前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇單位內(nèi)部審計工作計劃范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

單位內(nèi)部審計工作計劃范文第1篇

一、全面管理、逐級分權(quán)原則

首先，各級審計機關(guān)應(yīng)根據(jù)上級審計機關(guān)和當?shù)攸h委、政府的工作安排以及本部門的實際情況，確定本級審計機關(guān)總體性的審計工作計劃或目標；其次，將總體的審計工作計劃或目標逐級分解展開，最終落實到科室、小組及個人。為了保證審計工作計劃或目標得到落實，應(yīng)制定相應(yīng)的措施，如通過當?shù)卣D(zhuǎn)年度審計工作計劃、制定監(jiān)督檢查制度和完成審計工作計劃方面的獎懲制度等。遵循全面管理原則的同時，還必須遵循逐級分權(quán)原則。各級審計機關(guān)應(yīng)根據(jù)層次的多少及職責(zé)的分工情況，進行各種不同程度的分權(quán)，分擔制定審計工作計劃的責(zé)任。堅持這一原則，一方面，有利于審計工作計劃的統(tǒng)一和完整，使全國上下“一盤棋”，另一方面，有利于審計工作計劃在大原則下，充分體現(xiàn)各地的具體情況，最大限度地發(fā)揮各地審計機關(guān)為地方政府服務(wù)的靈活性。

二、因地制宜（或區(qū)域性）原則

我國幅員遼闊，城鄉(xiāng)差別甚大，各地發(fā)展很不平衡，情況非常復(fù)雜。在這種情況下，制訂審計工作計劃時，應(yīng)遵循因地制宜的原則，在緊緊圍繞黨和國家總的方針政策的前提下，要充分體現(xiàn)各級各地及各部門的特點，千萬不能搞上下一刀切。要充分發(fā)揮各級審計機關(guān)和審計人員的積極性和創(chuàng)造性，充分展現(xiàn)各地審計機關(guān)服務(wù)地方經(jīng)濟建設(shè)的獨特風(fēng)格和特色，以造就審計機關(guān)的“多能”形象。

三、主次先后原則

編制審計工作計劃的依據(jù)，一般是黨和國家的方針政策、形勢要求、上級審計機關(guān)的年度審計工作計劃、當?shù)攸h委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)的指示要求、上年度審計資料以及下級審計機關(guān)上報的年度審計工作計劃草案等。由于在各時期、各地區(qū)，國家的方針政策、當?shù)攸h委、政府主要工作重點都是有所不同的，因此，審計機關(guān)在制定審計工作計劃時，應(yīng)該堅持主次先后原則：關(guān)系重大，影響全局，問題嚴重的項目或單位，應(yīng)作為主要重點項目優(yōu)先給予計劃安排，并必須保質(zhì)保量完成重點項目計劃；對那些問題不嚴重，關(guān)系不大，影響較小的項目或單位，就可以在安排主要項目后，在條件具備的情況下，再行安排審計工作計劃。

四、統(tǒng)籌兼顧、量力而行原則

在制訂審計工作計劃時，一方面，要求在一個特定時期的計劃中應(yīng)當包括那些能夠而且應(yīng)當通過這個時期內(nèi)審計措施加以影響的可變事物，而不包括那些在這個時期內(nèi)不能有效地加以改變的事物。這里包含兩層意思：一是審計機關(guān)條件不成熟，對某些項目無法開展審計，如有的地方審計機關(guān)缺乏基本建設(shè)方面的專門人才，無法開展固定資產(chǎn)投資審計，那么，這就要求審計機關(guān)不應(yīng)將固定資產(chǎn)投資審計項目列入年度審計工作計劃；二是上級審計機關(guān)沒有授權(quán)的審計項目，下級審計機關(guān)不應(yīng)將未授權(quán)的審計項目納入年度審計工作計劃，等以后年度上級審計機關(guān)授權(quán)后，再列入年度審計計劃。另一方面，要求在制訂審計工作計劃時，考慮審計力量及其變化與審計任務(wù)的多寡，在沒有力量或力量不足的情況下，應(yīng)先安排那些重點的項目或單位，不應(yīng)為擴大審計覆蓋面而不顧審計質(zhì)量和審計機關(guān)的聲譽安排“超負荷”的審計工作計劃。有計劃就要有行動，應(yīng)盡量避免制訂“空頭”計劃。但是，安排計劃（包括長、中、短期計劃）時，又應(yīng)兼顧全局，不應(yīng)留下審計空白區(qū)，也就是說，應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、量力而行的原則。

