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內(nèi)部監(jiān)管制度范文第1篇

【關(guān)鍵詞】建筑安裝業(yè)；內(nèi)部控制；效益

2008年6月財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，先在上市公司執(zhí)行。此制度是現(xiàn)階段風(fēng)險防范方面最流行、最系統(tǒng)、最受經(jīng)濟管理界重視的的制度。隨著市場經(jīng)濟的深入，建筑安裝業(yè)競爭日益激烈。建筑安裝企業(yè)獲得長遠的發(fā)展，必須依靠加強內(nèi)部管理，從內(nèi)部控制上獲得效益。

內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全部過程，其核心是防范各種風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平，從而實現(xiàn)企業(yè)既定的任務(wù)和目標(biāo)。本文結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的特點，分析由于企業(yè)特點導(dǎo)致內(nèi)部控制在建筑安裝中的使用及內(nèi)控點。對充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，改善企業(yè)現(xiàn)狀，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有及其重要的意義。

內(nèi)部控制的基本構(gòu)成是以要素形式存在的，一個完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)包括以下幾個要素：控制環(huán)境、風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)控制、信息與溝通與監(jiān)督。現(xiàn)階段建筑安裝業(yè)推行項目法管理，結(jié)合內(nèi)部五要素展開分析：

1．項目管理內(nèi)部控制環(huán)境

任何企業(yè)的核心都是企業(yè)中的人及其活動，人的活動是在環(huán)境中進行的，人的品行包括操守、價值觀和能力等即是構(gòu)成環(huán)境的重要因素之一，又與環(huán)境相互作用。環(huán)境要素是推動企業(yè)發(fā)展的引擎，也是其他一切要素的核心。因此內(nèi)部環(huán)境應(yīng)考慮以下方面：

(1)組建以項目經(jīng)理為第一責(zé)任人的項目經(jīng)理部，項目經(jīng)理的個人品行及修養(yǎng)是關(guān)鍵。同時，上級各職能部門對項目形成一定的監(jiān)督約束力，制訂授權(quán)批準(zhǔn)及權(quán)限制度等等，保證內(nèi)控制度的良好環(huán)境。

(2)提高項目部人員的素質(zhì)和修養(yǎng)。企業(yè)的內(nèi)控制度是由人來操守和執(zhí)行的，企業(yè)員工道德文化素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度實施的重要因素，加強企業(yè)文化建設(shè)，更好的發(fā)揮凝聚力、生產(chǎn)力、形象力的作用，建立全員參與的內(nèi)控管理體系，企業(yè)的內(nèi)部控制制度才能更好的執(zhí)行。

2.項目管理內(nèi)部控制風(fēng)險管理

建筑安裝企業(yè)項目施工過程中存在大量的風(fēng)險因素，風(fēng)險產(chǎn)生的原因來自自然風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、社會風(fēng)險、內(nèi)部決策與管理風(fēng)險等。承包工程項目是一項風(fēng)險事業(yè)，風(fēng)險管理水平是衡量管理的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，決定工程項目的成敗。

(1)確定風(fēng)險管理目標(biāo)，降低成本、穩(wěn)定收入、提高利潤、應(yīng)對處理特殊事件。

(2)識別風(fēng)險及應(yīng)對策略。合同風(fēng)險:簽訂的合同能否按時完成，相關(guān)的質(zhì)量、進度是否能達到要求；資金風(fēng)險:項目的資金鏈?zhǔn)欠衲軡M足生產(chǎn)的需要，怎么能維護好資金鏈；成本風(fēng)險:發(fā)生的成本如何在可控范圍之內(nèi)，怎么將成本最小化。從整體層面分析風(fēng)險影響程度，樹立科學(xué)的應(yīng)對策略觀。

3.項目管理內(nèi)部控制成本控制體系

成本控制是項目目標(biāo)能否實現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此成本管理進程中的內(nèi)控管理也是能否實現(xiàn)項目內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

3.1遵循現(xiàn)代成本控制理論--全面成本控制

①全方位的成本控制：人、材、機及其他費用成本等。

②全過程的成本控制：經(jīng)營、生產(chǎn)準(zhǔn)備、施工過程、工程款回收、工程決算、工程保修、拖欠款清理等。

③全員的成本控制：成本控制責(zé)任及目標(biāo)分解落實到項目每一個人。

3.2項目成本控制的實施重點

①人工費用控制：項目部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的規(guī)摸，在建立崗位責(zé)任制基礎(chǔ)上，確立各類人員的數(shù)量界限，在符合成本效益原則下實行內(nèi)部牽制和不相容崗位分離。施工過程中，必須嚴(yán)格按合同核定勞務(wù)分包費用，嚴(yán)格控制支出，加強預(yù)算管理。

②材料費用控制：在項目成本中，材料費用占總額的50%-60%。因此，在成本管理工作中，材料的控制即是成本控制的重點，也是成本控制的難點，應(yīng)該從材料管理的流程即采購、收發(fā)料、使用環(huán)節(jié)等進行控制。

a.材料采購的控制。首先制定材料計劃，確定材料規(guī)格數(shù)量，盡量采用招標(biāo)方式通過公平、公正、公開方式選擇廠家或供應(yīng)商。內(nèi)控管理中適合的材料采購制度為共同采購：相關(guān)上級職能部門和項目部共同向市場詢價，由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭招標(biāo)，共同參與，選定供應(yīng)商，價的控制是采購的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；具體的職能部門負責(zé)與供應(yīng)商簽訂供貨合同，并實施合同管理；由項目部與供應(yīng)商擬定貨款支付條款并負責(zé)支付材料款；財務(wù)部門在支付材料款時需同時審查材料訂貨合同和項目部出具的材料付款計劃。這種采購方法使職能部門和項目部共同參與又互相牽制，充分體現(xiàn)了反舞弊機制。

b.材料的現(xiàn)場管理。材料的現(xiàn)場管理主要解決材料使用過程中量的控制，運用信息化手段，實施精細化的材料現(xiàn)場管理。嚴(yán)格材料的計劃領(lǐng)用制度，尤其分包單位領(lǐng)用材料的審批及管理制度。材料部門加強現(xiàn)場余料廢料管理，凡能及時回收的要及時回收使用。

