊付大量資金、收取大額履約保證金等，如果工程管控不嚴，極有可能發生虧損，財務風險較大；合同履行中涉及到的工程計價、工程變更、違約責任、稅金繳納、款項支付等不合理性進一步加大了工程項目的財務風險。

1.3成本控制風險

工程項目能否盈利的關鍵在于能否合理的預算和控制工程成本。工程成本一般包括人工費、材料費、機械費、其他直接費、間接費用等。工程報價是由工程競標時候的價格決定的，施工企業低價中標的現象比較普遍，施工過程中勞動力、材料、機械設備等要素市場價格的上漲，進一步增加了施工成本，如不能嚴格按施工預算控制各項成本開支，任何一個環節控制失誤都有可能導致工程虧損，進而發生財務風險。

1.4稅收風險

建筑施工企業具有項目分布廣、周期長的特點，各地稅務機關對稅法的理解和執行存在較大差異，納稅環境的復雜增加了稅收風險；施工企業盈利空間小，基于短期利潤的考慮，稅務風險意識淡漠，稅收遵從意識不強；忽視稅收管理和納稅風險控制，更缺少合理規范的稅務管理流程和方法，專門的稅務管理機構和崗位未設置或設置不合理等。

2建筑施工企業財務風險控制存在的主要問題

2.1施工企業受外部因素導致的財務風險較大

施工企業屬于勞動密集型企業，由于建筑市場競爭激烈，國有、私營、外資建筑企業都在搶奪建筑市場份額，利潤空間日益縮小，建材、勞動力成本日益上漲，特別是安全施工、文明施工、環保施工的要求，進一步增大了工程建設成本；建筑工程施工周期長，工程建設具有季節性，工程項目在建設周期的不同階段對資金的需求不同，相應的財務管理要與之配套，一旦發生偏離，導致資金鏈斷裂，極易引發財務危機；此外，建筑施工的不確定因素很多，特別是災害天氣、地震、火災、工傷、事故等的發生，也會給工程施工帶來很多意外成本，進一步增大財務風險。

2.2未建立有效的內控風險監控機制

施工企業普遍缺乏有效的風險監控機制，財務管理未與風險管理有效結合，主要表現為：雖然制度體系完善，但很少從關注企業持續發展、風險預警和價值增值的角度去完善財務制度；片面追求產值規模和經濟效益，對風險管理不重視、關鍵控制點風險評估不到位，無法有效識別施工過程中的財務風險，如在合同履行、變更、分包、結算等流程管理過程中，對可能發生的財務風險未加以識別和揭示，并評價其發生的可能性及影響程度；對財務分析重視不夠，財務分析流于形式，無法根據分析數據及時發現風險因子，及時制訂風險應對措施等。

2.3缺乏健全的預算和成本控制體系

目前，施工企業的預算管理主要存在以下問題：投標預算水平不高；內控預算編制流于形式，成本控制失去目標；資金預算可操作性差，財務控制與資金使用分離；預算實際執行效果難以檢驗，預算的控制作用無法真正實現。

很多施工企業的財務人員主要對工程成本數據進行歸集與核算，未對工程項目的過程管理進行有效監控，如建筑工程受外部因素影響，存在很大的不確定性，如工程工期長，材料單價波動大，工程變更量大等，財務人員由于知識結構的單一性，未能對已完產值工作量與項目賬列成本進行比對分析，通過分析異常節超因素，進而發現潛在成本和虧損風險。

2.4缺乏具有風險意識的財務管理人才

建筑施工企業普遍對人才的培養重視不夠，特別是在管理人才培養以及機構設置方面并沒有充分認識到風險管理對于企業發展的重要意義，導致建筑企業高端財務管理人才儲備不足，不足以滿足企業發展的需要；由于企業的風險預警和風險評估體系不完善、風險防控機制不健全，加上財務人員整體素質不高，無法有效識別經營過程中的財務風險。

3施工企業財務風險的防范與控制

3.1規范風險評估和預警機制

建筑企業財務管理風險包括合同簽訂、資金回收、資金籌集、經營虧損風險等方面。建筑企業的經營特點決定了其面臨較大的財務風險，所以建立一套行之有效的風險管理體系尤為重要，通過風險識別、風險分析、風險控制，建立財務風險預警機制，對工程項目進行全過程風險監測，及時發現潛在風險，通過分析風險的成因，及時制定風險防控措施，進一步提高全面風險防控能力。主要措施有：在投標環節，對工程預計所需資金、人員、工程工期等進行合理預測，科學的選擇投標項目，避免因低價中標給企業帶來風險；加強合同風險的管理，建立合同起草、審批、履行、違約等全環節的風險控制體系；建立完善的信用評估體系，收集建設單位的信用記錄，工程施工過程中對其信用進行跟蹤記錄，對拖欠工程款的單位及時主張訴求；建立經營層風險抵押金制度，分層級繳納風險抵押金，嚴格工程項目的目標責任制和風險抵押金的退還等。

