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企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文第1篇

關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè);財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;價(jià)值最大化

中圖分類號(hào):F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1009-2374 (2010)25-0003-02

1農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定須滿足的條件

(1)企業(yè)的發(fā)展符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的方向。

(2)從事重點(diǎn)領(lǐng)域范圍內(nèi)的一種或多種農(nóng)業(yè)高新技術(shù)及其產(chǎn)品的研究開發(fā)、生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。其重點(diǎn)領(lǐng)域是指,農(nóng)業(yè)生物技術(shù)、信息技術(shù)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)設(shè)施技術(shù)、農(nóng)產(chǎn)品精深加工、保鮮儲(chǔ)運(yùn)技術(shù)、農(nóng)業(yè)節(jié)水技術(shù)、農(nóng)村新能源與高效節(jié)能技術(shù)、農(nóng)業(yè)環(huán)境保護(hù)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)技術(shù)、其他農(nóng)業(yè)新工藝和新技術(shù)。

(3)具有企業(yè)法人資格,產(chǎn)權(quán)明晰,實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧,且管理規(guī)范、有良好的運(yùn)行機(jī)制,企業(yè)信譽(yù)良好,資信評(píng)價(jià)等級(jí)A以上,資產(chǎn)負(fù)債率在70%以下。

(4)企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)是熟悉本企業(yè)產(chǎn)品研究、開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng),具有較強(qiáng)的科技創(chuàng)新意識(shí)和市場(chǎng)開拓精神。

(5)企業(yè)具有自主研發(fā)機(jī)構(gòu),或者具有相對(duì)固定的技術(shù)支撐單位。

(6)企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的10%以上,其中從事研發(fā)工作的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的5%以上。

(7)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模在年銷售300萬元以上,有與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、設(shè)施和裝備,有完善的科技管理制度。

(8)企業(yè)每年用于農(nóng)業(yè)高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總銷售額的2%以上。

(9)高新技術(shù)產(chǎn)品的銷售收入和技術(shù)性收入的總和應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上;新辦企業(yè)在高新技術(shù)領(lǐng)域的投入占總投入50%以上。

(10)企業(yè)的各項(xiàng)環(huán)保指標(biāo)應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

2農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)要改變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制

隨著我國(guó)改革開放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力方面已經(jīng)取得了明顯的進(jìn)步,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)已基本具備,涌現(xiàn)出了一批在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得了一定競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的企業(yè),這些企業(yè)已經(jīng)能夠自覺借鑒國(guó)際上先進(jìn)的管理理論和其他企業(yè)成功的經(jīng)驗(yàn),有意識(shí)地培育本企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制作為一種制度安排,既決定著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,又是建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要內(nèi)容。因此,舍去對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的研究,任何對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理理論和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制構(gòu)建的研究都是不全面的。農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制具有企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的高風(fēng)險(xiǎn)性、人力資本的決定性、經(jīng)營(yíng)策略的階段性、對(duì)信息的高度敏感性以及與農(nóng)業(yè)、農(nóng)戶的密切相關(guān)性等特點(diǎn)。以此為基點(diǎn),本文從我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展進(jìn)入新階段和農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā),在借鑒國(guó)外現(xiàn)代企業(yè)管理理論與農(nóng)業(yè)高新技術(shù)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,首先對(duì)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的內(nèi)涵進(jìn)行了界定,并通過對(duì)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)機(jī)制的理論透視,抽象出農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)及其運(yùn)作方式不同于傳統(tǒng)企業(yè)的特性,為本研究奠定了理論基礎(chǔ)。其次,依據(jù)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)在種子期、初創(chuàng)期、擴(kuò)展期和成熟期所面臨的主要問題,從經(jīng)營(yíng)機(jī)制的機(jī)理和經(jīng)營(yíng)機(jī)制的構(gòu)建兩個(gè)視角,分別研究了農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的融資機(jī)制、技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和資本運(yùn)營(yíng)機(jī)制。第三,由于風(fēng)險(xiǎn)防范問題在農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的各個(gè)發(fā)展階段都是至關(guān)重要的,因而構(gòu)建一套科學(xué)、有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制可以保證企業(yè)的良性運(yùn)行和持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

3農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化研究

3.1成本控制管理

即節(jié)約成本,直接增加經(jīng)濟(jì)效益,以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生存能力。有效的成本控制是建立在科學(xué)的成本分析基礎(chǔ)上的。結(jié)合企業(yè)實(shí)際找出成本控制的內(nèi)容,比如產(chǎn)品成本、資金成本、人力成本、營(yíng)銷成本等;根據(jù)成本內(nèi)容掌握可控的成本,分析各成本構(gòu)成要素,著重對(duì)各成本進(jìn)行分析,如直接生產(chǎn)費(fèi)用(原料、輔料、直接勞動(dòng)成本)分析,制造管理費(fèi)用分析,勞動(dòng)力成本分析,確定成本費(fèi)用可壓縮空間,找出控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn),采取措施,對(duì)癥下藥。諸如通過降低差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)降低管理費(fèi)用支出,通過裁減員工,提高工作效率來降低人力成本,通過降低采購(gòu)成本和銷售費(fèi)用來降低營(yíng)銷成本等。尋找一切可能降低成本的途徑。

3.2資金效率管理

即提高資金使用效率和效益。減少現(xiàn)金流出,增加可控現(xiàn)金,在采購(gòu)環(huán)節(jié)盡可能實(shí)現(xiàn)間接融資即賒購(gòu)的方式,注重采取多種融資渠道,企業(yè)須大力加強(qiáng)組織收入的工作力度,在盡力擴(kuò)大銷售的同時(shí),加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤,加大催收力度,合理謹(jǐn)慎估計(jì)壞賬額度,加強(qiáng)存貨管理,科學(xué)、 經(jīng)濟(jì)、合理采購(gòu),促進(jìn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速率,通過這一系列管理措施,力求保持現(xiàn)金流量穩(wěn)定,平衡現(xiàn)金流入與流出的關(guān)系,來保證企業(yè)具有長(zhǎng)期穩(wěn)定的支付能力,此舉既是企業(yè)應(yīng)付危機(jī)的良策,同時(shí)也是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一劑良藥。

3.3 在農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)中引入風(fēng)險(xiǎn)投資提高企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力

風(fēng)險(xiǎn)投資可以解決農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的融資問題。農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展的早期,很難通過債務(wù)性融資的方式實(shí)現(xiàn)融資,缺乏發(fā)展資金問題成為農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)成長(zhǎng)的重要制約因素。風(fēng)險(xiǎn)投資主體看中的是企業(yè)的成長(zhǎng)潛力,而不是企業(yè)現(xiàn)有形資產(chǎn)情況。風(fēng)險(xiǎn)投資的進(jìn)入,可以解決農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展中遇到的資金難題。風(fēng)險(xiǎn)投資可以分散農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化。風(fēng)險(xiǎn)投資的趨利性特點(diǎn)激勵(lì)著它去發(fā)掘有贏利前景的項(xiàng)目,并對(duì)優(yōu)質(zhì)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行宣傳推廣,將更多的投資者吸引到對(duì)該企業(yè)的投資中,形成多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資主體共同對(duì)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行投資的局面。可以分散風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)創(chuàng)辦者的投資風(fēng)險(xiǎn),還可以降低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展中的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn),由此實(shí)現(xiàn)投資者收益和農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化。風(fēng)險(xiǎn)投資可以提高農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的管理水平。風(fēng)險(xiǎn)投資主體可以為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供人才、市場(chǎng)、企業(yè)戰(zhàn)略制訂等管理支持。風(fēng)險(xiǎn)投資主體一般擁有豐富的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面經(jīng) 驗(yàn)和廣泛的社會(huì)關(guān)系,在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資后,風(fēng)險(xiǎn)投資主體將會(huì)為其提供包括人才招聘、財(cái)務(wù)咨詢、市場(chǎng)推廣、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定等一系列增值服務(wù),有利于農(nóng)業(yè)高 新技術(shù)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)快速發(fā)展。

