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根據(jù)《中華人民共和國(guó)技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》,經(jīng)中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部2001年第9次部長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò),現(xiàn)《中華人民共和國(guó)技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法》,本辦法自2002年1月1日起施行。
技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法
第一條 為規(guī)范自由進(jìn)出口技術(shù)合同的管理,建立技術(shù)進(jìn)出口信息管理制度,促進(jìn)我國(guó)技術(shù)進(jìn)出口的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》,特制定本辦法。
中外合資、中外合作和外商獨(dú)資企業(yè)成立時(shí)作為資本入股并作為合資章程附件的技術(shù)進(jìn)口合同按外商投資企業(yè)有關(guān)法律規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
第二條 技術(shù)進(jìn)出口合同包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利實(shí)施許可合同、技術(shù)秘密許可合同、技術(shù)服務(wù)合同和含有技術(shù)進(jìn)出口的其他合同。
第三條 對(duì)自由進(jìn)出口技術(shù)合同實(shí)行網(wǎng)上在線登記管理。外經(jīng)貿(mào)主管部門是技術(shù)進(jìn)出口合同的登記管理部門。
自由進(jìn)出口技術(shù)合同自依法成立時(shí)生效。
第四條 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部(以下簡(jiǎn)稱外經(jīng)貿(mào)部)負(fù)責(zé)對(duì)重大項(xiàng)目的技術(shù)進(jìn)口合同進(jìn)行登記管理。
重大項(xiàng)目是指:(一)項(xiàng)目資金來(lái)源中含有國(guó)家財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的項(xiàng)目;(二)國(guó)務(wù)院立項(xiàng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。
技術(shù)進(jìn)口經(jīng)營(yíng)者在合同生效后,應(yīng)在中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行登記(網(wǎng)址為:info.ec.com.cn),并持技術(shù)進(jìn)口合同登記申請(qǐng)書、技術(shù)進(jìn)口合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件到外經(jīng)貿(mào)部履行登記手續(xù)。外經(jīng)貿(mào)部在收到上述文件起3個(gè)工作日內(nèi),對(duì)合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),并向技術(shù)進(jìn)口經(jīng)營(yíng)者頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》。
第五條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)委(廳、局)(以下簡(jiǎn)稱地方外經(jīng)貿(mào)主管部門)負(fù)責(zé)對(duì)重大項(xiàng)目以外的自由進(jìn)出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。中央管理企業(yè)的自由進(jìn)出口技術(shù)合同,按屬地原則到地方外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理登記。
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)委(廳、局)可授權(quán)下一級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門對(duì)自由進(jìn)出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。
技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者在合同生效后,應(yīng)在中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行登記,并持技術(shù)進(jìn)口合同登記申請(qǐng)書或技術(shù)出口合同申請(qǐng)書、合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件,到地方外經(jīng)貿(mào)主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)履行登記手續(xù)。地方外經(jīng)貿(mào)主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)在收到上述文件起3個(gè)工作日內(nèi),對(duì)合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),并向經(jīng)營(yíng)者頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》或《技術(shù)出口合同登記證》。
第六條 對(duì)申請(qǐng)文件不符合《中華人民共和國(guó)技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》第十八條、第四十條規(guī)定要求或登記記錄與合同內(nèi)容不一致的,外經(jīng)貿(mào)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)文件的3個(gè)工作日內(nèi)通知技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者補(bǔ)正、修改,并在收到補(bǔ)正的申請(qǐng)文件或修改的登記記錄起3個(gè)工作日內(nèi),對(duì)合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》或《技術(shù)出口合同登記證》。
第七條 自由進(jìn)出口技術(shù)合同登記的主要內(nèi)容為:(一)合同號(hào)(二)合同名稱(三)技術(shù)供方(四)技術(shù)受方(五)技術(shù)使用方(六)合同概況(七)合同金額(八)支付方式(九)結(jié)匯方式(十)信貸方式
第八條 國(guó)家對(duì)自由進(jìn)出口技術(shù)合同號(hào)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)代碼管理。編制技術(shù)進(jìn)出口合同號(hào)應(yīng)符合下述規(guī)則:(一)合同號(hào)總長(zhǎng)度為17位。
(二)前9位為固定號(hào):第1-2位表示制合同的年份(年代后2位)、第3-4位表示進(jìn)口或出口國(guó)別地區(qū)(國(guó)標(biāo)2位代碼)、第5-6位表示進(jìn)出口企業(yè)所在地區(qū)(國(guó)標(biāo)2位代碼)、第7位表示技術(shù)進(jìn)出口合同標(biāo)識(shí)(進(jìn)口Y,出口E)、第8-9位表示進(jìn)出口技術(shù)的行業(yè)分類(國(guó)標(biāo)2位代碼)。后8位為企業(yè)自定義。 例01USBJE01CNTIC001.
