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論述商業(yè)銀行的負債業(yè)務范文第1篇

（四川農(nóng)業(yè)大學 經(jīng)濟學院，四川 成都611130）

[摘要]近年來，我國利率市場化的進程不斷加快，貸款利率管制完全放開，存款利率上浮區(qū)間上限擴大到基準的1.5倍。在利率市場化的背景下，嚴重依賴存貸利差盈利模式的我國商業(yè)銀行盈利性受到巨大挑戰(zhàn)。此外利率風險增加，商業(yè)銀行業(yè)務轉(zhuǎn)型迫在眉睫。本文在對我國商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀與國際主流商業(yè)銀行比較的基礎上，以光大銀行為例分析商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型策略，隨后提出相關建議，盡快改變以收入息差為主要收入來源的盈利模式，將大力發(fā)展中間業(yè)務和新興金融業(yè)務作為新的戰(zhàn)略選擇。

[

關鍵詞 ]利率市場化；國有商業(yè)銀行；業(yè)務轉(zhuǎn)型

1引 言

利率市場化是指金融機構在市場經(jīng)濟的條件下的貨幣融資利率水平是由貨幣的市場供求關系決定的。美國在1986年成功實現(xiàn)利率市場化，之后很多發(fā)達國家均參與到利率市場化改革中。我國從1996年開啟市場化的序幕，2012年初央行行長周小川《關于推進利率市場化改革的若干思考》的發(fā)表意味著利率市場化的攻堅時代到來。目前我國除存款外的利率管制已全面放開。雖未全面放開，但存款利率浮動區(qū)間上限不斷擴大，金融機構利率浮動區(qū)間的上限從2014年至今作出三次了調(diào)整，利率上限由存款基準利率的1.1倍調(diào)整為1.5倍，金融機構自主定價能力加強。同時伴隨存款保險的順利推出，利率市場化邁出了一大步。利率市場化進程中，銀行傳統(tǒng)信貸業(yè)務利潤空間進一步收窄，這給嚴重依賴存貸利差盈利模式的我國商業(yè)銀行帶來了巨大的挑戰(zhàn)。一是降息刺激資金流入股市市場資金流變少，二是存貸差進一步縮窄，凈利差相應被削弱，五大銀行2014年年報顯示利潤增速跌進個位數(shù)，最新2015年第一季度數(shù)據(jù)更是全部跌破2%。一方面，銀行是負債式經(jīng)營，沒有充足的資金就可能瀕臨死亡，因此在在存款利率浮動區(qū)間擴大的背景下要進行存款差異化定價以合理的成本吸收存款。金融機構自主定價能力實質(zhì)上顯著提升，未來分層有序差異化競爭的存款利率定價格局基本形成。另一方面，銀行要加快戰(zhàn)略與業(yè)務轉(zhuǎn)型步伐，積極尋找新盈利增長點。業(yè)務結(jié)構綜合化，更多發(fā)展財務管理，交易金融，投資銀行等非信貸業(yè)務。此外，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型應實現(xiàn)收入結(jié)構多元化，增加中間業(yè)務收入比重。實現(xiàn)組織結(jié)構的優(yōu)化，改造營業(yè)晚點業(yè)務模式。

2文獻綜述

2.1利率市場化帶來的風險

ASli Demirgti（1998）對全球53個國家在1980—1995年間的銀行危機與利率自由化相關性的實證分析表明實施利率自由化的金融體系更容易發(fā)生銀行危機。DeJonghe（2009）驗證了銀行多元化經(jīng)營的影響金融系統(tǒng)穩(wěn)定，總結(jié)出在危機時刻，利息收入比非利息收入遭受更小的風險。與利息收入相比，非利息收入的多元化彌補了銀行非居間化的利息收入萎縮的狀況，不僅帶來了高收益也帶來更高的風險。國內(nèi)有關利率市場化對商業(yè)銀行經(jīng)營的影響主要集中在銀行業(yè)本身，張純（2004）認為利率市場化對商業(yè)銀行利差收入產(chǎn)生重大影響，壓縮其獲利空間，利率頻繁波動，使其利率風險加大。黃金老（2001）對利率市場化的階段性風險和持久性風險進行了描述。

2.2銀行應對利率市場化的策略

周自力、朱建中（2001）論述了我國利率市場化改革中商業(yè)銀行規(guī)避利率風險方面的主要策略。方志平、劉新（2005）著重論述了商業(yè)銀行在中間業(yè)務發(fā)展創(chuàng)新方面的風險管理思路。盛松成、童士清（2007）實證認為應加快利率市場化縮小銀行存貸利差以促進銀行轉(zhuǎn)型。

陸靜（2013）采用面板廣義矩陣法驗證得出，存貸款基準利差顯著影響其盈利水平建議開拓非利息收入渠道。王鈺帥（2012）認為基準利率收窄會影響存貸款利差應通過發(fā)展非利息收入業(yè)務緩解其對盈利的不利影響。盛松成（2007）研究認為，我國商業(yè)銀行的存貸利差處于20年的最高水平，并處于國際中偏上水平，不利于商業(yè)銀行的業(yè)務轉(zhuǎn)型。

3光大銀行經(jīng)營業(yè)務轉(zhuǎn)型分析

3.1主動的資產(chǎn)負債管理

在利率市場化的大環(huán)境下，息差收窄趨勢不可逆轉(zhuǎn)，但光大銀行通過資產(chǎn)負債結(jié)構改善放緩下降速度，使息差保持相對穩(wěn)定。該行對存款利率進行差異化定價，對不同期限的存款實行不同的存款利率浮動區(qū)間，明確提出并實施以穩(wěn)定核心存款占比為重點的“存款立行”策略，大力發(fā)展核心負債，進行主動的資產(chǎn)負債管理。在2014年多家銀行出現(xiàn)息差下降時，光大銀行凈息差逆勢增長了0.14個百分點至2.30%，此外截至去年末，在行業(yè)大部分核心存款占比下降的情況下，該行核心存款占比實現(xiàn)了0.4個百分點的增長。