3.4加強(qiáng)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)中的專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)相比,農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)顯得較為簡(jiǎn)單,但注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)因此而忽略了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。申報(bào)企業(yè)管理層可能存在為獲取農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格以降低稅負(fù)的主觀動(dòng)機(jī),對(duì)這一可能導(dǎo)致管理層舞弊的因素,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)給予充分關(guān)注。《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定申報(bào)企業(yè)的高新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用支出與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入存在舞弊風(fēng)險(xiǎn),所以在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)結(jié)合申報(bào)企業(yè)的行業(yè)特征、產(chǎn)品(服務(wù))的技術(shù)變化等情況,判斷申報(bào)的研究項(xiàng)目或產(chǎn)品(服務(wù))是否與國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域相符;了解、識(shí)別關(guān)聯(lián)方以分析是否可能產(chǎn)生研究開發(fā)項(xiàng)目在不同的單位開發(fā),而開發(fā)費(fèi)用集中在某一單位支出等各種異常情況;了解研究開發(fā)人員的組成,以分析研究開發(fā)費(fèi)用中有關(guān)工資與委托開發(fā)費(fèi)用的分類是否正確;了解投資活動(dòng),以分析有關(guān)測(cè)試儀器與設(shè)備、相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊是否應(yīng)當(dāng)列入研究開發(fā)費(fèi)用明細(xì)表,恰當(dāng)評(píng)估申報(bào)明細(xì)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.5加強(qiáng)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)中的內(nèi)部控制

當(dāng)前有些農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)存在著研發(fā)費(fèi)用與其他費(fèi)用“混合賬”的情況,給審計(jì)工作帶來一定的難度,如何將研究開發(fā)費(fèi)用從企業(yè)全部的成本費(fèi)用中分離出來,如何將高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入從全部收入中區(qū)分出來,如何避免高估研究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)的一個(gè)特點(diǎn)。在流程層面,《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師從立項(xiàng)和預(yù)算管理、人員管理、設(shè)備及材料管理、委托外部研究開發(fā)管理、結(jié)項(xiàng)管理等流程分析中識(shí)別研究開發(fā)費(fèi)用的關(guān)鍵控制點(diǎn);從接受客戶訂單、將訂單輸入系統(tǒng)、核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款、檢查訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨、編制發(fā)運(yùn)憑證或提貨單)、遞交發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)至客戶、開具銷售發(fā)票、復(fù)核銷售發(fā)票的準(zhǔn)確性并遞交至客戶、生成銷售明細(xì)賬、匯總銷售明細(xì)賬并過入至總賬、維護(hù)客戶檔案等流程分析中識(shí)別高新 技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)

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企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文第2篇

高新技術(shù)企業(yè)是國(guó)家發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要基礎(chǔ)，在我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的過程中起到了十分重要作用。高新技術(shù)企業(yè)一直受到高度重視，國(guó)家和地方都推出多項(xiàng)扶持和鼓勵(lì)政策，主要包括稅收減免、股權(quán)激勵(lì)、科技計(jì)劃、項(xiàng)目用地、金融保險(xiǎn)、出口信貸等多種政策措施，鼓勵(lì)和支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。我國(guó)已初步形成了培育高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境和綜合政策體系。

所謂國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)是指那些所有權(quán)為國(guó)有控股或國(guó)有獨(dú)資的中小型高新技術(shù)企業(yè)。該類企業(yè)既有別于普通民營(yíng)中小企業(yè)，也不同于一般高新技術(shù)企業(yè)，它的一大特點(diǎn)是其經(jīng)營(yíng)的非獨(dú)立性。作為中小型企業(yè)一般都具有靈活多樣的特點(diǎn)，但國(guó)有中小型企業(yè)有其特殊性，它們絕大多數(shù)是隸屬于國(guó)有企業(yè)或中央企業(yè)，雖然是獨(dú)立法人，但其經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)受到上級(jí)單位或主管部門的影響。

2.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)包括：

（1）主動(dòng)性弱。首先，國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中受到行政指令的影響較多，自身進(jìn)行財(cái)務(wù)管理籌劃的主動(dòng)性較弱。其次，作為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更多的集中在會(huì)計(jì)和審計(jì)等事務(wù)性工作。另外，作為高新技術(shù)企業(yè)，更多的將精力投入到了技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)方面，容易將財(cái)務(wù)管理工作行政化，從而缺乏財(cái)務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃。基于這方面原因，國(guó)有中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主動(dòng)性相對(duì)較弱，外化管理較多而內(nèi)化管理較少，財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)籌能力較差，積極性不高。

（2）缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃。國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)管理和財(cái)務(wù)預(yù)算這些較為初級(jí)的工作，只要按照上級(jí)單位或主管部門的要求完成年度財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)等工作即可。加之高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)的不確定性，該類企業(yè)往往缺乏戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)規(guī)劃和管理，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與公司戰(zhàn)略的不匹配、財(cái)務(wù)工作與經(jīng)營(yíng)管理的不協(xié)調(diào)、甚至財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)決算偏差較大等現(xiàn)象。

（3）缺乏動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)發(fā)展的過程本身就是一個(gè)動(dòng)態(tài)的演進(jìn)過程，尤其是對(duì)于中小型高新技術(shù)企業(yè)，本身也具有靈活多變的特點(diǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)隨著技術(shù)創(chuàng)新的變化而不斷變化。而這類企業(yè)往往將財(cái)務(wù)管理行政化，財(cái)務(wù)工作主要集中在較為基礎(chǔ)的方面，因此缺乏隨著企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理的變化而發(fā)展變化的動(dòng)態(tài)管理過程。

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的必要性：

（1）企業(yè)發(fā)展的需要。現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展大都是使命驅(qū)動(dòng)、戰(zhàn)略導(dǎo)向。中小型高新技術(shù)企業(yè)處在發(fā)展的上升期，擁有較大的發(fā)展空間，企業(yè)自身對(duì)于發(fā)展規(guī)劃設(shè)定了較高的目標(biāo)。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展使命制定目標(biāo)，根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理并對(duì)之進(jìn)行監(jiān)督和考核。進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃符合企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃和管理的需要。只有制定與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略才能夠保證企業(yè)在復(fù)雜多變的環(huán)境下主動(dòng)出擊，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。也才能夠適應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要。

（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)遇到很多問題，其中很多都與財(cái)務(wù)相關(guān)。對(duì)于中小型高新技術(shù)企業(yè)尤其如此，比如如何進(jìn)行投資并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，如何解決資金緊缺，如何利用和優(yōu)化資產(chǎn)，如何進(jìn)行利潤(rùn)分配從而達(dá)到持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需要在戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上充分規(guī)劃財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理的需要。

3.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇

企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略按照職能可以分為投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和分配戰(zhàn)略等。按照企業(yè)發(fā)展階段可以分為成長(zhǎng)型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、穩(wěn)定型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、防御型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和收縮型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略等。還可以綜合分為資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略、收支平衡戰(zhàn)略、低成本財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等。