③機械使用費的控制：結(jié)合施工方案，制訂使用計劃。建立大型設(shè)備租賃的招標(biāo)、使用和監(jiān)管制度。建立自有機械設(shè)備日常定期保養(yǎng)和檢修制度，加強機械的維護和保養(yǎng)。現(xiàn)場設(shè)備使用中，嚴(yán)格結(jié)算制度，防范舞弊行為。

④項目間接費用控制：間接費用包括項目為組織和管理施工生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用，包括范圍廣、項目多、內(nèi)容繁雜，其控制方法包括以下幾個方面：凡企業(yè)會計制度及財務(wù)管理制度規(guī)定明確的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費用，必須按制度辦理；充分發(fā)揮審計財務(wù)監(jiān)督作用，對違反的財務(wù)制度和管理制度的開支，要拒絕報銷及時反饋問題。

⑤分包項目成本控制: 首先是分包隊伍選擇，一般應(yīng)通過招投標(biāo)的方式來擇優(yōu)選擇.除價格因素外,還應(yīng)著重考察其資質(zhì),能力,信譽等因素，應(yīng)符合合格分包商制度；其次分包合同內(nèi)容明確，項目承包人簽字，職能部門審核批準(zhǔn)；分包施工過程中加強質(zhì)量、安全、進度的管控，貫徹內(nèi)控制度中的動態(tài)管理；分包工程付款,逐級辦理簽字審批手續(xù),按有關(guān)規(guī)定將代扣代交相關(guān)稅費、材料、機械費、水電費等；工程結(jié)算時項目部應(yīng)依據(jù)合同、施工圖紙、現(xiàn)場簽證等資料，對分包單位結(jié)算資料進行核查，將審核決算報企業(yè)相關(guān)職能部門復(fù)審，必要時應(yīng)進行專項審計。

⑥項目成本考核是控制項目成本的主要方法，考核是激勵機制的體現(xiàn)。對經(jīng)理部考核時以確定的責(zé)任目標(biāo)為依據(jù)，與進度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)完成情況相聯(lián)系，成本考核的結(jié)果應(yīng)形成文件，為獎罰責(zé)任人提供依據(jù)，公平、公正、真實、準(zhǔn)確。

4.項目管理內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

信息管理成為建筑安裝企業(yè)項目管理的重要內(nèi)容，是適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求。項目經(jīng)理部在工程施工期間，涉及大量信息，概括成本控制信息、質(zhì)量控制信息、進度控制信息、安全控制信息、合同控制信息，用計算機手段，進行數(shù)據(jù)的收集、記錄、整理，提高項目管理數(shù)據(jù)處理的效率，確保數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性，方便項目管理的報表，同時進行相互溝通，方便資料的傳遞。

5.項目管理內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)管制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：移民綜合監(jiān)理 監(jiān)理機構(gòu) 內(nèi)部管理制度

移民綜合監(jiān)理是監(jiān)理單位依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)與委托方所簽訂的合同或協(xié)議，以及審定的規(guī)劃報告和年度計劃，對移民搬遷進度、移民安置質(zhì)量、移民資金的撥付和使用情況以及移民生活水平的恢復(fù)情況進行監(jiān)督評估。

1、監(jiān)理機構(gòu)組建與相應(yīng)職責(zé)

1.1 監(jiān)理機構(gòu)組建

組織機構(gòu)是監(jiān)理單位為履行監(jiān)理任務(wù)而組建的現(xiàn)場監(jiān)理班子----項目監(jiān)理部。移民綜合監(jiān)理項目部監(jiān)理效果的好壞與監(jiān)理機構(gòu)組建有著密切的關(guān)系，因此要根據(jù)工程規(guī)模、特點、地理位置建立一個合理分工、職責(zé)明確的監(jiān)理機構(gòu)是必不可少的，一個強有力的、完善的項目監(jiān)理機構(gòu)，除應(yīng)有一個好的總監(jiān)外，還要求其他人員也要精干，業(yè)務(wù)水平較高。

1.2 監(jiān)理人員職責(zé)

為了提高監(jiān)理工作的效率，避免指令源過多、指令要求不統(tǒng)一等因素對正常監(jiān)理工作的影響；因此在監(jiān)理項目部內(nèi)部進行合理分工，明確個人崗位職責(zé)，也是十分重要而又須認(rèn)真履行的事，只有分工明確，監(jiān)理人員各盡其責(zé)，才能充分發(fā)揮監(jiān)理人員的主觀能動性。同時盡量減少管理層次，在整個機構(gòu)中設(shè)置三個管理層次，即決策層、執(zhí)行層和操作層。