3.2中間業(yè)務的發(fā)展

在利率市場化、金融脫媒加速的環(huán)境下，商業(yè)銀行需要拓展業(yè)務邊界，進行業(yè)務轉(zhuǎn)型，擴大商業(yè)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務牌照功能是其中之一，這也符合監(jiān)管政策的導向。中間業(yè)務正成為光大銀行應對利率市場化、深化業(yè)務轉(zhuǎn)型的重要著力點。2015年光大銀行董事會通過了理財部分拆成子公司的決議。年報數(shù)據(jù)顯示，2014年該行實現(xiàn)手續(xù)費及傭金凈收入191.57億元，同比增長28.12%，成為營業(yè)收入增長的重要驅(qū)動因素。同時，手續(xù)費及傭金凈收入在營業(yè)收入中的占比達24.39%，同比上升1.49個百分點。截至2014年年末，光大銀行的理財產(chǎn)品余額達到8546.32億元，比上年末增加3523.32億元，增長70.14%；全年理財產(chǎn)品累計發(fā)行2.13萬億元，比上年增加0.63萬億元，增長42.00%；理財手續(xù)費凈收入比上年增加47.06%。

3.3業(yè)務結(jié)構的調(diào)整

針對銀行業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量壓力加大的趨勢，光大銀行首先是進行業(yè)務結(jié)構調(diào)整，年初已確定新的信貸投向，對過去不良形成較多的領域進行規(guī)避，在行業(yè)和區(qū)域選擇上有所側(cè)重。同時，未來將嚴格準入門檻，包括對企業(yè)信用等級、現(xiàn)金流制定新的準入標準。另外，將對存量授信進行適時甄別，提前采取措施。

3.4資產(chǎn)質(zhì)量管控

自去年以來，銀行業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量壓力普遍加大，光大銀行也不例外。截至去年末，該行不良貸款余額155.25億元，比上年末增加54.96億元；不良貸款率1.19％，比上年末升0.33個百分點。首先是業(yè)務結(jié)構調(diào)整，我行年初已確定新的信貸投向，對過去不良形成較多的領域進行規(guī)避，在行業(yè)和區(qū)域選擇上有所側(cè)重。同時，未來將嚴格準入門檻，包括對企業(yè)信用等級、現(xiàn)金流制定新的準入標準。另外，將對存量授信進行適時甄別，提前采取措施，

3.5調(diào)高綜合金融服務能力，強調(diào)客戶重心下移，加強電子銀行業(yè)的發(fā)展

光大銀行的客戶重心下移分為六大板塊：大零售負債，中小微服務，消費金融，出國金融，養(yǎng)老金融及互聯(lián)網(wǎng)金融。

在電子銀行業(yè)發(fā)展方面，開放金融APP服務平臺。中國光大銀行自主研發(fā)的陽光理財·資產(chǎn)配置平臺（AAP）榮獲“2013-2014年度中國杰出營銷獎”，截至今年3月25日，AAP平臺直接和間接促成的理財產(chǎn)品、代銷基金、代銷保險和其它產(chǎn)品的銷售總額達到84.28億元，其中通過AAP平臺直接促成的銷售額為28.73億元，基于AAP平臺生成的財富管理報告書達成的銷售額為30.81億元，預估通過門戶網(wǎng)站達成的銷售額為24.75億元。光大銀行遵循“以客戶需求為導向”的思路，用大數(shù)據(jù)理念打破了“僵局”。

4銀行轉(zhuǎn)型方向建議

（1）堅持以創(chuàng)新為手段，走差異化競爭之路，加強市場及同業(yè)信息研究，完善產(chǎn)品供給與營銷體系，不斷拓寬業(yè)務新領域。

（2）要積極發(fā)展中間業(yè)務，實現(xiàn)收入結(jié)構的多元化中間業(yè)務由于資本消耗少、抗周期能力強、對存貸業(yè)務依賴度低，在調(diào)整和優(yōu)化商業(yè)銀行收入結(jié)構的過程中扮演著越來越重要的角色。

（3）優(yōu)化組織結(jié)構，改造營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務模式商業(yè)銀行組織結(jié)構以事業(yè)部制代替金字塔式，減少管理流程，提高組織效率。大力發(fā)展電子銀行、電話銀行業(yè)務，合理布放自助機具，發(fā)揮物理網(wǎng)點與虛擬網(wǎng)點的協(xié)同效應。

參考文獻：

[1]江西省城市金融學會課題組.商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營轉(zhuǎn)型的原則與策略[J].金融論，2010（06）.

[2]趙萍.中國零售銀行的業(yè)務擴展[J].經(jīng)濟理論與經(jīng)濟管理，2003（08）.