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇可以從其自身特點(diǎn)進(jìn)行分析：

（1）國(guó)有企業(yè)的相對(duì)穩(wěn)定與中小型企業(yè)的相對(duì)靈活的協(xié)調(diào)。國(guó)有企業(yè)大多數(shù)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定，發(fā)展處在平穩(wěn)上升的狀態(tài)，對(duì)外合作尤其是股權(quán)合作相對(duì)慎重。這與國(guó)有資產(chǎn)的相關(guān)管理規(guī)定有關(guān)，企業(yè)要經(jīng)營(yíng)和管理好國(guó)有資產(chǎn)，避免因?yàn)榻?jīng)營(yíng)失誤造成國(guó)有資產(chǎn)流失。而作為中小型企業(yè)，本身會(huì)帶有靈活多變、經(jīng)營(yíng)方式多樣的特點(diǎn)。遇到新的情況和市場(chǎng)變化，中小型企業(yè)可以很快做出反應(yīng)。作為國(guó)有中小型企業(yè)，既具有雙方面的優(yōu)點(diǎn)，也帶有雙方面的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇時(shí)，要綜合考慮兩方面的優(yōu)缺點(diǎn)，通過戰(zhàn)略選擇將兩方面特點(diǎn)協(xié)調(diào)在一起，趨利避害。如果企業(yè)太過求穩(wěn)，則會(huì)喪失發(fā)展機(jī)會(huì)，在財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇時(shí)可以考慮采取成長(zhǎng)型戰(zhàn)略，加大投資和項(xiàng)目合作等。

（2）國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)與高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)的相互促進(jìn)作用。如前所述，國(guó)有企業(yè)具有穩(wěn)定的特點(diǎn)，與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)相對(duì)雄厚，管理規(guī)范，能夠?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)科技工作的開展提供保障。高新技術(shù)企業(yè)是指利用高新技術(shù)生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品、提供高新技術(shù)勞務(wù)的企業(yè)。它是知識(shí)密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。國(guó)家在認(rèn)定時(shí)有多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，如企業(yè)研發(fā)投入須占到企業(yè)銷售收入的3%～5%；企業(yè)科技人員須占到企業(yè)的20%～30%；直接從事技術(shù)開發(fā)和技術(shù)研究的人員須占到10%以上等。由此可見，高新技術(shù)企業(yè)需要大量的科技投入，這與傳統(tǒng)生產(chǎn)型企業(yè)有很大區(qū)別。另外，研發(fā)活動(dòng)本身具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，并非有投入就能生產(chǎn)出產(chǎn)品，因此高新技術(shù)企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)的過程中，尤其需要資金和政策的保障，而國(guó)有企業(yè)能夠提供良好的平臺(tái)。

4.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略，不同的戰(zhàn)略規(guī)劃會(huì)有不同的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略隨著企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的變化而變化。對(duì)于國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，無論企業(yè)戰(zhàn)略如何規(guī)劃，都會(huì)涉及三個(gè)基本方面。

（1）籌資規(guī)劃。高新技術(shù)企業(yè)的投入產(chǎn)出與傳統(tǒng)生產(chǎn)型企業(yè)有區(qū)別。傳統(tǒng)生產(chǎn)型企業(yè)投入產(chǎn)出規(guī)律，有固定的經(jīng)營(yíng)周期，資金需求也相對(duì)規(guī)律。而高新技術(shù)企業(yè)投入與產(chǎn)出規(guī)律性不強(qiáng)，沒有固定的投入產(chǎn)出周期，容易出現(xiàn)突發(fā)狀況，這類企業(yè)資金需求規(guī)律性較弱。因此，充分做好融資籌劃十分必要。

首先，要科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和時(shí)間點(diǎn)。在做資金量預(yù)測(cè)時(shí)要充分考慮人工成本、材料成本、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金等各項(xiàng)需求，根據(jù)公司規(guī)定或風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)留足冗余資金，保證科研工作能夠順利開展。同時(shí)，還要確定資金需求的時(shí)間點(diǎn)。技術(shù)研發(fā)工作一般是分步驟開展逐步推進(jìn)，配套的資金也可以分步投入，從而提高資金的使用效率，節(jié)約資金使用成本。

其次，多種籌資方式相結(jié)合。現(xiàn)代企業(yè)籌措資金的方式多種多樣，需要考慮的關(guān)鍵因素主要是資金到位周期、資金成本和資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)可以選擇的資金籌措方式主要有：吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益、向銀行借款、利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債券、融資租賃、杠桿收購(gòu)。其中前三種方式籌措的資金為權(quán)益資金，后幾種方式籌措的資金是負(fù)債資金。對(duì)于國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)，利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債和杠桿收購(gòu)三種籌資方式不太適用。這類企業(yè)可以采取以下幾種籌資方式：

吸收直接投資：資金到位周期較長(zhǎng)，資金成本低，資本類型權(quán)益，五星推薦。

發(fā)行股票：資金到位周期長(zhǎng)，資金成本較高，資本類型權(quán)益，三星推薦。

利用留存收益：資金到位周期短，資金成本忽略，資本類型權(quán)益，五星推薦。

銀行借款：資金到位周期短，資金成本較高，資本類型負(fù)債，四星推薦。

融資租賃：資金到位周期較短，資金成本較低，資本類型負(fù)債，五星推薦。

在吸收直接投資方面，國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)具有很多優(yōu)勢(shì)。首先，國(guó)有控股或獨(dú)資企業(yè)吸收股東投資和增資比較容易；其次國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的政策導(dǎo)向使得大量財(cái)政支持的補(bǔ)貼資金流向該類企業(yè)；最后，財(cái)政支持和補(bǔ)貼資金享受稅收減免優(yōu)惠，降低了企業(yè)使用資金的成本。在融資租賃方面，中小型企業(yè)受到自身?xiàng)l件的限制，不具備投入大量固定資產(chǎn)的能力，采取融資租賃的方式解決場(chǎng)地和研發(fā)設(shè)備的需求是較為快捷、方便和實(shí)用的方式。國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)可以根據(jù)自身需要和以上提到的關(guān)鍵點(diǎn)，靈活選擇籌資方式。

（2）經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃主要包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定、預(yù)算管理、資產(chǎn)的管理和使用、現(xiàn)金流控制、成本控制等。經(jīng)營(yíng)規(guī)劃關(guān)系到企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展，既體現(xiàn)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)和把控能力，也體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部管理的效果和效率。

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)在做經(jīng)營(yíng)規(guī)劃時(shí)，首先要圍繞技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目開展，做好預(yù)算和核算。同時(shí)有多個(gè)在研項(xiàng)目時(shí)，要充分評(píng)估，合理分配資源。其次，要將關(guān)鍵考核指標(biāo)和多種財(cái)務(wù)分析方法列入經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，提高財(cái)務(wù)管理規(guī)劃在公司經(jīng)營(yíng)中的地位，從產(chǎn)品導(dǎo)向延伸到利潤(rùn)、EVA或股價(jià)等財(cái)務(wù)管理考核指標(biāo)。再次，控制好現(xiàn)金流，避免出現(xiàn)短期內(nèi)大量現(xiàn)金流出造成公司經(jīng)營(yíng)資金短缺的情況。最后，做好成本控制，與公司人力資源管理政策相結(jié)合，做到人盡其才物盡其用。