第九條 已登記的自由進(jìn)出口技術(shù)合同若變更本辦法第七條規(guī)定合同登記內(nèi)容的,技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)重新辦理登記手續(xù)。
第十條 經(jīng)登記的自由進(jìn)出口技術(shù)合同在執(zhí)行過(guò)程中因故中止或解除,技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)持技術(shù)進(jìn)出口合同登記證等材料及時(shí)向外經(jīng)貿(mào)主管部門備案。
(一)住房公積金合同管理
合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。住房公積金管理中心(以下簡(jiǎn)稱“公積金中心”)作為獨(dú)立的事業(yè)單位法人,在住房公積金的管理運(yùn)作中往往需要以民事主體的身份對(duì)外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。
(二)住房公積金合同管理中存在的問(wèn)題
1.各地公積金中心合同管理部門設(shè)置不統(tǒng)一
法治意識(shí)較強(qiáng)的管理中心設(shè)置了專門的法規(guī)部門,有專門的法規(guī)管理人員從事合同管理相關(guān)工作;有的雖然不設(shè)置法規(guī)部門但設(shè)立了法規(guī)崗位,崗位職責(zé)中包括合同管理,但同時(shí)還疲于應(yīng)付大量行政工作,無(wú)法集中、專注地從事法律事務(wù)工作;有的甚至不設(shè)法規(guī)崗位,僅由一般工作人員負(fù)責(zé)合同的具體簽訂工作。
2.住房公積金行業(yè)尚未形成法律人才庫(kù)
目前全國(guó)各地公積金中心幾乎都有法律專業(yè)人員,但目前尚未對(duì)這股法律力量進(jìn)行整合,也并未搭建一個(gè)培訓(xùn)交流的平臺(tái)。一些公積金中心疏于對(duì)這些人員的法律知識(shí)培訓(xùn),這些人員由于平時(shí)的工作、生活與法律專業(yè)知識(shí)交集不多,導(dǎo)致原有法律知識(shí)的生疏,或出現(xiàn)知識(shí)老化、滯后的情況,從而實(shí)戰(zhàn)能力匱乏,難以適應(yīng)住房公積金合同管理中不斷出現(xiàn)的法律問(wèn)題。
3.法規(guī)管理人員和法律顧問(wèn)尚未形成良性互動(dòng)
目前的狀況是,法規(guī)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)比不上法律顧問(wèn),但法律顧問(wèn)又不熟悉住房公積金管理業(yè)務(wù)。所以一個(gè)操作性強(qiáng)、工作效能高的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系,應(yīng)該由住房公積金內(nèi)部法規(guī)管理人員與外聘法律顧問(wèn)共同組成。
4.合同管理缺乏系統(tǒng)性
合同管理較規(guī)范的公積金中心制定了專門的合同管理制度和相應(yīng)操作規(guī)程來(lái)對(duì)合同進(jìn)行管理,但很多的公積金中心缺少真正的合同管理,其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面,一旦合同簽署后就疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià),為以后產(chǎn)生嚴(yán)重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統(tǒng)的合同管理,應(yīng)該是涵蓋合同準(zhǔn)備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續(xù)管理階段,自始至終地關(guān)注并及時(shí)處理所有的相關(guān)法律問(wèn)題,使法律風(fēng)險(xiǎn)損失降低至最小化的全過(guò)程、系統(tǒng)性的管理。
二、住房公積金合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立
(一)形成合同管理工作機(jī)制
一是設(shè)置法規(guī)部門專門負(fù)責(zé)處理公積金管理中法律法規(guī)相關(guān)工作,不從事其他行政事務(wù)工作,保證工作的專一性。明確法規(guī)崗位的具體職責(zé)為依法行政、合同管理以及其他法律事務(wù)工作等。相關(guān)人員上崗條件需要有法律相關(guān)背景。
二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關(guān)培訓(xùn)。通過(guò)建立合同管理培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制來(lái)提高合同管理人員的業(yè)務(wù)技能,提升住房公積金合同管理水平,降低或避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
三是形成法規(guī)管理人員和法律顧問(wèn)的良性互動(dòng)。公積金中心要在選定律師時(shí)重在針對(duì)性強(qiáng)、能夠有效解決問(wèn)題,而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問(wèn)需要通過(guò)與法規(guī)管理人員的溝通和交流,了解公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的情況和需要解決的問(wèn)題。
(二)建立健全合同管理制度
合同管理制度中主要應(yīng)包括以下幾個(gè)方面。
1.合同分類
根據(jù)公積金中心管理運(yùn)作的實(shí)際情況,對(duì)住房公積金管理過(guò)程中對(duì)外簽訂的合同進(jìn)行分類,以便有針對(duì)性的對(duì)各類合同進(jìn)行管理。
2.分設(shè)部門
同時(shí)本著規(guī)范管理和權(quán)力制衡的原則,明確合同管理的部門及相應(yīng)職責(zé)。可將合同管理部門分為承辦部門、審核部門、用印及歸檔部門、資金收支部門及監(jiān)督部門。
(1)承辦部門是經(jīng)濟(jì)合同的主要責(zé)任部門,對(duì)合同中涉及本部門的專業(yè)內(nèi)容負(fù)責(zé),主要職責(zé)包括:對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證;調(diào)查相對(duì)方主體資格、資信、履約能力和標(biāo)的物信息;在授權(quán)范圍內(nèi)參加合同談判;擬訂及修改合同,辦理合同簽署的相關(guān)手續(xù);按約定的時(shí)間、地點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)履行合同;保管合同及相關(guān)資料、建立相關(guān)臺(tái)賬和移交合同檔案。
(2)審核部門是法規(guī)處,主要職責(zé)包括:參與合同相對(duì)方的調(diào)查、合同談判;書面審查擬簽合同條款的合法合規(guī)性;合同的履行中涉及法律糾紛的,及時(shí)與法律顧問(wèn)取得聯(lián)系并妥善處理;組織合同評(píng)價(jià)管理。
(3)用印及歸檔部門是辦公室,主要職責(zé)包括:對(duì)完成審核、審批流程的合同按相關(guān)規(guī)定用印;負(fù)責(zé)對(duì)蓋章后的合同設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理并歸檔。
(4)資金收支部門是財(cái)務(wù)部門,主要職責(zé)包括:對(duì)合同中的資金收支條款進(jìn)行審核并按合同約定和住房公積金財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)操作。
(5)監(jiān)督部門是監(jiān)察部門,主要職責(zé)包括:對(duì)合同履行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)合同管理中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)、違法問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查處理并提出處理建議。
3.明確合同管理流程
可以將合同管理具體劃分為四個(gè)階段:合同準(zhǔn)備階段,包括合同前期調(diào)查、談判、起草、審核等程序;合同簽署階段,包括合同簽訂、歸檔等程序;合同履行階段,包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序;合同履行后管理階段,包括合同監(jiān)督、合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等程序。
4.制定合同管理操作規(guī)程
