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企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第1篇

論文摘要：簡要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過程中主要存在經(jīng)營管理目標(biāo)偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構(gòu)，改進銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過程信用風(fēng)險管理制度”的基本解決方案。

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟，信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經(jīng)濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場經(jīng)濟越發(fā)達，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風(fēng)險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場和信用經(jīng)濟的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務(wù)活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動中的兌現(xiàn)風(fēng)險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風(fēng)險問題。進入市場經(jīng)濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)的。然而在落實應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險問題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)；同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險。

(2)將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點進行科學(xué)的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強化信用風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對客戶信用風(fēng)險的共識。

2．改進銷售／回款業(yè)務(wù)流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計。例如20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，以流程設(shè)計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險這兩個最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評級業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務(wù)流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險的降低是使各項業(yè)務(wù)流程得以改進的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風(fēng)險管理制度。實際經(jīng)營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調(diào)查，實施風(fēng)險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們在實際經(jīng)營管理中，這些制度還遠遠不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進這方面的管理主要應(yīng)在如下四個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞： 企業(yè)信用政策 存在問題 解決對策

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步確立，國民經(jīng)濟的市場化程度日益提高，商品相對過剩，市場競爭日益激烈。企業(yè)面對競爭，為了保住自己的銷售渠道，擴大市場，便向客戶提供信用銷售。賒銷在給企業(yè)帶來利益的同時也存在著隱患，因此，制定和實施正確的信用政策，對于企業(yè)的經(jīng)營管理具有非常重要的意義。

一、企業(yè)信用政策概述

企業(yè)信用政策是指在特定的市場環(huán)境下，企業(yè)權(quán)衡了與應(yīng)收賬款有關(guān)的效益與成本，為指導(dǎo)企業(yè)信用管理部門處理賒銷業(yè)務(wù)與收賬措施所制定的一系列的配套政策的總稱，是企業(yè)對應(yīng)收賬款進行規(guī)劃與控制而確立的基本原則和行為規(guī)范，是企業(yè)財務(wù)政策的重要組成部分，它主要由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個方面組成。

（一）信用標(biāo)準(zhǔn)。

信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向顧客提供商業(yè)信用的最低條件，通常以壞賬損失率表示，它是公司評價客戶信用質(zhì)量的基本準(zhǔn)則。具備了信用標(biāo)準(zhǔn)，管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。

（二）信用條件。

公司的信用條件包括給予客戶的信用期限、現(xiàn)金折扣率和折扣期限。每一個公司都規(guī)定有一般性的信用條件授予大部分的客戶，尤其是沒有與公司簽訂長期購銷合同的客戶。經(jīng)常使用的信用條件是2/10，n/30，其內(nèi)容為：“從發(fā)票開出次日算起，折扣期10天內(nèi)付款，可以享受2%的現(xiàn)金折扣率，超過折扣期付全額，最遲30天付款即信用期。”

對于簽有長期合同的客戶，公司經(jīng)常提供多個價格和信用條件的組合。制定信用條件時，要進行相應(yīng)的成本效益分析，因為不同的信用條件會產(chǎn)生不同的效益和成本。

（三）收賬政策。

在正常情況下，客戶應(yīng)按信用條件的規(guī)定，到期及時付款，履行其責(zé)任。但是，由于種種原因，有的客戶拖欠貨款。收賬政策就是指對于逾期的欠款公司應(yīng)采取的收賬策略。企業(yè)對于信用質(zhì)量不同的客戶要采取不同的收賬政策。對于信用質(zhì)量高的客戶，可以采用寬松的政策；對于信用質(zhì)量差的客戶，應(yīng)采取積極的、嚴(yán)格的收賬政策。

二、企業(yè)制定信用政策存在的主要問題

（一）企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念薄弱。

有了企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念，才會產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國很多企業(yè)缺乏這種觀念。首先，現(xiàn)在市場競爭壓力越來越大，許多企業(yè)為求銷售業(yè)績的增長，往往以優(yōu)惠的賒銷條件增加銷售，吸引客戶，擴大市場，而又沒有制定相應(yīng)的管理制度，致使逾期應(yīng)收賬款率大幅攀升。其次，企業(yè)經(jīng)營中重眼前利益，忽視長遠利益。由于我國企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的缺失，企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念淡薄，在經(jīng)營中重眼前利益和短期行為，忽視企業(yè)信用管理長效機制建設(shè)。最后，企業(yè)經(jīng)營中績效評價存在問題，許多企業(yè)在經(jīng)營中將績效評價只與銷售業(yè)績掛鉤，不與信用管理業(yè)績掛鉤，促使銷售部門重銷售而輕收賬。

（二）信用政策的制定缺乏獨立有效的職能部門。

在我國，絕大多數(shù)企業(yè)都沒有設(shè)立專門獨立的部門來負(fù)責(zé)信用政策制定和實施，由于信用政策主要涉及到銷售和財務(wù)兩方面，因此相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或財務(wù)人員兼職做信用管理工作。這樣，信用政策的有效性往往受部門利益的嚴(yán)重制約。銷售部門為了實現(xiàn)其管理目標(biāo)即銷售業(yè)績的上升，可能會偏向制定過于寬松的信用政策，結(jié)果是在實現(xiàn)銷售額的同時也帶來了較高的信用風(fēng)險；相反，財務(wù)部為了實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)即利潤的增加，則偏向制定過于嚴(yán)格的信用政策，結(jié)果是在應(yīng)收賬款回收上頗有成效，但可能會導(dǎo)致企業(yè)因失去部分潛在的客戶而在競爭中失利。而且，當(dāng)出現(xiàn)了問題時，銷售部和財務(wù)部常常會相互推卸責(zé)任。

（三）缺乏企業(yè)內(nèi)部信用管理專業(yè)人才。

一般來說，企業(yè)內(nèi)部信用管理專業(yè)性很強，這就要求信用管理人員必須有較寬的知識背景，有信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷及公關(guān)等多個方面的知識。目前我國企業(yè)很少有這類專業(yè)性人才，如銷售人員往往缺乏財務(wù)、管理信息及信用管理方面的知識，而財務(wù)人員則往往缺乏營銷、信息、公關(guān)及信用管理方面的知識。由此容易導(dǎo)致企業(yè)在信用政策制定過程中出現(xiàn)各種問題，如不能及時地根據(jù)具體環(huán)境的變化對本企業(yè)的信用政策進行有效的調(diào)整，對客戶的資信狀況和信用風(fēng)險情況掌握不足，等等。