（3）分配規(guī)劃。國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)在制定分配戰(zhàn)略時(shí)與傳統(tǒng)企業(yè)既有相似也有區(qū)別。傳統(tǒng)分配戰(zhàn)略主要包括兩方面，一是提取法定盈余公積，二是分配股利或利潤(rùn)。

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)除了完成以上兩項(xiàng)固定分配以外，還需要將留存收益與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。首先，要考慮國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)保值增資，可以將一部分留存收益追加為企業(yè)資本，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)充企業(yè)實(shí)力。其次，要考慮企業(yè)的發(fā)展壯大，將一部分資金作為企業(yè)的后備基金，根據(jù)發(fā)展需要隨時(shí)投入。最后，要考慮作為高新技術(shù)企業(yè)的特殊需求，做好有針對(duì)性的分配規(guī)劃。

5.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略綜合規(guī)劃

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃是一個(gè)綜合體，需要統(tǒng)籌分析。不存在一種適用于各種企業(yè)和各種情況的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)戰(zhàn)略管理也是一個(gè)動(dòng)態(tài)規(guī)劃的過程，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃也隨之不斷調(diào)整變化。無論是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理還是現(xiàn)代生產(chǎn)型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，都不能完全涵蓋國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略需要。

企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文第3篇

一、財(cái)務(wù)管理對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生的影響

稅收是財(cái)務(wù)管理中非常重要的一項(xiàng)，直接影響了企業(yè)價(jià)值能否增值，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)最不可缺少的一部分就是稅收籌劃，它滲透在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)領(lǐng)域。

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)會(huì)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生影響

企業(yè)稅收籌劃會(huì)受到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的限制，它應(yīng)當(dāng)服從于企業(yè)效益最大化的目標(biāo)，主要的做法就是要減輕稅負(fù)、取得資金價(jià)值、保證稅務(wù)零風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的稅收籌劃工作必須要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，切不可一味地減少稅負(fù)、壓低成本，這樣不會(huì)讓股東財(cái)富實(shí)現(xiàn)絕對(duì)地增加，有時(shí)候還很有可能會(huì)造成其他費(fèi)用的浪費(fèi)。由此看來，稅收籌劃工作需要考慮籌劃的成本以及籌劃的收益，盡量制作出一個(gè)可以為企業(yè)帶去更大收益的方案，也就是可以保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)完全實(shí)現(xiàn)的籌劃方案。

（二）財(cái)務(wù)管理對(duì)象會(huì)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生影響

所謂財(cái)務(wù)管理指的就是價(jià)值管理，管理的對(duì)象就是不斷流通的企業(yè)資金，而稅收籌劃主要管理的對(duì)象就是企業(yè)稅費(fèi)，稅費(fèi)繳納本身會(huì)缺乏選擇性與靈活性。政府會(huì)使用自己的強(qiáng)權(quán)方式要求企業(yè)繳納稅費(fèi)，如果由于企業(yè)自身原因未能及時(shí)繳納稅款，會(huì)對(duì)企業(yè)自身的信譽(yù)以及形象造成損害，影響未來發(fā)展方向與發(fā)展利益，嚴(yán)重則會(huì)受到法律的懲罰。

（三）財(cái)務(wù)管理的職能會(huì)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生影響

企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)是財(cái)務(wù)管理中非常重要的一部分，與職能相連接，包含了財(cái)務(wù)的預(yù)算與規(guī)劃。預(yù)算實(shí)際上是規(guī)劃的成果，通過預(yù)算能夠保證企業(yè)管理的正常操作與穩(wěn)定運(yùn)行；規(guī)劃實(shí)際上是一個(gè)過程，它會(huì)指導(dǎo)稅收籌劃的實(shí)施，對(duì)稅負(fù)繳納的高低以及企業(yè)可以繳納的稅負(fù)水平給予重視。嚴(yán)格意義上講，稅收規(guī)劃應(yīng)當(dāng)歸屬于決策職能的范疇當(dāng)中，以決策的理念去指導(dǎo)、去規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。

二、基于財(cái)務(wù)管理高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)的主要策略

我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在近幾年得到了更為深入的發(fā)展，逐漸完善現(xiàn)有的稅收體制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理機(jī)制的規(guī)范性確立。同時(shí)，政府為了能夠幫助高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，在原有的基礎(chǔ)上還提供了更多的優(yōu)惠政策，讓稅收不再成為企業(yè)的負(fù)擔(dān)，這些舉措都是為了讓高新技術(shù)企業(yè)可以在未來更好的發(fā)展，讓企業(yè)稅收規(guī)劃真正具備可行性。

（一）靈活運(yùn)用財(cái)務(wù)管理提供的稅法環(huán)境，為稅收籌劃提供有效空間

我國(guó)的稅法較為復(fù)雜，納稅主體存在著差異性，那么不同類型的企業(yè)可以利用差異性進(jìn)行科學(xué)的稅收規(guī)劃。特別是一些關(guān)聯(lián)性企業(yè)，他們本身就存在著差異稅負(fù)，利用這種差異可以減輕企業(yè)本身的稅收負(fù)擔(dān)，做到有效籌劃。另外一點(diǎn)就是稅收優(yōu)惠，我國(guó)的稅收優(yōu)惠范圍不斷地?cái)U(kuò)大，納稅人提供的籌劃空間越發(fā)廣闊，在高新技術(shù)領(lǐng)域，國(guó)家的支持、政府的扶持，不斷推出新的優(yōu)惠政策，這就是發(fā)展的機(jī)會(huì)所在，所有的幫助都為稅收籌劃工作掃清了障礙。在實(shí)踐中可以用到的具體政策有：國(guó)家稅務(wù)局2014年25號(hào)公告《關(guān)于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅問題的公告》、2014年第29號(hào)公告《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》等。

（二）靈活處理財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)工作，為稅收籌劃提供有效保障

高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，需要財(cái)務(wù)管理作為支撐。高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展需要會(huì)計(jì)處理工作提供保證，但是我國(guó)目前的會(huì)計(jì)制度與相關(guān)的稅法有著不小的差異，如果二者出現(xiàn)不同，需要依照會(huì)計(jì)制度的規(guī)則進(jìn)行核算，對(duì)稅款計(jì)繳進(jìn)行調(diào)整。因此，高新技術(shù)企業(yè)需要合理的運(yùn)用會(huì)計(jì)處理工作的靈活性，更好的進(jìn)行稅收籌劃。具體說來，高新技術(shù)企業(yè)靈活運(yùn)用會(huì)計(jì)處理方式進(jìn)行企業(yè)的稅收籌劃主要表現(xiàn)在：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、對(duì)企業(yè)研發(fā)時(shí)需要的費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確確認(rèn)、對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行有效攤銷等。

高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行收入成本費(fèi)用計(jì)算時(shí)，需要將產(chǎn)品、技術(shù)研究以及在研發(fā)過程中出現(xiàn)的各類費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)一的分類分項(xiàng)目核算。以便獨(dú)立每一個(gè)項(xiàng)目來核算效益成本，歸集其稅收優(yōu)惠政策。