五、相互協(xié)調(diào)、連續(xù)一致原則

審計工作計劃按時間長短，可分為長期計劃、中期計劃和短期計劃；按審計體系分，可分為國家審計機關(guān)工作計劃、內(nèi)部審計工作計劃和社會審計工作計劃；按審計對象分，可分為財政金融審計計劃、固定資產(chǎn)投資審計計劃、行政事業(yè)單位審計計劃、工業(yè)企業(yè)審計計劃、商業(yè)企業(yè)審計計劃等等。但無論制訂什么類型的審計工作計劃，都應(yīng)該遵循相互協(xié)調(diào)、連續(xù)一致的原則，不應(yīng)互相矛盾，互相脫節(jié)，應(yīng)該避免出現(xiàn)一些項目連續(xù)安排幾年或幾次，而另一些項目卻幾年都是“空白”，或“長、中、短計劃相互矛盾”等現(xiàn)象。

六、指令性為主、指導(dǎo)性為輔的原則

筆者認為，在審計工作計劃的執(zhí)行方式上，應(yīng)堅持以指令性計劃為主，指導(dǎo)性計劃為輔的原則。堅持這個原則，至少有以下幾點好處：首先，有利于審計工作計劃的貫徹落實，因為指令性計劃是行政命令式的，一定要服從、一定要執(zhí)行的計劃。而指導(dǎo)性計劃的靈活性比較大，是否一定貫徹執(zhí)行就比較難說了。其次，有利于加強對審計工作計劃執(zhí)行情況的考核評比。因為對執(zhí)行指令性計劃的結(jié)果進行考核評比，既全面又較好比較，而對指導(dǎo)性計劃執(zhí)行情況的考核評比，就不全面，不好比較了。再次，有利于調(diào)動各級審計機關(guān)和審計干部的積極性和創(chuàng)造性。因為指令性計劃好比較、好考核、看得見、摸得著，使大家干有方向，比有目標，這樣，大家的積極性和創(chuàng)造性也就比較好調(diào)動起來，而指導(dǎo)性計劃在這方面就亞于指令性計劃。

必須強調(diào)指出的是：堅持以指令性計劃為主的原則與遵循因地制宜的原則并不矛盾。它們的內(nèi)涵和外延都有所不同，它們是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。

七、反饋調(diào)控原則

作為一個工作計劃，它就不可能“料事如神”，也就是說，任何一個工作計劃，都不是十全十美的，這既不可能也不需要。一切事物都是時刻變化著的。因此，在制訂審計工作計劃時，必須遵循反饋調(diào)控原則。例如：在國家方針政策發(fā)生變化時，各級審計機關(guān)的工作計劃也應(yīng)該有所調(diào)整。審計工作是服務(wù)于黨的中心工作的，應(yīng)隨著黨的“指揮棒”開展工作，這是不可置否的。

八、獎勤罰懶原則

為了促進各級審計機關(guān)認真貫徹執(zhí)行審計工作計劃，不致于使計劃成為“紙上談兵”或“草草了事”，在考核評比審計工作計劃的執(zhí)行結(jié)果方面，應(yīng)遵循獎勤罰懶原則，不能干好干壞一個樣，堅持這個原則，一方面有利于審計工作計劃的落實施行，另一方面，可以充分調(diào)動各級審計機關(guān)和審計人員的積極性，促先進，策后進，從而形成一個良性循環(huán)。

