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車險(xiǎn)企劃方案范文第1篇

一、汽車4S店財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)存在的突出問題

（一）成本控制不到位

美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家加里?貝克里認(rèn)為：“人類一切行為其實(shí)都蘊(yùn)含著效用最大化的經(jīng)濟(jì)性動(dòng)機(jī)，都擁有以盡量小的成本換取盡量大的收益要求。”這就是經(jīng)濟(jì)學(xué)中“成本最小化、利益最大化”的盡顯，然這一定律不僅適用于經(jīng)濟(jì)學(xué)，同樣適用于汽車4S店財(cái)務(wù)管理中。毋庸置疑，汽車4S店主要承擔(dān)為消費(fèi)者提供專業(yè)的銷售服務(wù)、優(yōu)質(zhì)的售后保障、充足的零配件供應(yīng)和及時(shí)的產(chǎn)品意見反饋渠道。在此過程中，必將產(chǎn)生與之相適應(yīng)的諸多成本類型，主要包括人力資源成本、汽車采購成本、廣告宣傳成本等等，在實(shí)際成本控制中，經(jīng)常存在成本控制不到位的情況存在，導(dǎo)致“成本最小化、收益最大化”的經(jīng)濟(jì)學(xué)原則未能體現(xiàn)，弱化了汽車4S店競爭力。

（二）財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善

能否構(gòu)建一整套完整的、規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，是汽車4S店實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的基本要求。而一套系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理制度，理所當(dāng)然涵蓋了財(cái)務(wù)管理制度的制定、實(shí)施、評價(jià)、反饋等各個(gè)基本環(huán)節(jié)，假使離開了其中某一個(gè)環(huán)節(jié)，汽車4S店所建立的財(cái)務(wù)管理制度必然存在制度缺陷，并嚴(yán)重危害財(cái)務(wù)管理實(shí)施的結(jié)果，導(dǎo)致不利局面的出現(xiàn)。但在當(dāng)前我國汽車4S店財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)過程中，只強(qiáng)調(diào)在制度制定上“做文章”、即制度制定看似合理，實(shí)際上卻存在操作性不強(qiáng)的不足，更有甚者，很少有人過問財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施的評價(jià)和后果。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控文化有待完善

文化作為一種企業(yè)精神的沉淀和傳承，是企業(yè)運(yùn)營管理運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的精神要素，對于汽車4S店實(shí)施有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制發(fā)揮著前提性的作用。對于汽車4S店而言，雖說其風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)與運(yùn)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)與一般企業(yè)不同，但財(cái)務(wù)內(nèi)控文化的構(gòu)建原則、意義、理念卻是相通的。但在筆者對一些汽車4S店的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，其財(cái)務(wù)內(nèi)控文化有待進(jìn)一步完善，表現(xiàn)為在財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)和理念上缺乏創(chuàng)新。

二、汽車4S店財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的對策思考

（一）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的系統(tǒng)化

汽車4S店又好又快發(fā)展的實(shí)現(xiàn)，理應(yīng)是以財(cái)務(wù)管理制度的優(yōu)化為前提，然在一些汽車4S店中，至今仍然存在財(cái)務(wù)管理制度不完善的局面，只講制度而不顧執(zhí)行，在執(zhí)行時(shí)又不對所制定的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行評價(jià)、反饋，致使所制定的財(cái)務(wù)管理機(jī)制效果不明顯。對此，必須對財(cái)務(wù)管理制度在制定、實(shí)施、評價(jià)和反饋等各個(gè)流程進(jìn)行完整的監(jiān)控，以保證其效能的實(shí)現(xiàn)。在制度制定上，必須以國家的相關(guān)政策以及汽車4S店的實(shí)際狀況為依據(jù)，制定一整套包括人力資源成本、汽車采購成本、廣告宣傳成本、汽車銷售成本等內(nèi)容在內(nèi)的系統(tǒng)化財(cái)務(wù)管理政策。在財(cái)務(wù)管理政策實(shí)施上，必須以嚴(yán)格有效地評價(jià)機(jī)制和反饋機(jī)制為基準(zhǔn)，通過相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)來完成對所實(shí)施的財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行評價(jià)和反饋，保證將財(cái)務(wù)管理政策在事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)中都納入到審計(jì)部門的監(jiān)督之中，做到監(jiān)督中有管理、管理中有監(jiān)督。唯有如此，才能保證所制定之財(cái)務(wù)管理政策操作性強(qiáng)、效果明顯。