3.2健全成本預算與核算，完善成本控制體系

工程項目的盈利水平取決于工程項目成本控制的好壞，成本核算的內容也是成本控制的目標。一方面，加強合同執行的監控和管理，做好合同預計總收入和預計總成本的測算工作，實現成本預算和會計核算的同步，通過進行比對和分析，及時發現異常節超，減少風險，提高項目效益。另一方面，推行責任成本管理，制定成本“預警線”，嚴格人工、材料、分包成本的控制，主要措施有：嚴格按工程項目設計圖紙進行施工，制訂科學、合理的施工方案；完善供應商和分包商比選機制，對材料的來源、質量嚴格把關，材料、分包的詢價應由兩人以上進行，相互牽制；嚴格材料的出入庫管理，特別是項目之間調撥材料要嚴格履行手續；甲供材應及時與建設單位對賬；支付材料、分包等工程款應以轉賬形式支付，嚴禁以現金形式支付；做好發票真偽的驗證工作，發票內容應與工程項目實際成本相一致等。

3.3完善資金預算，加強資金管理

加強資金的預算工作是做好資金管理工作的起點，也是保證資金效益最大化的基礎。通過樹立“全員預算”思想，堅持全局性和系統性原則，明確各部門責任，根據項目安排和施工需要，匯總編制年度資金預算計劃，統籌資金支出。主要措施有：加強資金的監管力度，資金流管理貫穿于建設項目的每個細節管理過程中，對籌資、投資、經營過程中的風險進行全面監控；立足工程項目高度分散的現實，適時建立資金集中管理制度，充分發揮資金的效用，加快資金周轉，規避財務風險；優化企業資本結構，適度負債經營，動態監控資產負債率、流動比率、速動比率等反映企業償債能力的財務指標，合理確定最佳負債結構；加強資金回收和工程尾款的清收工作，施工過程中積極采取措施，按合同的相關條款向發包方收取工程進度款，工程完工后及時向建設單位提交竣工結算依據資料等。

3.4建立健全內部審計監督評價體系

充分發揮內部審計的風險監督功能，建立以風險管理為導向的內部審計制度，通過對企業的風險管理、內部控制和治理程序進行評價，進而提出建設性意見和建議，協助企業管理風險。主要措施有：審計技術上，采用遠程審計和現場審計相結合、財務審計和經營審計相結合、結果審計和過程審計相結合；人員配備上，選聘財務會計、造價預算、信息系統、工程管理等專業技術人才，從多角度對工程項目進行全方位的把控；審計實施上，根據風險分析評估結果確定審計項目優先次序，明確審計范圍與重點，主要是：對重大項目進行施工全過程審計，對于審計發現的虧損項目或存在重大隱患的項目，及時組織公司職能部門和項目人員開展風險分析，查找原因，力爭將風險和損失降到最低。

3.5完善財務內部控制，全面提升財務管理水平

建立包括會計基礎管理、成本核算、財務管理、財產清查等一系列財務工作流程和制度，制定各崗位的關鍵風險控制點，建立行之有效的風險控制機制；加強建筑業財務信息系統建設，根據施工企業特點和生產管理模式健全財務信息系統內部控制；加快財務風險管理人才的培養，定期和不定期對財務人員和項目人員進行項目管理、成本管理、資金管理、稅收管理、經濟法律等方面知識的學習和培訓，不斷提高其風險敏感度和風險防控能力。

參考文獻：

[1]劉鳴.建筑公司財務風險控制方法[J].企業改革與管理，2015（1月下）.

[2]董立剛.建筑企業財務風險管理對策[J].經濟研究導刊，2010（23）.

[3]喬加運.建筑施工企業財務風險及對策研究[J].沿海企業與科技，2010（8）.

