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財(cái)務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第1篇

##鎮(zhèn)人民政府：

根據(jù)區(qū)局對(duì)我單位**年記賬憑證及相關(guān)報(bào)表的延展抽查發(fā)現(xiàn)的問題，具體整改情況如下：

一、主要問題及整改措施：

（一）賬務(wù)科目使用混亂：

1.2021年2月40#憑證增減掛鉤工作經(jīng)費(fèi)、2018年12月3#憑證公司扶貧款

存在問題：補(bǔ)助收入科目運(yùn)用不恰當(dāng)，部分應(yīng)記入代收代管款、專項(xiàng)應(yīng)付款等，且存在收付系統(tǒng)內(nèi)收入使用的科目與記賬平臺(tái)內(nèi)使用的科目不一致。

整改情況：因?yàn)榇遒Y金薄弱，該經(jīng)費(fèi)用于發(fā)放工資，所以記入的補(bǔ)助收入，以后正確使用會(huì)計(jì)科目。

2.2018年12月5#憑證殯葬押金、2019年12月15#憑證吉揚(yáng)鋼結(jié)構(gòu)公司

存在問題：內(nèi)部往來、應(yīng)收應(yīng)付款等下級(jí)明細(xì)科目未設(shè)置單位或個(gè)人。

整改情況：已將科目設(shè)置到單位和個(gè)人。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程不合規(guī)、附件不完整

1.2020年2月49#憑證購買電腦

存在問題：固定資產(chǎn)購買無審批單、價(jià)格比對(duì)單。

整改情況：當(dāng)時(shí)未要購買審批表，政府平臺(tái)走綠色通道。（附件附后）

2.2018年3月12#憑證標(biāo)準(zhǔn)化廠房在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

存在問題：項(xiàng)目驗(yàn)收清單未蓋公章。

整改情況：已蓋村委會(huì)公章。（附件附后）

3.2019年2月21#憑證姜輝付車費(fèi)

存在問題：車費(fèi)報(bào)銷未填寫具體明晰的辦事事項(xiàng)，制定統(tǒng)一的外出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

整改情況：原有經(jīng)辦人已外出打工，以后車費(fèi)報(bào)銷填寫具體明晰辦事事項(xiàng)，制定統(tǒng)一外出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

4.2019年1月42#憑證二姜喜福臨酒店用餐費(fèi)

存在問題：招待費(fèi)無公務(wù)接待單，菜單抬頭與增值稅專用發(fā)票抬頭不一致。

整改情況：喜福臨酒店沒有印制菜單明細(xì)，現(xiàn)已經(jīng)去酒店蓋章核實(shí)。（附件附后）

5.2018年2月23#憑證莊洪富付款

存在問題：白條付款未出具真實(shí)有效附件。

整改情況：真實(shí)有效附件已打印。（附件附后）

6.2021年2月57#憑證揚(yáng)州飛浩建筑工程有限公司付款

存在問題：工程合同簽訂不規(guī)范。

整改情況：工程合同已重新更改。（附件附后）

7.2021年1月8#和9#憑證固定資產(chǎn)捐贈(zèng)

存在問題：固定資產(chǎn)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出及調(diào)整無協(xié)議或情況說明