根據(jù)合同管理制度制定相應(yīng)操作規(guī)程,明確各階段的具體操作步驟和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),同時(shí)創(chuàng)新合同管理模式,將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式,充分利用信息系統(tǒng)對(duì)合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,規(guī)范合同管理,提高合同管理效率。
(三)提高合同管理水平
除了形成合同管理工作機(jī)制、建立健全合同管理制度,還要提高合同管理水平,具體到實(shí)踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風(fēng)險(xiǎn)防范。
1.合同生效前的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
(1)合同策劃風(fēng)險(xiǎn)
指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標(biāo)的可行性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同策劃風(fēng)險(xiǎn)的主要控制方法:一是對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證;二是合同審核人員及時(shí)掌握本市政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn),以便在進(jìn)行合同審核時(shí)進(jìn)行比對(duì)檢查;三是在合同管理制度中明確規(guī)定為了回避政府采購(gòu),將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責(zé)任追究。
(2)合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)
指在合同調(diào)查過(guò)程中對(duì)被調(diào)查對(duì)象做出不當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。要控制這類風(fēng)險(xiǎn),一是要提高合同管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心,在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當(dāng)?shù)呐袛啵欢浅浞终{(diào)查合同對(duì)象的履約能力和商業(yè)信譽(yù)。
(3)合同談判風(fēng)險(xiǎn)
指在合同談判過(guò)程中忽略了重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不當(dāng)讓步的風(fēng)險(xiǎn)以及談判策略泄密的風(fēng)險(xiǎn)。控制合同談判風(fēng)險(xiǎn)的主要方法:一是組建一支結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì),談判團(tuán)隊(duì)中除了有經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員外,必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等方面的人員參與談判;二是盡可能地爭(zhēng)取后履行義務(wù),從而為交易安全提供更多的保障;三是在整個(gè)過(guò)程中,強(qiáng)調(diào)并做好保密工作。
(4)合同審核風(fēng)險(xiǎn)
指在合同審核過(guò)程中沒有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法:一是提高合同審核人員的專業(yè)素質(zhì),注重此類人員的崗前培訓(xùn)和知識(shí)更新培訓(xùn);二是制定合同審核操作規(guī)程;三是實(shí)施合同管理責(zé)任追究制度等,劃分合同承辦部門和審核部門的責(zé)任。
(5)合同簽署風(fēng)險(xiǎn)
指正式簽署合同過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法:一是每年進(jìn)行法人授權(quán),嚴(yán)格劃分合同的簽署權(quán)限,嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同;二是加強(qiáng)對(duì)相對(duì)方人權(quán)限的審查,比如查看對(duì)方有無(wú)委托授權(quán)書,確定人的權(quán)限是否合法有效;三是明確合同印章管理部門和責(zé)任,確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章;四是采取恰當(dāng)措施,防止已簽署的合同被篡改,如在合同各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章等。
2.合同生效后的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
(1)合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)
指在合同履行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險(xiǎn),即沒有按照合同的約定履行義務(wù)。控制違約風(fēng)險(xiǎn)的主要方法:一是在合同中明確并細(xì)化違約責(zé)任;二是合理使用抗辯權(quán)分散風(fēng)險(xiǎn)、降低損害程度;三是通過(guò)對(duì)合同所涉及的各類法律規(guī)范依據(jù)的運(yùn)用以及保留足夠證據(jù)控制違約風(fēng)險(xiǎn);四是通過(guò)合理運(yùn)用繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失的替代責(zé)任,將合同損失降到最低。
(2)合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)
指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法:一是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓的審批流程;二是合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致且進(jìn)行書面變更;三是注重對(duì)合同變更或轉(zhuǎn)讓過(guò)程中相關(guān)證據(jù)的保存。
(3)合同終止風(fēng)險(xiǎn)
指在辦理合同終止手續(xù)過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權(quán);二是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同終止的相應(yīng)審批流程。
(4)合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)
指在處理合同糾紛過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法:一是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同糾紛的處理辦法和相應(yīng)審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責(zé)任;二是充分收集對(duì)方違約的證據(jù),尤其在主動(dòng)解除合同的情形下,要避免因處理不當(dāng),反而被證據(jù)顯示成為自己一方違約;三是在違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任競(jìng)合的情形下,合理地選擇訴權(quán)予以適用,以更好地保護(hù)自身合法權(quán)益。
(5)合同后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)
指在合同履行完畢或終止后管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn),主要包括以下幾種情況。
合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同歸檔保管過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同丟失;合同被泄漏等。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法:一是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同歸檔管理人員及相應(yīng)責(zé)任;二是對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的監(jiān)督檢查。