不過，制訂審計工作計劃，必須建立一個比較明確、科學(xué)的指標體系，以便于各級審計機關(guān)實施、考核和評比。

單位內(nèi)部審計工作計劃范文第2篇

目前已建立內(nèi)部審計機構(gòu)并開展審計工作的企業(yè)，大部分已經(jīng)認識到內(nèi)部審計質(zhì)量管理對整個企業(yè)質(zhì)量管理體系的重要性，不斷地在尋找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計質(zhì)量管理存在的問題，以尋求解決的途徑，從而提高內(nèi)部審計質(zhì)量，挖掘企業(yè)內(nèi)部增效潛力，提高企業(yè)綜合競爭力。

一、影響企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量管理好壞的諸多因素

1.企業(yè)外部環(huán)境。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，要在市場中立足發(fā)展，做大市場，提高市場占有份額便成為企業(yè)的追求目標。在這樣的狀態(tài)下，內(nèi)部審計工作得不到應(yīng)有的重視，審計工作的開展也勢必受其影響，審計工作的質(zhì)量也就無從談起。

2.企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。目前部分企業(yè)的內(nèi)部審計依然停留在查錯糾弊階段，而且往往進行的是事后審計，查出的問題大多不痛不癢。對問題的處理建議多數(shù)只要求企業(yè)進行規(guī)范，避免類似問題再次發(fā)生。這樣的處理建議實際上毫無震懾作用，該發(fā)生的還是再發(fā)生。從而對審計工作的配合也就無從談起，這樣直接影響了審計工作的開展和審計質(zhì)量的提高。

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容之一，是對企業(yè)的會計控制和生產(chǎn)經(jīng)營情況的再監(jiān)督，是企業(yè)內(nèi)部控制的一個組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。

二、明確審計的具體目的、選準審計重點

1.根據(jù)內(nèi)部控制的基本原理和我國會計工作實際情況，新《會計法》規(guī)定，各單位應(yīng)當在內(nèi)部會計監(jiān)督制度中明確“對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序”，以便內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。但目前大多數(shù)企業(yè)在制定和完善內(nèi)部控制制度時，并未明確內(nèi)部審計機構(gòu)及人員的職責(zé)和權(quán)限，特別是針對同級財務(wù)部門。

2.內(nèi)部審計工作僅在下一級財務(wù)核算單位中開展，造成內(nèi)部審計工作范圍缺失，內(nèi)部審計機構(gòu)無法對企業(yè)的整體經(jīng)營情況進行評價。內(nèi)部審計工作質(zhì)量管理在審計程序上貫穿于整個審計工作的全過程，從審計項目的立項、計劃、審前調(diào)查、方案編制、現(xiàn)場審計工作的實施、審計證據(jù)的搜集到最后審計報告的撰寫各環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制和管理都必須到位，否則最終影響整個項目的審計質(zhì)量。另外，審計人員的職業(yè)素質(zhì)、實施審計工作時的態(tài)度以及審計分工等人為因素也會直接影響審計質(zhì)量。

3.就目前情況看，主要受以下因素影響：審計工作計劃性不強，受臨時性審計項目沖擊對年度審計工作計劃來說，重點是科學(xué)地確定審計項目。審計項目的確定必須體現(xiàn)審計工作的重點，尤其是企業(yè)最高管理當局對審計工作的要求。

三、提高內(nèi)部審計質(zhì)量管理的途徑

針對上述存在的影響審計工作質(zhì)量的各方面因素，要提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，本人認為當前應(yīng)該做好以下幾個方面的工作。

1.切實做好審前調(diào)查“好的開始是成功的一半”，審前調(diào)查是一個審計項目前期準備工作中的重中之重，直接關(guān)系到審計項目質(zhì)量的好壞，做好了審前調(diào)查工作，才能讓審計實施做到有的放矢。

2.了解被審計單位的外部環(huán)境一是了解被審計單位所處的經(jīng)濟環(huán)境。二是了解被審計單位所處行業(yè)的情況。

3.了解被審計單位的內(nèi)部總體情況一是要了解被審計單位的基本情況。如財政財務(wù)隸屬關(guān)系，機構(gòu)設(shè)置及人員編制，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，內(nèi)部控制狀況等。執(zhí)行何種會計制度，其核算方法如何。