整改情況：因?yàn)榇褰M分賬，村里部分固定資產(chǎn)需轉(zhuǎn)到各組，現(xiàn)已寫情況說明。（附件附后）

（三）合同管理臺(tái)賬登記不規(guī)范

1. 組級(jí)A202100001號(hào)姜志才承包合同

存在問題：未填寫進(jìn)場編碼。

整改情況：進(jìn)場編碼已填。（附件附后）

2. 村級(jí)A201900010號(hào)楊武承包養(yǎng)殖合同

存在問題：明細(xì)內(nèi)附件上傳格式不對(duì)。

整改情況：已上傳合同。（附件附后）

3. 組級(jí)A202100002號(hào)彭秀紅承包合同

存在問題：未以村級(jí)名義對(duì)外蓋章。

整改情況：由于電腦上傳拍攝不清楚，實(shí)際已蓋章。（附件附后）

4. 村級(jí)A202000002號(hào)姜志才承包合同

存在問題：超期未收合同

整改情況：實(shí)際已收，因?yàn)榇宀糠趾贤D(zhuǎn)入組內(nèi)，在村合同變更上未操作未到位未終止合同。

二：整改目標(biāo)及成效

1. 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任，村兩委會(huì)高度重視，將抽查存在的問題，整改落實(shí)工作列入重度議事內(nèi)容，落實(shí)主體責(zé)任。即時(shí)公開理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，成立專班，對(duì)照問題，逐一整改，即行即改。

財(cái)務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第2篇

永新股份的一則巡檢整改報(bào)告，反映出成本費(fèi)用管理的三個(gè)邊界，一是“省錢卻不合規(guī)”的行為邊界；二是“你是你的，我是我的”的利益主體邊界；三是會(huì)計(jì)電算化之后的具體成本費(fèi)用項(xiàng)目邊界。

省錢卻不合規(guī)

近日，永新股份（002014）證監(jiān)會(huì)安徽監(jiān)管局巡檢有關(guān)問題的整改報(bào)告，其中財(cái)務(wù)核算方面存在的問題有二：一是全資子公司河北?？ㄓ佬滦虏牧嫌邢薰荆ㄏ路Q“河北永新”）的會(huì)計(jì)憑證上，財(cái)務(wù)主管、記賬、復(fù)核等欄目相應(yīng)人員未簽字確認(rèn)；二是河北永新財(cái)務(wù)人員以個(gè)人名義將公司日常零星開支所需現(xiàn)金存入附近信用社。

針對(duì)“財(cái)務(wù)人員以個(gè)人名義將公司日常零星開支所需現(xiàn)金存入附近信用社”的問題，永新股份介紹說，河北永新地處城鄉(xiāng)結(jié)合處，因與開設(shè)基本賬戶的銀行相距較遠(yuǎn)，存、取現(xiàn)金較為不便，且日常零星開支及差旅費(fèi)支出又較為頻繁，為提高辦事效率、減少辦事費(fèi)用，并出于對(duì)庫存現(xiàn)金安全性考慮，河北永新在其附近信用社開立臨時(shí)儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行備用金的日常管理。因信用社無法以企業(yè)名稱開設(shè)賬戶，故以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人個(gè)人名義開設(shè)賬戶，由公司保管。

可見，從成本與費(fèi)用管理而言，河北永新可謂精打細(xì)算，為減少包括交通費(fèi)、誤餐費(fèi)等在內(nèi)的辦事費(fèi)用，采用靈活變通的辦法，以個(gè)人開立信用社儲(chǔ)蓄賬戶的方式，來滿足日常備用金頻繁開支的管理需求。

然而，河北永新這種既降低成本費(fèi)用，又滿足了日常管理需求的方式卻成為整改的對(duì)象。根據(jù)永新股份的整改措施，河北永新已取消了以個(gè)人名義將公司日常零星開支所需現(xiàn)金存入附近信用社進(jìn)行管理的不規(guī)范行為，并稱“將嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保其財(cái)務(wù)行為規(guī)范運(yùn)作?！?/p>

其實(shí)，上述永新股份的案例反映了一個(gè)成本管理邊界的問題。也就是說，隨著公司的逐漸發(fā)展，其必然涉及到方方面面的監(jiān)管與利益制衡。這時(shí)，一些做法雖然能夠在一定程度上節(jié)省相關(guān)成本與費(fèi)用，卻是不可為的。正如窗戶離得近但需要走門一樣，社會(huì)環(huán)境中的公司必須遵守一定的規(guī)則，盡管這種規(guī)則有時(shí)并不經(jīng)濟(jì)，甚至可能顯得有些“鋪張浪費(fèi)”。

成本管理的邊界并非僅存在于行為這一種層面上。

你是你的，我是我的

對(duì)于“關(guān)聯(lián)交易方面存在的問題”，具體情況是，公司向控股子公司廣州永新包裝有限公司（下稱“廣州永新”）拆借資金的約定利率為2005年銀行貸款利率，低于當(dāng)前銀行貸款利率。