合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指在合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括:合同簽署后疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià);合同評(píng)價(jià)范圍和標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué),導(dǎo)致評(píng)價(jià)過(guò)程未能突出重點(diǎn),評(píng)價(jià)流于形式等。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法:一是制定合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)制度;二是建立合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)的操作規(guī)程。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:水利水電工程;合同管理;缺陷;改進(jìn)對(duì)策
目前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展,水利水電工程相關(guān)的法律法規(guī)也進(jìn)一步完善。工程項(xiàng)目管理需要受到合同的管束,而水利水電工程合同是由業(yè)主與承包商雙方共同擬定的職責(zé)和權(quán)益之間關(guān)系的協(xié)議。有了合同的約束,雙方才能更好地履行職責(zé),確保水利水電工程項(xiàng)目建設(shè)正常實(shí)施。水利水電工程施工時(shí)間長(zhǎng),難度系數(shù)大,因此國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)在合同管理時(shí)都會(huì)遇到很多問(wèn)題,影響了工程項(xiàng)目建設(shè)。
1.強(qiáng)化水利水電工程合同管理的意義
隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展,各大建筑企業(yè)也逐步走向了國(guó)際化的發(fā)展道路。水利水電工程合同是掌控項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、提高施工進(jìn)度、降低投資成本的重要根據(jù),滲透到了工程項(xiàng)目監(jiān)管的每一個(gè)環(huán)節(jié)中,成了建筑企業(yè)施工項(xiàng)目管理成功與否的決定性因素。合同管理是項(xiàng)目建設(shè)的重中之重,能夠促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化管理,確保合同雙方切實(shí)履行自己的責(zé)任與義務(wù)。除此之外,合同管理還有利于避免項(xiàng)目糾紛,提升企業(yè)信用度。目前水利水電工程市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益也大幅度下降,合同管理已經(jīng)成了各大建筑企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)回報(bào)的最佳方法。因此,改進(jìn)合同管理方法,不僅可以獲得更多經(jīng)濟(jì)利益,還能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力,幫助企業(yè)在水利水電工程市場(chǎng)上占據(jù)一席之地。
2.水利水電工程合同管理中存在的缺陷
2.1合同簽訂不規(guī)范
有的水利水電工程企業(yè)還未意識(shí)到合同管理的必要性,對(duì)一些潛在風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避意識(shí)也不強(qiáng),因此在合同簽訂時(shí),還存有許多不規(guī)范的問(wèn)題。首先,部分合同本身就不合法,提出了違背法律的條款,實(shí)則是無(wú)效合同,此后難免會(huì)給其中一方造成重大損失。然后,有些企業(yè)簽訂合同沒有選用規(guī)范文本,甚至用協(xié)議替代合同,且合同內(nèi)容不嚴(yán)密,形式上也存在漏洞,達(dá)不到相關(guān)要求。最后,還有一些企業(yè)缺乏科學(xué)合理的合同管理制度與方法,合同蓋章也不合標(biāo)準(zhǔn),因而給合同管理帶來(lái)了許多難題。
2.2合同一方或雙方無(wú)法兌現(xiàn)承諾
從業(yè)主角度看,在工程項(xiàng)目建造時(shí),依據(jù)通常規(guī)定,發(fā)包方要盡快提供建設(shè)文件,確保“三通一平”,順利完成項(xiàng)目建設(shè),并協(xié)調(diào)好場(chǎng)地周圍的外在條件關(guān)系。而有些業(yè)主未能按時(shí)提供建設(shè)相關(guān)文件,導(dǎo)致工程擱置,不能開工。尤其是針對(duì)部分中小型項(xiàng)目,如果前期工作就缺少法律支撐,則容易使得施工困難、進(jìn)度緩慢、項(xiàng)目延期。而從承包商角度看,有些工作人員、設(shè)施數(shù)目、建造期限等內(nèi)容都可能與合同并不一致,尤其是投標(biāo)項(xiàng)目,若不能兌現(xiàn)合同中的承諾,則項(xiàng)目建造必然會(huì)受到很大影響。
2.3合同變更較多
水利水電工程建造項(xiàng)目很大程度上會(huì)受到外部自然條件的影響,尤其是地質(zhì)、水文、氣候條件等。不管是承包商,或是建筑企業(yè),都無(wú)法完全掌握自然因素的變化。例如,在施工中可能會(huì)出現(xiàn)地下水位驟升、排水困難、大壩下陷等問(wèn)題,抑或巖土地基出現(xiàn)破裂帶等。此外,設(shè)計(jì)、技術(shù)、材料、工期等多個(gè)方面都可能出現(xiàn)合同變動(dòng)的問(wèn)題,具體情況可見表1。
3.水利水電工程合同管理的改進(jìn)對(duì)策
3.1招投標(biāo)階段的合同管理
投標(biāo)前,承包方要作好市場(chǎng)調(diào)查,搜集招標(biāo)工程的相關(guān)信息,并對(duì)信息作出仔細(xì)分析與篩選。要全面研究理解招標(biāo)文件的內(nèi)容,明確文件所寫的招標(biāo)條件、形式、合同條款、工程范圍、工程技術(shù)等,并根據(jù)這些內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)合理的報(bào)價(jià)。然后,還要對(duì)工程實(shí)施環(huán)境展開全面調(diào)查。工程環(huán)境會(huì)對(duì)實(shí)際方案、合同期限與成本產(chǎn)生重要影響,也會(huì)隱藏一些施工風(fēng)險(xiǎn)。確定投標(biāo)措施后,可以利用適當(dāng)?shù)膱?bào)價(jià)技巧,并按招標(biāo)文件規(guī)定撰寫投標(biāo)書,作為合同的其中一部分。在合同形成時(shí),還要注意經(jīng)濟(jì)保函的辦理,比如投標(biāo)保證書、預(yù)付金額保證書等,并辦理好相關(guān)保險(xiǎn),為后續(xù)履約打下伏筆,才能進(jìn)行合同簽訂。
3.2加強(qiáng)合同實(shí)施管理,避免合同變動(dòng)
從理論層面講,合同管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,隨時(shí)隨地可能產(chǎn)生變化,因此需要管理人員對(duì)其實(shí)施及時(shí)合理的調(diào)整。合同是業(yè)主與承包商雙方利益的代表和保障,需要經(jīng)由正確合法的程序,才能使合同目標(biāo)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。在水利水電工程建設(shè)期間,各方面都可能出現(xiàn)難以預(yù)測(cè)的問(wèn)題,導(dǎo)致合同出現(xiàn)變動(dòng),從而引起工期延遲、成本上升等問(wèn)題,不利于項(xiàng)目建設(shè)的正常開展。所以,在合同管理時(shí),要針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo),實(shí)行深入探究,找出科學(xué)合理的操作方法,以及建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題與因素,對(duì)其采取相應(yīng)措施及時(shí)糾正,盡量避免合同變動(dòng)等情況發(fā)生。
3.3加強(qiáng)合同索賠管理