（四）客戶資信資料缺乏管理，信用政策的制定缺乏信用信息支持。

信用政策的制定需要充分的信息為依據(jù)，其所需信息資料來自于多方面。目前，我國存在著十分嚴(yán)重的“信息不對稱”現(xiàn)象，客戶資信方面的信息奇缺，不僅企業(yè)缺乏必要的客戶資信，社會上提供此種資信的中介機構(gòu)也有待逐步健全。因此，我國企業(yè)在制定信用政策時，一般以銷售部提供的客戶檔案及以往的銷售記錄為依據(jù)。其實，除銷售部門以外，企業(yè)的其他部門也掌握了與自己業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶信息，對客戶有不同側(cè)面的了解，由于缺少獨立專門的信用管理部門，其他部門間往往缺乏有效的溝通，使客戶各類信息之間無法有機地聯(lián)系起來進入到客戶的檔案中去，再加上這些信息還主要依靠人工或簡單的計算機系統(tǒng)進行采集和處理，這使企業(yè)所撐握的客戶信息不充分、不完整。

（五）信用額度的確定不科學(xué)，過于隨意。

首先，一方面，一些企業(yè)的管理層認(rèn)為：對客戶設(shè)立信用額度可能會喪失有利的商業(yè)機會，不利于企業(yè)的發(fā)展。另一方面，即使確定了信用額度，也是企業(yè)依靠自己對信息的分析和理解來定的，沒有參考競爭者的經(jīng)驗。其次，信用額度的適用對象是全體客戶，而且額度一成不變，不曾對信用額度進行再評估，以將企業(yè)信用風(fēng)險限定在一定程度之內(nèi)。

（六）企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理落后，忽略了對收賬政策的制定。

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要方面之一。我國很多企業(yè)在這方面的突出表現(xiàn)就是企業(yè)應(yīng)收賬款常年居高不下，遠遠超出企業(yè)應(yīng)收賬款合理水平，賬齡長、壞賬率高等問題給企業(yè)的擴大再生產(chǎn)帶來了致命危害。企業(yè)信用政策主要由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個方面組成。目前，我國許多企業(yè)在信用政策制定的過程中，往往只注重信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件兩方面，忽略了對收賬政策的制定，使應(yīng)收賬款缺乏健全有效的催收計劃和催收方法。這樣，由于缺乏收賬政策的要求和指導(dǎo)，企業(yè)對應(yīng)收賬款收回往往靠客戶的自覺，有些款項超過了信用期限都沒有發(fā)現(xiàn)，有些款項被拖欠了一段時間之后才采取催收措施，這樣，影響了應(yīng)收款的有效收回，增加了壞賬風(fēng)險。

三、解決問題的對策

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視。

市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在。信用關(guān)系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中，企業(yè)的各級管理人員應(yīng)該站在戰(zhàn)略高度理解信用管理的重要性，具備足夠的信用風(fēng)險防范意識和管理知識，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作，從而有效地控制企業(yè)的各個運營環(huán)節(jié)。

（二）設(shè)置專門的信用管理部門。

為了貫徹實施企業(yè)內(nèi)部管理牽制制度，信用管理部門應(yīng)當(dāng)獨立于銷售、財務(wù)部門。在組織隸屬結(jié)構(gòu)上，企業(yè)信用管理部門應(yīng)對公司總經(jīng)理或董事會直接負(fù)責(zé)。在公司總經(jīng)理或董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，信用管理目標(biāo)必須超越任何一個部門局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。信用管理工作具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，信用管理人員具備過硬的專業(yè)知識和技術(shù)方法，才能勝任信用管理工作。這就要求信用管理人員除應(yīng)當(dāng)具備信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷及公關(guān)等各方面的知識外，還應(yīng)具有良好的職業(yè)素質(zhì)，要有敬業(yè)愛崗、吃苦耐勞的精神，要有處事果斷的工作作風(fēng)。

（三）重視客戶資信管理。

客戶資信管理主要是收集儲存主要客戶信息。一方面，我國應(yīng)大力發(fā)展能為企業(yè)提供各種服務(wù)的專業(yè)咨詢機構(gòu)，另一方面，企業(yè)自身也應(yīng)建立客戶資信管理制度，實行客戶信息檔案管理。客戶資信管理制度是指在收集客戶信用要素的基礎(chǔ)上對客戶信用狀況進行分析、整理和歸檔，并時時把握客戶信用狀況的制度。

（四）實行信用額度制度。

所謂信用額度，是指公司愿意向客戶提供賒銷的最大限度，即應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額控制的警界點。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級及有關(guān)資料，為每一客戶設(shè)定一信用額度。在日常業(yè)務(wù)中，企業(yè)可以連續(xù)地接受某一客戶的訂單，只要對該客戶的賒銷額不超過其信用額度，就可以對其辦理賒銷業(yè)務(wù)；一旦超過信用額度，除非經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門批準(zhǔn)，否則不能再對該客戶提供賒銷。它雖然不一定能夠提高客戶付款的概率，但它可以限制不付款引起的壞帳損失。同時，應(yīng)隨著市場銷售情況和客戶信用情況的變化，企業(yè)可能和愿意承擔(dān)的賒銷風(fēng)險的變化，定期對客戶的信用額度重新加以核定，使信用額度經(jīng)常保持在企業(yè)所能承擔(dān)的信用風(fēng)險范圍之內(nèi)。

（五）完善應(yīng)收賬款管理制度。

有效管理應(yīng)收賬款對及時全部地回收賬款非常重要，必須建立體系化的應(yīng)收賬款管理機制，如回收賬款責(zé)任制、賬款催收程序、賬款時間管理、定期賬齡分析、委托第三方處理程序等。大多數(shù)西方企業(yè)從發(fā)票開出的第一天開始管理應(yīng)收賬款，并有嚴(yán)格的信用管理制度，在超過3個月沒有結(jié)果的情況下，一般會轉(zhuǎn)交第三方專業(yè)機構(gòu)處理，若第三方機構(gòu)的追索努力仍無效，企業(yè)就會考慮采取司法介入等手段取得最終解決方案。

總之，現(xiàn)代企業(yè)所處的時代是一個信用發(fā)達的時代，也是一個信用易破產(chǎn)的時代，如能制定一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)信用政策，并予以堅定不移的監(jiān)督執(zhí)行，那就能最大限度地改善企業(yè)信用狀況，優(yōu)化市場信用環(huán)境，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。

參考文獻：

企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第3篇

一、我國企業(yè)信用基本概念和管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)信用及信用管理

從社會學(xué)的角度來看，信用主要指人誠實守信、注重信用的優(yōu)良品質(zhì)。目前信用問題已經(jīng)從社會學(xué)角度過渡到經(jīng)濟學(xué)的角度，面對我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟環(huán)境，一個企業(yè)的信用好壞會直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益 [2]。由我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟體系能夠看出，信用問題影響著經(jīng)濟效益從而影響到社會經(jīng)濟的發(fā)展。