決策層：總監(jiān)理工程師、專家組。

執(zhí)行層：副總監(jiān)理工程師。

操作層：監(jiān)理站站長、監(jiān)理工程師、監(jiān)理員。

總監(jiān)的職責(zé)：總監(jiān)是本項目的總負責(zé)人，對外行使與（委托人）簽訂的合同中賦予監(jiān)理方的權(quán)力，協(xié)調(diào)對外關(guān)系，執(zhí)行對外簽證等；對內(nèi)負責(zé)本項目的人員安排、生產(chǎn)組織、安全生產(chǎn)、成本控制、設(shè)備管理等。副總監(jiān)的職責(zé)：協(xié)助管理監(jiān)理項目部的日常工作，完成總監(jiān)交辦的監(jiān)理任務(wù)；經(jīng)總監(jiān)授權(quán)，可代行總監(jiān)職責(zé)。監(jiān)理工程師的職責(zé)：在總監(jiān)和副總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照專業(yè)分工完成監(jiān)理工作。

2、移民綜合監(jiān)理內(nèi)部管理制度

2.1 內(nèi)部管理制度的必要性

移民綜合監(jiān)理現(xiàn)場工作制度是移民綜合監(jiān)理開展“四控制、兩管理、一協(xié)調(diào)”工作的基礎(chǔ)，如何規(guī)范和制定綜合監(jiān)理現(xiàn)場工作制度是開展移民綜合監(jiān)理工作的重中之重。移民綜合監(jiān)理項目部根據(jù)工作要求，為發(fā)揮出移民綜合監(jiān)理的工作效率，提高監(jiān)理服務(wù)水平，首先應(yīng)強化內(nèi)部管理，制定與移民工程相適應(yīng)內(nèi)部管理制度。為移民綜合監(jiān)理項目部有效的開展現(xiàn)場各項工作，提高監(jiān)理服務(wù)的水平，保證監(jiān)理工作的質(zhì)量，并使之不斷完善、改進和提高。

2.2內(nèi)部管理制度

2.2.1 項目部崗位責(zé)任制-責(zé)權(quán)利統(tǒng)一

具體到每個監(jiān)理人員的崗位責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一是承擔(dān)的職責(zé)與其享有的權(quán)利，獲得的利益相適應(yīng)。項目部應(yīng)根據(jù)移民工程具體情況將其細化分為建設(shè)征地、農(nóng)村移民、專業(yè)項目、合同管理等方面，監(jiān)理人員根據(jù)各自工作職責(zé)有所側(cè)重，做到分工明確。并建立獎勵機制、獎懲機制，充分調(diào)動監(jiān)理人員積極性。對不認(rèn)真履行崗位職責(zé)、出現(xiàn)責(zé)任事故或者監(jiān)理成果不合格的須查實并追究其責(zé)任。

推行崗位職責(zé)制還要體現(xiàn)“以人為本”原則及相應(yīng)企業(yè)文化。崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制是人為制定的，終歸要由人來執(zhí)行，并落實到每個監(jiān)理人員身上。每個監(jiān)理人員只有充分認(rèn)識才能主動自覺地在行動中予以落實， 真正實現(xiàn)責(zé)任權(quán)利的統(tǒng)一。

2.2.2 項目部內(nèi)部協(xié)調(diào)制度

內(nèi)部協(xié)調(diào)制度是為了監(jiān)理部內(nèi)部更加及時、有效的了解移民安置工作的最新動態(tài)，掌握移民安置實施過程中所遇到的相關(guān)問題，為項目部各專業(yè)監(jiān)理人員工作交流，并為監(jiān)理項目部做出相關(guān)工作決策起到了很好的作用。協(xié)調(diào)的方式有會議形式、日常形式和定期匯報形式。會議形式是項目部每月舉行的內(nèi)部工作會議，通過會議可以讓各專業(yè)監(jiān)理人員了解本月移民安置過程中出現(xiàn)的進度、質(zhì)量、投資及移民工程變更等問題，以及提出相關(guān)監(jiān)理意見，并為下月監(jiān)理工作做好計劃；日常形式是監(jiān)理人員每天向總監(jiān)、副總監(jiān)匯報工作情況，并隨時就工作需協(xié)調(diào)的內(nèi)容與總監(jiān)聯(lián)系，征詢監(jiān)理建議；定期匯報形式是總監(jiān)召集項目各成員開會，以便監(jiān)理內(nèi)部信息互通，為監(jiān)理項目部重大事項作出具體安排。

2.2.3 教育培訓(xùn)制度

由于移民安置工作涉及方面廣，且復(fù)雜多樣，監(jiān)理人員不光需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識，還要很好掌握相關(guān)法律法規(guī)等政策方面的知識。因而加強教育培訓(xùn)顯得尤為必要。學(xué)習(xí)的內(nèi)容主要應(yīng)包括水電移民相關(guān)技術(shù)規(guī)范，監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細則、省級移民管理機構(gòu)下發(fā)的相關(guān)文件、各種與移民安置工作相關(guān)的法律、法規(guī)等。同時應(yīng)成立培訓(xùn)小組，由總監(jiān)或者副總監(jiān)牽頭，每周組織項目部監(jiān)理人員開展學(xué)習(xí)，定期進行相應(yīng)考核，以檢驗培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果，并作為最終考核的依據(jù)。