合同索賠是承包商維護(hù)自身利益、彌補(bǔ)投資損失的重要方法。在雙方履行合同的過(guò)程中,若出現(xiàn)對(duì)方違約、合同出錯(cuò)、合同變動(dòng)、環(huán)境改變、不可抗力等情況,承包方可申請(qǐng)項(xiàng)目延期、工期縮短、設(shè)計(jì)改變等索賠。合同索賠可以將合同履行期中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行二次分配,使責(zé)任承擔(dān)更科學(xué)合理。合同索賠要全面了解設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同協(xié)議等內(nèi)容,做到有理有據(jù),申請(qǐng)及時(shí),索賠才可能成功。例如,某個(gè)水利工程于2012年2月正式投入建設(shè),2013年10月底根據(jù)合同實(shí)現(xiàn)了河道截流,跨入主要施工階段。而根據(jù)施工總進(jìn)度計(jì)劃安排,要求圍堰于2014年4月建成。就在此時(shí),突然遇到超標(biāo)準(zhǔn)洪水,沖垮了圍堰。承包商認(rèn)為洪水超過(guò)了設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)備,據(jù)此對(duì)監(jiān)理工程師提出索賠400余萬(wàn)元的申請(qǐng),工程師依據(jù)合同內(nèi)容,調(diào)查取證,與承包方共同協(xié)商,最終提出了賠償200余萬(wàn)元的報(bào)告。因此,索賠的正確流程是:索賠通告、索賠取證、協(xié)商、索賠報(bào)告。該索賠案件處理的重點(diǎn)是依據(jù)合同內(nèi)容擬定風(fēng)險(xiǎn)職責(zé),公正公平地分擔(dān)損失。對(duì)于自然因素等不可抗力,索賠可以成立。但因證據(jù)不足,或是人員器械還能更優(yōu)化調(diào)配,則補(bǔ)償金額低于索賠金額。
3.4竣工決算階段的合同管理
竣工決算要做好項(xiàng)目核查、工程量統(tǒng)計(jì)、資金核算等工作,合同管理要整合并制作出竣工決算證書,移交給建立工程師審核。監(jiān)理批復(fù)的金額匯總表要與財(cái)務(wù)結(jié)算匯總表基本達(dá)成一致。竣工決算時(shí)還要對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行歸納總結(jié),承包方可獲得一部分款項(xiàng)。此外,還要做好審計(jì)工作。水電工程工期較長(zhǎng),審計(jì)工作需要在1—2個(gè)月完成。對(duì)于工程驗(yàn)收,則要重點(diǎn)關(guān)注分部工程與單位工程驗(yàn)收,把相關(guān)資料裝訂好然后交給業(yè)主。最后,通常要按照合同內(nèi)容,在驗(yàn)收結(jié)束后業(yè)主將銀行履約保函交給承包方,并向承包方返還每期工程款項(xiàng)中扣除的保證金。
4.結(jié)語(yǔ)
水利水電工程合同管理是一項(xiàng)較為繁雜的系統(tǒng)性工作,其管理內(nèi)容涉及到水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目的所有環(huán)節(jié),因此合同是否能得到有效管理,決定著水利水電工程能否順利實(shí)施。合同的管理對(duì)水利水電工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本等因素都會(huì)產(chǎn)生重要影響,所以,合同雙方都要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)辦事,擬定合理的管理制度,培養(yǎng)更多優(yōu)秀的合同管理人才,為項(xiàng)目建設(shè)作好鋪墊。
參考文獻(xiàn):
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[關(guān)鍵詞]通信企業(yè) 日常營(yíng)收資金 財(cái)務(wù)稽核管理
中圖分類號(hào):F626.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1009-914X(2014)21-0070-01
日常的營(yíng)收資金是通信企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ),如果營(yíng)收資金出現(xiàn)斷裂,甚至可能影響通信企業(yè)的生存,營(yíng)收資金的良好管理也能幫助通信企業(yè)在正常的發(fā)展經(jīng)營(yíng)中平穩(wěn)上升。在整體通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中,營(yíng)收資金的管理是非常重要的一點(diǎn),也是通信企業(yè)資金管理良好發(fā)展的關(guān)鍵要素。本文著重研究了目前通信企業(yè)的營(yíng)收資金財(cái)務(wù)稽核管理問(wèn)題,并且根據(jù)問(wèn)題研究對(duì)策,進(jìn)行合理化的制定營(yíng)收資金管理制度,幫助企業(yè)提高整體運(yùn)營(yíng)環(huán)境。
一、目前通信企業(yè)資金管理面臨的問(wèn)題
(一) 不重視資金管理
很多通信企業(yè)的管理者并沒有認(rèn)識(shí)到日常營(yíng)收資金管理的重要性,而且沒有建立良好的資金管理計(jì)劃與現(xiàn)金流量分析技巧,這對(duì)企業(yè)在籌集與使用資金的過(guò)程沒有一個(gè)有效性、科學(xué)性的良好方法。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,如果出現(xiàn)營(yíng)收資金的劇烈波動(dòng)時(shí),企業(yè)的資金鏈斷裂的可能性很大,非常不利于企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。在出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)期為了幫助企業(yè)渡過(guò)困難階段而采取過(guò)渡集資的方法還會(huì)造成企業(yè)的負(fù)債過(guò)大,陷入惡性的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中。
(二) 沒有良好的管理制度
大多數(shù)通信企業(yè)都會(huì)制定內(nèi)部會(huì)計(jì)制度與標(biāo)準(zhǔn),但是在企業(yè)日常營(yíng)收資金的管理過(guò)程中,并沒有嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章制度進(jìn)行管理,很多制度都流于表面,并沒有得到真正的執(zhí)行。所有營(yíng)業(yè)人員都沒有做到交叉式的工作方式,銷售人員不了解企業(yè)的具體資金管理情況,財(cái)務(wù)部門只統(tǒng)計(jì)最后的資金匯集情況,兩者的混亂性導(dǎo)致了資金管理過(guò)程的復(fù)雜性,通信企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中就容易造成資金短缺問(wèn)題,沒有合理統(tǒng)一的制度就無(wú)法進(jìn)行良好的財(cái)務(wù)稽核管理。
(三) 預(yù)算的使用混亂
通信企業(yè)的良好資金管理策略一般情況都能在預(yù)算方面體現(xiàn),所以在實(shí)際的工作過(guò)程中,資金的預(yù)算落實(shí)是重點(diǎn)問(wèn)題,沒有良好的資金預(yù)算管理,那么在企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中難度就會(huì)加大。不止是通信企業(yè),現(xiàn)如今市場(chǎng)上很多企業(yè)都有“重計(jì)劃,輕實(shí)行”的現(xiàn)象。出現(xiàn)這種原因的主要因素就是因?yàn)楣芾碚卟⒉贿^(guò)多參與計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程,對(duì)執(zhí)行計(jì)劃的力度不夠,監(jiān)督管理系統(tǒng)也沒有良好的建立,賞罰不明,這對(duì)員工的積極性與正常計(jì)劃的資金預(yù)算管理是一個(gè)很大的問(wèn)題
(四) 實(shí)際資金使用率差
因?yàn)橥ㄐ牌髽I(yè)經(jīng)營(yíng)的特性,導(dǎo)致企業(yè)資金難以進(jìn)行集中性管理,通信企業(yè)在資金管理的過(guò)程開設(shè)多戶頭進(jìn)行資金的存儲(chǔ)是一種很常見的情況,但是多戶頭容易造成企業(yè)資金管理控制的失控,流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)慢,欠款無(wú)法及時(shí)歸還,庫(kù)存量也不斷增加,使企業(yè)的信用能力下降,正常通信企業(yè)對(duì)下屬公司的約束制度也不完整,這就導(dǎo)致了對(duì)下屬公司資金掌控能力的底下。