論述商業(yè)銀行的負債業(yè)務范文第2篇

關鍵詞：商業(yè)銀行；會計處理；風險

2003年以來，商業(yè)銀行在傳統(tǒng)性業(yè)務競爭日趨白熱化，逐步開始考慮零售銀行這一發(fā)展方向，在業(yè)務拓展方面中引入理財計劃這一項目。特別是2004年10月個人理財產(chǎn)品―陽光理財B計劃后由廣大銀行推出后，國內(nèi)各大商業(yè)銀行紛紛跟進，競相向市場退出各具特色的理財產(chǎn)品，銀行理財產(chǎn)品業(yè)務得以迅猛發(fā)展，根據(jù)問卷結(jié)果，筆者走訪轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機構，目前各商業(yè)銀行理財產(chǎn)品分為兩種，一種是保本型的理財產(chǎn)品，另一種是非保本型理財產(chǎn)品，期限在35天―371天，收益率在4.6%―5.4%區(qū)間內(nèi)，均為5萬元起售，理財產(chǎn)品收入占中間收入的2%左右，且有逐年上升趨勢。

一、商業(yè)銀行理財產(chǎn)品會計處理

目前各商業(yè)銀行對理財產(chǎn)品的會計處理存在一定差異，但總的來說，根據(jù)理財產(chǎn)品的種類，分為保本型理財產(chǎn)品和非保本型理財產(chǎn)品，保本型理財產(chǎn)品，由于銀行承諾到期歸還理財產(chǎn)品的本金及收益，相當于投資者獲得了相對安全的投資擔保，這類產(chǎn)品相對客戶來說風險較小，屬于銀行自營業(yè)務，在資產(chǎn)負債表中體現(xiàn)為負債；非保本型理財產(chǎn)品，銀行不承諾到期歸還本金和收益，這類產(chǎn)品風險較大，一般在表外科目核算。理財產(chǎn)品到期后，理財收益與支出一般計入“手續(xù)費支出”、“同業(yè)往來利息收入”、“投資收益”等科目，同時商業(yè)銀行按照理產(chǎn)品合同約定兌付本金和收益，借記理財資金科目，貸記客戶存款類科目。目前各行尚未出現(xiàn)理財產(chǎn)品發(fā)生損失情況。

二、商業(yè)銀行理財產(chǎn)品會計處理的影響及風險

根據(jù)人民銀行的定義，理財計劃（產(chǎn)品）是指商業(yè)銀行運用專業(yè)投資能力，按照既定的投資測量，歸集投資者閑散資金，投資者集中進行投資的金融投資產(chǎn)品。理財產(chǎn)品不屬于存款，因此不受人民銀行利率管轄，由各發(fā)行銀行自行定價，但非保本型理財產(chǎn)品的損失一般由投資者自己承擔，且理財產(chǎn)品作為一種金融創(chuàng)新，無需納入各商業(yè)銀行一般存款范圍，也就不須繳納法定存款準備金，進而可以繞過人民銀行的監(jiān)督，影響到貨幣政策的傳導機制，以至貨幣政策的效果大打折扣。

（一）理財產(chǎn)品存在期限錯配，存在流動性風險

銀行通過理財產(chǎn)品籌集的資金通常用于長期項目的投資，而客戶購買理財產(chǎn)品期限相對較短，一旦現(xiàn)行市場利率提高或客戶對理財產(chǎn)品預期發(fā)生變化，投資者停止購買理財產(chǎn)品，那么該長期項目可能因為無法獲得后續(xù)資金來源而陷入資金鏈斷裂困境，容易引發(fā)因資金錯位錯配而導致的流動性風險。

（二）理財產(chǎn)品收益的不穩(wěn)定性，易引發(fā)信用風險

部分商業(yè)銀行理財沒有嚴格按照產(chǎn)品進行核算，往往通過滾動發(fā)售不同期限的理財產(chǎn)品持續(xù)募集資金，以期限錯配等方式來保障收益，沒有對單個理財產(chǎn)品按照規(guī)定實行獨立核算，每只理財產(chǎn)品沒有單獨的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和利潤表。還有些商業(yè)銀行通過遠高于市場利率的預期收益來吸引客戶，但產(chǎn)品到期后，實際收益率卻達不到產(chǎn)品說明書中的預期收益，為實現(xiàn)下次資金的順利募集，部分商業(yè)銀行通過違規(guī)轉(zhuǎn)移內(nèi)部收益等方式填補缺口，各種違規(guī)風險加大，自行承擔信用風險。

（三）信息披露不充分，或存在道德風險

由于商業(yè)銀行發(fā)售的多為非保本型理財產(chǎn)品，會計處理上主要體現(xiàn)雜表外業(yè)務上，現(xiàn)行會計準則和制度沒有對表外業(yè)務的披露作出強制性規(guī)定，對于資金的投向、風險等信息，商業(yè)銀行在對表外理財產(chǎn)品業(yè)務披露很少甚至不披露，而投資者也存在認識誤區(qū)，認為理財產(chǎn)品如同定期存款是由銀行發(fā)售的，銀行有絕對的義務償還本金和收益，而且銀行是不會倒閉的，這就容易引發(fā)理財產(chǎn)品的道德風險。

（四）會計處理的標準不統(tǒng)一，或存在監(jiān)管真空

目前我國的會計準則沒有專門規(guī)定商業(yè)銀行理財業(yè)務，且零散分布在相關規(guī)定中。各商業(yè)銀行在理財產(chǎn)品的會計處理上也存在很大差異，處理方式較隨意和簡單，人為操作空間大，財務人員對準則的理解、同業(yè)其他銀行的核算方式、以及管理層意圖都可能影響其具體會計處理方式、方法的選擇。銀行向客戶銷售理財產(chǎn)品，將募集到的資金投入資金池中，通過表外業(yè)務的處理，這筆資金就從資產(chǎn)負債表轉(zhuǎn)移到了表外，銀行再將資金池里的資金委托給信托公司等部門進行投資，而這些資金往往被信托公司投向一些無法從正常渠道獲得銀行貸款的風險相對較高項目，如有色金屬、地方政府融資平臺、房地產(chǎn)、以及購買企業(yè)債，甚至投向中小企業(yè)或個人。加之銀行表外業(yè)務披露透明度不高，對資金的來源和去向往往含糊帶過，通過資金池的運作，商業(yè)銀行有效逃避了人民銀行的監(jiān)管，而且也使得這部分資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟，貨幣政策的正常傳導機制被破壞。

參考文獻：

[1]陳啟明，任曉剛，齊娜.商業(yè)銀行理財產(chǎn)品發(fā)展思路及對策[J].金融縱橫，2008（4）：47-51.