財務人員風險點及防控措施范文第4篇

關鍵詞：財務戰略 風險管控 價值創造

YQ煤炭企業是國有大型現代綜合能源企業集團二級子公司，主營業務有煤炭開采洗選、煤炭運銷、物流貿易，煤層氣發電及綜合利用、機械加工制造等產業。現擁有14座煤礦，10個全資及控股公司，現有員工17000余人。截至2013年末公司資產總額145.8億元，凈資產39.1億元。

一、企業運營及財務管理現狀

（一）攻堅克難逆勢而上，經營狀況邁上新臺階

2013年在克服國內宏觀經濟下行，煤炭需求下降，煤炭市場低迷，煤價下跌等諸多困難，砥礪奮進、逆勢而為，各項主要經濟指標逆勢增長。原煤產量1036萬噸，開掘進尺6.8萬米，煤炭貿易總量2350萬噸，營業收入340億元，利潤總額6.7億元，實現利稅18億元，資產總額145.8億元，凈資產39.1億元，資產負債率73.3%。主要經濟指標均超額完成年度目標，其中產量、營業收入、資產總額、凈資產等指標均創歷史新高，在外部市場急劇下滑的情況下，仍保持較好的盈利水平，經營規模邁上一個新臺階。

（二）突出重點強化職能，資金集中管控取得新成果

2012年以來煤炭市場持續低迷，特別是進入2013年后煤炭價格大幅下跌，企業資金面經受住了巨大沖擊。重點基建煤礦、洗選加工及管狀皮帶運煤項目的開工，時間緊任務重，資金緊缺、壓力劇增。面對嚴峻的形勢，財務部門加大對外協調和多方融資的力度，確保了全年整體資金供需平衡，重點工程當年投產見效保障有力。強化資金管控職能，借助集中管控系統，資金歸集度達到77%，資金管控體系逐步形成。經過一年多的努力，將一年以下的貸款全部置換，有效地降低了資金斷鏈風險，增強了市場下行情況下抵御外部風險的能力。

（三）加強調研積極探索，成本管理積累新經驗

在制定《煤礦成本費用管理辦法》的基礎上，將煤礦成本管理辦法細化到各個項目，編制出配套的成本項目表格，統一成本核算口徑和成本分析格式；不定期召開煤礦成本分析會，及時發現成本管理中存在的問題和不足，尋求降低成本有效措施；實行對標管理，赴內部礦井學習先進成本管理經驗。經過一年多的努力，成本管理初見成效。

（四）抓住重點以點帶面，預算管理尋求新突破

通過加強預算管理學習，各單位深化了實施全面預算管理理念；加強預算組織領導，完善預算組織體系；定期進行預算分析尋找差異，逐步完善預算體制。預算管理，資金先行。以資金預算作為開展全面預算的切入點，帶動全面預算。制定并下發了企業《資金預算管理辦法》，根據實際情況在所屬煤礦試行。通過集中監管資金用途，確保預算資金專款專用。

（五）規范流程整章建制，制度建設掀起新

結合本單位業務特點，組織編寫《會計業務標準化流程工作規范》，引導財務人員快速便捷地掌握所在崗位會計處理的標準和流程。出臺《周工作匯報制度》、《限時辦結制度》、《首辦負責制度》和《督察督辦制度》等12項內部管理制度。進一步細化分工提高效率，起到了及時傳遞信息、完善內部控制的積極作用；同時制定了《差旅費管理辦法》《重點工程進度審批及資金支付程序》等諸多規范性文件。

（六）提倡節儉多措并舉，降費增效取得新成效

為提高資金使用效益，認真貫徹“存款理財化、貸款證券化”的理念，在資金及其緊張的情況下充分利用非工作時間進行保本理財，2013年理財收入共計完成457萬元，盈余現金理財觀念深入人心。嚴格執行賬戶開立審批制度，統籌監管系統資金流向，全年盤活資金35259萬元，節約利息費用2000余萬元。認真貫徹落實中央和集團“八項規定和六項禁令”，切實轉變工作作風，努力在降費增效、降耗節支上下功夫。通過制定標準、嚴格審批、細化措施，全年辦公費、招待費和差旅費等可控費用同比下降3132萬元，降幅29%，取得了較為顯著的成效。