(五) 應(yīng)收款回收時(shí)間長(zhǎng)
通信公司的經(jīng)營(yíng)模式導(dǎo)致了正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的復(fù)雜形態(tài),通信公司面對(duì)的用戶不止有公眾用戶,還包括了各個(gè)企業(yè)單位,在正常繳費(fèi)的過(guò)程中出現(xiàn)大量惡意、非惡意的欠款,這些行為嚴(yán)重導(dǎo)致了通信企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度大,企業(yè)經(jīng)營(yíng)效應(yīng)低等問(wèn)題,用戶所欠款項(xiàng)越高就越不愿正常繳費(fèi),對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)惡性影響。
二、實(shí)際構(gòu)建科學(xué)合理的管理體系
(一) 營(yíng)業(yè)員稽核
在日常的企業(yè)營(yíng)收資金財(cái)務(wù)稽核管理過(guò)程中,第一步就是營(yíng)業(yè)員的自我稽核管理,可以在經(jīng)營(yíng)結(jié)束后,由營(yíng)業(yè)員錄入現(xiàn)金收款的資金情況、POS機(jī)收款情況、轉(zhuǎn)賬銷賬情況。然后交于營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)進(jìn)行審核,如果無(wú)異常的情況下由營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)進(jìn)行信息的確認(rèn)。
(二) 客戶轉(zhuǎn)賬管理
由當(dāng)日的營(yíng)業(yè)員進(jìn)行轉(zhuǎn)入新賬單的信息錄入,信息錄入后由班長(zhǎng)與財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)行審核,班長(zhǎng)確認(rèn)轉(zhuǎn)賬單的信息,經(jīng)由自己的轉(zhuǎn)賬單或者分配給營(yíng)業(yè)員的轉(zhuǎn)賬單確認(rèn)轉(zhuǎn)賬銷戶信息的具體信息,然后提交給系統(tǒng)生成經(jīng)過(guò)確認(rèn)的轉(zhuǎn)賬信息,配合財(cái)務(wù)人員對(duì)轉(zhuǎn)賬實(shí)際賬單是否到帳的信息生成列賬通知書。
(三) 營(yíng)業(yè)廳稽核
在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)系統(tǒng)錄入的現(xiàn)金應(yīng)繳數(shù)、營(yíng)業(yè)員預(yù)付、代銷賬單等信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì),每個(gè)營(yíng)業(yè)廳都在當(dāng)天生成一個(gè)稽核對(duì)象交于班長(zhǎng)稽核,如果通過(guò)班長(zhǎng)的稽核就轉(zhuǎn)到營(yíng)收稽核當(dāng)中,在營(yíng)收稽核也通過(guò)的情況下進(jìn)行資金稽核,生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數(shù)據(jù)。
(四) 銀行稽核
銀行通過(guò)每天錄入的銷賬信息與待銷信息對(duì)每種不同的收款方式產(chǎn)生不同的稽核對(duì)象,轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到營(yíng)收稽核當(dāng)中,通過(guò)之后進(jìn)行資金稽核,生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數(shù)據(jù)。
(五) 電信內(nèi)部賬戶稽核
由電信內(nèi)部的賬戶進(jìn)行統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì),通過(guò)以上幾種稽核匯集的信息轉(zhuǎn)移到下級(jí)賬戶,由下級(jí)賬戶確認(rèn)錄入的具體單據(jù),經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的匹配對(duì)賬,確定單據(jù)到帳的信息,然后轉(zhuǎn)移到上級(jí)賬戶進(jìn)行單據(jù)的確認(rèn)。
結(jié)語(yǔ)
通信企業(yè)的資金稽核屬于比較復(fù)雜的工作,所以在營(yíng)收資金財(cái)務(wù)稽核管理的方面不僅要制定科學(xué)、合理的資金稽核管理制度,還需要加強(qiáng)資金稽核管理人員的業(yè)務(wù)水平,建立起專業(yè)的資金稽核審查隊(duì)伍,確保在資金稽核工作的長(zhǎng)期開展過(guò)程中能把握資金稽核管理的關(guān)鍵問(wèn)題,消除通信企業(yè)營(yíng)收資金財(cái)務(wù)管理方面的漏洞,加強(qiáng)通信企業(yè)資金管理的優(yōu)點(diǎn)。
參考文獻(xiàn)
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[關(guān)鍵詞]增長(zhǎng)管理;現(xiàn)金流量;財(cái)務(wù)管理預(yù)警
[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2013)38-0063-02
1財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)概述
1.1財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的含義
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指的是企業(yè)以會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ),通過(guò)觀察一系列靈敏財(cái)務(wù)信息的變化,實(shí)時(shí)分析出集團(tuán)或公司所面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)的分析系統(tǒng)。
1.2財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能
(1)預(yù)防功能
財(cái)務(wù)預(yù)警分析可以使企業(yè)敏銳而迅速地察覺到潛藏的危機(jī),并有效地采取措施以達(dá)到避免和預(yù)防危機(jī)發(fā)生的可能。
(2)監(jiān)測(cè)功能
經(jīng)過(guò)搜集與自身企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)信息、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)情況及企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,跟蹤并檢測(cè)本企業(yè)和同行之間的變化情況,并據(jù)此詳細(xì)分析當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。
(3)診斷功能
依據(jù)檢測(cè)結(jié)果,對(duì)比企業(yè)當(dāng)前實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)情況,結(jié)合財(cái)務(wù)分析方法、集團(tuán)診斷技術(shù)及企業(yè)管理技術(shù)追蹤企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化的原因及企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的缺陷,究其原因,找到病根。
(4)控制功能
在完成監(jiān)測(cè)和診斷工作之后,糾正企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的差錯(cuò)和過(guò)失,讓企業(yè)重新步入正常的運(yùn)營(yíng)軌道,通過(guò)各種途徑,尋找一切可以利用的渠道和資源,在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)時(shí),制止財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化,縮小其影響范圍。與此同時(shí),監(jiān)控可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)決策制度。由此可見,一套行之有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí),能夠提供解決方案和應(yīng)對(duì)措施。
2增長(zhǎng)管理財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建