在發(fā)展的過程中，很多高新技術(shù)企業(yè)都面臨著如何才能進(jìn)行效率化管理的問題，為了能夠?qū)崿F(xiàn)科學(xué)管理，需要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理角色，將傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)記賬工作放入到企業(yè)營(yíng)銷管理環(huán)節(jié)當(dāng)中。現(xiàn)階段，企業(yè)盈利來源已經(jīng)不只局限在貨品引進(jìn)、貨品銷售這些傳統(tǒng)環(huán)節(jié)，它逐漸地?cái)U(kuò)散到控制成本消耗費(fèi)用以及增加企業(yè)可流通資金等領(lǐng)域。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作需要真正的放入到企業(yè)發(fā)展決策當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量化管理，才能控制企業(yè)的稅收成本，讓稅收籌劃工作具有更多的市場(chǎng)需求。

以我國(guó)某電視銷售公司為例，此公司的主要獲利手段就是電視銷售。從財(cái)務(wù)管理視角出發(fā)，公司對(duì)稅收籌劃工作對(duì)應(yīng)的主要對(duì)象以及面臨的稅收環(huán)境進(jìn)行了分析，明確了最終的籌劃目標(biāo)，稅收繳納項(xiàng)目分析要從資金籌集、投資以及利潤(rùn)合理分配這樣三個(gè)環(huán)節(jié)入手，在資金籌集方面，此公司在2008年注冊(cè)3000萬成立了另一個(gè)子公司，子公司為了正常運(yùn)行需要資金2661萬，方式是直接向銀行進(jìn)行貸款；2010年為了能夠進(jìn)一步發(fā)展，需要籌集5000萬建廠，籌集的方式選擇的是股權(quán)籌資結(jié)合債券籌資的方式，向社會(huì)增發(fā)股票，大約為1500萬股，每一股1元，并且發(fā)行3500萬元的債券，經(jīng)過計(jì)算得出，稅后的收益為206.25萬元。

（三）企業(yè)可以利用發(fā)改委有關(guān)扶植政策申請(qǐng)補(bǔ)貼，立項(xiàng)，獨(dú)立核算和申報(bào)項(xiàng)目

例如：根據(jù)深圳市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策，根據(jù)《深圳市生物、互聯(lián)網(wǎng)、新能源、新材料、新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，設(shè)立基于深圳市云計(jì)算公共服務(wù)平臺(tái)的云電視系統(tǒng)的研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。

他們研發(fā)適用于智能消費(fèi)電子領(lǐng)域的快速伸縮且彈性易擴(kuò)展的云計(jì)算平臺(tái)，可應(yīng)用于智能電視、機(jī)頂盒、汽車電子以及安防系統(tǒng)等。項(xiàng)目預(yù)算資金1800萬，得到財(cái)政資助200萬，單位自籌1600萬。獨(dú)立核算，在預(yù)期項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)后，發(fā)展活躍用戶150萬戶，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成時(shí)實(shí)現(xiàn)不少于1億的銷售收入，完成1萬臺(tái)新型人際交互智能電視終端產(chǎn)品的銷售，形成不低于10萬臺(tái)的年生產(chǎn)能力。

作為國(guó)高企業(yè)，此項(xiàng)目企業(yè)所得稅免稅，又得到了政府扶持，是稅務(wù)籌劃的成功案例。

企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；途徑

內(nèi)部控制是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)、完整唯一的、系統(tǒng)的體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試與評(píng)價(jià)是判斷一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控控制設(shè)計(jì)是否科學(xué)、合理，執(zhí)行是否有效的唯一途徑，如果內(nèi)部控制搭建不科學(xué)、不合理，未有效執(zhí)行，很難保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)與完整性。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題

企業(yè)中各種規(guī)章制度得不到完善，所以很多企業(yè)在發(fā)展中遇到了問題。尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)中的敏感部門，它承載了整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)的資金鏈，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制不夠完善，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督。

企業(yè)運(yùn)用的資金不合理，沒有能更大效度的發(fā)揮和使用資金。資金充足時(shí)，盲目的進(jìn)行投資，而不去對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究，沒有可行性報(bào)告分析；資金緊張時(shí)，盲目的發(fā)行新股，給企業(yè)增加了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)要事先進(jìn)行計(jì)劃，每開展一個(gè)新的項(xiàng)目都要有項(xiàng)目計(jì)劃書，然后報(bào)財(cái)務(wù)部門審批，在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中，做好監(jiān)督控制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)解決，在完成之后進(jìn)行考核，這樣可以更加高效的完成工作。

財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)揮作用，在很多企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員只是簡(jiǎn)單的記賬，核算等等，沒有參與財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，所以沒有發(fā)揮他們?cè)谪?cái)務(wù)部門對(duì)一個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和計(jì)劃工作，影響了財(cái)務(wù)人員的開發(fā)積極性。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的途徑

1、提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是多方知識(shí)的融合，這就要求財(cái)務(wù)人員有很高的專業(yè)性知識(shí)，財(cái)務(wù)人員在不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)的同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職業(yè)教育。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的核心，要避免其他部門與財(cái)務(wù)部門的掛鉤，財(cái)務(wù)人員還要加深對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)理論的方法學(xué)習(xí)。

會(huì)計(jì)電算化已成為財(cái)務(wù)人員管理財(cái)務(wù)十分方便的工具，傳統(tǒng)的賬本已經(jīng)被淘汰了，所以要求財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化。隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，會(huì)計(jì)理論知識(shí)也在不斷的完善，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)現(xiàn)狀來加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展變化。

財(cái)務(wù)虧空現(xiàn)象屢見不鮮，財(cái)務(wù)人員挪用公款作為私用，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員手中掌握著大量資金，他們難免會(huì)起歹心。所以要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律知識(shí)，做事情之前要想到后果，財(cái)務(wù)人員在了解到相關(guān)的法律知識(shí)后，在工作中就會(huì)有所顧及，這也避免了他們走上違法的道路。

各個(gè)單位之間的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，在企業(yè)中也要使財(cái)務(wù)人員感到競(jìng)爭(zhēng)的激烈性，這樣他們才會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中不斷的完善自身，也會(huì)更加遵守企業(yè)的規(guī)章制度，將本職工作做好，也會(huì)使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

2、建立健全約束和激勵(lì)相結(jié)合的內(nèi)部管理機(jī)制

在企業(yè)中，有著良好的規(guī)章制度是一個(gè)企業(yè)管理員工的關(guān)鍵。在一個(gè)企業(yè)剛剛開始發(fā)展的過程中，各方面都還不成熟，但是必須要有嚴(yán)格的規(guī)章制度。規(guī)章制度就像是一個(gè)枷鎖，它規(guī)范著員工的各種行為。尤其是在財(cái)務(wù)部門，這是企業(yè)最敏感的部門，它掌握了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。若是財(cái)政人員挪用了企業(yè)的資金，在企業(yè)以后的投資建設(shè)中會(huì)起到不小的阻礙作用。很多企業(yè)的現(xiàn)有流程都出現(xiàn)了問題，若是不能及時(shí)糾正，這會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生巨大的影響。

一個(gè)健全的財(cái)務(wù)制度是保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全性的關(guān)鍵。做好防范措施，應(yīng)對(duì)突況，監(jiān)督方面要不斷完善監(jiān)督機(jī)制，督促企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制。監(jiān)管部門要做好監(jiān)督管理工作，定期審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題馬上調(diào)查相關(guān)人員和信息，出現(xiàn)漏洞及時(shí)修補(bǔ)，做到有效率，有成效，公平公正公開的監(jiān)管工作。