3、以安谷電站移民綜合監(jiān)理項目部為例

3.1 項目組織機構(gòu)實施效果分析

安谷水電站移民綜合監(jiān)理項目部于2010年6月組建并開始實施移民綜合監(jiān)理工作以來，根據(jù)安谷水電站移民工作特點，采用矩陣式組織機構(gòu)，成立安谷水電站移民綜合監(jiān)理項目部，由總監(jiān)理工程師、咨詢專家、副總監(jiān)理工程師及監(jiān)理工程師、監(jiān)理員等組成，實行總監(jiān)理工程師負責(zé)制。下設(shè)綜合組、建設(shè)征地組、農(nóng)村移民安置組、專項組開展移民綜合監(jiān)理工作。各專業(yè)組根據(jù)審定規(guī)劃和年度計劃開展移民工程進度控制、質(zhì)量控制、投資控制和安全管理等工作，檢測各移民工程是否滿足階段性控制目標(biāo)要求；檢測移民工程是否按照設(shè)計執(zhí)行；檢測移民安置質(zhì)量是否達到規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)；檢測資金撥付是否合規(guī)；檢測移民工程變更是否按規(guī)定程序執(zhí)行等各方面工作，通過實施效果分析各專業(yè)組職能均能很好滿足監(jiān)理工作實際需要。管理層次上設(shè)置了決策層、執(zhí)行層。保證指令及反饋信息的快速傳遞，保證監(jiān)理工作的時效性和快速反應(yīng)。

3.2 內(nèi)部管理制度效果分析

安谷移民綜合監(jiān)理項目部在為很好的完成監(jiān)理工作，實現(xiàn)監(jiān)理目標(biāo)，在內(nèi)部管理上制定了巡查制度、信息檔案制度、考勤制度和監(jiān)理日志制度，這些制度的實施為項目部開展移民綜合監(jiān)理工作起到了積極意義。具體可以從幾個方面進行闡述：1）明確監(jiān)理項目部工作目標(biāo)。2）規(guī)范了組織行為；3）為流動性組織提供程序性操作方法；4）對工作加以指導(dǎo)。安谷移民綜合監(jiān)理項目部制定出的相應(yīng)內(nèi)部管理制度明確要求項目部內(nèi)部各專業(yè)組、各監(jiān)理人員的根據(jù)自身工作目標(biāo)和職責(zé)開展監(jiān)理工作，并以此規(guī)范自身行為，通過展現(xiàn)良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和嚴(yán)格監(jiān)理，樹立了良好的監(jiān)理形象，得到了委托方等參見各方的一致肯定。目前監(jiān)理項目部由于時間緊、任務(wù)重的原因，相關(guān)教育培訓(xùn)制度的實施有待加強。

4、結(jié)語

移民工程由于其項目的特殊性和復(fù)雜性。移民綜合監(jiān)理不僅要根據(jù)委托方的要求開展各項工作，同時也要具備服務(wù)移民的工作意識。因此移民綜合監(jiān)理要制定和落實綜合監(jiān)理各種現(xiàn)場工作制度，為移民綜合監(jiān)理開展移民工程進度控制、質(zhì)量控制、投資控制、安全控制、合同管理、信息管理與協(xié)調(diào)工作提供了制度保障。這些制度在實施過程中可能會存在這樣那樣的不足，移民綜合監(jiān)理要根據(jù)自身的工作特點加以修改和完善，以滿足自身工作需要。

參考文獻

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內(nèi)部監(jiān)管制度范文第3篇

摘 要 隨著市場經(jīng)濟的不斷成熟，中小企業(yè)對國民經(jīng)濟的拉動作用日益顯著。內(nèi)部控制是中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要因素，分析了內(nèi)部控制在中小企業(yè)中的重要性，提出存在的問題和解決對策。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 內(nèi)部控制 對策

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成，在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著主力軍的角色，不論任何國家，都有著極其重要的地位。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，我國中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)99%，生產(chǎn)總值、納稅、進出口等都已經(jīng)達到了相當(dāng)大的比重。但是，中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中不占任何優(yōu)勢，在國內(nèi)市場競爭愈演愈烈的情況下，其面臨著巨大的困難，它們平均生命周期只有2.9年，也就是說近一半企業(yè)開業(yè)二三年就瀕臨倒閉邊緣。究其原因，內(nèi)部管理混亂是罪魁禍?zhǔn)字唬瑑?nèi)部控制存在的問題已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展的重要“瓶頸”。

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義

1、保護財產(chǎn)安全，防止舞弊行為

內(nèi)部控制是對企業(yè)任何經(jīng)營活動進行全面控制的過程，完善的內(nèi)控制度大大降低了管理層或員工錯誤或舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，進一步保證資產(chǎn)的安全性。目前，許多中小企業(yè)還存在會計與出納為同一人的情況，錢賬不分增大了錯誤和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。對此，中小企業(yè)應(yīng)該把這兩個職務(wù)分離，會計和出納由不同員工負責(zé)，同時實行輪崗制，制定完善的內(nèi)部控制制度，將錯誤與舞弊行為消滅在萌芽期。

2、確保企業(yè)長效發(fā)展下去

中小企業(yè)在建立之初往往是由小企業(yè)或家族成員發(fā)展而來，起初內(nèi)部管理缺失并不會產(chǎn)生較大影響，所以企業(yè)在剛剛起步時一樣可以把生意做好。但隨著企業(yè)不斷壯大，組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部治理的混亂就會影響到企業(yè)的進一步發(fā)展，甚至一些企業(yè)因此而瀕臨倒閉。只有實施內(nèi)部控制，對企業(yè)各個層面進行管理，才能促進企業(yè)長效發(fā)展下去。

3、中小企業(yè)快速增長，拉動國民經(jīng)濟發(fā)展

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，對緩解就業(yè)壓力、保持經(jīng)濟穩(wěn)定都有不可估量的作用。然而平均2.9年的生命周期使它們無法發(fā)揮應(yīng)有作用。對中小企業(yè)而言，很多因素是導(dǎo)致其破產(chǎn)的原因，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱就是重要的原因之一，對此應(yīng)盡快加強內(nèi)部控制，以扭轉(zhuǎn)壽命短暫的不堪局面。加強中小企業(yè)內(nèi)部控制對促進國民經(jīng)濟發(fā)展有著重要意義。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部控制意識薄弱