二、現存主要矛盾和問題

（一）四大主要矛盾

1.企業發展與資金短缺之間的矛盾（主要矛盾）

現階段企業已進入高速發展的軌道，但當前煤炭市場低迷，

銀行調低煤炭企業信用水平，煤企資金流和償債能力大幅下降，而建設工程集中度高及重點項目建設加劇了資金緊張的局面，成為制約企業發展的主要矛盾。

2.集團化管理要求與管理基礎薄弱之間的矛盾

公司正向建設國內大型現代化綜合能源集團的目標邁進，財務管理工作雖有了一定的進步，但與現代化集團要求仍存在一定差距，特別是在風險管控方面，仍有很大提升的空間。

3.財務發展規劃與企業發展目標不相適應的矛盾

公司確定“以煤為基，做實物流，抓好貿易，適度多元，鏈式發展”的戰略定位，但財務發展規劃剛剛起步，財務管理體系尚處于構建階段，無法為企業快速發展提供更有力的支撐。

4.跨越式發展要求與人員素質參差不齊之間的矛盾

企業高速發展對財務和審計工作提出新的更高要求，但目前在一定程度一定范圍內，存在人員觀念落后、協作意識不強、責任心不足等諸多現狀，必然導致下一步工作開展難度加大，人員整體素質亟待提高。

（二）七大突出問題

1.資金斷鏈問題

當前煤炭市場持續低迷，各金融機構紛紛調低了煤炭企業的評級，到期貸款續貸難以保證，同時國內貨幣政策趨緊，信貸資金供應不足，導致資金成本不斷上升，審批周期長，資金到位率低。防止資金斷鏈、防控資金風險是YQ煤炭企業面臨的首要任務。

2.成本管理問題

公司在成本管理上積累了一些經驗，但仍存在較多問題。如成本管理的意識不強，對管理關鍵環節的控制較薄弱，成本管理的措施簡單缺乏創新，成本管理部門聯動機制和協同效應未體現。

3.預算管理問題

預算管理雖完成一些基礎性工作，但多為表面化、淺層次的工作，與全面預算的實質性要求尚存較大差距。缺乏專業的預算管理人員，缺乏體系化、操作性強的預算管理辦法以及行之有效的預算考核與獎懲制度，預算管理尚未真正起到統籌規劃、溝通協調以及績效評價的作用。

4.財務風險防控問題

經濟業務不確定性的存在，導致風險難以避免，作為風險防控的“防火墻”，風險防控機制至關重要。目前財務風險防控機制建設比較薄弱，缺乏有效的風險識別、風險應對、風險預警和管控分析制度。仍需進一步完善。

5.納稅籌劃問題

目前納稅籌劃工作局限于各項稅種的申報和核算，財務人員對稅收政策了解掌握不夠，與稅務部門溝通協調不足，缺乏稅收政策與經濟業務的有機銜接，缺乏全面完整的稅收籌劃意識。

6.會計基礎管理問題

會計基礎管理較以前取得長足進步，但內部發展極不平衡。主要表現在：會計核算不夠規范，單位間會計政策沒有完全統一；制定的崗位職責簡單粗放，缺乏可執行性；制度流程未成體系，有時自相矛盾；相關臺賬未全面建立，不能隨時掌握全面系統連貫的信息；財務分析局限于數字表面，缺乏原因剖析，不能為決策提供有用信息。

7.人員整體素質問題

目前財務人員的整體素質參差不齊。部分財務人員知識結構單一，專業勝任及職業判斷能力較低，加之責任心不強，學習能力不足，對出現的新問題新情況應對緩慢，很大程度上影響了財務工作的執行力、貫徹力。

三、應對措施

（一）建立健全財務內控管理制度

以財務戰略為依托，強化財務內部控制的建章立制，規范統一財務內部崗位設置，初步構建財務精細化內控制度體系；以夯實財務基礎管理為抓手，結合“一個戰略、三項內控制度”的推廣實施，進一步細化YQ煤炭企業《會計業務標準流程工作規范》，高度重視基層單位日常基礎工作的細節控制，積極探索分步構建會計工作質量達標機制，建立健全常規財務的監管與考評，確保會計工作的規范、有序、高效運行。

（二）深化資金管理機制，嚴防資金斷鏈風險

繼續深化和完善資金集中管控機制，加強外部融資和引入戰略投資者的力度，統籌全系統資金收支，協調生產與建設的資金供需。樹立風險管理和危機管理的意識，加大貨款回收和舊欠清收力度，規范大額資金和項目資本支付，確保日常經營活動和建設項目資金供需平衡。

（三）推行全面預算管理，掌控資金需求與配置

高度重視資金短缺風險，加強資金預算管理，掌控資金需求與配置，定期組織評價資金預算的執行情況，分析項目投資和生產經營的現金流轉規模及其變動趨勢，逐步細化和完善預算管理的編制與審核、執行與調整、控制與分析、考核與激勵的體系，嚴格預算執行與控制。