3、發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用

財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)者，他對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制起著重要的作用。因?yàn)樨?cái)務(wù)人員職位的特殊性，他們大多不善于溝通，但是作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)來說，溝通能力是財(cái)務(wù)總監(jiān)必備的一項(xiàng)技能。他承載了財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的溝通，還有公司外部的溝通。在財(cái)政部門內(nèi)部溝通中，財(cái)務(wù)總監(jiān)要協(xié)調(diào)各個(gè)財(cái)務(wù)人員之間的關(guān)系，熟悉掌握他們的情況，若是發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)作出處理，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)被轉(zhuǎn)移的情況。還要協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員之間的關(guān)系，融合他們共同努力工作。但是要注意會(huì)計(jì)與出納之間的情況，避免兩個(gè)職位的員工聯(lián)手對(duì)企業(yè)做出不利的事情。在外部溝通中，財(cái)務(wù)總監(jiān)要協(xié)調(diào)各個(gè)部門與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系，多為其他部門著想，平等的對(duì)待每個(gè)部門。處理好與各個(gè)部門之間的合作關(guān)系，這就離不開溝通。所以說財(cái)務(wù)總監(jiān)要做到八面玲瓏，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門之間的關(guān)系。在公司外，財(cái)務(wù)總監(jiān)要和其他企業(yè)的財(cái)務(wù)部門多聯(lián)系，促成兩個(gè)企業(yè)之間的合作，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益。更重要的是，財(cái)務(wù)總監(jiān)要嚴(yán)格要求自己，不違反公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，帶領(lǐng)好財(cái)務(wù)部門，為企業(yè)做出貢獻(xiàn)。

一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)因該是T型的知識(shí)結(jié)構(gòu)。即在專業(yè)知識(shí)方面必須有相當(dāng)?shù)纳疃龋@包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、投融資活動(dòng)等；同時(shí)它還必須掌握一定其它的知識(shí)，這包括經(jīng)濟(jì)法律、企業(yè)管理、企業(yè)兼并和重組、本企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)基本知識(shí)和一些營(yíng)銷知識(shí)、談判技能、公司治理等等。特別要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)精通管理會(huì)計(jì)和績(jī)效管理、公司治理、公司戰(zhàn)略等方面的知識(shí)，這是大有裨益的。

獨(dú)木不成林，財(cái)務(wù)總監(jiān)要把所屬的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)搞好，這個(gè)團(tuán)隊(duì)是由不同經(jīng)驗(yàn)、不同學(xué)歷組成的不同層次的人員，要求財(cái)務(wù)總監(jiān)團(tuán)結(jié)每一個(gè)人并安排他們適合自己的崗位工作，發(fā)揮他們各自的特長(zhǎng)。團(tuán)隊(duì)做好了，財(cái)務(wù)人員才能心往一處使，為企業(yè)獻(xiàn)出一份力量。

4、創(chuàng)造出一個(gè)好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境對(duì)員工工作態(tài)度的影響很大。若是員工一直處在氣氛低迷，各個(gè)員工之g沒有任何交往的環(huán)境中，員工就很難專心工作，會(huì)受到周圍環(huán)境的影響產(chǎn)生不好的情緒；若是企業(yè)環(huán)境是積極向上，朝氣蓬勃的，企業(yè)的效益也就自然而然的提升了。一個(gè)慵懶的環(huán)境往往會(huì)給員工帶來不利影響，員工的工作熱情無法調(diào)動(dòng)，也會(huì)變得懶惰，工作方面也是應(yīng)付，所以提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境刻不容緩，企業(yè)應(yīng)采取措施建立一個(gè)團(tuán)結(jié)友愛，相互幫助，公平公正的內(nèi)部環(huán)境，讓企業(yè)員工感覺到舒服，工作起來是那么的自然，從而加倍努力工作。要多組織些娛樂活動(dòng)，調(diào)節(jié)工作中緊張的氣氛，對(duì)員工灌輸積極有力的思想，不僅僅要提高員工之間的團(tuán)結(jié)友愛，還要提高員工間的競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管控制。

企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文第5篇

關(guān)鍵詞：公路工程;財(cái)務(wù)管理;成本核算

Abstract: This paper discusses the problems of highway projects financial management and cost accounting, from the highway budget cost and actual cost management, financial monitoring and accounting, introduced the measures, and described the significance to strengthen financial management and cost accounting.Key words: highway engineering; financial management; costing

中圖分類號(hào)： F540.58 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

公路工程建設(shè)是國(guó)家公路部門為提高公路路況等級(jí)改善道路交通條件的有效途徑。而通過加強(qiáng)公路工程財(cái)務(wù)管理和成本核算工作，努力降低工程成本，節(jié)約養(yǎng)路資金，力爭(zhēng)用最小的投資取得最大的經(jīng)濟(jì)效益是公路部門面臨的一個(gè)非常重要的課題，因此加強(qiáng)公路工程財(cái)務(wù)管理和成本核算工作有著十分重大的現(xiàn)實(shí)意義。

1 加強(qiáng)公路工程財(cái)務(wù)管理與成本核算的重要性

公路工程建設(shè)的財(cái)務(wù)管理,是利用價(jià)值形式,對(duì)各種資金的形成、使用、分配進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制和監(jiān)督工作的總稱。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容,是由公路工程建設(shè)資金流動(dòng)的特殊性決定的,主要包括:基建工程的項(xiàng)目策劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金籌集、工程施工,竣工驗(yàn)收、債務(wù)償還的管理和監(jiān)督。公路工程工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主要作用是將建設(shè)資金進(jìn)行合理的分配使用和有效的管理,嚴(yán)格執(zhí)行使用建設(shè)資金的審批程序,以保證建設(shè)資金的專款專用、防止挪用。另一個(gè)很重要的作用就是使建設(shè)工程及時(shí)交付使用,投入運(yùn)營(yíng),盡早給社會(huì)帶來效益。加強(qiáng)施工企業(yè)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，實(shí)施有效的成本控制，是科學(xué)細(xì)化施工企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。公路施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，對(duì)各工程項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目管理、獨(dú)立核算、全面預(yù)算管理，加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本控制，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，在競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展壯大。公路屬于典型的基礎(chǔ)設(shè)施，公路施工作為一次性工程項(xiàng)目，具有投資規(guī)模大，施工條件復(fù)雜，變動(dòng)因素多等特點(diǎn)。因此造成公路施工企業(yè)項(xiàng)目部分散，流動(dòng)性強(qiáng)，缺乏剛性、量化的生產(chǎn)規(guī)劃指標(biāo)，生產(chǎn)責(zé)任的考核操作性較差，投入與產(chǎn)出的衡量標(biāo)準(zhǔn)比較模糊，給日常經(jīng)營(yíng)管理、會(huì)計(jì)核算和績(jī)效評(píng)價(jià)都帶來一定困難。盡管如此，每個(gè)工程項(xiàng)目既是一個(gè)成本中心，也是一個(gè)利潤(rùn)中心，施工項(xiàng)目作為企業(yè)價(jià)值的源泉、成本的中心，要求我們必須以工程項(xiàng)目為起點(diǎn)，以效益為根本，以質(zhì)量為目標(biāo)，加強(qiáng)成本控制，搞好財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

2 當(dāng)前公路工程財(cái)務(wù)管理和成本核算方面存在的問題

2.1公路工程財(cái)務(wù)管理和成材核算在某些單位領(lǐng)導(dǎo)和部分職工頭腦中意識(shí)不強(qiáng)