分析這一問題，我們可以發(fā)現(xiàn)，在近年來宏觀調(diào)控與數(shù)次加息的大背景下，就廣州永新而言，這種低利率貸款能夠有效降低自身的利息費(fèi)用，當(dāng)屬成本費(fèi)用有效管理之功。然而，廣州永新的這種低利息費(fèi)用卻是以永新股份減少利息收入為代價(jià)的。當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益從永新股份轉(zhuǎn)移至廣州永新時(shí)，由于廣州永新為永新股份的控股子公司，存在著少數(shù)股東權(quán)益，而并非全資子公司，這樣，永新股份的普通股股東的利益便受到一定程度的損害。也就是說，成本費(fèi)用管理存在著利益主體的邊界。當(dāng)成本費(fèi)用管理涉及到母公司與控股或參股子公司之間的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，尤其要警惕，務(wù)必堅(jiān)守“你是你的，我是我的”的原則。

針對(duì)永新股份與廣州永新忽視成本費(fèi)用管理的利益主體邊界，運(yùn)作低利率貸款的問題，永新股份的具體整改措施是，雙方就以往各期的拆借資金按同期銀行貸款利率與當(dāng)期實(shí)際拆借資金利息率的差額對(duì)拆借資金的利息予以補(bǔ)提并清算；同時(shí)，永新股份承諾將在以后與非全資子公司之間發(fā)生資金拆借時(shí)，其拆借資金利息率將不低于同期銀行貸款利率，以確保公司利益不受損失。這些措施當(dāng)屬成本費(fèi)用管理利益主體邊界方面的重新劃分與修正。

應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是，有時(shí)投資者與市場人士對(duì)這種利益主體邊界方面存在矯枉過正的情況。比如，在集團(tuán)資金集中管理的框架下，上市公司將資金存放于屬關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)公司中，如果該財(cái)務(wù)公司質(zhì)地上乘、運(yùn)行良好，同樣按市場利率來進(jìn)行計(jì)息，其實(shí)，不失為一種多贏的格局。首先，對(duì)集團(tuán)而言，實(shí)現(xiàn)了資金集中管理，便于整體監(jiān)控與調(diào)配；其次，對(duì)于上市公司，在保障利益的基礎(chǔ)上，由于同受一方控制且有著共同的淵源，很可能在辦事效率等方面強(qiáng)于將款項(xiàng)存放在其他金融機(jī)構(gòu)；第三，對(duì)于財(cái)務(wù)公司，有了穩(wěn)定的存款來源，可以省卻相關(guān)的市場推廣費(fèi)用。

然而，正是由于欲進(jìn)行類似運(yùn)作，中海油（0883.HK）在香港備受爭議。2007年初，中海油舉行特別股東大會(huì)，建議將一筆約人民幣37億元的資金存放于大股東中海油集團(tuán)旗下的中海石油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司，而未來三年中海油與該公司進(jìn)行交易時(shí)，毋須獨(dú)立股東批準(zhǔn)。而獨(dú)立股評(píng)人兼港交所董事David Webb發(fā)表文章，呼吁小股東反對(duì)該建議。最終，在特別股東大會(huì)上，48％贊成該決議案，52％表示反對(duì)，從而未獲通過。

電算化之后

永新股份上述整改公告中，還有除行為與利益主體之外的另一種成本費(fèi)用管理的邊界。具體體現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算方面存在的第一個(gè)問題：河北永新會(huì)計(jì)憑證上財(cái)務(wù)主管、記賬、復(fù)核等欄目相應(yīng)人員未簽字確認(rèn)。據(jù)永新股份介紹，原因系河北永新采用電算化進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，會(huì)計(jì)憑證打印后未能及時(shí)由財(cái)務(wù)主管、記賬、復(fù)核等相應(yīng)人員進(jìn)行簽章確認(rèn)。

財(cái)務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第3篇

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

一、我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)信息失真。由于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，違法違紀(jì)現(xiàn)象比較突出，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