（四）加強對外投融資等重大事項的財務管控

優化資金結構，管控財務風險，提高資金使用效率。積極探索擴充權益資本途徑，合理利用信貸融資和資產證券化工具，有效控制資產負債率目標，實體企業控制在75%以內，貿易企業控制在80%以內。積極調整債務結構，逐步控制和減少流動負債，鼓勵增加3-5年中長期信貸，至少2年以上信貸資金，充分利用財務杠桿提高自有資金收益率，定期考核資金的使用效率和經營效益。對投資的方向、風險以及回報進行嚴密的財務監管，努力降低和規避項目投資的資金風險。

（五）堅持管理精細化，推行全面成本管理

建章立制、統一標準，對目標成本進行剛性約束。實行歸口分級管理責任制，將各項成本指標細化分解并層層落實，并與經濟效益責任制相掛鉤。通過預測、控制、分析和考核，努力挖掘成本降低潛力。樹立全面經濟核算，正確處理產量、質量和成本的關系。完善采購制度設計，降低采購成本，嚴格控制大宗材料采購成本。加強定額管理，提高投入產出率。調動全體員工的積極性，全員參與，最大限度挖掘成本降低潛力，努力提高企業整體成本管理水平。

（六）強化納稅籌劃管理，化解企業納稅風險

提高納稅意識，主動掌握國家各項稅收法規和政策的變化，深入了解稅收法規制定的背景和政策導向，準確掌握企業納稅風險及化解途徑，建立稅務籌劃案例庫和財務管控風險案例庫，吸取教訓，舉一反三，化解風險。要通過減少交易環節，逐步解決企業內部之間的關聯交易，重復納稅現象嚴重等問題。積極協調與財稅部門的關系，為企業發展創造和諧的環境。

（七）大力推進人才梯隊建設，全面提升專業水平

制定人才發展規劃，加強對中高層管理人員的培訓，重視會計領軍人才培養。鼓勵和推薦優秀財務審計人員報考全國或省市會計領軍（后備）人才項目，鼓勵報考會計師、注冊會計計師等教育，招聘管理培訓生，建立財務人才儲備。

參考文獻：

[1]楊勝雄，陳麗花.集團公司財務管理[M].北京：人民出版社，2007（1）.

[2]用友集中編寫組.集團財務管理解決方案[M].北京：機械工業出版社，2006（3）.

[3]王化成，佟巖，李勇.全面預算管理[M].北京：中國人民大學出版社，2003（1）.

[4]孫靜芹.集團公司資金集中管理研究[M].北京：中國經濟出版社，2004（7）.

財務人員風險點及防控措施范文第5篇

作者簡介：石也凡（1988-），女，北京人，中國疾病預防控制中心職業衛生與中毒控制所。

隨著事業單位改革的不斷深入，中央相繼出臺的《中華人民共和國預算法》（2014年修訂）、《中央和國家機關會議費管理辦法》、《政府非稅收入管理辦法》等一系列政策的頒布實施，給事業單位的財務人員如何加強資金管理提出了新的要求，如何使資金使用合法、合規，保障資產的安全、完整，是事業單位財務人員引起高度重視的問題。由于在資金的籌集、核算、管理中的各個環節，法律風險也存在其中，因此，財務人員如何有效防范法律風險，建立健全各項防范措施顯得尤為重要。

一、事業單位財務人員法律風險

事業單位財務人員負責資金的籌集、人員經費、專項經費、課題經費的核算，以及經費的預算管理、收支管理、非稅收入的管理、上繳國家稅款等等。財務人員法律風險主要包括預算管理法律風險、收支管理法律風險、稅務法律風險等等。

二、事業單位財務人員的法律風險來源

（一）財務人員迫于壓力而產生的法律風險在中央八項規定出臺之前，有些事業單位存在單位領導為了博得職工的擁護，為職工謀取福利，財務人員配合運用虛報冒領等手段騙取財政資金。2008年至2010年，某部4家所屬單位采取虛列支出等方式套取資金395.43萬元，其中：某研究所66.66萬元；某雜志社47.8萬元；某協會72.15萬元；某協會208.82萬元。上述資金主要發放職工津貼、購買購物卡等。2006年至2008年，某部下屬單位以編造虛假人員名單等方式虛列支出，套取財政專項資金56.14萬元，用于發放勞務費等（其中2008年為34.74萬元）。以上行為財務人員均違反了《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規定的支出用途使用資金；建立健全財務制度和會計核算體系，按照標準考核、監督，提高資金使用效益。”由此產生的法律問題不僅會影響到單位，也會影響到財務人員個人。按照《財政違法行為處罰處分條例》第六條的處罰規定，單位需要面臨責令改正，調整相關會計賬目，追回有關財政資金，限期退回違法所得，對單位給予警告或者通報批評；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