有人認(rèn)為公路工程只要不出質(zhì)量問題，能按時(shí)完成任務(wù)就大功告成了，至于資金都是上級(jí)預(yù)算按工程進(jìn)度拔下來的，經(jīng)費(fèi)的節(jié)約和超支與職工個(gè)人利益也沒有完全掛上鉤，因此，主觀上產(chǎn)生了重質(zhì)量、重進(jìn)度、輕管理的觀念，造成了一些人對(duì)財(cái)務(wù)管理與成本核算工作可緊可松、可粗可細(xì)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),人員流動(dòng)性大工程完工后,很多人員又從事新項(xiàng)目的修建,造成很多遺留問題不能解決。主要表現(xiàn)在:工程人員不能及時(shí)出具工程結(jié)算單,發(fā)票未能及時(shí)收回入賬,使得工程收入、成本比例嚴(yán)重失調(diào)。新的稅收政策規(guī)定:若單位財(cái)務(wù)賬達(dá)不到查賬征收的要求,將對(duì)單位實(shí)行按率征收政策。這將給單位造成的巨大的稅收損失;收入成本不能及時(shí)入賬,導(dǎo)致不能及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算,項(xiàng)目部賬目不能及時(shí)并入公司賬目,不利于債權(quán)債務(wù)的清理。有的項(xiàng)目已完工多年,賬務(wù)還在項(xiàng)目經(jīng)理手中,無人接管;項(xiàng)目完工后,尚有一部分工程款后續(xù)撥付,在這期間項(xiàng)目賬戶疏于管理,或賬戶使用完后未能及時(shí)銷戶。以上這些問題是造成公路工程工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理失控,會(huì)計(jì)工作質(zhì)量差、會(huì)計(jì)信息失真的一些重要原因。

2.2工程預(yù)算與計(jì)劃投資脫節(jié)

由于資金渠道多，往往有些增補(bǔ)工程項(xiàng)目計(jì)劃已經(jīng)下達(dá)，預(yù)算也已批復(fù)，而資金安排跟不上，造成拖延工期、增大費(fèi)用;還有的工程為了搶時(shí)間，成了邊施工，邊設(shè)計(jì)，邊編制預(yù)算的三邊工程，從工程開工前到開工后，施工單位對(duì)工程造價(jià)心中無數(shù)，最后以竣工決算代替工程預(yù)算，經(jīng)費(fèi)使用多少算多少，很不利于財(cái)務(wù)管理，無法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制。

2.3公路工程成本核算不全面

按照工程預(yù)算有關(guān)要求，對(duì)每項(xiàng)獨(dú)立工程的預(yù)算按照工程成本預(yù)算項(xiàng)目逐一核算各項(xiàng)工程的實(shí)際成本，但有些施工單位沒有根據(jù)預(yù)算與管理的需求來進(jìn)行成本核算，工程實(shí)際成本核算口徑與工程預(yù)算成本口徑不一致，造成了會(huì)計(jì)核算資料不能反映工程預(yù)算的執(zhí)行情況和工程進(jìn)度的實(shí)際情況，導(dǎo)致費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠?還有工程成本中存在亂列亂擠成本現(xiàn)象，擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)時(shí)有發(fā)生。

2.4材料核算手續(xù)不健全，會(huì)計(jì)監(jiān)督無力

材料費(fèi)用約占公路工程成本的60%左右，材料采購(gòu)無計(jì)劃，各施工路段材料數(shù)量分布不合理，造成重復(fù)運(yùn)輸，進(jìn)料無驗(yàn)收，出料無限額。有的公路工程項(xiàng)目連材料賬都沒有，材料以買代耗，造成材料流失嚴(yán)重，還有的以次充好，以少報(bào)多，虛報(bào)冒領(lǐng)，從而導(dǎo)致材料實(shí)耗量超過預(yù)算定額數(shù)量，造成工程經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重超支。會(huì)計(jì)法雖然對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容與職權(quán)作了明確規(guī)定，但行政領(lǐng)導(dǎo)任期責(zé)任制的實(shí)施，確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)直接受行政領(lǐng)導(dǎo)指揮，對(duì)一些不合法、不合理、不真實(shí)的開支和不能計(jì)入工程成本費(fèi)用的開支進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督時(shí)，難以得到領(lǐng)導(dǎo)的支持，對(duì)會(huì)計(jì)人員提出的有關(guān)加強(qiáng)成本核算和財(cái)務(wù)管理辦法與建議很難得到有關(guān)職能部門的配合與采納。

2. 5 人員配備隨意性,法治意識(shí)淡薄在現(xiàn)有的管理體制下,在追求利益最大化的現(xiàn)實(shí)背景下,造成選用財(cái)務(wù)人員的隨意性,甚至不具備從業(yè)資格條件的人從事項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作。財(cái)產(chǎn)物資管理混亂。而且資金使用開支很難按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。預(yù)算和審核沒有有效監(jiān)督日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。小型固定資產(chǎn)的購(gòu)置隨意性較大;辦公用品隨用隨買,缺乏計(jì)劃性,一些項(xiàng)目撤場(chǎng)后,可循環(huán)使用的物品就消失了,新的項(xiàng)目開工后重復(fù)購(gòu)置,造成資源浪費(fèi)。

2. 6沒有建立完善的質(zhì)量和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制根據(jù)公路工程建設(shè)的特點(diǎn)以及工程實(shí)施的復(fù)雜的特點(diǎn),主管部門應(yīng)及時(shí)與有關(guān)工程技術(shù)管理部門、工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)部門、科研院所協(xié)作,建立公路工程質(zhì)量和財(cái)務(wù)監(jiān)督體制,以加強(qiáng)工程質(zhì)量和財(cái)務(wù)的管理,防止返工重建,增加建設(shè)成本。但現(xiàn)實(shí)的表現(xiàn)是:對(duì)基建資金的使用沒有規(guī)范的審核手續(xù),有的挪用基建資金造成基建資金的流失;有的財(cái)務(wù)人員不掌握工程預(yù)算和工程進(jìn)度,造成工作的盲目性;有的中小型基建工程開工時(shí)沒有財(cái)務(wù)預(yù)算,竣工時(shí)沒有財(cái)務(wù)決算,債權(quán)債務(wù)不能得到及時(shí)清理。

3 加強(qiáng)公路工程財(cái)務(wù)管理與成本核算的相關(guān)措施

3.1認(rèn)真做好公路工程預(yù)算成本與實(shí)際成本的管理

1]增強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工對(duì)公路工程財(cái)務(wù)管理和成本核算工作重要性的認(rèn)識(shí)。各領(lǐng)導(dǎo)都要親自抓，各有關(guān)職能部門要密切配合，特別是在目標(biāo)管理責(zé)任書中要列為一項(xiàng)重要的考核指標(biāo)，獎(jiǎng)與罰要與工程質(zhì)量、工程進(jìn)度相提并論，各項(xiàng)工程的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果要與職工的切身利益掛鉤。

2]加強(qiáng)公路工程預(yù)算成本與實(shí)際成本的管理。預(yù)算成本是公路工程的產(chǎn)品價(jià)格，也是公路單位統(tǒng)計(jì)工程進(jìn)度辦理結(jié)算工程價(jià)款的依據(jù)。預(yù)算成本的編制是否合理對(duì)公路工程財(cái)務(wù)管理有著至關(guān)重要的作用。施工單位要按照工程預(yù)算項(xiàng)目分別進(jìn)行成本核算，做到實(shí)際成本與預(yù)算的口徑一致，使工程預(yù)算成本和實(shí)際成本隨時(shí)可以對(duì)比分析，起到財(cái)務(wù)對(duì)工程成本的監(jiān)督與控制作用。