[2]張拽燕.商業(yè)銀行理財產(chǎn)品會計處理的風險分析及對策研究[J].經(jīng)濟視野，2014（18）：258-258.

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[4]趙海榮，孫迎春.商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的規(guī)模、風險及監(jiān)管[J].黑龍江金融，2013（7）：46-48.

論述商業(yè)銀行的負債業(yè)務范文第3篇

論文摘要：介紹了商業(yè)銀行面臨的風險和一般的防范措施，并根據(jù)實踐中的工作經(jīng)驗，以表格的形式列舉了基層商業(yè)銀行網(wǎng)點所面臨的風險點和防范建議。

論文關鍵詞：銀行風險內(nèi)控風險點內(nèi)控管理商業(yè)銀行

國際銀行業(yè)的發(fā)展實踐證明，正視日益增長的風險，改善和加強內(nèi)部風險管理與控制，已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的基礎條件。隨著我國加入世貿(mào)組織和金融體制改革的日益深人，商業(yè)銀行面臨的風險和競爭日益多樣化和復雜化。目前，我國商業(yè)銀行不同程度存在著信用風險操作風險、管理風險等多種經(jīng)營風險，這些風險的產(chǎn)生，無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制密切相關。如何進一步加強內(nèi)控管理，提高抗御各種經(jīng)營風險的能力，是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度過程中面臨的一個重要課題。

1商業(yè)銀行面臨的風險

1.1商業(yè)銀行風險的定義

從單個銀行來看，商業(yè)銀行風險是指銀行在經(jīng)營管理過程中，由于各種不確定性的影響，使實際收益和預期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機率或可能性。而從整個銀行業(yè)看，銀行間業(yè)務活動聯(lián)系千絲萬縷。關系緊密，單個銀行的信譽和形象往往影響到社會公眾對整個銀行業(yè)的信心，所以銀行風險還有另一重含義，就是整個銀行系統(tǒng)發(fā)生混亂的可能性。

商業(yè)銀行風險是風險的一種，具備風險的各種屬性，但它又不同于一般的風險。商業(yè)銀行是綜合性多功能金融企業(yè)，它具有支付中介、信用中介、創(chuàng)造信用和金融服務等四大職能，所以商業(yè)銀行風險，不僅影響到它本身的經(jīng)營，而且影響到其他當事人，甚至影響到物價、經(jīng)濟增長、就業(yè)等宏觀經(jīng)濟的方方面面，商業(yè)銀行風險會直接動搖經(jīng)濟基礎，甚至引發(fā)社會動蕩、政權更迭等。從內(nèi)涵來說，金融風險的內(nèi)容要比一般風險的內(nèi)容豐富得多；從外延來看，銀行業(yè)風險要比一般風險的范圍小得多，銀行業(yè)的風險主要是伴隨著資金運動過程而產(chǎn)生的。同一般風險一樣，銀行業(yè)風險具有雙重性，它既有可能給從事金融活動的主體帶來收益的機會，也有可能給經(jīng)濟主體帶來損失的機會。

1．2商業(yè)銀行風險的分類

巴塞爾委員會1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中有關銀行風險的分類方法和標準已為各國監(jiān)管當局所接受，中國人民銀行也直接參與了該原則的起草和修改，我國也接受這個分類方法。按照該原則的劃分，銀行風險包括：

(1)信用風險。貸款是銀行的主要活動，貸款活動要求銀行對借款人的信用水平做出判斷，這些判斷并非總是正確的，借款人的信用水平也可能因各種原因而下降，于是銀行總是面臨交易對象無法履約而損失貸款的風險，即信用風險。

(2)國家風險和轉(zhuǎn)移風險。銀行在進行國際信貸業(yè)務時，除一般貸款業(yè)務中固有的交易對象的信用風險外，還面臨著國家風險。所謂國家風險就是指與借款人所在國的經(jīng)濟、社會和政治環(huán)境方面有關的風險。當向外國政府或政府機構貸款時，由于這種貸款一般沒有擔保，國家風險便最明顯。國家風險的一種表現(xiàn)形式是“轉(zhuǎn)移風險”，即當借款人的債務不是以本幣計值時，不管借款人的財務狀況如何，有時借款人都可能無法得到外幣。

(3)市場風險。市場風險是指由于市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動，而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。按照既定會計準則，這類風險在銀行的交易活動中最明顯。

(4)利率風險。利率風險是指銀行的財務狀況在利率出現(xiàn)不利的波動局面時面對的風險。這種風險不僅影響銀行的盈利水平，也影響其資產(chǎn)、負債和表外金融工具的經(jīng)濟價值，其主要形式有：重新定價風險、基準風險、期權性風險等。重新定價風險——由于銀行資產(chǎn)、負債和表外頭寸到期日(對固定利率而言)的不同及重新定價的時間不同(對浮動利率而言)引起；基準風險——當其他重新定價特點相同時，因所依據(jù)的基準利率不同而產(chǎn)生的風險；期權性風險(即期權風險)——由銀行資產(chǎn)、負債和表外項目中的或暗含的各種期權風險。盡管這些風險是銀行業(yè)的一個正常組成部分，但嚴重的利率風險會給銀行的盈利水平和資本帶來巨大的威脅。在復雜的金融市場中，銀行的交易對象采取各項措施積極地管理利率風險，防范這一風險顯得十分重要。