企業(yè)的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業(yè)提供給服務(wù)者的信用及為客戶提供信用而進行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業(yè)中的各種活動及決策實行科學(xué)的規(guī)范管理辦法。從一個企業(yè)管理者的角度來看，企業(yè)的信用管理是企業(yè)指定的各項信用規(guī)章制度來約束并引導(dǎo)企業(yè)各部門的生產(chǎn)活動過程，其中包括對客戶信息進行統(tǒng)計和評估、債權(quán)問題的保障、信用額度的規(guī)定問題等部分，以確保企業(yè)應(yīng)收款項的安全和回收管理[3-4]。企業(yè)信用管理的主要目的是為提高其自身競爭力、擴大市場份額。

（二）我國企業(yè)信用現(xiàn)狀

當(dāng)前我國企業(yè)信用制度的完善程度已經(jīng)嚴(yán)重制約了我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的信用水平低下的原因主要有：各大企業(yè)之間的信用支付方式功能低下，由于我國社會信用問題的缺失，使我國的信用支付作用減弱；我國各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，為防止金融風(fēng)險，銀行將信貸資金投向效益好的大企業(yè)，致使中小企業(yè)缺乏資金，阻礙社會經(jīng)濟發(fā)展；各大企業(yè)之間的“三角債”現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)的高額貸款拖欠現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)；我國企業(yè)的市場秩序較混亂，主要表現(xiàn)在企業(yè)的假冒偽劣產(chǎn)品、諸多企業(yè)造假賣假、工程質(zhì)量低等現(xiàn)象泛濫；企業(yè)中的不良風(fēng)氣盛行，諸多企業(yè)存在投機心理、逃債、廢債心理和逃稅現(xiàn)象[5-7]。

二、我國企業(yè)信用管理制度落后的原因

（一）宏觀方面的滯后

當(dāng)前我國企業(yè)嚴(yán)重缺乏相關(guān)的信用管理體系，致使我國企業(yè)的信用管理水平低下，主要有以下幾點：

我國企業(yè)的信用制度不健全。在我國現(xiàn)有的關(guān)于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動合同法》、《反不正當(dāng)競爭法》中的相關(guān)章節(jié)都提到了國民的信用問題，《刑法》中對于社會的詐騙行為也有明確規(guī)定，但整體上看，我國對于信用的相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善，體現(xiàn)在我國政府對于企業(yè)的信用問題監(jiān)督和管理力度不夠且缺乏強制性。

企業(yè)的信用基礎(chǔ)較薄弱。由于我國當(dāng)前中小企業(yè)數(shù)量巨大且投資主體單一、經(jīng)營管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)、經(jīng)濟效益欠佳等狀況造成企業(yè)償債能力弱、企業(yè)信用基礎(chǔ)差等現(xiàn)象。部分國有企業(yè)及上市公司，都出現(xiàn)“賴賬”情況，由于企業(yè)信用問題造成的經(jīng)濟糾紛現(xiàn)象屢見不鮮。由此可見，企業(yè)的信用缺失嚴(yán)重制約了我國社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。

政府信用的缺失。諸多政府行政部門主張建設(shè)的公益事業(yè)前期資金主要由各大企業(yè)出資，政府給予企業(yè)口頭承諾或書面擔(dān)保，建設(shè)完成后，政府對相關(guān)企業(yè)的資金償還出現(xiàn)逃避行為，致使我國財政出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；政府行政工作中的干預(yù)經(jīng)濟行為及政府相關(guān)執(zhí)法人員執(zhí)法過程的諸多不良行為，嚴(yán)重影響了我國政府的良好信用。

信用制度的獎罰體制不明確。建立和發(fā)揚優(yōu)良的信用品質(zhì)，是我國政府當(dāng)前應(yīng)探討的問題，需由合理的獎罰體制為激勵方式，但我國目前缺乏對守信企業(yè)的鼓勵和獎勵、對不良企業(yè)嚴(yán)厲懲罰的體系。市場經(jīng)濟發(fā)達的國家對信用良好的企業(yè)和等級高的企業(yè)都有相關(guān)的優(yōu)惠政策和獎勵機制，對信用較差的企業(yè)也有相關(guān)的懲罰機制，我國應(yīng)借鑒引用該做法。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理水平低

我國企業(yè)內(nèi)部管理水平低下的主要原因包括：企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)出現(xiàn)不良變化，較多企業(yè)在市場競爭壓力下，單純?yōu)樘岣咪N售業(yè)績，造成企業(yè)財務(wù)危機；較多企業(yè)缺少信用管理部門，當(dāng)前我國各大企業(yè)均未設(shè)立信用管理部門，僅由財務(wù)部門人員少量地處理企業(yè)內(nèi)部信用事件性質(zhì)的事務(wù)，但這仍然無法解決我國的企業(yè)信用惡化的狀況；企業(yè)信用管理方法和技術(shù)落后，我國較多企業(yè)無法運用現(xiàn)代先進的信用管理辦法和技術(shù)，造成諸多企業(yè)項目糾紛；企業(yè)信用管理重點偏離，反饋機制較弱，當(dāng)前我國企業(yè)針對事件的反饋工作進行出現(xiàn)障礙和缺陷，諸多具體的業(yè)務(wù)嚴(yán)重缺少反饋，制約了我國信用管理政策的修訂；缺乏專業(yè)的信用管理人員。

三、構(gòu)建我國企業(yè)信用管理體系的措施

（一）構(gòu)建企業(yè)信用內(nèi)部管理體系

建立企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)。信用管理機構(gòu)是企業(yè)信用管理體制順利實施的保障。我國的各大企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個相對權(quán)威的信用管理部門，由總經(jīng)理或者董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負(fù)責(zé)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)完善各部門在信用管理中的工作。企業(yè)的信用管理部門在成立的開始階段，應(yīng)該把兩部分作為其主要工作內(nèi)容，第一是制定企業(yè)內(nèi)部信用管理手冊。第二是企業(yè)的信用管理部門擔(dān)當(dāng)起信用管理工作中基本內(nèi)容的培訓(xùn)。

制定有效的企業(yè)信用管理政策。一個企業(yè)的信用能夠直接影響到企業(yè)的信用銷售，企業(yè)在向客戶提供信用服務(wù)的同時承擔(dān)著一定的風(fēng)險。企業(yè)為了縮減其所承擔(dān)的風(fēng)險，需對企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度進行完善，因此企業(yè)需制定合理有效的信用管理體制。一個企業(yè)的信用管理政策是企業(yè)信用管理工作順利進行的保障和前提，直接影響到企業(yè)的信用管理成效，企業(yè)信用管理政策的建立應(yīng)從兩方面進行：第一，企業(yè)需制定信用管理的總方針，確定企業(yè)各個環(huán)節(jié)運行的總方針；第二，企業(yè)要確立信用管理指標(biāo)中的五大項：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業(yè)月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數(shù)及DSO的指標(biāo)。DSO指企業(yè)中的所有賒銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)的每筆款項平均收款時間，DSO是企業(yè)中最重要的信用管理指標(biāo)。