（二）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人事管理的科學(xué)化

推動(dòng)人事管理的科學(xué)化，堅(jiān)持“科學(xué)、合理、精簡、效率”的原則，實(shí)現(xiàn)職責(zé)相稱、崗位明確，來對汽車4S店的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人事管理進(jìn)行重新定位和設(shè)置，是汽車4S店財(cái)務(wù)內(nèi)控制度優(yōu)化的有效保證。對此，要對財(cái)務(wù)部門的職責(zé)分工進(jìn)行職能定位，以事權(quán)為基本依據(jù)，明確崗位的管理范圍，分工明晰，避免出現(xiàn)職責(zé)混亂、職責(zé)重疊的情況，保證財(cái)務(wù)部門人事管理的科學(xué)化，以發(fā)揮其最大的效能。要通過合理的人事制度安排，保證部門間、職能間的信息交流無縫隙化，通過建立汽車4S店信息傳播平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)在信息傳導(dǎo)過程中的“扁平化”管理，保證每一位員工能及時(shí)了解汽車4S店的動(dòng)態(tài)，進(jìn)而促進(jìn)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。

車險(xiǎn)企劃方案范文第2篇

財(cái)務(wù)集中管理的重要內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理制度的統(tǒng)一化，規(guī)范約束集團(tuán)公司、各子公司的日常管理，會(huì)計(jì)核算制度是財(cái)務(wù)管理制度的核心內(nèi)容。集團(tuán)公司應(yīng)以會(huì)計(jì)核算制度的統(tǒng)一化、規(guī)范化為起點(diǎn)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的實(shí)際要求，制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度，具體包括《集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度》、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理規(guī)定》、《貨幣資金管理辦法》、《公司財(cái)務(wù)企劃工作管理基本方案》等，在集團(tuán)公司內(nèi)部形成統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)告、預(yù)算編制制度，子公司上報(bào)的數(shù)據(jù)可以直接使用，減少集團(tuán)公司內(nèi)部信息傳遞和使用的成本。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)以規(guī)范集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算，通過會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告為企業(yè)決策提供可靠、有用的會(huì)計(jì)信息，其中，財(cái)務(wù)報(bào)告是集團(tuán)公司控制、評價(jià)子公司經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)，應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告工作質(zhì)量考核制度。要明確集團(tuán)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤等會(huì)計(jì)要素的定義，明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件，規(guī)定不同會(huì)計(jì)事項(xiàng)的計(jì)量方法，這是整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的框架。要根據(jù)具體業(yè)務(wù)形成具體的核算辦法，使得會(huì)計(jì)核算能夠覆蓋到整個(gè)集團(tuán)公司、明確到所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不僅要包括日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，還應(yīng)規(guī)定固定資產(chǎn)處置、會(huì)計(jì)調(diào)整、企業(yè)合并等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，有效指導(dǎo)集團(tuán)公司、各子公司的會(huì)計(jì)核算工作。要明確公司財(cái)務(wù)部門的組織構(gòu)架，規(guī)范公司財(cái)務(wù)部門的名稱，確定各個(gè)部門的職能權(quán)限和任務(wù)分工，例如，按照公司財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)分為預(yù)算管理科、會(huì)計(jì)核算科、財(cái)務(wù)報(bào)告科等，各子公司的科室設(shè)置應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一、規(guī)范，子公司、新設(shè)置的組織機(jī)構(gòu)和職能責(zé)任應(yīng)由集團(tuán)公司批準(zhǔn)，組織結(jié)構(gòu)與職能權(quán)限、責(zé)任分工的統(tǒng)一規(guī)范有利于業(yè)務(wù)信息、會(huì)計(jì)信息在公司的準(zhǔn)確、快速的傳遞，為集團(tuán)公司對下屬公司進(jìn)行有效管控提供制度層面的保障。