(5)流動性風險。流動性風險是指銀行無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響其盈利水平。在極端情形下，流動性不足會使銀行資不抵債，走向破產(chǎn)。

(6)操作風險。最重大的操作風險在于內(nèi)部控制及公司治理機制的失靈。這種失靈狀態(tài)可能因為失誤、舞弊、欺詐，未能及時做出反應而導致銀行財務損失，或使銀行的利益在其他方面受損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權或從事職業(yè)道德不允許的或風險過高的業(yè)務。操作風險的其他方面包括信息技術系統(tǒng)的重大失效或諸如火災和其他災難等事件。

(7)法律風險。銀行要隨不同形式的法律產(chǎn)生風險，這包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預計情況相比資產(chǎn)價值下降或負債加大的風險。同時，現(xiàn)有法律可能無法解決與銀行有關的法律問題：有關某一銀行的法庭案例可能對整個銀行業(yè)務產(chǎn)生更廣泛的影響，從而增加該行本身乃至所有銀行的成本；影響銀行和其他商業(yè)機構的法律有可能產(chǎn)生變化。在開拓新業(yè)務時，或交易對象的法律權力未能界定時，銀行尤其容易受法律風險的影響。

(8)聲譽風險。聲譽風險產(chǎn)生于操作上的失誤，違反有關法規(guī)和其他問題。聲譽風險對銀行損害極大，因為銀行的業(yè)務性質(zhì)要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。

(9)匯率風險。指因匯率變動而出現(xiàn)的風險，包括買賣風險、交易結(jié)算風險、評價風險和庫存風險4個方面。

2商業(yè)銀行風險防范對策

2．1落實全員工作責任制

商業(yè)銀行要在完善內(nèi)控制度措施基礎上落實全員工作責任制。根據(jù)會計‘工作可能出現(xiàn)的風險，結(jié)合工作實際，把操作程序、業(yè)務管理、崗位職責與操作規(guī)范、工作質(zhì)量、安全考核、文明建設等方面的管理規(guī)定匯集成務制度匯編》，用制度指導日常工作。同時制定崗位職責與操作規(guī)范，成立工作質(zhì)量考核、案件防范、計算機安全管理等領導小組，逐級簽訂崗位責任書，建立一個層層負責、相互制約、獎懲分明的全員工作責任制度。

2．2抓好重點環(huán)節(jié)的監(jiān)控工作

商業(yè)銀行要抓業(yè)務重點環(huán)節(jié)監(jiān)控，促進規(guī)章制度的落實。從已發(fā)生的金融案件來看，內(nèi)部控制上存在的漏洞往往是對一個或幾個關鍵環(huán)節(jié)、關鍵人員缺乏制約或制約失靈而造成的。因此，業(yè)務操作中必須做到：嚴格執(zhí)行操作程序；堅持內(nèi)外賬務按時核對制度，建立賬務核對登記簿；堅持會計賬務處理的授權分責原則，明確規(guī)定一般柜員不得越權處理業(yè)務；加強密碼管理，確保制約不失控；在保管密押、壓數(shù)機、編押機重要空白憑證和業(yè)務印章上分工要細、要規(guī)范；重點加強聯(lián)行業(yè)務管理及時做好查詢查復工作，確保聯(lián)行資金安全。

2．3加強事后監(jiān)督

事后監(jiān)督是有效控制各項業(yè)務處理過程中出現(xiàn)差錯和違規(guī)行為的關鍵環(huán)節(jié)，具有杜絕漏洞、消除隱患的作用。因此，商業(yè)銀行應安排業(yè)務精通、責任心強的人員擔任業(yè)務監(jiān)管，以更好地發(fā)揮監(jiān)督制約作用，為會計核算的安全提供強有力的保障。

2．4強化人本管理

內(nèi)部控制系統(tǒng)是由人和制度構成的，在完善制度的同時，一要對員工加強以思想政治工作為核心的職業(yè)道德教育，使執(zhí)行制度、遵守制度成為員工的一種自覺行為。二要加強法律法規(guī)學習，增強員工遵紀守法意識，提高內(nèi)部控制意識。

3基層商業(yè)銀行面臨的風險點及其防范措施

論述商業(yè)銀行的負債業(yè)務范文第4篇

關鍵字：金融全球化    商業(yè)銀行改革

    目前金融全球化環(huán)境下商業(yè)銀行改革應該從以下幾個方面入手：

1.商業(yè)銀行改革首要任務是理清產(chǎn)權關系，建立有效的銀行法人治理結(jié)構，加快國有商業(yè)銀行的商業(yè)化改革。與此同時，加快進行不良資產(chǎn)重組。需要強調(diào)的是，存量不良資產(chǎn)的處理固然是一個方面，但更關鍵的問題是防止邊清理邊產(chǎn)生，甚至新增速度超過化解速度。

    2.對國有銀行現(xiàn)有的組織機構進行調(diào)整，撤并無效機構，清理包袱，提高競爭力。國有商業(yè)銀行改革進展緩慢的一個相當重要的原因就是機構臃腫，冗員太多。截止1998年底，工、農(nóng)、中、建4家國有商業(yè)銀行累計擁有機構14. 4萬個，金融從業(yè)人員近167萬人。以機構和人員論，堪稱世界之最。根據(jù)1999年第7期英國《銀行家》雜志的統(tǒng)計，盡管中國國有商業(yè)銀行的一級資本與世界上幾家最大的商業(yè)銀行差距并不很大，但是資產(chǎn)回報率卻相差懸殊。