制定客戶資信評價標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于企業(yè)用戶的資信評價，國際上一般會將商業(yè)銀行對企業(yè)的信用風(fēng)險測度問題轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬科髽I(yè)的財務(wù)狀況問題，該過程的依據(jù)主要為企業(yè)的信用風(fēng)險影響到企業(yè)的財務(wù)狀況。歷史上將該過程的評價分類細(xì)化為幾種相關(guān)參考樣式，在已有的數(shù)據(jù)中找尋并將其分類并建立相關(guān)判定模型來評價客戶的資信。但企業(yè)對于客戶的資信評價不能僅使用某個單一數(shù)據(jù)，而應(yīng)根據(jù)影響財務(wù)狀況的多種指標(biāo)來評估企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀。以上方法的關(guān)鍵步驟和運行難度主要集中于信用評價指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)的確定和評價模型的選擇，即如何將影響企業(yè)的財務(wù)因素綜合進行分析。

培訓(xùn)企業(yè)的信用管理人才。企業(yè)中的信用管理是一項較為專業(yè)的工作內(nèi)容，對于信用管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，企業(yè)中的信用管理人員不僅要掌握財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面綜合知識，而且對其實踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國的教育內(nèi)容仍缺少信用管理專業(yè)，社會上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業(yè)需協(xié)調(diào)各方面力量來培訓(xùn)信用管理人員，從而提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平。企業(yè)信用管理部門在客戶的信用風(fēng)險方面對各部門人員的信用培訓(xùn)需要統(tǒng)一認(rèn)識。

發(fā)揮企業(yè)信用管理部門的作用。第一，企業(yè)要在各部門職務(wù)分離的控制中突出信用部門的制約作用，著力點包括：業(yè)務(wù)部門牽扯到的客戶應(yīng)交由信用管理部門管理，成立統(tǒng)一的信用管理檔案，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)運行。第二，在業(yè)務(wù)程序的控制過程中強化信用風(fēng)險的控制，協(xié)調(diào)各部門工作。以下幾方面應(yīng)作為企業(yè)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財務(wù)部門核算交易成本環(huán)節(jié)；信用管理部門審查確認(rèn)企業(yè)與客戶的合同；企業(yè)高風(fēng)險的交易事項及風(fēng)險事項需通過信用管理部門審查批準(zhǔn)。第三，實現(xiàn)企業(yè)對客戶信用管理的職能化和專業(yè)化。由專職人員和部門負(fù)責(zé)客戶資信管理工作，使企業(yè)對客戶的管理更加趨于連續(xù)性和流程化，從交易的前中后三方面進行客戶信息搜集和評估。第四，企業(yè)的信用管理部門能夠促進有效銷售。

（二）構(gòu)建企業(yè)信用外部管理體系

企業(yè)的信用管理體系本質(zhì)是一種社會機制，其能夠結(jié)合企業(yè)信用的相關(guān)社會力量，促進企業(yè)信用的完善和發(fā)展，阻止無信用行為發(fā)生，保障社會秩序及市場經(jīng)濟的順利發(fā)展。雖然西方發(fā)達國家與發(fā)展中國家的企業(yè)信用制度有較大區(qū)別，但企業(yè)信用制度的職能發(fā)揮和作用提現(xiàn)是大同小異的。筆者基于發(fā)達國家的企業(yè)信用制度經(jīng)驗，認(rèn)為完善我國企業(yè)信用管理的外在環(huán)境有以下幾點措施。

加快企業(yè)的信用立法。健全的企業(yè)信用管理法律體系是確保當(dāng)今企業(yè)信用健康發(fā)展的前提條件，推進我國企業(yè)的立法工作主要從以下兩方面進行：一是要充分借鑒國外企業(yè)信用管理的相關(guān)法律法規(guī)；二是要加快速度研究和出臺與我國企業(yè)相適用的信用管理法律法規(guī)。如出臺《企業(yè)信用法》，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的信用制度，促進我國企業(yè)的健康良性發(fā)展。

企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開放及建立信用數(shù)據(jù)庫。征信數(shù)據(jù)主要指調(diào)查數(shù)據(jù)與數(shù)理統(tǒng)計的結(jié)果。現(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)形式多為電子數(shù)據(jù)氏的調(diào)查數(shù)據(jù)累積，征信數(shù)據(jù)總體上分成兩部分，量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)。如企業(yè)財務(wù)部門的各種報表就是一種被量化的征信數(shù)據(jù)，其能夠直接進行定量分析。非量化數(shù)據(jù)主要指一些需要定性分析的數(shù)據(jù)，同時也需要經(jīng)過數(shù)據(jù)量化的過程。實際的實踐過程中，專業(yè)人員通常會根據(jù)被調(diào)查對象的性質(zhì)特征將征信數(shù)據(jù)分為企業(yè)征信數(shù)據(jù)和個人征信數(shù)據(jù)。

另一方面，由于我國較多企業(yè)的信用中介機構(gòu)和企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫規(guī)模較小等原因，有關(guān)部門應(yīng)該建立行業(yè)或部門的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，通過發(fā)展和完善，將政府或者行業(yè)數(shù)據(jù)庫中的重要內(nèi)容分享到信用中介機構(gòu)，從而促進我國各大企業(yè)信用管理制度的發(fā)展。

企業(yè)信用中介機構(gòu)的建立與完善。企業(yè)信用中介機構(gòu)自身存在的信用問題是當(dāng)前企業(yè)信用制度建立過程中需要解決的問題。當(dāng)前我國的信用中介機構(gòu)較多采用公司制的運作方式，但由于信用中介機構(gòu)目前的發(fā)展處于初始階段，加之市場需求量較低，業(yè)務(wù)量較少，因此單靠市場的力量來發(fā)展，速度較為緩慢。由此看來，政府應(yīng)先行對其進行一定程度的經(jīng)濟投入，并在地方政府中成立下屬部門，專門用來負(fù)責(zé)企業(yè)信用中介機構(gòu)的建設(shè)工作，發(fā)展到一定程度后向完全市場化模式運行。

政府應(yīng)加強對企業(yè)信用行業(yè)的監(jiān)管。基于世界的角度來看，政府對于企業(yè)信用制度的建立和管理與其國家的信用管理法律體系建設(shè)有著密不可分的關(guān)系。我國企業(yè)在其信用行業(yè)的發(fā)展歷程僅有十幾年，加之企業(yè)信用制度相關(guān)法律法規(guī)的貧乏，因此我國在加快企業(yè)信用制度立法的過程中需要政府給予積極的管理和監(jiān)督。