二、財(cái)務(wù)集中管理模式下會(huì)計(jì)集中核算管理

（一）會(huì)計(jì)核算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置 財(cái)務(wù)集中管理模式下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理職能集中于集團(tuán)公司，集團(tuán)公司通過設(shè)置集團(tuán)財(cái)務(wù)中心來負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，在財(cái)務(wù)中心下面設(shè)置集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、資金管理部、企劃發(fā)展部等。為了確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)則制度的落實(shí)，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制力度，有效控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心制定了針對下屬分支結(jié)構(gòu)的考核制度，以確保二級財(cái)務(wù)部門（子公司、的財(cái)務(wù)部門）能夠有效履行職責(zé)，子公司、對其下屬單位制定財(cái)務(wù)考核細(xì)則，形成逐級考核制度。財(cái)務(wù)中心作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)各子公司財(cái)務(wù)部門年度財(cái)務(wù)工作評價(jià)工作，從財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金管理等方面制定考核細(xì)則，考核分為季度考核和年度考核，考核結(jié)果作為人事部門薪酬發(fā)放的重要內(nèi)容之一。二級財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司發(fā)展要求，從會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、單證管理、資金管理、預(yù)算管理等方面對下屬財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或者財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核。考核采用考核評分制，每個(gè)指標(biāo)都有相應(yīng)的分值、評分標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)權(quán)重。采用加權(quán)匯總的方法計(jì)算各部門的最終得分。表1是集團(tuán)財(cái)務(wù)中心制定的集團(tuán)資金管理部考核指標(biāo)和權(quán)重情況的一個(gè)示例。

（二）財(cái)務(wù)委派制與輪崗制 財(cái)務(wù)委派制是由集團(tuán)公司總部向子公司、委派財(cái)務(wù)人員，根據(jù)委派人員類型可以分為財(cái)務(wù)主管委派制、財(cái)務(wù)人員委派制。財(cái)務(wù)主管委派制是由集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)主管人員，財(cái)務(wù)人員委派制是由集團(tuán)公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)人員的聘用和考核，全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、單證管理、資金管理等工作。兩種方式下財(cái)務(wù)主管都是整個(gè)委派制的核心，發(fā)揮著關(guān)鍵性作用。財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，對子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，并對集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管應(yīng)按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需要，組織本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金使用計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃等工作，做好公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的分析與預(yù)測，組織公司成本支出控制，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，定期向公司管理層和集團(tuán)公司匯報(bào)本級公司的財(cái)務(wù)成果及經(jīng)營狀況。財(cái)務(wù)輪崗制是在委派的財(cái)務(wù)主管之間實(shí)行定期調(diào)動(dòng)制度，一般以三年為周期，其他情況下可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)動(dòng)，以此來規(guī)避財(cái)務(wù)主管的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)集中辦公 集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理之后，集團(tuán)公司的主要會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部、資金部、企劃部等部門完成，因此，實(shí)行財(cái)務(wù)集中辦公就成為一種必然。財(cái)務(wù)集中辦公一是財(cái)務(wù)人員的集中，二是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的集中。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的成熟和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的完善為集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算提供了技術(shù)支撐，集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)中心設(shè)置各子公司的會(huì)計(jì)核算賬系統(tǒng)，全面負(fù)責(zé)子公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，子公司會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)在于收集、整理會(huì)計(jì)憑證，審核單據(jù)是否完整、合乎規(guī)定，然后將合法、有效的數(shù)據(jù)錄入會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提交集團(tuán)公司審核，審核通過后，由集團(tuán)公司會(huì)計(jì)人員在各子公司賬務(wù)系統(tǒng)上記賬。公司下屬子公司、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員直接歸公司財(cái)務(wù)中心管理，其業(yè)績考核由公司總部根據(jù)會(huì)計(jì)核算工作情況來進(jìn)行，與子公司經(jīng)營狀況不掛鉤，保持財(cái)務(wù)核算部門的獨(dú)立性。