2、企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的地位、管理目標(biāo)不明確。單純的認(rèn)為企業(yè)只要盈利就是好的，導(dǎo)致有些企業(yè)實(shí)現(xiàn)短期的盈利后面臨著倒閉的危險(xiǎn)。另外，很多企業(yè)雖然對(duì)財(cái)務(wù)管理方面很重視，可是對(duì)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)卻很模糊。

3、結(jié)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職等，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力，財(cái)務(wù)約束機(jī)制不健全，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制起不到應(yīng)有的調(diào)控作用。

5、我國財(cái)務(wù)管理軟件發(fā)展滯后。國內(nèi)的軟件對(duì)個(gè)別行業(yè)的單位企業(yè)管理功能的開發(fā)已有一定基礎(chǔ)，但不適合大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理的需要，再加上國內(nèi)軟件企業(yè)普遍規(guī)模偏小，開發(fā)能力弱。

二、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的措施

財(cái)務(wù)管理作為國有企業(yè)管理的重要組成部分，在促進(jìn)企業(yè)科學(xué)理財(cái)、提高經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮著越來越重要的作用。我國國有企業(yè)長期存在秉承傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，把財(cái)務(wù)管理的重心放在資金的籌措和使用上，往往忽視資本運(yùn)營和投融資等業(yè)務(wù)，由于缺乏現(xiàn)代管理的理念和方法，財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性不高。因此，全面剖析國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，尋找可行的對(duì)策，對(duì)于提高國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平、推進(jìn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、提升國有企業(yè)經(jīng)營效益具有重要作用。筆者對(duì)加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的建議如下：

1、加強(qiáng)國有資本收益管理

為了依法落實(shí)出資人的收益權(quán)，一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行省政府主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我委出資國有獨(dú)資企業(yè)2007至2009年國有資本收益收取比例的批示精神，及時(shí)、足額完成好2008年度國有資本收益收取工作任務(wù)。二是按照我委同省財(cái)政廳聯(lián)合下發(fā)的《湖北省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理辦法》的規(guī)定，將國有股股利、股息、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、企業(yè)清算收入、其它國有資本收益等全部收繳到位，堵塞征管過程中的跑、冒、滴、漏。三是督促國有控股、參股企業(yè)要按《公司法》的有關(guān)規(guī)定，按股分紅，并做到同股、同權(quán)、同利，防止國有資產(chǎn)流失。

2、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)督管理

1）建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度。加大資金籌集和調(diào)配的力度，明確母公司與子公司間的資金調(diào)度權(quán)限和程序，編制資金使用與回籠計(jì)劃，認(rèn)真檢查資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測，確保資金調(diào)度安全和合理有效使用。

2）加強(qiáng)銀行賬戶的管理。一戶法人單位只能開設(shè)一個(gè)銀行基本賬戶；因項(xiàng)目、專項(xiàng)資金以及資金營運(yùn)確需開設(shè)銀行專戶及輔助賬戶的，報(bào)縣國資辦備案。

3）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)部控制。根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范要求，建立適合本企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度應(yīng)包含預(yù)警機(jī)制。對(duì)到期的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)必須及時(shí)追回；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)要采取各種方式催收，對(duì)重大逾期應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)通過訴訟方式解決。

3、加強(qiáng)國有資產(chǎn)運(yùn)營的管理

1）加強(qiáng)存貨、固定資產(chǎn)的管理。建立健全存貨、固定資產(chǎn)管理制度，根據(jù)各自具體實(shí)際，確定存貨、固定資產(chǎn)的分類方法，編制固定資產(chǎn)目錄，落實(shí)具體的管理責(zé)任部門。要積極清理處置長期閑置和無效資產(chǎn)，整合有效資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)賬外資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)歸并入賬。要規(guī)范出租出借固定資產(chǎn)的管理，完善出租出借審批程序，加強(qiáng)合同、租金、費(fèi)用結(jié)算的管理。