2.1可持續(xù)增長(zhǎng)理論在財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)中的應(yīng)用
公司在不需要消耗現(xiàn)有財(cái)務(wù)資源的情況下,銷售能夠增長(zhǎng)的最大比率是可持續(xù)增長(zhǎng)率。公式表示為:
可持續(xù)增長(zhǎng)率=銷售凈利率×收益留存率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×資產(chǎn)權(quán)益比例=銷售凈利率×收益留存率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×(資產(chǎn)/期初權(quán)益)
公式顯示,在穩(wěn)定的財(cái)務(wù)政策下,可持續(xù)增長(zhǎng)率與資產(chǎn)收益率呈線性變動(dòng)。
2.2基于增長(zhǎng)管理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)
以可持續(xù)增長(zhǎng)模型權(quán)衡企業(yè)當(dāng)前銷售增長(zhǎng)率的合理性,判斷企業(yè)現(xiàn)有資源能否支撐未來(lái)的銷售增長(zhǎng)率;可持續(xù)增長(zhǎng)模型還能夠判斷企業(yè)盈缺。企業(yè)的預(yù)計(jì)銷售增長(zhǎng)率和實(shí)際情況多有偏差,可持續(xù)增長(zhǎng)率可以計(jì)算企業(yè)資金盈缺,進(jìn)行下一步籌資投資決策。
2.3基于增長(zhǎng)管理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)作流程
基于增長(zhǎng)管理的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),在分析、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警情的同時(shí),注意日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)現(xiàn)與探尋。把握企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況,連續(xù)分析資金運(yùn)行各環(huán)節(jié),達(dá)到流程的優(yōu)化;在事前、事中、事后做到及時(shí)跟蹤控制警情;將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)預(yù)警結(jié)合起來(lái),提高企業(yè)財(cái)務(wù)反應(yīng)速率,確保在需要時(shí)做出迅速反應(yīng),應(yīng)對(duì)問(wèn)題。
3現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建
3.1基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)框架
通過(guò)檢測(cè)和控制現(xiàn)金及其流向可以構(gòu)建基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)。沿著現(xiàn)金流的線索可以尋找預(yù)警源頭,設(shè)置預(yù)警指標(biāo),檢測(cè)并匯報(bào)警度,整理出一套極具規(guī)模的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。作為企業(yè)獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)資源,現(xiàn)金連接著企業(yè)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從始至終與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保持密切聯(lián)系。所以,在研究企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警的過(guò)程中,通過(guò)對(duì)其在企業(yè)活動(dòng)中數(shù)量和效益的分析,分別研究現(xiàn)金流量綜合財(cái)務(wù)預(yù)警、籌資現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警、投資現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警,結(jié)合各自特點(diǎn),選取合適的預(yù)警指標(biāo),構(gòu)建一套完整的企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。基于現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)管理預(yù)警數(shù)據(jù)來(lái)源是企業(yè)的現(xiàn)金流量表。
3.2構(gòu)建基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
3.2.1從企業(yè)現(xiàn)金流方向構(gòu)成分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
站在企業(yè)角度來(lái)看,不一樣的現(xiàn)金流量構(gòu)成現(xiàn)金流量表正負(fù)方向有所不同,直接導(dǎo)致現(xiàn)金流量結(jié)果的差別,影響著企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況,為此,分析各種活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量正負(fù)方向產(chǎn)生的差異,可以對(duì)企業(yè)目前財(cái)務(wù)狀況做出一些判斷和分析。下面是針對(duì)不同現(xiàn)金流量情況做出的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況判斷。
(1)經(jīng)營(yíng)流入流出且籌資流入>流出,表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量匱乏,舉債經(jīng)營(yíng)是目前企業(yè)狀態(tài),如果企業(yè)依靠放棄投資或進(jìn)行處置長(zhǎng)期資產(chǎn)來(lái)取得投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入,則表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況到了危急關(guān)頭。
(2)經(jīng)營(yíng)流入
(3)經(jīng)營(yíng)流入流出且籌資流入
(4)經(jīng)營(yíng)流入
(5)經(jīng)營(yíng)流入>流出且投資流入>流出且籌資流入>流出,表示經(jīng)營(yíng)、投資、籌資都能取得良好的現(xiàn)金流入,企業(yè)財(cái)務(wù)狀況一片大好,此時(shí)要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究,避免因過(guò)分投資產(chǎn)生的資金浪費(fèi)。
(6)經(jīng)營(yíng)流入>流出且投資流入流出,表示企業(yè)可以通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和取得外債的方式獲得現(xiàn)金流入。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定,企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的投資活動(dòng)資金逆流也算正常,但還是要注意對(duì)投資規(guī)模的把控。
(7)經(jīng)營(yíng)流入>流出且投資流入>流出且籌資流入
(8)經(jīng)營(yíng)流入>流出且投資流入
3.2.2從企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