4.切實了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性及執(zhí)行當中的有效性，檢查內(nèi)部控制制度是否得到適當控制。以便審計實施中更能抓住審計重點，降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。

5.建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度內(nèi)部審計部門要建立健全各項質(zhì)量控制制度，以監(jiān)督、約束和規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高審計質(zhì)量。對于內(nèi)部審計部門而言，一方面應(yīng)通過制度控制來規(guī)范內(nèi)部審計行為，另一方面還必須通過一定的制度控制來明確內(nèi)部審計的責(zé)任。

四、落實質(zhì)量控制制度，加強審計質(zhì)量復(fù)核

目前內(nèi)部審計工作中，質(zhì)量復(fù)核工作并未得到貫徹執(zhí)行，這嚴重影響了審計工作質(zhì)量。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須嚴格執(zhí)行審計復(fù)核程序，貫徹審計復(fù)核制度。在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中實施制度控制，可以嚴格審計質(zhì)量，控制審計流程，使內(nèi)部審計行為做到規(guī)范化、標準化，從而建立控制內(nèi)部審計質(zhì)量的長效機制。

首先，在內(nèi)部審計制度中，應(yīng)明文規(guī)定要對審計質(zhì)量進行復(fù)核。質(zhì)量復(fù)核包括審前、審中和審后復(fù)核。要對復(fù)核人級別、復(fù)核程序與要點、復(fù)核人職責(zé)等做出規(guī)定。

其次，要結(jié)合項目審計的特點，擴展審計質(zhì)量復(fù)核層次，建立由內(nèi)部審計小組、內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計分管領(lǐng)導(dǎo)所組成的三級復(fù)核制度，分別履行詳細復(fù)核、一般復(fù)核、重點復(fù)核的職責(zé)。內(nèi)部審計小組側(cè)重于審中的詳細復(fù)核，應(yīng)指定專人或復(fù)核小組對審計過程中已完成的業(yè)務(wù)跟蹤進行質(zhì)量復(fù)核。

特別需注意的是，在自查中審計人員對自己的工作進行復(fù)查，受習(xí)慣性思維的影響可能使自查流于形式。互查法雖有助于克服上述局限，但也可能存在審計人員礙于情面，使復(fù)查難以深入；或因?qū)徲嬋藛T不熟悉情況，影響工作效率等弊端。

單位內(nèi)部審計工作計劃范文第3篇

一、加強內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和審計廉政建設(shè)。加強區(qū)教育局內(nèi)審人員的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)提升，積極參加省、市、區(qū)組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時采用“請進來走出去”的培訓(xùn)模式，繼續(xù)提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，進一步提高內(nèi)部審計的工作質(zhì)量。內(nèi)部審計人員嚴格執(zhí)行《省教育審計工作廉政規(guī)定》的內(nèi)容，保持嚴謹細致的工作作風(fēng)，做到依法審計、規(guī)范審計、精細化審計，確保審計工作的客觀公正和審計人員的廉潔從審。

二、重點實施公辦中小學(xué)（幼兒園）固定資產(chǎn)管理的專項審計調(diào)查。加強學(xué)校固定資產(chǎn)的科學(xué)管理，維護學(xué)校固定資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效利用固定資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)使用效益，保證教育教學(xué)工作的順利進行。通過實施中小學(xué)（幼兒園）固定資產(chǎn)管理的專項審計調(diào)查，進一步規(guī)范中小學(xué)（幼兒園）固定資產(chǎn)的增加、使用、維護和變動、處置等財務(wù)活動，嚴肅財經(jīng)紀律，有效預(yù)防國有資產(chǎn)的流失等行為發(fā)生，促進勤儉節(jié)約和廉政建設(shè)，充分體現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用價值。