    3.加強商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，增強其自身的風險監(jiān)控能力。

    第一，完善內(nèi)控機構，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制。保證決策的民主性、，科學性，增強透明度;建立董事會、監(jiān)事會、信貸審查委員會、資產(chǎn)負債管理委員會以及決策咨詢機構，明確各自的職責、權限，健全議事規(guī)則，完善監(jiān)督機制。

    第二，商業(yè)銀行應該建立有效的內(nèi)部核查制度。如各部門、各崗位之間在業(yè)務運作過程中嚴格業(yè)務審批手續(xù)，執(zhí)行授權信貸等，相互核查和相互監(jiān)督。

    第三，建立合理的授權分責制度，建立“分級分日”管理和“有限授權”的管理制度。

    第四，建立有效的內(nèi)部評估和監(jiān)測系統(tǒng)，圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務管理、風險防范、資財?shù)冉⒍ㄆ跇I(yè)務分析、信貸資產(chǎn)評價、資金運作風險評估，健全內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋，把業(yè)務風險降到最低程度。

    第五，建立獨立的、有權威的內(nèi)部稽核監(jiān)督機制。商業(yè)銀行應建立嚴格的檢查監(jiān)督機制，要明確相應的職責和權利。內(nèi)設稽核部門應接受法人代表的管理和指導，并直接向董事會和法人代表負責。分支機構的內(nèi)部稽核部門在業(yè)務上應由總行的稽核部門垂直領導，以保持其業(yè)務上的獨立性，并研究制定相應的專門獎懲辦法。

    4.實現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營的國際化與市場多元化。

    商業(yè)銀行國際化經(jīng)營是銀行業(yè)務發(fā)展的堅實基礎，各商業(yè)銀行應根據(jù)自身條件，選擇適當?shù)姆绞胶筒呗栽谶m當?shù)牡胤皆O立海外機構進行國際化經(jīng)營。根據(jù)中國實際情況，亞太地區(qū)、歐共體、北美地區(qū)、拉美的巴哈馬、開曼群島，以及中東的巴林等國可作為中國商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的重點區(qū)位:而對于尚處于經(jīng)濟調(diào)整階段的俄羅斯和東歐市場中的大多數(shù)國家，雖說外匯管制較松，但風險較大，故在進入這些地區(qū)時應持謹慎態(tài)度。同時商業(yè)銀行應努力通過籌資業(yè)務多元化、資產(chǎn)多元化、資產(chǎn)的職能屬性多元化、金融通訊、柜臺服務、資金清算、內(nèi)部管理、信息搜集處理等的現(xiàn)代化，實現(xiàn)經(jīng)營的多元化和國際化。

    5.重視信息技術的創(chuàng)新和應用，加快銀行電子化和網(wǎng)絡化建設。

    隨著世界科技的發(fā)展及其在銀行領域的運用，電子化的水平將直接決定銀行未來的前途和命運。而中國銀行業(yè)的電子化和網(wǎng)絡化水平還不是很高，面臨競爭風險，因此中國商業(yè)銀行要加大技術投入，大力發(fā)展網(wǎng)上銀行，充分占有網(wǎng)上銀行的市場份額，開辟新的利潤增長點。與此同時，中國銀行業(yè)還必須提高金融安全意識，把嚴密的技術設計和周全的預控措施納入金融電子化工程中。 

參考文獻：

論述商業(yè)銀行的負債業(yè)務范文第5篇

[關鍵詞]商業(yè)銀行；中間業(yè)務；風險度量

[中圖分類號]F830 [文獻標識碼]A [文章編號]1002-736X（2015）06-0087-04

一、概述

近年來，隨著金融市場和金融創(chuàng)新的深入發(fā)展，利率市場化進程逐步推進，商業(yè)銀行面臨的競爭日益激烈，傳統(tǒng)金融服務已經(jīng)無法滿足公眾日益增長的金融需求，商業(yè)銀行必須不斷加快產(chǎn)品、服務和技術創(chuàng)新，增強自身綜合服務能力，創(chuàng)造利潤增長點。商業(yè)銀行中間業(yè)務以其對資本無要求、服務性強、利潤豐厚等優(yōu)勢，成為銀行業(yè)務發(fā)展的新興領域。

商業(yè)銀行的中間業(yè)務往往建立在其負債業(yè)務和資產(chǎn)業(yè)務基礎之上，其業(yè)務成本較低，是銀行憑借著自身在資金、信息、信譽、技術和機構網(wǎng)絡等方面的優(yōu)勢，以人和中間人的身份通過替客戶辦理咨詢、擔保、收付、租賃、等委托事項并收取一定費用的經(jīng)營活動。從傳統(tǒng)業(yè)務到中間業(yè)務，銀行的角色發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，在傳統(tǒng)業(yè)務中，銀行是業(yè)務活動參與者；在中間業(yè)務中，銀行扮演的是中介或的角色而并非業(yè)務活動的參與者。

