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制定標(biāo)準成本管理體系建設(shè)方案及項目計劃書,組織各單位生產(chǎn)人員、人力資源人員及財務(wù)人員分析梳理產(chǎn)業(yè)板塊、產(chǎn)品線及產(chǎn)品的生產(chǎn)工序、項目環(huán)節(jié)、單位成本消耗及單位產(chǎn)品成本、產(chǎn)品成本占比等數(shù)據(jù),核定集團公司產(chǎn)品標(biāo)準成本、管理費用及銷售費用標(biāo)準,應(yīng)用于年度預(yù)算編報,為成本費用控制、分析提供重要標(biāo)準支持。做好年度預(yù)算指標(biāo)分解工作,將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各單位,各月度,并大力開展增收節(jié)支活動,嚴格控制成本費用支出,實施預(yù)算指標(biāo)預(yù)警機制,加強月度預(yù)算執(zhí)行分析,結(jié)合KPI業(yè)績考核,確保年度預(yù)算考核指標(biāo)的順利完成。最后,建成現(xiàn)金流量管控體系,以財務(wù)管控系統(tǒng)為支撐,優(yōu)化業(yè)務(wù)預(yù)算審批流程,加強預(yù)算分解與監(jiān)督,嚴格預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整,形成現(xiàn)金預(yù)算從前端編報、歸口審批到統(tǒng)一執(zhí)行、嚴格控制、規(guī)范分析、嚴肅考核的閉環(huán)管理。

強化資金集中管理,降低融資成本

按照集團公司加強資金集中和安全管理,增強集團公司對資金的調(diào)控運作和保障能力的整體要求,全面完成資金集中工作。制定《集團公司銀行賬戶管理辦法》,規(guī)范集團公司銀行賬戶的開立、撤銷等行為,嚴格控制銀行賬戶的數(shù)量及使用質(zhì)量,組織專業(yè)人員清理銀行賬戶,并完成集團公司與下屬單位賬戶的掛接工作,為實現(xiàn)集團公司資金歸集奠定重要基礎(chǔ)。實施統(tǒng)一的資金管理信息系統(tǒng),明確集團公司資金歸集方案,實現(xiàn)集團公司所屬各單位資金實時歸集至集團公司本部,基層單位銀行賬戶“零余額”,集團公司總部統(tǒng)一調(diào)配資金的籌集、使用。深化應(yīng)用財務(wù)管控系統(tǒng)資金管理功能,實現(xiàn)資本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算三者聯(lián)動,成本費用管控更加有力,降低融資成本。

加強應(yīng)收賬款和存貨管理,提高資產(chǎn)運營效率

加強應(yīng)收賬款和存貨管理制度建設(shè),制定《集團公司應(yīng)收賬款管理辦法》、《集團有限公司應(yīng)收賬款清理工作方案》、《集團公司存貨管理辦法》、《集團公司存貨清理工作方案》、《往來業(yè)務(wù)對賬制度》,召開應(yīng)收賬款及存貨清理推動會,并建立雙周例會制度,全面推動集團公司應(yīng)收賬款和存貨管理工作,減少資金占有。按照“理清思路,明確責(zé)任、及時對賬、跟蹤落實、改變觀念、加強內(nèi)控、關(guān)注重點、深入推進”的思路,對各類應(yīng)收賬款按服務(wù)部門核算,明確責(zé)任單位,增強對賬的及時性,在KPI責(zé)任書中,給各單位下達清欠指標(biāo),并建立應(yīng)收賬款管理的長效機制。加強合同臺賬管理、應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)分析,把逾期應(yīng)收賬款管理納入工作重點,積極清理一年以上應(yīng)收賬款,尤其是其中的三年以上應(yīng)收賬款。集團公司統(tǒng)一部署制定存貨管理和積壓存貨清理計劃,實行常態(tài)化存貨庫齡管理分析,月度上報存貨管理報告,根據(jù)報告內(nèi)容,匯總編制月度存貨統(tǒng)計表、清理統(tǒng)計表及清理計劃表等,并對清理結(jié)果進行排名通報,降低計劃外庫存,提高存貨周轉(zhuǎn)率。