三、常態(tài)化實施教育系統(tǒng)三年輪審工作。《區(qū)教育系統(tǒng)第二輪內(nèi)部審計三年輪審工作計劃》中明確規(guī)定輪審對象、范圍、方式、內(nèi)容、重點以及組織實施方法，按照學(xué)校單位內(nèi)部管理情況、預(yù)決算管理、收支管理及結(jié)余情況、“三公經(jīng)費”使用情況、專項資金使用情況、往來款情況、單位固定資產(chǎn)管理情況、單位收費情況、學(xué)校食堂管理情況、工會賬務(wù)管理情況等十個方面的審計內(nèi)容進行審計，在規(guī)定時間內(nèi)完成三年輪查計劃中的開始第二年的審計任務(wù)，是教育局審計室落實審計監(jiān)督的具體工作要求，應(yīng)當充分發(fā)揮教育系統(tǒng)內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。通過審計，深入了解單位內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況、財務(wù)收支狀況和財務(wù)管理情況，規(guī)范經(jīng)費收支行為，提高教育資金使用效益；進一步增強單位領(lǐng)導(dǎo)和后勤管理人員的財經(jīng)意識，提高風(fēng)險防范能力，預(yù)防和遏制違規(guī)行為發(fā)生，確保教育經(jīng)費和財產(chǎn)安全。

四、實施下屬單位負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作。根據(jù)教育局下屬單位負責(zé)人的人動情況，及時組織完成校長（園長）和直屬事業(yè)單位負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計的任務(wù)。通過審計，核實單位財務(wù)收支及賬內(nèi)、外負債情況，以澄清家底。全面掌握財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動真實性、合法性及重大經(jīng)濟項目的決策、實施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。并根據(jù)審計情況提出合理化建議，促進學(xué)校進一步加強財務(wù)管理和增強遵紀守法意識；并對校長（園長）和直屬事業(yè)單位負責(zé)人在其任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任進行客觀、公正的鑒證和評價，為干部管理部門考核使用干部提供依據(jù)。

單位內(nèi)部審計工作計劃范文第4篇

一、行政事業(yè)單位審計存在的問題

（一）缺乏審計的認識與重視

對于多數(shù)的行政事業(yè)單位而言，對于審計工作缺乏足夠的認識與重視，從而導(dǎo)致審計工作的價值無法有效發(fā)揮。而從其原因分析入手，主要集中在以下幾方面：首先在于整個行政事業(yè)單位內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)缺乏對審計工作的認識，不認為審計工作對單位運營有較大的輔助作用，因此在單位管理中缺乏對審計工作的重視與發(fā)揮。甚至很多領(lǐng)導(dǎo)會認為在單位內(nèi)部做查賬就是內(nèi)部審計工作，對于審計工作的具體范圍也缺乏足夠的認識，進而無法充分的發(fā)揮審計工作實際功能。整個單位內(nèi)部的工作人員對于審計工作也缺乏足夠認識，特別是行政事業(yè)單位屬于財政撥款形式引導(dǎo)下的運用單位，如果進行內(nèi)部審計，基層工作人員甚至?xí)J為是單位內(nèi)部出現(xiàn)大問題的前兆，或者認為內(nèi)部審計與自身的工作沒有太大的關(guān)系，表現(xiàn)出漠不關(guān)心的狀態(tài)。因此，從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工，對于內(nèi)部審計工作的價值與支持配合都較為缺乏，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作無法有效推進。

（二）缺乏完善的審計制度

審計工作并不是無序進行的工作內(nèi)容，相反，審計工作需要完善的制度管理才能有效地讓審計工作有章可循，提升審計工作的規(guī)范性，提升審計工作的嚴肅性與權(quán)威性。但是在很多行政事業(yè)單位內(nèi)部，審計工作缺乏專業(yè)統(tǒng)一的標準，同時制度的設(shè)計缺乏前瞻性，甚至存在嚴重的滯后性，無法有效地指導(dǎo)實際工作。同時部分單位相對機械地將審計規(guī)劃依據(jù)上級單位指導(dǎo)展開，缺乏對本單位實際需求的考量，進而導(dǎo)致制度與實際工作開展需求不符合，制度流于形式，沒有落實到實處。同時也缺乏翔實完善的審計計劃，工作缺乏規(guī)律性、規(guī)范性，審計工作流于形式，同時也缺乏對應(yīng)的監(jiān)督考評機制，促使審計工作自身規(guī)范性受到質(zhì)疑，甚至有多種的審計工作缺漏問題。