通過(guò)對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的計(jì)算,分析三種活動(dòng)在企業(yè)所有現(xiàn)金流中占據(jù)的比重是現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的方法。通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu),可以有效地分析現(xiàn)金流入質(zhì)量,推斷企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的大小,掌握企業(yè)現(xiàn)金流入的來(lái)源。依據(jù)現(xiàn)金結(jié)構(gòu),可以掌握企業(yè)現(xiàn)金支出走向,據(jù)此對(duì)企業(yè)的理財(cái)水平和策略加以分析判斷。經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)是企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的主要活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)用來(lái)監(jiān)察資本周轉(zhuǎn)惡化程度,籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)用于監(jiān)察資本結(jié)構(gòu)惡化程度,投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)用于監(jiān)察資本擴(kuò)張惡化程度。[JP]
(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)警指數(shù)
企業(yè)在保證籌資投資規(guī)模保持不變,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行的情況下,現(xiàn)金流入量越大,則表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力越強(qiáng),如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量占總現(xiàn)金流入的較大比例,則能夠反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好,壞賬風(fēng)險(xiǎn)小,取得現(xiàn)金實(shí)力較強(qiáng),企業(yè)的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)比較合理;此外,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量占總現(xiàn)金流出的比重較大時(shí),企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況正常,資金支出結(jié)構(gòu)相對(duì)合理。在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量要具備足夠的穩(wěn)定性,一旦浮動(dòng)較大,則要進(jìn)一步尋找原因。經(jīng)營(yíng)預(yù)警指數(shù)指的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量大于或小于“預(yù)警臨界值”(又叫做危險(xiǎn)邊際量或安全邊際量)的部分與“預(yù)警臨界值”相比產(chǎn)生的動(dòng)態(tài)指數(shù)。公式表示為:
經(jīng)營(yíng)預(yù)警指數(shù)=(本期年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量一年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入預(yù)警臨界值)/年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入預(yù)警臨界值
經(jīng)營(yíng)預(yù)警指數(shù)>0,表示企業(yè)處于健康狀態(tài);經(jīng)營(yíng)預(yù)警指數(shù)
(2)投資活動(dòng)預(yù)警指數(shù)
鮮為發(fā)生在大規(guī)模的一次性現(xiàn)金流入是投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的最大特征,假使一個(gè)企業(yè)主要現(xiàn)金流入來(lái)源是收回投資資金,乃至處置無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)或其他大型資產(chǎn)所導(dǎo)致的,則企業(yè)很可能處于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力衰弱,持續(xù)和發(fā)展經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了嚴(yán)重問(wèn)題。企業(yè)在構(gòu)建固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)過(guò)程中,很容易引起資金大規(guī)模的一次性流出。這種流出往往預(yù)示著將來(lái)會(huì)有更大規(guī)模的資金流入產(chǎn)生,屆時(shí)就要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的決定正確與否來(lái)判斷了。投資預(yù)警指數(shù)建立在零負(fù)債投資條件下,企業(yè)超額投資的臨界值和實(shí)際投資活動(dòng)現(xiàn)金流出值的差額與投資預(yù)警臨界值相比較產(chǎn)生的動(dòng)態(tài)相對(duì)指數(shù),公式表示為:
投資預(yù)警指數(shù)=(年投資預(yù)警臨界值-年投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量)/年投資預(yù)警臨界值
投資預(yù)警指數(shù)屬于“區(qū)間變量指標(biāo)”,所以,數(shù)值在某一區(qū)間現(xiàn)實(shí)企業(yè)投資情況良性,超出這一范圍,無(wú)論是高于或低于,都表示警情的產(chǎn)生。
(3)籌資活動(dòng)預(yù)警指數(shù)
企業(yè)的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量在總現(xiàn)金流入量中所占比重較大,說(shuō)明企業(yè)有著寬廣的籌資渠道,籌集資金擴(kuò)大生產(chǎn)的能力較強(qiáng)。企業(yè)籌集資金現(xiàn)金流出主要用于償債和支付現(xiàn)金股利。償還了債務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)弱化的有力措施,但在短期之內(nèi),籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量占總現(xiàn)金流出比重過(guò)大,或許會(huì)產(chǎn)生企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈;企業(yè)的支付能力直接影響股利支付情況,良好的股利支付能力能夠吸引更多潛在投資者,增進(jìn)投資者信心,提高企業(yè)籌資能力,但企業(yè)一定要合理分配股利支付現(xiàn)金與企業(yè)當(dāng)前正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所用現(xiàn)金之間的額度,目的是留有足夠資金保證企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng),保證企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的正常流入。
4結(jié)論
通過(guò)研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警體系,能夠獲得以下創(chuàng)新性研究結(jié)論:基于現(xiàn)金流量指標(biāo)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以極大程度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)不是一成不變的,可以根據(jù)企業(yè)自身特殊狀況,對(duì)某些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行更改或調(diào)整。對(duì)于融資能力較差的中小企業(yè),現(xiàn)金流量更是不可或缺的檢測(cè)指標(biāo),與站在利潤(rùn)角度分析的預(yù)警體系相比,現(xiàn)金流量預(yù)警體系更加能夠靈敏地察覺財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而達(dá)到幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
參考文獻(xiàn):
[1]牛怡然.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與控制[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2011(2).
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