（二）財務人員有意而產生的法律風險財務人員有意而產生的法律風險是挪用公款。財務人員有可能長期在某一個工作崗位上從事工作，對業務很熟悉，利用職務之便而從中獲利。紹興市某事業單位財務人員奕某利用職務之便，多次挪用土地承包款共計500萬元用于個人炒股。奕某用自己個人銀行卡作為承包款收繳的中轉平臺，因個人銀行卡與炒股用的股票賬戶是同一張卡，奕某便利用收齊承包款上繳所需3-4個月的時間差，“截留”部分承包款進行炒股盈利。奕某采用快進快出炒股法，還是虧損了40多萬。奕某的公款私占行為在離任審計時被發現，因挪用數額巨大且情節嚴重，已構成挪用公款罪。因奕某系主動投案，并在案發前歸還全部挪用款項，法庭酌情從輕判處其有期徒刑3年6個月。奕某當庭表示服判，不再上訴。從奕某的案例中不難發現，雖然單位的財務制度存在漏洞，對收繳過程缺乏監督機制，但是作為財務人員“知法”卻“犯法”才是構成犯罪的主要因素。

（三）財務人員無意而產生的法律風險財務人員無意而產生的法律風險主要表現為財務人員自身的專業知識不足、業務不熟練、對工作中需掌握的相關政策理解不透徹。稅務法律風險是事業單位財務人員普遍面臨的風險。

1.“營改增”納稅風險

自2012年1月1日上海首先進行“營改增”試點，到2016年3月24日，財政部、國家稅務總局向社會公布了《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）經國務院批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營改增試點。事業單位在這期間也陸續加入到“營改增”的行列。增值稅與營業稅相比較，申報體制、發票體制、征管模式都存在較大不同，給財務人員在開票系統、報稅系統、認證抵扣、稅款繳納等操作方面帶來一系列新問題，在工作中賬務處理稍有不慎、發票使用不當等都會產生稅收風險。

2.代扣代繳個人所得稅納稅風險

代扣代繳個人所得稅納稅風險主要體現在應納稅所得額的計稅基數上，如工資薪金所得額的計稅基數、支付專家勞務收入應納稅所得額的計算、對年終獎金等一次性收入及補發工資等確定應納稅所得額計算代扣代繳個人所得稅，如果財務人員對稅收政策理解錯誤就會導致多繳或少繳稅款，產生納稅法律風險。一旦發生少繳應納稅款的情形，被稅務機關發現，稅務機關會追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金。并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

3.票據來源合法、合規的納稅風險

事業單位的日常經濟活動中，財務人員頻繁接觸各種版本的稅務發票。一些客商為逃避稅收，有的用舊版過期稅票，有的借他人稅票，有的甚至用假發票。如果在報銷過程中，財務人員沒有辨別發票的真偽，不慎將假發票入賬，將會對單位及個人產生經濟上的損失。如果不能重新取得合法有效的發票，會存在補繳稅款的法律風險。

三、事業單位財務人員法律風險防范的途徑

（一）推動事業單位建立保護財務人員的管理制度通過建立事業單位內部控制管理制度，可以對各項工作進行相互制約，使不相容的職務相分離。財務部門建立輪崗制，每名財務人員不能長期在一個工作崗位上工作，定期進行調換（時間可為1-2年）。輪崗制制約著財務人員的行為，避免一些存在僥幸心理的財務人員在本崗位上鉆空子，伺機撈到好處。如果發生違法行為，一旦離開工作崗位，會被別人及時發現，因此，財務人員便會收起僥幸心理，遠離違法行為。輪崗制在很大程度上對貪污舞弊的犯罪行為起到了遏制作用，有效避免單位遭受經濟損失。

（二）提高財務人員的專業能力、增長財務人員的法律知識事業單位財務人員是根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計制度》來從事財務工作的。在工作中，也會遇到與業務緊密相連的政策法規。這就要求財務人員在掌握專業技術的同時，要加強學習與工作相關的法律法規，嚴格貫徹執行和遵守經濟法、會計法、稅法、審計法等相關法律制度，強化法律意識，理解政策透徹，工作才能有序順利的開展，避面因無意而產生的風險。