三、財(cái)務(wù)集中管理模式下會(huì)計(jì)集中核算的主要內(nèi)容

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算是根據(jù)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要而逐步改進(jìn)和完善，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算在初期一般將三、四級業(yè)務(wù)核算集中到二級子公司、財(cái)務(wù)部門，即成立省域或者大區(qū)財(cái)務(wù)部，在三、四級單位的財(cái)務(wù)部門只保留出納收付款、單據(jù)收集等業(yè)務(wù)，主要會(huì)計(jì)核算工作由二級機(jī)構(gòu)來完成。隨著會(huì)計(jì)集中核算業(yè)務(wù)的增加，由集團(tuán)公司統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算變得越來越必要，在集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)中心（或財(cái)務(wù)公司）來進(jìn)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和資金管理成為越來越多的集團(tuán)公司的選擇。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算的主要內(nèi)容包括：憑證集中處理、總賬集中核算、費(fèi)用報(bào)銷審核集中等。

（一）系統(tǒng)自動(dòng)制證 在公司普遍采用會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)信息化之后，憑證整理、匯總和錄入、記賬工作成為整個(gè)會(huì)計(jì)日常核算中工作量最大的部分，在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的情況下，如何實(shí)現(xiàn)憑證處理自動(dòng)化成為廣大會(huì)計(jì)人員的訴求。自動(dòng)制證根據(jù)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程來設(shè)定憑證的生成規(guī)則，由財(cái)務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)部門在開發(fā)過程中設(shè)計(jì)好財(cái)務(wù)接口。近年來，集團(tuán)公司自動(dòng)制作會(huì)計(jì)憑證水平不斷提升，會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)化功能不斷完善，經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本支出會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)化功能臻于完善，并在固定資產(chǎn)核算、薪酬管理、現(xiàn)金、銀行存款收支等方面形成比較健全的憑證自動(dòng)生成系統(tǒng)。

（二）總賬集中核算 （1）系統(tǒng)自動(dòng)制證業(yè)務(wù)。系統(tǒng)自動(dòng)制證為實(shí)施總賬集中核算提供了可能，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門成為集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的具體崗位，能夠在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的同時(shí)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心生成相應(yīng)的記賬憑證，例如車險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納，地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門制作電子客戶保單，集團(tuán)公司審核后保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所在地區(qū)的財(cái)務(wù)部門收取保費(fèi)，生成電子記賬憑證一式三份，一份交客戶，一份留地區(qū)財(cái)務(wù)部門，一份由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心保留，第一至二聯(lián)由地區(qū)財(cái)務(wù)部門打印，第三聯(lián)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心打印，由于所有部門共用一個(gè)數(shù)據(jù)庫，可以根據(jù)系統(tǒng)生成的憑證單號(hào)進(jìn)行記賬、對賬等，解決了子公司、分支機(jī)構(gòu)向集團(tuán)公司寄送記賬原始憑證的問題。（2）手工制證業(yè)務(wù)。系統(tǒng)自動(dòng)制證不能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)仍然需要子公司、分支結(jié)構(gòu)手動(dòng)錄入憑證，子公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況將憑證數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)后，由系統(tǒng)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門終端自動(dòng)生成記賬憑證，但是，各種原始單據(jù)、原始憑證仍然需要集團(tuán)公司進(jìn)行審核，為了解決原始紙質(zhì)單據(jù)傳遞速度慢的問題，可以先掃描各種原始單據(jù)，將掃描文件上傳至財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心進(jìn)行復(fù)核審批。對于這類業(yè)務(wù)活動(dòng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心與子公司、分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算分工可以用圖1進(jìn)行概況。（3）總賬集中的核算內(nèi)容。一是資產(chǎn)類。資產(chǎn)核算主要包括固定資產(chǎn)購入、折舊、調(diào)撥、處置的相關(guān)賬務(wù)處理，存貨的入庫、存量、出庫核算，地址易耗品的新增、攤銷等，以及稅金計(jì)提、繳納、代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還、代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還等，一般可以由系統(tǒng)自動(dòng)制證。二是負(fù)債類。核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付薪酬福利和其他應(yīng)付款等內(nèi)容。應(yīng)付賬款以及社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、獎(jiǎng)金預(yù)提等應(yīng)付薪酬的內(nèi)容，業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，能夠按照統(tǒng)一的規(guī)范進(jìn)行處理，適用于系統(tǒng)自動(dòng)制證。其他應(yīng)付款的內(nèi)容不固定，更適合采用人工制單。三是收入。集團(tuán)公司主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等活動(dòng)內(nèi)容比較固定，可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況設(shè)計(jì)憑證自動(dòng)生成系統(tǒng)，對于罰款、資產(chǎn)清理凈收益或其他情況下的轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的事項(xiàng)等產(chǎn)生的營業(yè)收入，由于內(nèi)容不確定，更適合采用手工制單的方式。四是支出。集團(tuán)公司的日常原材料采購、固定資產(chǎn)購買等常規(guī)性活動(dòng)均可以自動(dòng)制證進(jìn)行處理，而部分賠款、費(fèi)用分?jǐn)偂p失分?jǐn)偟葼I業(yè)外支出項(xiàng)目目前還不適合于采用自動(dòng)制證。