首先，要發(fā)揮我國政府在企業(yè)管理中的強勢作用。企業(yè)的信用信息分布在政府各部門及銀行的手中，若我國想在短時間內(nèi)建立起完善的企業(yè)信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會各界對于信用及信用管理的認(rèn)識差異較大，加上我國長期以來的社會信用環(huán)境較差，導(dǎo)致當(dāng)前我國社會居民的信用觀念淡薄，信用信息的權(quán)威性面臨考驗。

企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第4篇

一、我國企業(yè)財務(wù)信用缺失的現(xiàn)狀

1.企業(yè)財務(wù)報表信息失真。我國企業(yè)在信息披露方面很不規(guī)范，違法違規(guī)問題十分嚴(yán)重。例如，粉飾或隱瞞企業(yè)真實的財務(wù)狀況，“巧用”會計準(zhǔn)則，隨意改變或調(diào)整會計核算方法、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計量方法等。

2.企業(yè)間的合同欺詐及違約現(xiàn)象嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計，目前我國每年訂立合同有40億份左右，真正履約的卻只有20億份，50％的合同帶有欺詐性，且合同交易只占整個經(jīng)濟交易量的30％，合同的履約率明顯有待提高。

3.逃債、逃稅、騙稅、惡意透支現(xiàn)象嚴(yán)重。困擾著經(jīng)濟發(fā)展的除了企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間及企業(yè)與百姓之間的資金拖欠和三角債之外，還有企業(yè)的逃債、逃稅、騙稅和惡意透支。大批逃債、惡意透支的企業(yè)使銀行吃足了苦頭。

二、我國企業(yè)財務(wù)信用缺失的成因

1.企業(yè)的財務(wù)信用意識淡薄。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，我國開始建立企業(yè)以其自身的資產(chǎn)承擔(dān)風(fēng)險的體制。這就要求企業(yè)以其自身的財務(wù)信用參與市場的競爭，在市場上運行。然而，在從計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟的體制轉(zhuǎn)換過程中，由于對重建財務(wù)信用制度、樹立財務(wù)信用觀念缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗，因而企業(yè)財務(wù)信用出現(xiàn)了混亂。

2.產(chǎn)權(quán)不明晰，信息不對稱。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度是影響企業(yè)信用的一個非常重要的因素。產(chǎn)權(quán)是財務(wù)信用的基礎(chǔ)。在國有產(chǎn)權(quán)制度下，決策者的利益與他所做決策的企業(yè)的財務(wù)信用之間沒有長遠的關(guān)系，那么他肯定只追求或更注重追求眼前利益，不會很注重企業(yè)誠信。此外，信息不對稱是造成信用風(fēng)險發(fā)生的必要條件。從目前看，在我國的信用問題當(dāng)中，由于信息不對稱所造成的信用風(fēng)險是極其重要的一個方面。

3.法律制度不健全，缺乏有效的失信懲戒機制。在立法方面，我國已頒布的《民法通則》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》和《反不正當(dāng)競爭法》中雖都有誠實守信的法律原則，但總體上與信用制度相關(guān)的立法嚴(yán)重欠缺。另一方面信用監(jiān)控機制不完善，我國至今尚未建立起作為發(fā)達市場經(jīng)濟中信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度。信用激勵和懲罰機制尚未形成，尚未達到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰。

4.企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的財務(wù)信用管理制度。企業(yè)財務(wù)信用管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，但我國企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏規(guī)范的財務(wù)信用管理制度，很少有企業(yè)設(shè)立專門進行內(nèi)部財務(wù)信用管理的部門、機構(gòu)或人員。因此，因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行,以及授信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，因?qū)献骺蛻舻男庞脿顩r缺乏了解也使許多企業(yè)受騙上當(dāng)，導(dǎo)致經(jīng)濟糾紛大量出現(xiàn)。

三、企業(yè)財務(wù)信用缺失的治理對策

為了整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，必須大力整治企業(yè)財務(wù)信用缺失現(xiàn)狀的力度，加強對企業(yè)財務(wù)信用的管理，并逐步建立有效的企業(yè)財務(wù)信用管理體制。從目前來看，應(yīng)做好以下幾方面工作：

1.明確體制轉(zhuǎn)換期政府在財務(wù)信用管理體系建設(shè)中的職能，加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。政府應(yīng)健全法律和道德的約束機制，結(jié)合我國國情，進一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等法律的有關(guān)條款，并以此為基礎(chǔ)，制定出企業(yè)信用管理方面的具體的條例和實施細(xì)則，改變目前的建立社會信用體系過程中無法可依的狀況。還應(yīng)通過法律程序明確政府或有關(guān)部門行使信用懲罰的權(quán)力，以及行使權(quán)力的界限，對失信行為的界定和懲罰應(yīng)準(zhǔn)確、適當(dāng)，引入處罰時效機制，以利于營造懲惡揚善的社會氛圍。

此外，我國還應(yīng)通過加快政府職能轉(zhuǎn)變和產(chǎn)權(quán)制度改革，真正地做到政企分開和產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，建立所有者對企業(yè)和銀行經(jīng)營的監(jiān)督約束機制，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨立地承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2．建立與企業(yè)自身相適應(yīng)的信用文化，增強經(jīng)營者的信用觀念和信用意識。企業(yè)價值觀是企業(yè)文化的精髓，在市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)信用是企業(yè)價值觀最為重要的部分。構(gòu)筑企業(yè)誠信文化就是要在企業(yè)里樹立起“信用是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)”的意識，每個企業(yè)都要依靠自己對其他企業(yè)對社會交往規(guī)則的遵守來獲得社會的尊重和信任。

企業(yè)內(nèi)部信用管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用管理；制度

中圖分類號：F270　文獻標(biāo)識碼：A　文章編號：1003-7217(2009)01-0104-05

企業(yè)信用管理制度是與信用銷售相配套的制度體系，是市場競爭的產(chǎn)物。隨著市場競爭日益加劇，信用銷售逐步成為企業(yè)競爭的重要手段之一，但相應(yīng)的信用管理制度建設(shè)卻嚴(yán)重滯后，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。為評估企業(yè)信用管理制度缺失狀況，分析制度缺失的原因，筆者設(shè)計了《企業(yè)信用管理調(diào)查問卷》，向1200戶企業(yè)發(fā)放，回收有效問卷995份，其中有信用銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)838戶。

一、企業(yè)信用管理制度缺失的狀況分析

問卷調(diào)查結(jié)果表明，樣本企業(yè)已在一定程度上開展了信用銷售，但信用銷售仍存在以下問題：

1　信用銷售比例偏低，影響企業(yè)競爭能力。隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善和對外開放力度加大，我國企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈。本次問卷設(shè)計的“您認(rèn)為貴公司所處行業(yè)的競爭程度如何?”的調(diào)查結(jié)果表明，已有78.3％的企業(yè)感知到激烈的市場競爭環(huán)境。