有關(guān)資料顯示，我國中小企業(yè)僅有不到20%制定了內(nèi)部控制制度，具有一定的內(nèi)控意識，但即使這20%中仍有一部分很少或沒有按制度去執(zhí)行，原因是執(zhí)行困難較大，所以制度只是擺設(shè)，中看不中用。就我國國情來看，中小企業(yè)主要是民營企業(yè)，企業(yè)所有者主要是管理人員，他們大多素質(zhì)不高，能力有限，所以并不重視內(nèi)部控制建設(shè)，同時內(nèi)部控制制度建立需要投入較大的人力、物力，這是他們不愿意擔(dān)當(dāng)?shù)摹？傮w來講，我國中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部意識薄弱的情況。

2、缺乏風(fēng)險防范機制

一般來講，企業(yè)主或多或少會意識到風(fēng)險防范是有必要的，并且在一定程度上建立了風(fēng)險防范措施。但不容忽視的是，風(fēng)險防范制度是由企業(yè)管理者僅憑自身經(jīng)驗與喜好制定的，缺乏科學(xué)性，面對變幻莫測的企業(yè)風(fēng)險顯得蒼白無力。風(fēng)險意識淡薄成為企業(yè)風(fēng)險評估的首要問題。中小企業(yè)規(guī)模較小，大多管理者更重視運營和眼前利益，尚未建立風(fēng)險管理評估機制。風(fēng)險由誰來承擔(dān)沒有明確規(guī)定，企業(yè)也沒有設(shè)置相應(yīng)的管理部門去監(jiān)控，使風(fēng)險很難得到有效控制。

3、溝通不順暢

中小企業(yè)內(nèi)部溝通機制不成熟，上下級間、部門間缺乏順暢的溝通機制。據(jù)相關(guān)資料報道，中小企業(yè)自上而下或自下而上的單向溝通較多，而雙向溝通比較少，這顯示出中小企業(yè)工作制度不夠完善，缺乏反饋機制。另外，部門之間的溝通不暢。中小企業(yè)更多是部門與上線間的溝通，部門之間接觸程度較低。可以看出，我國中小企業(yè)內(nèi)部溝通存在一定障礙，形式單一，非正式溝通不足。

4、信息化程度不高

隨著信息時代的到來，信息化技術(shù)已經(jīng)成為一個企業(yè)發(fā)展的不可或缺的技術(shù)手段之一。然而，信息化普及在中小企業(yè)并不高，一方面是因為信息系統(tǒng)建設(shè)具有很強的技術(shù)性，許多企業(yè)出于成本考慮，不敢貿(mào)然引進信息管理系統(tǒng)。另一方面，管理者認(rèn)為信息系統(tǒng)對中小企業(yè)的作用不大，對信息化建設(shè)重視不足。信息化程度偏低的中小企業(yè)，在一定程度上降低了工作效率，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部企業(yè)化溝通閉塞，加大了雙向溝通及部門溝通的難度。信息化程度低對內(nèi)部控制效能發(fā)揮有阻礙作用，對中小企業(yè)的發(fā)展是不利的。

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制對策

1、提高管理者的內(nèi)部控制意識

良好的內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制得以實施的關(guān)鍵，同時又影響到企業(yè)員工對內(nèi)部控制的參與積極性。可以說，內(nèi)部環(huán)境質(zhì)量直接決定了內(nèi)部控制的效果。中小企業(yè)管理者對內(nèi)部控制環(huán)境的影響十分大，他們的意志往往強加在員工之上，使內(nèi)控環(huán)境變得比較混亂。由此可見，中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境好壞，內(nèi)部控制執(zhí)行與否，都在一定程度上受到管理者的意識影響。因此，中小企業(yè)加強內(nèi)部控制管理，首先要從管理者身上著手，強化內(nèi)部控制意義，在正確認(rèn)識的基礎(chǔ)上為內(nèi)部控制制度制定與實施營造良好環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，也是推動企業(yè)快速發(fā)展的不竭動力。中小企業(yè)管理者往往不重視企業(yè)文化建設(shè)，用嚴(yán)格的制度來約束員工，而不是用精神、意識和理念去影響他們，這樣企業(yè)就不能借助企業(yè)文化的力量將控制轉(zhuǎn)化為自覺行為，更不能為內(nèi)部控制營造極佳的環(huán)境。

2、重視風(fēng)險，加強風(fēng)險防范意識

針對中小企業(yè)風(fēng)險意識不足的問題，首先要實施風(fēng)險評估，在企業(yè)內(nèi)形成風(fēng)險風(fēng)化，提高管理者及員工的風(fēng)險意識。一是完善培訓(xùn)機制。中小企業(yè)可借鑒大型企業(yè)先進的風(fēng)險管理模式，聘請專家對企業(yè)管理層及員工進行風(fēng)險管理培訓(xùn)，整體提高他們的風(fēng)險意識，培養(yǎng)風(fēng)險文化。領(lǐng)導(dǎo)要脫掉高高在上的帽子，積極與基層員工溝通，起到表率作用。可借助生活例子，讓員工學(xué)習(xí)觀摩，提高風(fēng)險意識及風(fēng)險管理能力。運用合適風(fēng)險工具，提高風(fēng)險管理能力。風(fēng)險管理工具種類繁多，但并不是所有的工具都適合企業(yè)的，要根據(jù)企業(yè)環(huán)境、面臨風(fēng)險的迥異來選擇，引入合適的風(fēng)險工具將對企業(yè)發(fā)展有十分重要的意義。