（一）我國商業(yè)銀行中間業(yè)務現(xiàn)狀

我國一直到1980年并未建立真正的商業(yè)銀行，中間業(yè)務也未真正起步，1980年后才陸續(xù)成立了國有四大商業(yè)銀行，但其業(yè)務范圍仍局限在傳統(tǒng)業(yè)務上。在經(jīng)濟全球化的背景下，伴隨著以發(fā)展銀行、交通銀行為代表的股份制商業(yè)銀行的成立，我國商業(yè)銀行才正式發(fā)展其中間業(yè)務，具體表現(xiàn)為信用卡、國際結(jié)算業(yè)務等在數(shù)量方面的增加。在1994年金融體制改革的推動下，專業(yè)銀行實現(xiàn)了向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，中間業(yè)務獲得了突破性的發(fā)展。1994年8月，作為四大國有商業(yè)銀行中的第一個中間業(yè)務職能部門，中國建設銀行委托部的成立，確立了中間業(yè)務在銀行業(yè)中的支柱作用，中間業(yè)務也因此受到了越來越多的關注。雖然于2001年7月的《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》對中間業(yè)務進行了規(guī)范，在一定程度上維護了中間業(yè)務的發(fā)展，但我國的商業(yè)銀行中間業(yè)務仍存在諸如無序競爭等的問題，這與我國商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展相對滯后以及制度、政策、法律及市場等的不完善直接相關。我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務產(chǎn)品以證券、銀行業(yè)務及保險的混合體為主，而中間業(yè)務市場相關法律法規(guī)的缺失以及我國現(xiàn)行的分業(yè)經(jīng)營制度，在限制中間業(yè)務創(chuàng)新的同時，直接導致了中間業(yè)務市場的無序競爭。在信息不對稱的客觀環(huán)境下，由于缺少統(tǒng)一的定價標準，為了爭奪客戶，銀行往往采取在中間業(yè)務環(huán)節(jié)少收或不收費的極端方法，如此一來在很大程度上削弱了商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務的主動性。事實上，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務規(guī)模占比不足其總資產(chǎn)的18%，而美國、日本、英國等發(fā)達國家商業(yè)銀行中間業(yè)務的規(guī)模占比均在40%左右。因此可以說，我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務亟待加強。

（二）國內(nèi)外商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展差異

國外商業(yè)銀行中間業(yè)務已成為與資產(chǎn)、負債并重的三大業(yè)務之一，其收入成為除利息以外的主要來源。而我國中間業(yè)務仍只是資產(chǎn)和負債業(yè)務的附屬業(yè)務，僅僅是彌補利潤增長的手段。因此，為提高我國商業(yè)銀行的競爭力和贏利能力，應加快中間業(yè)務的創(chuàng)新，提高中間業(yè)務在業(yè)務經(jīng)營領域的地位，開拓商業(yè)銀行傳統(tǒng)存貸利息收入以外的中間業(yè)務收入渠道。

我國商業(yè)銀行與國外商業(yè)銀行無論在中間業(yè)務品種、收入、專業(yè)人員素質(zhì)方面都存在很大差距。國外商業(yè)銀行中間業(yè)務創(chuàng)新已歷經(jīng)擴大市場份額、增強服務功能為主要目標的初級階段，進入到適應世界銀行業(yè)發(fā)展的高級階段。而我國中間業(yè)務還處于發(fā)展的初級階段。正視存在的差距對進一步確立今后商業(yè)銀行中間業(yè)務創(chuàng)新戰(zhàn)略方向有著非常重要的意義。

（三）我國商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務的必要性

許多學者都對我國商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務的必要性有過論述，總結(jié)起來，發(fā)展中間業(yè)務的必要性有：是金融全球化發(fā)展的必然要求；是增強商業(yè)銀行盈利能力的需要，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的內(nèi)在要求；可以增強銀行資金流動性、分散業(yè)務風險；可以對銀行傳統(tǒng)業(yè)務的發(fā)展發(fā)揮聯(lián)動效應；是提高金融市場效率的要求。

二、中間業(yè)務風險

中間業(yè)務風險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營和管理中間業(yè)務的過程中，由于各種可控和不可控因素的影響，而造成預期收益偏離實際收益，從而使商業(yè)銀行蒙受損失的可能性加大。商業(yè)銀行中間業(yè)務風險大多集中在與信用有關的業(yè)務上。這些業(yè)務由于各種不確定因素的干擾，在一定條件下有轉(zhuǎn)化成實際資產(chǎn)和負債的風險，從而會導致預期收益和實際收益相偏離，使銀行蒙受相關損失。因此，這類風險是商業(yè)銀行在進行中間業(yè)務開發(fā)過程中應該重點防范的。與之相對應的中間業(yè)務還有非信用類業(yè)務，例如咨詢顧問類、類等中間業(yè)務，這些業(yè)務通常是通過利用銀行的現(xiàn)有資源，向不同客戶提供各種服務，并從中收取手續(xù)費而無需動用銀行資金，因此這類業(yè)務不會對商業(yè)銀行的實際資產(chǎn)負債表帶來任何壓力。

（一）中間業(yè)務風險的類別

在我國，中間業(yè)務在發(fā)展的相當一段時間內(nèi)曾被誤認為是零風險業(yè)務。但實際上，隨著經(jīng)濟社會的不斷進步，眾多創(chuàng)新型的中間業(yè)務也在不斷發(fā)展，隨之風險也會產(chǎn)生。本文主要從中間業(yè)務風險產(chǎn)生的機理角度來對其進行分類，根據(jù)風險產(chǎn)生的機理，可將中間業(yè)務風險劃分為五種類型（見表-1）。

（二）中間業(yè)務風險監(jiān)管的重要性

對商業(yè)銀行實行監(jiān)管指的是通過政府相關職能部門或者是政府授權的有關機構對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督和控制，使其運作符合法律規(guī)范，并使商業(yè)銀行朝著穩(wěn)健運行的方向健康前進。隨著中間業(yè)務的不斷發(fā)展，尤其是金融衍生市場的不斷發(fā)展，各國商業(yè)銀行所面臨的風險也在不斷加劇。自20世紀90年代以來，衍生產(chǎn)品市場上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。

這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深省的問題.商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務在給全球經(jīng)濟帶來巨額收益的同時，也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化，相對于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務創(chuàng)新，商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯跟不上步伐。商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風險干擾使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊，商業(yè)銀行破產(chǎn)事件數(shù)量急劇攀升。因此，在發(fā)展中間業(yè)務的同時，必須加強對中間業(yè)務特別是創(chuàng)新型業(yè)務風險的監(jiān)管。