3]加強(qiáng)材料管理，健全材料出、入庫(kù)管理制度。實(shí)際按計(jì)劃定額采購(gòu)，把好材料質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)禁超定額采購(gòu)，對(duì)經(jīng)常性消耗要有定額，材料要實(shí)際限額領(lǐng)料制度，防止亂領(lǐng)亂用，造成積壓浪費(fèi);對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)露天堆放砂石等大宗材料要根據(jù)預(yù)算和施工路段的長(zhǎng)度計(jì)量出準(zhǔn)確用量，管量堆放，避免材料盲目進(jìn)場(chǎng)和運(yùn)輸;對(duì)低值易耗品的領(lǐng)用要建立健全領(lǐng)用與回收制度，建立一套材料采購(gòu)有定額、進(jìn)料有驗(yàn)收、領(lǐng)料有限額、消耗無浪費(fèi)、竣工材料有回收等行之有效的管理辦法。

4]機(jī)械使用費(fèi)應(yīng)考慮機(jī)械臺(tái)班數(shù)變動(dòng)和機(jī)械臺(tái)班實(shí)際成本變動(dòng)因素的影響，對(duì)外來機(jī)械要實(shí)行記件記量，盡量減少記量，對(duì)自有機(jī)械除控制臺(tái)班單價(jià)外，還要實(shí)行單機(jī)單車成本核算。

5]對(duì)人工費(fèi)要進(jìn)行工日量差和日平均工資額的分析，建立健全施工考勤表、工效記錄、加班通知單等各項(xiàng)原始記錄，控制勞動(dòng)工時(shí)定額，減不人工費(fèi)的支出。

6]對(duì)其他直接費(fèi)和施工管理費(fèi)應(yīng)將實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算成本進(jìn)行比較，尋求節(jié)約途徑，控制成本費(fèi)用。

3.2做好公路工程財(cái)務(wù)監(jiān)督和核算

對(duì)施工過程中所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行監(jiān)督，依據(jù)計(jì)劃按工程量的大小和工程進(jìn)度合理為工程調(diào)配資金。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行合理分類。按照公路工程的性質(zhì)、對(duì)象，歸集費(fèi)用，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。定期、及時(shí)地向工程施工部門報(bào)告財(cái)務(wù)結(jié)果，讓工程部門心中有數(shù)，為領(lǐng)導(dǎo)合理運(yùn)用工程資金提供依據(jù)，為綜合分析奠定基礎(chǔ)。

3.3搞好工程決算和綜合分析

工程竣工后，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)工程施工發(fā)生的實(shí)際資金活動(dòng)情況，會(huì)同工程技術(shù)部門工程決算，進(jìn)行綜合分析和綜合評(píng)價(jià)。對(duì)照預(yù)算逐一考核各項(xiàng)定額的執(zhí)行情況，考核工程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的效果。分析工程施工中資金節(jié)約或超支的原因及影響因素，客觀、公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)。除此之外，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的自身建設(shè)，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理工作水平是保證提高公路工程財(cái)務(wù)與成本核算工作水平的關(guān)鍵。

4做好公路工程財(cái)務(wù)監(jiān)督和成本核算的意見

4.1 規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，加強(qiáng)制度建設(shè)

建立一套完整、科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密的管理制度尤為重要。首先，在會(huì)計(jì)委派制的基礎(chǔ)，實(shí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)一內(nèi)部控制等“四統(tǒng)一”辦法。對(duì)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面進(jìn)行達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、制度化和現(xiàn)代化。結(jié)合公路工程建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)，制定《會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)升級(jí)考核標(biāo)準(zhǔn)》，全面量化考核指標(biāo)：1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和制度方面：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的配備、職責(zé)的劃分、財(cái)務(wù)人員的任職資格、財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育、制度的落實(shí)。2、基礎(chǔ)工作方面：會(huì)刊記賬的原始憑證、會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)賬簿的登記、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、會(huì)計(jì)資料檔案的保管。3、其他：內(nèi)部稽核、低質(zhì)易耗品、固定資產(chǎn)、合同、計(jì)劃、概算、審計(jì)等資料的掌握。其次，在開展會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)的同時(shí)，對(duì)公路各項(xiàng)目公司統(tǒng)一進(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，制定了會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)電算化操作管理程序，制定了計(jì)算機(jī)軟硬件和數(shù)據(jù)管理制度，并指定專人進(jìn)行計(jì)算機(jī)資料檔案管理。最后，根據(jù)公路工程建設(shè)資金大、工期長(zhǎng)的特點(diǎn)，為了減少資金運(yùn)動(dòng)的隨意性，降低財(cái)務(wù)管理中的人為因素干擾，進(jìn)一步加強(qiáng)制度的建設(shè)和完善，從制度的設(shè)計(jì)上嚴(yán)格控制資金的運(yùn)動(dòng)，建立一整套忻保公路工程建設(shè)資金管理制度，如財(cái)務(wù)報(bào)告、分析制度，內(nèi)部控制制度等。

4.2 從概(預(yù))算管理入手對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理以及控制成本

項(xiàng)目概(預(yù))算是全部工程項(xiàng)目建設(shè)的計(jì)劃書，經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)的概(預(yù))算是控制工程投資的法定文件，是正確歸集費(fèi)用、核算成本的依據(jù)，只有熟悉概(預(yù))算編制方法和批復(fù)程序，掌握概算批復(fù)內(nèi)容，才能科學(xué)合理地控制成本，有效控制投資。財(cái)務(wù)人員一方面要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)相關(guān)法規(guī)、文件，主動(dòng)向上級(jí)主管部門請(qǐng)示，向中介機(jī)構(gòu)咨詢，努力熟悉概算批復(fù)和概算執(zhí)行過程中的設(shè)計(jì)變更、項(xiàng)目調(diào)整的批復(fù)程序；另一方面要認(rèn)真研讀概算書，詳盡掌握概算批復(fù)內(nèi)容，做到心中有數(shù)，有的放矢，從源頭防止在具體預(yù)算安排和執(zhí)行中超概算現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)為了克服財(cái)務(wù)人員在工程施工專業(yè)知識(shí)方面的不足，財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常和工程技術(shù)人員一起到現(xiàn)場(chǎng)勘察工程狀況，了解工程實(shí)體結(jié)構(gòu)、技術(shù)特點(diǎn)和現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)概預(yù)算內(nèi)容的感性認(rèn)識(shí)；積極參與概算編制，在實(shí)踐中熟悉概算編制定額，理解工程投資總額的構(gòu)成，加深對(duì)概算內(nèi)容的理解；施工中經(jīng)常深人工地，實(shí)地了解、檢查概算的執(zhí)行情況。

4.3 嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)基建財(cái)務(wù)制度的規(guī)定

嚴(yán)格按制度規(guī)定的范圍和內(nèi)容控制成本。《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》明確規(guī)定了建設(shè)成本的構(gòu)成內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在深刻理解的基礎(chǔ)上，結(jié)合工程實(shí)體的構(gòu)建過程和構(gòu)成工程實(shí)體的材料狀況，以《規(guī)定》為準(zhǔn)繩進(jìn)行成本控制，既要使具體費(fèi)用開支不超制度規(guī)定的范圍，又要滿足工程建設(shè)的資金需要。

總之，加強(qiáng)公路工程的財(cái)務(wù)管理的成本核算工作很有必要?jiǎng)菰诒匦校彩枪菲髽I(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的一種有效的途徑。

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