3、建立暢通的溝通渠道

溝通是企業(yè)發(fā)展過程中的一項要素，也是內(nèi)部控制實施成功與否的重要指標(biāo)。管理層與員工，員工與員工，部門與部門之間都需要溝通來傳播、交流信息。首先，企業(yè)要不斷優(yōu)化崗位結(jié)構(gòu)。良好的溝通是建立在合理的組織結(jié)構(gòu)之上的。因此，企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使崗位設(shè)置更加完善。其次，中小企業(yè)堅持以人為本的管理原則，根據(jù)行業(yè)特點及員工心理需求等開辟豐富的溝通渠道，如制定會議制度，經(jīng)常性召開座談交流會等，使各級各部之間形成良好的溝通。溝通是雙向的，單方面的溝通根本達不到理想的效果。中小企業(yè)大多是單向溝通，對此應(yīng)盡快建立起溝通反饋機制，使企業(yè)上下及部門間形成雙向交流機制，確保溝通的順利進行。

4、健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制

內(nèi)部審計對中小企業(yè)內(nèi)部控制起到極其重要的作用，是內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行的有效評價，有利于內(nèi)部控制體系不斷完善，并且在改進過程中起到承托的作用。中小企業(yè)要想提高內(nèi)部控制的有效性，就必須加強內(nèi)部審計機制建設(shè)。首先，要不斷提高對內(nèi)部審計的重視。中小企業(yè)內(nèi)部控制尚處于起步階段，所以大多對內(nèi)部審計還不了解，有的甚至根本就沒聽說過還需要內(nèi)部審計，當(dāng)然內(nèi)部審計工作就更談不上了。因此，在現(xiàn)階段，中小企業(yè)一定要對內(nèi)部審計有一個充分認(rèn)識，將其與內(nèi)部控制等同對待，只有這樣才可以使內(nèi)部控制處于不斷自我完善狀態(tài)，才能使領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識變強，更好地服務(wù)企業(yè)。其次，內(nèi)部審計要有責(zé)任人。中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)比較簡單，設(shè)立專門的內(nèi)部審計部門不太現(xiàn)實，但沒有內(nèi)部審計又無法更好地為企業(yè)服務(wù)。在此情況下，可通過明確內(nèi)部審計責(zé)任人來實施內(nèi)部審計。第三，轉(zhuǎn)變觀念，做好服務(wù)。無論是否設(shè)有內(nèi)部審計部門，中小企業(yè)有一個通病，就是對這個部門重視不足，沒有認(rèn)識到其存在價值。中小企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，切實做好內(nèi)部審計工作，使其發(fā)揮真正的監(jiān)督作用。

總之，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的支柱，在其內(nèi)部建立一套可行的內(nèi)部控制制度是非常必要的。內(nèi)部控制在中小企業(yè)的運用較少，大多企業(yè)在認(rèn)識上還有欠缺。不過我們堅信，隨著中小企業(yè)不斷發(fā)展與完善，內(nèi)部控制一定會被認(rèn)可并廣泛應(yīng)用的。

參考文獻：

內(nèi)部監(jiān)管制度范文第4篇

存貨內(nèi)部控制是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制中的應(yīng)用控制，是醫(yī)院實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，貫徹經(jīng)營方針和決策，維護流動資產(chǎn)安全與完整，保證財務(wù)收支合法、會計信息真實性的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。所以，加強存貨內(nèi)部控制管理可以促進醫(yī)院合理地使用資金，降低醫(yī)療服務(wù)成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟和社會效益。作為一名醫(yī)院會計人員根據(jù)工作中的得與失，談?wù)勅绾谓⑨t(yī)院存貨內(nèi)部控制管理制度的一些想法。

存貨內(nèi)部控制概念

存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。所謂內(nèi)部控制是指醫(yī)院為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。建立完整有效的存貨內(nèi)部制度，可以堵塞漏洞，防止弊端，同時也可為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供有價值的經(jīng)濟信息和可靠數(shù)據(jù)，以實現(xiàn)醫(yī)院成本最優(yōu)化目標(biāo)的經(jīng)營。

存貨內(nèi)部控制性質(zhì)與目的

一個好的醫(yī)院存貨內(nèi)部控制應(yīng)具有健全性、合理性和有效性，它們是醫(yī)院健康發(fā)展的重要保證。同樣建立醫(yī)院存貨內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)以下目的：保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行，保證材料的有效交易和事項以正確的金額、在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，保證對資產(chǎn)的記錄和處理均經(jīng)過授權(quán)，保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符，保證醫(yī)院正常經(jīng)營活動有秩序、高效率地進行。

建立存貨內(nèi)部控制制度

由于醫(yī)院存貨內(nèi)部控制涉及的部門較多，所以控制點也多。根據(jù)醫(yī)院存貨實際情況，具體業(yè)務(wù)流程可分為采購、庫管、領(lǐng)用、盤存等多方面，建立完善的存貨內(nèi)部控制應(yīng)重點抓好采購和領(lǐng)用，具體工作如下：

存貨采購內(nèi)部控制

存貨采購審批內(nèi)部控制。要保證采購業(yè)務(wù)按計劃申報程序進行，由藥劑部門、設(shè)備部門、后勤部門根據(jù)醫(yī)院實際用量編制采購計劃，提出具體的采購目錄，經(jīng)主管計劃的負責(zé)人審核后報主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