重視財務(wù)信息化建設(shè),實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化

對于集團公司來說,在當(dāng)前競爭異常激烈的市場環(huán)境下,利用信息化手段實現(xiàn)集團公司財務(wù)集中管理,加強財務(wù)管控已經(jīng)成為現(xiàn)代集團企業(yè)的必然選擇。加強財務(wù)信息化建設(shè),將銷售、采購、生產(chǎn)、人力資源及財務(wù)全部納入ERP系統(tǒng)中,實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)信息集中式管理,集團總部可以實時掌握到子公司所有的信息,降低集團與子公司之間的信息不對稱程度,提高集團總部對各子公司財務(wù)活動實時監(jiān)控的能力,同時對子公司的數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控,增強信息的可靠性,經(jīng)營決策層能夠及時準確地獲取管理信息,加深對子公司實際經(jīng)營狀況和管理水平的了解,可以更客觀地評價子公司經(jīng)營業(yè)績。構(gòu)建一體化的信息系統(tǒng),務(wù)必統(tǒng)一部署、嚴格調(diào)控、試點先行、積極穩(wěn)步的推進信息化建設(shè)工作,加強業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員關(guān)于信息系統(tǒng)的操作應(yīng)用等知識培訓(xùn),確保數(shù)據(jù)錄入的準確性、合理性和及時性,保證集團總部獲得的財務(wù)信息真實、可靠和完整。

強化財務(wù)稽核和內(nèi)部控制,降低財務(wù)風(fēng)險

依法規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營,提高財務(wù)人員風(fēng)險防范意識,健全風(fēng)險管理體系,提升財務(wù)規(guī)范化管理水平。集團公司務(wù)必規(guī)范迎審迎檢管理,制定迎審迎檢管理方案,提高風(fēng)險管控力度;加強和規(guī)范集團公司內(nèi)部控制,全面提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。定立稽核專責(zé)崗位,稽核管理辦法和工作規(guī)范,組織子分公司開展日?；吮O(jiān)督,并積極應(yīng)用在線稽核工具,控制財務(wù)風(fēng)險。對標(biāo)同行業(yè)先進單位,全面梳理集團公司財務(wù)制度,制定并完善各項財務(wù)制度,為提高風(fēng)險防范能力提供重要的制度保障;定期開展集團公司的財務(wù)專項檢查,全力進行問題整改,提高集團公司經(jīng)營風(fēng)險防范能力。

提高員工職業(yè)能力,加強財會隊伍建設(shè)

對標(biāo)同行業(yè)先進單位財務(wù)管理工作,梳理集團公司財務(wù)崗位業(yè)務(wù)流程和工作職責(zé),優(yōu)化財務(wù)組織機構(gòu)設(shè)置,強化全面預(yù)算管理及財務(wù)稽核評價等職能。重視人才培養(yǎng),加強職業(yè)培訓(xùn)與學(xué)習(xí),打造高水準人才隊伍。鼓勵財務(wù)人員參加各種專業(yè)培訓(xùn),提高財務(wù)專業(yè)管理水平,聘請專業(yè)人員進行對囗培訓(xùn)。獎勵通過中高級會計師、注冊會計師、注冊稅務(wù)師等資格考試的財務(wù)人員,營造比學(xué)趕幫超的學(xué)習(xí)氛圍。完善員工考核機制,全面修訂財務(wù)員工績效管理辦法,將員工績效同部門業(yè)績緊密結(jié)合,激發(fā)員工自覺向上、主動學(xué)習(xí)、積極創(chuàng)造更大工作業(yè)績的激情,有效地提升財務(wù)工作質(zhì)量和工作效率,為全面開展集團公司財務(wù)管理工作提供重要基礎(chǔ)。

綜上所述,加強集團公司財務(wù)管控既是一個理論問題,又是一個操作性很強的實踐問題,涉及內(nèi)容非常復(fù)雜,也是一個不斷發(fā)展變化的問題。面對激烈競爭、不斷變化的市場環(huán)境,集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略必然處于動態(tài)之中,由于其戰(zhàn)略目標(biāo)的修改或修正頻率越來越高,組織結(jié)構(gòu)亦要做不斷的調(diào)整和重新設(shè)計,在財務(wù)管控上,其控制方式、管控重點等也要隨之做出相應(yīng)變化。

作者：紀亞莉單位：國家電網(wǎng)許繼集團有限公司