信用銷售是市場競爭的產(chǎn)物。信用銷售對于買方來說，具有降低交易成本、獲得短期融資、增強產(chǎn)品質(zhì)量保障等諸多好處，受到買方歡迎。在買方市場中，賣方企業(yè)不得不采取信用銷售方式，以穩(wěn)定長期合作客戶，爭取新的銷售客戶。為驗證信用銷售與市場競爭的關(guān)系，構(gòu)造了樣本企業(yè)市場競爭度指數(shù)與信用銷售指數(shù)，用SPSS13.0軟件計算的Pearson相關(guān)系數(shù)達到0.307，在0.01的顯著性水平下，通過了相關(guān)性檢驗，表明企業(yè)面臨的市場競爭越激烈，企業(yè)越有可能采取信用銷售方式。

信用銷售不同于現(xiàn)款交易，需要企業(yè)具備對信用風(fēng)險的識別和防范能力，否則將給企業(yè)帶來巨大損失。在發(fā)達的市場經(jīng)濟國家，企業(yè)建立了相對完善的信用管理制度，識別和控制信用風(fēng)險能力較強，90％以上的交易額采用信用銷售。此次的調(diào)查結(jié)果表明，995戶樣本企業(yè)中，有信用銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)占84％，絕大部分企業(yè)已接受了信用銷售方式，但信用銷售額占銷售總額的比重只有28.87％。

為估計信用銷售對企業(yè)競爭能力的影響，問卷設(shè)計了“您認(rèn)為賒銷對提高貴公司市場競爭力的作用?”問題，調(diào)查結(jié)果表明，已有72.1％的樣本企業(yè)已感受到信用銷售對競爭力的影響。

2　信用風(fēng)險管理制度滯后，不適應(yīng)信用銷售發(fā)展。企業(yè)信用管理制度的基本功能是控制信用風(fēng)險，建立信用管理專職部門，對客戶資信、客戶授信和應(yīng)收賬款進行科學(xué)管理，有利于控制信用風(fēng)險，擴大銷售規(guī)模，提升競爭能力。從調(diào)查情況看，盡管有少數(shù)企業(yè)已開始探索加強信用管理的路子，但總體來說，企業(yè)信用管理制度缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，主要表現(xiàn)在：

(1)缺乏專職的信用管理部門與人員，難以在擴大銷售與控制風(fēng)險之間保持平衡。信用銷售是一把“雙刃劍”，有利于擴大銷售規(guī)模，但同時帶來了風(fēng)險，企業(yè)必須在兩者之間保持平衡。發(fā)達國家的經(jīng)驗表明，設(shè)置獨立的信用管理部門或信用管理經(jīng)理，承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。一般來說，員工人數(shù)在200人以上的信用銷售企業(yè)都應(yīng)該設(shè)立專職的信用管理部門，200人以下的企業(yè)可不設(shè)置專職部門但應(yīng)配備信用管理經(jīng)理-3]。按此標(biāo)準(zhǔn)，838家信用銷售樣本企業(yè)中，員工人數(shù)在200人以上企業(yè)289家，設(shè)有信用管理專職部門或指定了信用管理職能部門的企業(yè)只有128家，只占44.3％；200人以下的信用銷售企業(yè)549家，設(shè)有信用管理專職人員的企業(yè)193家，只占35.2％。

(2)缺乏客戶資信管理制度，難以準(zhǔn)確識別客戶信用風(fēng)險。科學(xué)評估客戶的信用狀況，準(zhǔn)確識別客戶信用風(fēng)險，是有效控制信用風(fēng)險的第一道關(guān)口。根據(jù)企業(yè)客戶資信管理的基本流程，本問卷設(shè)計了是否要求填寫申請表格、是否要求提供身份和資質(zhì)證明、是否要求提供財務(wù)報表、是否要求提供其他反映信譽的資料、是否會設(shè)法了解其商業(yè)信譽、是否會委托專業(yè)機構(gòu)了解其信用、是否會派人進行實地考察、是否建立信用評分制度、是否建立信用評級制度、是否建立了比較完善的賒銷客戶信用檔案、對客戶信用檔案是否經(jīng)常動態(tài)更新等問題，調(diào)查結(jié)果見表1。

(3)客戶授信制度不完善，不利于防范信用風(fēng)險。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定對客戶的信用政策是控制信用風(fēng)險的第二道關(guān)口。客戶授信管理制度應(yīng)包括確定企業(yè)賒銷戰(zhàn)略、確定信用政策、確定現(xiàn)金折扣、確定債權(quán)保障措施、確定信用審批程序、賒銷合同審查。根據(jù)客戶授信制度的基本環(huán)節(jié)，問卷設(shè)計了公司對年度賒銷總額度是否有明確的計劃控制指標(biāo)、對客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規(guī)定、公司對客戶賒銷額度是否有明確的審批權(quán)限規(guī)定、對風(fēng)險較大的賒銷客戶是否會要求其提供抵押或擔(dān)保、對現(xiàn)款購貨的客戶是否有一定的折扣、對賒銷合同是否會有專業(yè)的法律人員進行審查、應(yīng)收賬款是否辦理過保理或信用保險等7個問題(結(jié)果見表1)。從調(diào)查結(jié)果可以看出，樣本企業(yè)客戶授信制度很不完善。

(4)應(yīng)收賬款管理制度缺失，不利于化解信用風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)對客戶進行授信，將產(chǎn)品提供給客戶之后貨款收回之前，企業(yè)在會計賬務(wù)上就形成了應(yīng)收賬款。在貨款全部收回之前，應(yīng)收賬款將存在逾期和壞賬的風(fēng)險。因此，應(yīng)收賬款管理制度是控制信用風(fēng)險的第三道關(guān)口。根據(jù)發(fā)達國家企業(yè)應(yīng)收賬款管理的基本經(jīng)驗[5]，本問卷共設(shè)計了公司是否定期進行應(yīng)收款的賬齡分析、公司是否設(shè)有專職的應(yīng)收款催收人員、公司對應(yīng)收款是否有規(guī)定催收程序、公司是否委托過專業(yè)收賬機構(gòu)收賬4個問題，調(diào)查結(jié)果見表1。

3　應(yīng)收賬款質(zhì)量較差，企業(yè)信用銷售風(fēng)險大。目前，許多企業(yè)迫于競爭的需求，被動地采用信用銷售，忽視信用管理制度建設(shè)。企業(yè)風(fēng)險控制不科學(xué)、不規(guī)范，信用風(fēng)險大。主要表現(xiàn)在：應(yīng)收賬款逾期比例高，838戶信用銷售企業(yè)，50％以上的企業(yè)應(yīng)收賬款逾期率超過5％；應(yīng)收賬款逾期時間長，對838戶信用銷售企業(yè)應(yīng)收賬款平均逾期天數(shù)的估計，應(yīng)收賬款平均逾期控制在15天以下的企業(yè)只占19.9％，而平均逾期超過一個月的企業(yè)占50.2％；應(yīng)收賬款壞賬率高，838戶信用銷售企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬率(含逾期三年以上應(yīng)收賬款)超過1％的占40％，超過3％的占20％以上。