（三）審計工作人員素質(zhì)缺乏

審計工作人員自身的專業(yè)素質(zhì)直接影響著審計工作的專業(yè)性，對于個人的工作態(tài)度、工作技術(shù)都有較高的要求。審計工作本身是屬于專業(yè)性較高的監(jiān)督工作，但是在實際的操作中，內(nèi)部審計工作多通過財務(wù)工作與紀檢工作人員擔任，缺乏系統(tǒng)化、專業(yè)化的管理，甚至在業(yè)務(wù)水平上綜合素養(yǎng)相對偏低，無法在實際情況中發(fā)揮高效作用，弱化了審計工作水平。

二、行政事業(yè)單位審計提升對策

（一）做好審計工作宣傳與認知優(yōu)化

內(nèi)部審計、政府審計與社會審計屬于我國審計方面的三大主體形式，其中?炔可蠹圃諂渲蟹⒒幼畔嘍災(zāi)鞫?的角色，同時屬于單位內(nèi)部的第一環(huán)把關(guān)，需要做好對審計工作的宣傳，讓所有人員意識到審計工作對單位運營發(fā)展的重要性，同時要讓所有人員對有關(guān)工作有足夠的配合與認識，避免對相關(guān)工作產(chǎn)生特殊化的偏見。在審計工作開展中，各部門需要意識到自身的配合責(zé)任，提升對審計工作的重視程度。對于審計工作案例做必要的宣傳，讓人們通過案例來意識到審計工作的價值，從而調(diào)動配合的主動性。

（二）優(yōu)化審計人員素質(zhì)

審計工作中，尤其是內(nèi)部審計工作人員需要做到針對性的綜合素養(yǎng)的強化，需要逐步學(xué)習(xí)專業(yè)的政府審計與社會審計工作的規(guī)范性模式，不斷的做好工作人員專業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)指導(dǎo)，優(yōu)化升級人員知識水平與業(yè)務(wù)能力，同時要強調(diào)工作的責(zé)任心，提升工作謹慎度。必要情況下可以進行分級培訓(xùn)管理，依據(jù)不同員工的實際需求提供對應(yīng)的培訓(xùn)課程安排，或者豐富培訓(xùn)課程形式，書面培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、實體課程培訓(xùn)等，可以采用多種方式聯(lián)合作用配合處理。

（三）建立完善審計機制

要建立完善單位內(nèi)部的審計機制，要完善相關(guān)制度內(nèi)容，一方面要參考專業(yè)審計工作標準，另一方面要考慮內(nèi)部審計工作開展的實際單位內(nèi)部環(huán)境，從而有效的提升制度設(shè)計的針對性與有效性。日常要對審計工作計劃與安排作出有效指導(dǎo)與討論，有效的依據(jù)實際單位運營情況做好審計工作執(zhí)行，出現(xiàn)問題要及時改善，提升審計工作推進的有效性。要認真落實制度內(nèi)容，提升制度權(quán)威性，有效地促使制度化管理，形成審計工作機制。

三、結(jié)語

單位內(nèi)部審計工作計劃范文第5篇

為了促使企業(yè)建立科學(xué)的內(nèi)部管理制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。

第二條(定義)

本規(guī)定所稱的企業(yè)內(nèi)部審計制度，是指企業(yè)運用審計方法，客觀反映和監(jiān)督本企業(yè)以及所屬經(jīng)濟實體的財務(wù)收支狀況以及與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益、維護企業(yè)合法利益服務(wù)的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。

第三條(適用范圍)

本市的國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當建立內(nèi)部審計制度，其他企業(yè)可以根據(jù)需要建立內(nèi)部審計制度。

第四條(內(nèi)部審計制度的建立)