2）加強(qiáng)資產(chǎn)減值的管理。各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按公司資產(chǎn)狀況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)有發(fā)生減值或存在減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)、足額計(jì)提減值準(zhǔn)備，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予說明。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真甄別分類，對(duì)不良資產(chǎn)建立專項(xiàng)管理制度，組織力量進(jìn)行清理和追索，清理和追索收回的資金或殘值應(yīng)及時(shí)入賬。

3）加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)核銷的管理。對(duì)形成事實(shí)損失的資產(chǎn)，不論該項(xiàng)資產(chǎn)是否提足了減值準(zhǔn)備，企業(yè)都應(yīng)及時(shí)按規(guī)定要求和工作程序進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實(shí)和原因的基礎(chǔ)上，分清責(zé)任，提出整改措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的管理

1）高度重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作，層層落實(shí)工作責(zé)任，明確工作規(guī)范，及時(shí)完整上報(bào)月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整。

2）依據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理有關(guān)規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)決算編制范圍，嚴(yán)格按規(guī)定合并會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，有關(guān)重大事項(xiàng)必須在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。

3）對(duì)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告和管理建議書提出的意見和問題，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真對(duì)照檢查，采取有效措施，積極整改。另外，對(duì)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告意見類型為保留意見、否定意見、無法表示意見的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日后三個(gè)月內(nèi)向縣國資辦提交專項(xiàng)報(bào)告予以說明。

5、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行重新審視財(cái)務(wù)集中管理對(duì)所屬企業(yè)資金使用的合法性、有效性和安全性進(jìn)行監(jiān)控主要是使集團(tuán)通過對(duì)準(zhǔn)確的資金計(jì)劃進(jìn)行編制、對(duì)資金流動(dòng)情況利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、不定期的內(nèi)部審計(jì)等手段來實(shí)現(xiàn)，從而確保資金合理有效地使用，并且使集團(tuán)完全能夠監(jiān)控各子公司的資金運(yùn)作情況。財(cái)務(wù)部門確定的新的目標(biāo)就是深化核算層次、實(shí)施精細(xì)化管理。根據(jù)生產(chǎn)管理需求，可以將成本中心的標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)架設(shè)置為有限公司、二級(jí)單位、三級(jí)單位、四級(jí)單位。并且根據(jù)內(nèi)部管理的需求在標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)之外設(shè)置幾種虛擬成本中心，實(shí)現(xiàn)成本的四級(jí)核算。

三、結(jié)語

隨著國際金融危機(jī)對(duì)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響的不斷加深，國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)中，繼續(xù)保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對(duì)于確保我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、實(shí)現(xiàn)中央提出的宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營成果最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來。因此，越是在特殊困難的時(shí)候，越要重視和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，始終把加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理放 在更加突出的位置。特別是國有企業(yè)更應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持國有企業(yè)和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]何勁軍.淺談我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策[J].商場現(xiàn)代化，2008，(6).

財(cái)務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第4篇

一、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要作法

1、搞好宣傳，提高認(rèn)識(shí)。在開展審計(jì)工作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的通知》（綦農(nóng)業(yè)〔20**〕120號(hào)）。通知明確指出：開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，能夠更好地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進(jìn)黨的各項(xiàng)惠農(nóng)政策落實(shí)到位；能夠促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)公開和民主制度建設(shè)，進(jìn)一步完善村級(jí)監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制；加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求，是推進(jìn)農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街（鎮(zhèn)）要充分認(rèn)識(shí)開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的重要意義。

2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財(cái)政干部、駐村干部、會(huì)計(jì)為成員的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

3、明確審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)的范圍，是街（鎮(zhèn)）、村兩級(jí)2007年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實(shí)到位的情況和日常財(cái)務(wù)工作。審計(jì)的重點(diǎn)是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策落實(shí)情況、日常財(cái)務(wù)審計(jì)。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果及存在的問題