三、風險度量方法

（一）市場風險度量方法

商業(yè)銀行中間業(yè)務的市場風險主要在金融衍生交易類業(yè)務中較為集中。衡量銀行市場風險的主要方法有標準法SA（Standard Approach）、內(nèi)部模型法IMF（Internal Model Approach）以及預先承諾法PCA（Pre-commitment Approach）等方法。內(nèi)部模型法IMF廣泛應用于各國商業(yè)銀行風險評估體系中，它準許商業(yè)銀行在一定條件下采用內(nèi)部自由的風險計量手段來決定自身的風險暴露程度和充足資本保證金的大小。內(nèi)部模型法是以風險估算法VAR（Value At Risk）作為核算基礎，來估算銀行交易敞口所面臨的全部實質(zhì)性風險。

VAR作為一種借助現(xiàn)代數(shù)理技術估算金融風險的方法，近年來得到了世界各金融機構及金融監(jiān)管機構的廣泛認可。VAR是在給定的置信水平和目標時段下預期的最大損失（或最壞情況下的損失），VAR不僅可以評估和管理個別資產(chǎn)或資產(chǎn)組合的風險，還可用于金融監(jiān)管，其優(yōu)點是實現(xiàn)了風險量化，缺點是不能排除小概率事件造成極大損失的可能性。VAR估算中需要選取基本時間段和置信水平，對于投資占比比較高的商業(yè)銀行一般選擇1天，而對置信水平的選擇則取決于公司對風險的回避程度及超過VAR的損失成本。回避程度越高，表明彌補損失所需的資本量越大，從而置信水平就越高。基于VAR法的內(nèi)部模型方法雖然比標準法更為靈活和準確，但當在一定置信水平上的實際值超過VAR值時，在短期內(nèi)將無法判斷是偶然因素還是模型問題導致的結(jié)果，驗證過程所需要的大量數(shù)據(jù)也給其應用帶來了一定的困難。

（二）信用風險度量方法

信用風險常存在于類、銀行卡類、擔保類、承諾類、交易類等中間業(yè)務中。信用風險與市場風險不同，信用質(zhì)量的變化不能被直接觀察到，需要構造性方法來解釋由于信用質(zhì)量的變化而引起的信用工具價值的波動性。

信用風險模型是用非定量測度信用風險的工具，包括四個要素：違約概率、違約損失、期限和違約暴露。違約概率度量銀行遭受損失的可能性，分為條件概率和無條件概率兩類，一般考慮無條件違約概率。違約損失是合約義務人違約時給銀行造成的損失，違約損失因中間業(yè)務產(chǎn)品的類型不同而不同，同時也受經(jīng)濟周期的影響。在其他條件相同的情況下，期限越短，違約風險越小，因此期限是銀行用來控制信用風險的有效途徑。為了便于不同期限產(chǎn)品信用風險組合分析，信用風險模型一般選擇1年作為研究時段。違約暴露是由于違約事件的出現(xiàn)而使銀行遭受損失的合約值，違約暴露與合約現(xiàn)值相關，還涉及合約價值的未來變化。在信用風險模型中，違約暴露通常用一年內(nèi)中間業(yè)務中的違約風險現(xiàn)金流來表示。商業(yè)銀行通過構建信用模型VAR分析及現(xiàn)金流量分析，計算銀行的經(jīng)濟資本，對中間業(yè)務各個環(huán)節(jié)與自身的資本運營狀況有較為深刻的認識，可以對中間業(yè)務中每一個合約義務人的信用質(zhì)量狀況進行較為全面的了解，據(jù)此決定服務的額度和價格，防范風險并滿足監(jiān)管機構的監(jiān)管要求。信用風險模型可以對銀行的業(yè)務實施多樣化組合，實現(xiàn)一定收益水平下的風險最小化，有利于商業(yè)銀行計量信用風險的敞口頭寸，提高信用風險的管理能力。

四、商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理的建議

（一）建立基于長期價值的風險管理戰(zhàn)略體系

商業(yè)銀行在業(yè)務發(fā)展中應堅持審慎經(jīng)營的基本原則，業(yè)務發(fā)展和承擔的風險必須與其風險管理能力相匹配，以實現(xiàn)安全和盈利的平衡。在進入更高風險領域時，必須尋求充分的安全保障，把風險控制放到突出地位，完善業(yè)務、風險和審計相互獨立、相互監(jiān)督的治理架構。綜合考慮風險戰(zhàn)略與業(yè)務戰(zhàn)略，強調(diào)長期價值的經(jīng)營理念，注重風險文化的培育，避免激勵短期化及其導致的道德風險，在中間業(yè)務創(chuàng)新中，堅持以了解業(yè)務的風險為前提。

（二）把握提升和運用風險管理技術的正確方向

現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理模型日益復雜化，而模型方法自身存在的一些缺陷可能影響風險管理的效果。一是模型設計會受到主觀因素的影響，過于樂觀的主觀理念會低估市場風險，造成銀行過度承擔風險；二是模型對系統(tǒng)性風險無法準確度量，而系統(tǒng)性風險往往會加劇銀行的脆弱性；三是現(xiàn)代風險管理大多基于統(tǒng)計數(shù)據(jù)和前提假設的基礎上，對歷史數(shù)據(jù)要求較高，很多創(chuàng)新型中間業(yè)務產(chǎn)品自然難以滿足，而采用正態(tài)分布假設的模型難以準確預警低頻率的高風險事件。國有商業(yè)銀行在提升風險管理技術時，應杜絕唯模型論，將有效的定量分析與定性分析相結(jié)合，綜合使用多種風險管理方法，全面客觀地揭示風險。