實行內(nèi)部審計制度的企業(yè)，企業(yè)負責(zé)人應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的實際情況，提出建立內(nèi)部審計制度的具體要求，經(jīng)法定的企業(yè)內(nèi)部程序批準后實施。

第二章內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構(gòu)

第五條

實行內(nèi)部審計制度的企業(yè)，可以根據(jù)需要配置內(nèi)部審計人員。

國有大中型企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)以及國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位，可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)。

第六條(內(nèi)部審計人員的條件)

內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備以下條件:

（一）通曉會計原理及其操作技能；

（二）熟悉內(nèi)部審計準則、程序和技術(shù)；

（三）掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識；

（四）了解企業(yè)管理原則。

第七條(內(nèi)部審計工作的依據(jù)和要求)

內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構(gòu)依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的要求，開展內(nèi)部審計工作。

第八條

實行內(nèi)部審計制度的企業(yè)，應(yīng)當授予內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)以下職權(quán):

（一）向企業(yè)負責(zé)人直接報告審計工作情況；

（二）要求企業(yè)內(nèi)的有關(guān)部門以及所屬經(jīng)濟實體按時報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)報表以及與財務(wù)收支有關(guān)的資料；

（三）參加被審計的企業(yè)有關(guān)部門或者所屬經(jīng)濟實體的與審計事項有關(guān)的會議；

（四）提出改善經(jīng)營管理的建議以及糾正、處理違反財務(wù)制度以及有關(guān)法律、法規(guī)行為的意見。

第九條(內(nèi)部審計人員的任免)

實行內(nèi)部審計制度的企業(yè)，任免內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)的負責(zé)人時，應(yīng)當聽取企業(yè)權(quán)力機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)的意見。

第十條(內(nèi)部審計人員的保護)

內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第三章內(nèi)部審計制度的實施

第十一條(內(nèi)部審計制度的工作要求)

企業(yè)應(yīng)當通過內(nèi)部審計制度，對企業(yè)的經(jīng)營、管理機制進行監(jiān)督，促使企業(yè)加強內(nèi)部管理，合理運用資金，建立健全自我約束機制，提高經(jīng)濟效益。

企業(yè)經(jīng)濟活動的效益、效果、效率，應(yīng)當經(jīng)過內(nèi)部審計予以客觀反映與評價。

第十二條(內(nèi)部審計的內(nèi)容)

企業(yè)實施內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是:

（一）核查資產(chǎn)的變動情況；

（二）評價或者確認實行內(nèi)部經(jīng)濟核算制度及其他有關(guān)管理制度的效果；

（三）核查由本企業(yè)全額投資或者控股的經(jīng)濟實體的經(jīng)營狀況和財務(wù)收支；

（四）審查所投資工程、項目的財務(wù)收支情況；

（五）其他與改善企業(yè)經(jīng)營狀況、提高企業(yè)經(jīng)濟效益有關(guān)的事項。

第十三條(組織實施)

內(nèi)部審計制度由企業(yè)法定代表人或者法定代表人委托的其他企業(yè)負責(zé)人組織實施。

第十四條(審計工作計劃)

內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的具體情況，擬訂內(nèi)部審計的工作計劃，報經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準后實施。

第十五條（審計工作中發(fā)現(xiàn)問題的處理）

內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)對于在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告企業(yè)負責(zé)人，并提出處理或者改進建議。

第十六條(實施情況的報告)

實施內(nèi)部審計制度的企業(yè)，企業(yè)負責(zé)人應(yīng)當將通過內(nèi)部審計所反映的情況、問題及改進措施，按法定的企業(yè)內(nèi)部程序向董事會、監(jiān)事會或者其他的企業(yè)權(quán)力機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)報告。

第十七條(內(nèi)部審計的工作檔案)

內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項，應(yīng)當建立工作檔案。

第十八條(指導(dǎo)和監(jiān)督)

國有企業(yè)的內(nèi)部審計應(yīng)當接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章法律責(zé)任

第十九條（報復(fù)陷害的責(zé)任）

報復(fù)陷害企業(yè)內(nèi)部審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。