全縣314個(gè)行政村、2629個(gè)村民小組中，已審計(jì)249個(gè)村、2046個(gè)村民小組。接受審計(jì)的村、社在農(nóng)村合作醫(yī)療收費(fèi)、農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)、農(nóng)民建房收費(fèi)、農(nóng)民集資收費(fèi)、一事一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項(xiàng)目、違規(guī)收費(fèi)、強(qiáng)行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計(jì)，主要反映出以下問題：

1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個(gè)別村組干部由于思想素質(zhì)不高，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng)，挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計(jì)中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元，永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金2**59.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元；其他違規(guī)行為23人，主要是在集體報(bào)銷旅游費(fèi)、伙食費(fèi)、重報(bào)支出等費(fèi)用，涉及金額15418.5元。到目前為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應(yīng)退賠金額的9.92%。

2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行委托和電算化管理以來，財(cái)務(wù)管理制度比較健全。但是，由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高，遵章守紀(jì)意識(shí)不強(qiáng)，因而在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。這次審計(jì)中同時(shí)查出集體收入未及時(shí)入賬17筆84578元，少支多報(bào)1筆50元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規(guī)新增債務(wù)3筆18170元。

3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財(cái)小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。三是民主理財(cái)小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財(cái)小組2214個(gè)，其中村314人，社1900個(gè)，有的民主理財(cái)小組由于無報(bào)酬或民主監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，不愿參與或按要求參與農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。全縣共有161個(gè)村、組民主理財(cái)小組違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財(cái)小組組長，有名無實(shí)，形同虛設(shè)。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村由于過去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶，因而將集體資金以個(gè)人名義存入銀行或農(nóng)村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從1999年3月至20**年1月期間，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到目前為止，經(jīng)清理小組督促追收，累計(jì)至今尚有60000元未還，原村會(huì)計(jì)將計(jì)劃生育管理費(fèi)、農(nóng)稅、基本水費(fèi)等集體資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。

4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按照制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，但少數(shù)村的支書或主任不放手，強(qiáng)行經(jīng)手集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

三、整改措施

1、加強(qiáng)督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作，乃至整個(gè)農(nóng)村工作的重要組成部分，也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點(diǎn)問題。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì)具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作，抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度。各鎮(zhèn)必須針對(duì)本地農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題，積極采取有效措施，及時(shí)糾正和完善，使之盡快達(dá)到規(guī)范化、制度化。

2、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，是加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，針對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計(jì)監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度要求，每年要審計(jì)三分之一的村組，原則上三年內(nèi)對(duì)所有的村組要輪流審計(jì)一遍。對(duì)審計(jì)中查出的一般經(jīng)濟(jì)問題，要按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

財(cái)務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第5篇

一、從狠抓作風(fēng)建設(shè)著手

在1月23日召開了全系統(tǒng)作風(fēng)建設(shè)大會(huì)，明確了今年作風(fēng)建設(shè)的任務(wù)和目標(biāo)。一是注重建章立制，健全完善干部作風(fēng)建設(shè)長效機(jī)制。第一，建立績效考核雙結(jié)合機(jī)制。實(shí)行月考核和年度考核相結(jié)合的方式，將作風(fēng)建設(shè)情況、工作落實(shí)情況納入局對(duì)站所、科室的績效考核，局黨組對(duì)各站所、科室每月下達(dá)工作目標(biāo)任務(wù)，再根據(jù)各單位工作落實(shí)情況、作風(fēng)建設(shè)情況，嚴(yán)格兌現(xiàn)月績效工資和年度績效工資。第二，強(qiáng)化督促檢查機(jī)制。由局紀(jì)檢組牽頭，局辦公室、政工科參與，采取明察暗訪、走訪座談、電話查詢、聘請(qǐng)政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議員、接受媒體監(jiān)督和舉報(bào)投訴等方式，定期或不定期督查各單位加強(qiáng)行業(yè)作風(fēng)建設(shè)和落實(shí)行業(yè)服務(wù)規(guī)范的情況。第三，完善內(nèi)部管理制度。進(jìn)一步完善了上班紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度、值班制度、公務(wù)用車制度等，并抓好制度的貫徹落實(shí)。