簽訂存貨采購合同內(nèi)部控制。要保證存貨采購在授權(quán)下按合同進行。要求主管領(lǐng)導(dǎo)對采購人員進行授權(quán)委托，授權(quán)的內(nèi)容一定是經(jīng)過相關(guān)部門批準(zhǔn)的內(nèi)容；采購人員按計劃簽訂合同，無權(quán)在授權(quán)之外簽訂合同和變更合同的內(nèi)容，合同的副本應(yīng)送財會部門、藥劑部門、設(shè)備部門和后勤部門審核價格和留存。

存貨驗收和入庫內(nèi)部控制。要保證存貨采購數(shù)量、品種、質(zhì)量符合合同的要求，做到準(zhǔn)確、安全入庫。采購人員應(yīng)按合同的交貨時間催交，在收到供貨單位發(fā)票、運單后填寫收料單，一式四聯(lián)，采購部門自留一聯(lián)，其余三聯(lián)連同發(fā)票及合同副本送庫房辦理入庫。采購部門應(yīng)填制驗收單；質(zhì)量檢驗部門檢驗質(zhì)量，簽署驗收單；倉庫保管部門根據(jù)驗收單驗收存貨，填制入庫單，登記存貨臺賬，將發(fā)票、運單連同收料單送回采購部門。

存貨采購資金支付結(jié)算內(nèi)部控制。要保證貨款支付正確、合法。財會部門按庫房通知承付貨款，應(yīng)審核合同的簽訂是否符合規(guī)定；驗收單、入庫單是否真實可靠，是否與合同一致；進貨發(fā)票是否合法，是否與合同、驗收單、入庫單、付款通知單的品名、數(shù)量和價格相符。審核無誤后，辦理付款手續(xù)，進行貨款支付結(jié)算。

存貨核算內(nèi)部控制。應(yīng)通過采購部門和財會部門的日常核算保證存貨采購業(yè)務(wù)資料準(zhǔn)確、真實。采購部門和庫房保管部門要對存貨的購進、發(fā)出和庫存進行日常核算，庫房應(yīng)登記材料，采購部門登記既有數(shù)量又有金額的明細賬，定期將收料單送財務(wù)部門；財務(wù)部門根據(jù)入庫單、驗收單、付款通知單、付款憑證編制記賬憑證，登記存貨賬薄及有關(guān)賬薄，月末與采購部門和庫房管理部門進行核對。

存貨內(nèi)部審計內(nèi)部控制。應(yīng)保證采購業(yè)務(wù)的記錄正確，做到賬賬、賬表、賬實相符。月末將收料單與材料明細賬核對，清理在途材料，同時材料明細賬還應(yīng)同財務(wù)部門的材料分類賬、總賬核對，最終由內(nèi)部審計人員復(fù)核記賬憑證和原始憑證，抽查存貨采購合同是否有效，同時審查在途存貨，審核各部門核算是否正確，是否符合內(nèi)部控制程序和會計制度。

存貨領(lǐng)用內(nèi)部控制

存貨領(lǐng)用審批內(nèi)部控制。存貨領(lǐng)用應(yīng)制定定額，同時經(jīng)批準(zhǔn)才能進行。領(lǐng)用的材料應(yīng)編制計劃或核定費用定額，根據(jù)計劃、定額填制限額領(lǐng)料單向庫房領(lǐng)料。存貨領(lǐng)用須經(jīng)部門負責(zé)人審批簽字。

存貨領(lǐng)用核算內(nèi)部控制。應(yīng)保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實，領(lǐng)發(fā)無誤。要求倉庫保管員領(lǐng)貨后及時登記存貨臺帳；財會部門根據(jù)材料記賬員的領(lǐng)料匯總表按用途匯總分配，匯總領(lǐng)料單，分類制證，登記有關(guān)賬務(wù)。

存貨盤點及處理內(nèi)部控制。應(yīng)保證存貨賬實相符。倉庫保管員應(yīng)定期盤點庫存存貨，編制存貨盤點表，并提出處理意見。財會人員年底應(yīng)抽查存貨盤點表，對于已無轉(zhuǎn)讓價值的存貨及其它足以證明已無實用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨，根據(jù)主管院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門批準(zhǔn)的處理意見，同倉庫保管員共同調(diào)整存貨賬務(wù)，以確保賬實相符。

內(nèi)部監(jiān)管制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：關(guān)于;單位;會計;監(jiān)督;控制;研究

0 前言

政府機關(guān)、事業(yè)單位是為人民群眾服務(wù)的公益性組織，在其日常工作中更強調(diào)社會服務(wù)性和公益性，是我國國民經(jīng)濟發(fā)展過程中的重要組成部分，并發(fā)揮著重要的作用。政府機關(guān)、事業(yè)單位主要都是由國家撥款，有會計核算來保持收支平衡，但是，在其發(fā)展的同時也存在一定的經(jīng)營性。所以，在事業(yè)單位發(fā)展過程中，不斷加強會計內(nèi)部控制以及監(jiān)督的有效性，可以有效的保證事業(yè)單位會計工作的質(zhì)量，有效的規(guī)范會計工作過程中的行為，因此在新時展下加強會計控制與監(jiān)督工作至關(guān)重要。今天，本文基于此背景下對會計控制與監(jiān)督工作進行研究，分析了現(xiàn)階段事業(yè)單位會計控制與監(jiān)督工作存在的不足，并結(jié)合本人多年從事會計相關(guān)工作經(jīng)驗提出了建立會計控制與監(jiān)督體系的幾點有效措施。下面，我們就來通過以下幾個方面來詳細探討下。