二、企業(yè)信用管理制度缺失的原因分析

我國企業(yè)普遍接受并采用了信用銷售方式，但相應(yīng)的制度建設(shè)滯后。其原因何在?制度變遷理論認(rèn)為。制度的“生產(chǎn)”與產(chǎn)品生產(chǎn)一樣，既有其收益，

也需付出成本。企業(yè)在對信用管理制度認(rèn)知的基礎(chǔ)上，依據(jù)自身客觀條件以及外部制度環(huán)境，對制度收益與制度成本作出預(yù)期和權(quán)衡。當(dāng)制度預(yù)期收益大于預(yù)期成本，建立信用管理制度則是其理性選擇；反之，如果制度收益預(yù)期小于成本預(yù)期，則企業(yè)缺乏建立信用管理制度的動力。

信用管理制度的收益在于擴大銷售規(guī)模，增加銷售收入，其成本則體現(xiàn)在制度設(shè)計、制度嵌入和制度實施的過程中。成本主要包括制度設(shè)計成本、制度嵌入成本與制度實施成本。制度實施成本又可分為信息采集成本、債權(quán)保障成本、風(fēng)險損失成本。制度設(shè)計成本和制度嵌入成本屬于固定成本，制度實施成本屬可變成本。

影響制度收益和成本的因素非常復(fù)雜，有企業(yè)內(nèi)部因素，也有企業(yè)外部因素。從企業(yè)內(nèi)部看，如客戶群分散程度、客戶群與企業(yè)距離遠近、客戶群的類型、客戶群的信用特性等都可能影響到信用管理成本。這些企業(yè)內(nèi)部因素跟每個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特性密切相連。從企業(yè)外部環(huán)境看，信用知識供給環(huán)境、信用信息采集環(huán)境、信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移環(huán)境、社會誠實守信環(huán)境、應(yīng)收賬款再融資環(huán)境等對信用管理成本具有很大影響。

當(dāng)前，我國企業(yè)外部信用環(huán)境差，在很大程度上制約了信用管理制度建設(shè)。主要表現(xiàn)在：

1　信用管理知識供給環(huán)境差，制度設(shè)計與制度嵌入成本高。信用管理制度設(shè)計是一項專業(yè)性很強的工作，如客戶信用檔案的設(shè)計、信用評價模型的開發(fā)、授信模型開發(fā)、信用管理計算機輔助系統(tǒng)開發(fā)等，都需要大量的專業(yè)知識。這些知識靠企業(yè)自身逐步積累，不僅難度大、時間長，而且成本很高，這就需要良好的外部信用管理知識供給環(huán)境。

信用管理的理念和技術(shù)方法是在上世紀(jì)70年代，由西方發(fā)達國家逐步發(fā)展和成熟起來的，近年才開始引入我國。我國信用管理的專業(yè)研究、人才培養(yǎng)和咨詢服務(wù)都剛剛起步，企業(yè)普遍缺乏信用管理知識，995戶問卷調(diào)查中，有62％的企業(yè)表示需要外部提供信用管理咨詢服務(wù)。

2　失信懲戒機制不完善，信用銷售風(fēng)險損失成本高。信用風(fēng)險不能完全消除，只能進行合理控制，即使在信用管理制度比較完善的發(fā)達國家，企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬率也有0.25％～0.5％，這是企業(yè)信用銷售必須承擔(dān)的風(fēng)險成本。信用風(fēng)險成本與企業(yè)外部的誠信環(huán)境密切相關(guān)。當(dāng)前我國社會誠信缺失是一個不爭的事實，反映到企業(yè)信用銷售領(lǐng)域就是過高的應(yīng)收賬款逾期和壞賬率，主要原因在失信懲戒機制缺失。博弈論的研究表明，在一次性信用交易博弈中，受信方失信是其理性選擇。只有在無限重復(fù)的交易博弈中，受信者才有通過守信行為建立信譽的動機。企業(yè)在信用銷售過程中，不可避免將面臨許多一次性的信用交易，對受信者的失信行為，信用銷售企業(yè)很難對其進行懲戒。企業(yè)唯有的辦法就是請求法院支持，而法律訴訟不僅費時、費力、成本高，而且執(zhí)行難。這就需要社會建立起有效的失信懲戒機制。發(fā)達國家的經(jīng)驗是建立健全征信體系，將受信者的失信行為記錄在案并廣為傳播，使受信者對信用銷售企業(yè)的一次易行為，轉(zhuǎn)化為對全社會的多次重復(fù)交易博弈行為，促使其自覺守信，重視自身信譽。目前我國征信體系不完善，企業(yè)信用銷售信息尚未進入征信系統(tǒng)，難以發(fā)揮對商業(yè)失信行為懲戒作用。995戶企業(yè)問卷中，89％的樣本企業(yè)認(rèn)為“非常必要”或“有必要”將信用銷售信息，特別是對方拖欠債務(wù)的信息記錄在對方的信用報告之中。

3　信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制不健全，信用銷售企業(yè)債權(quán)保障成本高。信用銷售形成應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款壞賬的發(fā)生是隨機事件。信用風(fēng)險損失的大小與企業(yè)信用管理制度的有效性密切相關(guān)，但信用管理的有效性是在大數(shù)定律意義上的。只有當(dāng)隨機事件重復(fù)次數(shù)足夠多時，其概率才可能穩(wěn)定在一個可預(yù)期的水平上。當(dāng)信用銷售客戶數(shù)量達不到大數(shù)定律的要求時，盡管信用管理制度很完善，也可能百密一疏，給企業(yè)帶來災(zāi)難性后果。為此，發(fā)達國家建立了完善的風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制，如信用擔(dān)保、信用保險、保理等，信用銷售企業(yè)將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給此類機構(gòu)，以保障債權(quán)的實現(xiàn)，當(dāng)然也需付出成本，費用計算的基準(zhǔn)是社會平均壞賬率加服務(wù)費用。

債權(quán)保障服務(wù)在我國還是一個剛剛起步的行業(yè)。一是機構(gòu)體系不健全。目前，信用擔(dān)保機構(gòu)相對較多，但過于分散，資本金實力不足，運作不規(guī)范，社會公信力較差。信用保險機構(gòu)、保理機構(gòu)則很少。二是業(yè)務(wù)范圍狹窄。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)主要集中在中小企業(yè)信貸融資擔(dān)保，商業(yè)履約擔(dān)保業(yè)務(wù)剛剛起步。信用保險業(yè)務(wù)集中在出口信用保險，國內(nèi)貿(mào)易信用保險基本上還未起步。保理業(yè)務(wù)也主要集中在國際保理，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)尚在探索之中。三是運作機制不。當(dāng)前我國企業(yè)應(yīng)收賬款平均壞賬率高，債權(quán)保障服務(wù)面臨兩難：如果以高費率承接業(yè)務(wù)，維持機構(gòu)運作，則客戶很難接受其過高的費率；如果以低費率吸引業(yè)務(wù)，則自身難以贏利。