二是開展作風(fēng)建設(shè)系列活動(dòng)，樹立交通良好形象。第一，開展作風(fēng)建設(shè)大討論活動(dòng)。以站所、科室為單位就如何開展好本單位、本部門作風(fēng)建設(shè)進(jìn)行討論，并結(jié)合本單位、本部門工作實(shí)際就如何發(fā)展交通事業(yè)、提高工作水平、加強(qiáng)效能建設(shè)等方面提出了一些具體建議。第二，召開主題民主生活會(huì)。精心組織專題民主生活會(huì)，通過廣泛征求意見、開展談心活動(dòng)、開展批評(píng)與自我批評(píng)、向社會(huì)公示等，重點(diǎn)查找干部職工在思想、作風(fēng)、紀(jì)律、廉政等方面存在的問題及原因，認(rèn)真制定整改措施。

三是開展為民服務(wù)主題活動(dòng)，切實(shí)幫助基層和群眾排憂解難。第一，開辟政務(wù)服務(wù)大廳。開辟交通運(yùn)輸政務(wù)服務(wù)大廳，整合交通行政審批、行政處罰、咨詢投訴等為民服務(wù)職能，進(jìn)一步減少審批環(huán)節(jié)和程序，為群眾提供“一站式”服務(wù)。第二，開展為民服務(wù)主題活動(dòng)。廣泛開展“春運(yùn)便民”志愿服務(wù)活動(dòng)、“結(jié)對(duì)幫扶”活動(dòng)、“大走訪送溫暖”活動(dòng)和“學(xué)雷鋒樹新風(fēng)”活動(dòng)，同時(shí)結(jié)合群眾工作站，深系村、幫扶村，開展調(diào)查研究、了解社情民意，著力解決群眾最現(xiàn)實(shí)的利益問題，幫助基層解決在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式中遇到的具體困難，辦幾件看得見、摸得著的實(shí)事。

四是開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升廉潔自律意識(shí)和執(zhí)法水平。第一開展廉政教育。組織廣大職工認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十報(bào)告、《》以及關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的有關(guān)文件、會(huì)議精神，進(jìn)一步明確具體要求，認(rèn)真進(jìn)行貫徹落實(shí)。同時(shí)要結(jié)合節(jié)日期間的各項(xiàng)活動(dòng)，采取多種形式開展示范教育、警示教育、崗位廉政教育，深入推進(jìn)廉政文化建設(shè)，在全系統(tǒng)干部職工中積極倡導(dǎo)“做事講規(guī)范、講原則、講程序”的工作守則，大力發(fā)揚(yáng)“工作上雷厲風(fēng)行，作風(fēng)上公道正派”的干事作風(fēng)，努力營造“簡單生活、快樂工作”的良好氛圍。第二，開展執(zhí)法培訓(xùn)。重點(diǎn)針對(duì)執(zhí)法言行不標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法文書不規(guī)范、執(zhí)法程序不合理等現(xiàn)象，采取案例分析、體驗(yàn)式教學(xué)等方法，全面開展法律法規(guī)、執(zhí)法形象、服務(wù)禮儀、文書制作等專題培訓(xùn)，全面統(tǒng)一執(zhí)法動(dòng)作、規(guī)范執(zhí)法行為，切實(shí)提高執(zhí)法水平。

二、從狠抓廉潔自律著手

建立單位和個(gè)人崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，每個(gè)單位和個(gè)人崗位必須找出潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并作出廉政承諾，年底對(duì)照防范措施和承諾述職述廉，進(jìn)行綜合考評(píng)。

三、從重點(diǎn)監(jiān)督交通建設(shè)工程著手

進(jìn)一步規(guī)范交通工程建設(shè)程序，凡是定價(jià)在50萬元以上的工程必須公開招投標(biāo)，紀(jì)檢組對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施全過程加強(qiáng)監(jiān)督，凡是沒有嚴(yán)格履行合同、存在安全隱患、質(zhì)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求的，一律不準(zhǔn)支付工程款，誰簽字，誰負(fù)責(zé)，盡量將不廉潔行為消滅在萌芽狀態(tài)。