1 事業(yè)單位會計內(nèi)控監(jiān)督存在的問題

（1）國有資產(chǎn)的大量流失。當(dāng)前我國國有企業(yè)還占有相當(dāng)大的一部分，在這些企業(yè)當(dāng)中對于對國家資產(chǎn)的管理存在著不完善的地方，所以在近年來，國家資產(chǎn)流失嚴(yán)重，部分企業(yè)私自對資產(chǎn)進行處置和調(diào)用，可以私設(shè)帳外帳，將預(yù)算外資產(chǎn)單獨進行記賬，以逃避政府的監(jiān)督和管理，同時當(dāng)前各企業(yè)中小金庫的設(shè)置也較為常見，利用預(yù)算外資金進行各種違紀(jì)和違法行為，從而造成大量的國有資產(chǎn)流失。

（2）嚴(yán)重的偷稅漏稅現(xiàn)象。部分企業(yè)財務(wù)管理工作較為混亂，賬目不清、數(shù)字不實等情況嚴(yán)重，利用財務(wù)上的便利偷稅漏稅，而且涉及的金額巨大， 導(dǎo)致國家財產(chǎn)受到嚴(yán)重的損失。

（3）會計信息失真。當(dāng)前導(dǎo)致會計信息失真的原因較多，大抵有企業(yè)內(nèi)部的原因及外部環(huán)境的影響。當(dāng)會計信息影響到企業(yè)或者是個人利益的時候， 就會導(dǎo)致相關(guān)人員對會計信息施加影響。會計工通常情況下都會在企業(yè)的內(nèi)部來完成， 從而為會計虛假信息的生成過程提供了條件。

2 導(dǎo)致事業(yè)單位會計內(nèi)控與監(jiān)督問題存在的原因

以上問題的存在，主要是由于事業(yè)單位會計內(nèi)控和監(jiān)督的不力所造成的，不僅缺乏健全的內(nèi)控和監(jiān)督機制，同時責(zé)任人也缺乏受會計監(jiān)督約束的意識，從而導(dǎo)致內(nèi)部會計控制和監(jiān)督的約束力不足，從而達不到約束的效果。

3 建立科學(xué)會計內(nèi)部控制與監(jiān)督體系的有效措施

當(dāng)前單位會計監(jiān)督中若干問題的存在，不僅有主觀方面的原因，同時也存在著一定的客觀因素影響，所以對事業(yè)單位的會計內(nèi)控和監(jiān)督進行強化是當(dāng)務(wù)之急。本文經(jīng)過研究分析，建立科學(xué)會計內(nèi)部控制與監(jiān)督體系的措施主要表現(xiàn)在以下幾個方面，下面我們來詳細探討下。

（一）強化責(zé)任人的責(zé)任感教育。當(dāng)前在新會計法中規(guī)定單位的負責(zé)人為會計行為的責(zé)任主化，所以作為獨立核算的事業(yè)單位負責(zé)人，其應(yīng)該對事業(yè)單位的財務(wù)制度及會計法律法規(guī)熟識，加強這方面的課程培訓(xùn)，對每年新出臺的關(guān)到事業(yè)單位的會計內(nèi)容都要有所了解，這樣才能強化自身的責(zé)任意識，從而在工作中支持會計人員的工作，履行監(jiān)督的職能。

（二）提高會計內(nèi)部監(jiān)督工作的有效開展，提高工作效率。據(jù)了解，現(xiàn)階段單位內(nèi)部會計工作還不具備獨立性，由于利益、權(quán)利等關(guān)系，會計部門大多依附于單位領(lǐng)導(dǎo)，這就嚴(yán)重削弱了會計監(jiān)督工作的力度。

（三）在發(fā)展過程中，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)，提高法規(guī)建設(shè)。其具體包括以下幾方面：（1）要不斷加強會計工作有關(guān)立法。明確單位會計監(jiān)督工作的重要性，科學(xué)的界定監(jiān)督工作的范圍與程序，來為會計監(jiān)督工作的順利有效開展做保障。（2）創(chuàng)新會計監(jiān)督模式，即改變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督、事后會計檢查的落后形式，建立與時展相適應(yīng)的事前預(yù)測、會計控制、檢查分析、總結(jié)評價的全方面立體工作體系。

強化對事業(yè)單位會計內(nèi)部控制與監(jiān)督職能的再認(rèn)識。（1）要徹底轉(zhuǎn)變事業(yè)單位原來那種重核算輕監(jiān)督的思想，充分認(rèn)識事業(yè)單位會計監(jiān)督的制約、參與、預(yù)防、反饋的職能作用。（2）要正確認(rèn)識和處理好內(nèi)部會計監(jiān)督和外部監(jiān)督的關(guān)系，進一步建立完善內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督和政府監(jiān)督的會計監(jiān)督體系，注意發(fā)揮各自的功效，加強協(xié)作，形成監(jiān)督合力。

4 結(jié)語

綜上所述，會計內(nèi)部控制與監(jiān)督工作的有效開展，是提高單位會計工作質(zhì)量提高的有效保障，所以，在未來發(fā)展過程中，我們要不斷完善單位會計內(nèi)部控制與監(jiān)督體系，有效的動員單位內(nèi)部人員以及社會人員來參與到監(jiān)督工作中來，形成一種適合本單位發(fā)展的科學(xué)、有效的監(jiān)督機制，促進單位的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]韓茹.我國事業(yè)單位會計內(nèi)部控制和監(jiān)督的探究[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2013（11）.