4　征信體系不完善，信用銷售企業(yè)信息搜集成本高。信用銷售企業(yè)風(fēng)險識別需要大量信息作支撐，以區(qū)分“好”客戶和“壞”客戶。這些信息來源非常分散，涉及諸多政府職能部門，以及客戶的眾多商業(yè)往來對象。當(dāng)前我國政府信息不公開，企業(yè)信息搜集的難度非常大、成本非常高，這是企業(yè)信用管理制度實施的巨大成本。發(fā)達國家的經(jīng)驗是，實行政府信息強制公開制度，減少信息采集的難度，同時建立完善的征信體系，利用信息產(chǎn)品可重復(fù)使用的特點，大幅度降低企業(yè)信息搜集成本。

近年來，我國中央銀行大力推進企業(yè)和個人征信體系建設(shè)，已建成全國聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)和個人征信系統(tǒng)，并在銀行系統(tǒng)廣泛使用，但目前尚不能解決信用銷售企業(yè)的信息服務(wù)需求。主要表現(xiàn)為查得率不高，大量與銀行沒有信貸關(guān)系的企業(yè)和個人尚未建立信用檔案；信用信息不全，缺少商業(yè)交易信息以及政府有關(guān)部門所掌握的信息；企業(yè)財務(wù)信息不真實，企業(yè)為了借貸、避稅等不同目的，隨意調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)；信息產(chǎn)品單一，目前征信系統(tǒng)只能對企業(yè)和個人信用信息進行簡單記錄和匯總，提供單一格式的信用報告，缺乏對企業(yè)和個人信用能力的整體評價和預(yù)測，難以滿足信用銷售企業(yè)多方面的信息需求；尚未對信用銷售企業(yè)提供服務(wù)。問卷調(diào)查中，85％的樣本企業(yè)希望征信系統(tǒng)能向其提供信息服務(wù)。

5　應(yīng)收賬款再融資難，企業(yè)信用銷售規(guī)模難以擴大。企業(yè)信用銷售貨款未回籠之前，形成資金占用。信用銷售規(guī)模越大，占用資金越多。在企業(yè)不能獲得外部資金融入的情況下，信用銷售規(guī)模必將受到內(nèi)部資金的強約束。在發(fā)達國家，信用銷售企業(yè)可以通過多種渠道，利用應(yīng)收賬款進行再融資，將其轉(zhuǎn)化為企業(yè)可使用的資金。根據(jù)貨幣乘數(shù)原理，如果應(yīng)收賬款能按一定比例再融資，則企業(yè)信用銷售規(guī)模可以成倍數(shù)擴張。

應(yīng)收賬款再融資的渠道主要有：票據(jù)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、保理融資等。由于應(yīng)收賬款再融資的風(fēng)險主要來自應(yīng)付方，信息不對稱現(xiàn)象嚴(yán)重，風(fēng)險識別難度很大，目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款再融資渠道嚴(yán)重不暢。商業(yè)票據(jù)發(fā)展緩慢，商業(yè)票據(jù)

轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)困難，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、保理融資等業(yè)務(wù)尚處于探索階段。995戶企業(yè)問卷中，52.8％的企業(yè)感到資金“非常緊張”或“比較緊張”。受自有資金的約束，企業(yè)信用銷售規(guī)模受到限制，信用管理制度規(guī)模效益難以發(fā)揮，信用管理制度固定成本很高且難以分?jǐn)偅髽I(yè)缺乏信用管理制度建設(shè)的動力。

四、推進企業(yè)信用管理制度建設(shè)的政策建議

企業(yè)信用管理制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要制度安排，是企業(yè)核心競爭能力的重要組成部分。推進企業(yè)信用管理制度建設(shè)，有利于擴大信用銷售規(guī)模，促進商業(yè)融資發(fā)展；有利于防范信用風(fēng)險，提升企業(yè)競爭能力。然而，企業(yè)信用管理制度建設(shè)具有很強的誘致性制度變遷特征，國家不能強制其作出制度安排，只能從改善企業(yè)外部環(huán)境人手，大幅降低制度成本，使預(yù)期收益大于預(yù)期成本，誘導(dǎo)企業(yè)建立和完善信用管理制度。

1　建立企業(yè)信用管理制度的研發(fā)和推廣機制，改善知識供給環(huán)境，降低企業(yè)制度建設(shè)固定成本。引導(dǎo)相關(guān)高等院校、科研院所和大型企業(yè)，開展企業(yè)信用管理制度研究，開發(fā)符合我國企業(yè)實際的信用管理技術(shù)，研究制定信用管理制度標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，開發(fā)適用的信用管理輔助系統(tǒng)。大力培育信用管理專業(yè)人才，壯大信用管理師資隊伍。選擇一批基礎(chǔ)條件較好的大中型企業(yè)，開展企業(yè)信用管理制度試點，并充分發(fā)揮其示范效應(yīng)。大力扶持信用管理咨詢業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)提供專業(yè)咨詢服務(wù)。組建企業(yè)信用管理協(xié)會，開展信用管理研究、培訓(xùn)、推廣和服務(wù)。

2　推進征信體系建設(shè)，改善信息搜集環(huán)境，降低一企業(yè)信息成本。按照政府信息“以公開為原則，不公開為例外”的要求，大力推進政府信息公開。加快征信立法，創(chuàng)造良好征信環(huán)境。由于信用信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)周期長、投入大，在當(dāng)前社會征信機構(gòu)短期難以建立大型數(shù)據(jù)庫的情況下，可以考慮依托人民銀行征信系統(tǒng)，建立國家統(tǒng)一征信基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，整合信貸信息、信用銷售信息，以及政府部門相關(guān)信息，為每個有經(jīng)濟活動的企業(yè)和個人建立相對完善的信用檔案，在向金融機構(gòu)開放的同時，向信用銷售企業(yè)提供服務(wù)，大幅降低信用銷售企業(yè)信息搜集成本。

3　健全失信懲戒機制，改善社會誠信環(huán)境，降低信用銷售的風(fēng)險損失成本。加快信用立法，強化對債權(quán)人的保護，加大對失信行為的法律懲戒；建立信用銷售信息征信機制，將債權(quán)、債務(wù)的形成和消除記錄到相關(guān)企業(yè)和個人的信用報告之中，強化對債務(wù)人的信用約束和失信懲戒；大力培育誠實守信的道德文化，加大對失信行為的輿論監(jiān)督和道德譴責(zé)，強化債務(wù)人的誠信自律和他律。