（三）費(fèi)用集中審核、核算和支付 費(fèi)用集中核算是費(fèi)用集中管理的組成部分之一，整個(gè)費(fèi)用集中管理由費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)集中審核、費(fèi)用集中核算、費(fèi)用集中支付三個(gè)部分組成。費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)集中審核將下屬單位的費(fèi)用報(bào)銷憑證通過自動(dòng)制證、手工制證掃描，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心在系統(tǒng)上進(jìn)行審核，下屬單位財(cái)務(wù)部門不再進(jìn)行費(fèi)用審核。費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)中心根據(jù)憑證核算費(fèi)用支出科目與金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)，通過資金管理系統(tǒng)將付款信息傳達(dá)至合作銀行統(tǒng)一支付，在規(guī)范費(fèi)用支付操作，控制風(fēng)險(xiǎn)方面效果顯著。首先業(yè)務(wù)部門費(fèi)用事前申請。子公司及其所屬業(yè)務(wù)部門各項(xiàng)費(fèi)用支出活動(dòng)需要在費(fèi)用簽報(bào)系統(tǒng)（EPO）中預(yù)先提出申請，在經(jīng)相應(yīng)部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。在取得相關(guān)活動(dòng)的發(fā)票后，由部門將發(fā)票作為附件填寫報(bào)銷單，交由部門負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，由經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)單據(jù)的真實(shí)性。然后集中審核。子公司及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門不需要審核費(fèi)用發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單的真實(shí)性，但需要及時(shí)將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)發(fā)票掃描上傳至財(cái)務(wù)輔助系統(tǒng)（FAS），財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員根據(jù)機(jī)構(gòu)上傳的掃描影像文件審核發(fā)票內(nèi)容是否完整，報(bào)銷單信息填寫是否正確，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的雙重復(fù)核。然后集中核算。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)票據(jù)審核通過的報(bào)銷單，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行簽報(bào)，匹配之后運(yùn)行PORA系統(tǒng)會(huì)在AP中生成發(fā)票，在簽報(bào)過程中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)核算部門費(fèi)用支出預(yù)算項(xiàng)目是否超支，出現(xiàn)超支時(shí)系統(tǒng)會(huì)提醒是否繼續(xù)進(jìn)行，一般情況下，不得繼續(xù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，在經(jīng)公司預(yù)算管理部門、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽發(fā)批準(zhǔn)文件后可以先調(diào)整預(yù)算支出金額，再進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。AP系統(tǒng)生成的發(fā)票同時(shí)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入Oracle 系統(tǒng)的AP 模塊。最后集中支付。負(fù)責(zé)資金支付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員根據(jù)系統(tǒng)AP模塊中的支付信息在資金管理系統(tǒng)中按照銀行支付格式要求批量制作付款單據(jù)，在經(jīng)財(cái)務(wù)中心資金支付負(fù)責(zé)人授權(quán)后，資金支付崗位的會(huì)計(jì)人員將支付信息提交銀行，銀行完成支付后返回付款信息，會(huì)計(jì)人員根據(jù)付款信息在系統(tǒng)中生產(chǎn)費(fèi)用憑證和付款憑證，各級機(jī)構(gòu)根據(jù)需要可以從系統(tǒng)上查詢相關(guān)憑證并打印，財(cái)務(wù)中心需要打印費(fèi)用憑證、付款憑證并與費(fèi)用報(bào)銷單一起裝訂歸檔。

參考文獻(xiàn)：