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［摘要］我國經濟活動領域越來越廣泛，經濟主體也在發生變化，得以擴充。近年來越來越多的中小企業競相出現在人們的視野之中，人們逐漸無法忽視中小企業的存在。雖然中小企業在解決就業問題、促進GDP增長以及其他一些方面發揮著重要的作用，但是，不得不承認中小企業也面臨著融資難的困境。文章主要基于我國目前中小企業融資難的情況，概述了融資租賃，從融資租賃的角度來談談其對中小企業融資難這一重要問題的解決的作用，并且分析融資租賃如何幫助解決中小企業融資難問題，從而為我國中小企業融資難問題的解決提供借鑒性意見。

［關鍵詞］融資租賃;中小企業;融資難;出租方;承租方

1融資租賃概述

1.1融資租賃的概念

融資租賃，是指出租方按照承租方對于商品或者服務的需求，將特定的商品或者服務購買下來，并且承租方承租此標的物，從而給付租金給出租方的一種交易行為。伴隨著社會經濟的不斷發展變化，融資租賃的范圍也在不斷地發生著變化，主要是融資租賃的對象(標的)種類不斷得到擴大，但是其概念所概括的基本模式依然沒變。1.2融資租賃的特點

1.2.1融資租賃關系的當事人為三方

融資租賃的第一個特征是其當事人為三方。從融資租賃的概念來看，融資租賃的當事人應當包括三方:出租方、承租方以及標的的提供者。三方當事人以出租方為紐帶連接兩大合同關系。

1.2.2融資租賃所涉及的合同關系包括兩種

在融資租賃關系中，當事人之間發生的合同關系包括兩種合同關系:第一種是買賣合同，這一合同關系是出租方，也即是買方，與標的的提供者，也即是賣方，這二者之間所發生的。買賣合同關系的發生也就奠定了融資租賃關系發生的成本。第二種合同關系是租賃合同，這一合同關系是出租方和承租方二者之間所發生的。這兩大合同關系共同構成了融資租賃關系，共同處于一個整體當中。

1.2.3融資租賃具有雙重屬性

由于融資租賃關系是由買賣合同和租賃合同兩大合同關系共同構成的，它具有融資性和融物性雙重的屬性。融資租賃關系的融資性是指出租人向承租人出租標的物，由承租人在合同期限內占有、使用標的物，并且由出租人向承租人收取租賃費用，這一過程即是通過對閑散資金的利用調動資金的運轉。融資租賃關系的融物性主要是指在買方與賣方之間，也即是在出租方與標的物提供者之間，二者通過買賣合同關系不僅促進了資金的流動，而且能夠促進商品的流動，促進商品提供者更好地經營管理。

1.2.4融資租賃關系中權利的分離

在融資租賃關系當中，標的物的所有權和使用權分別歸屬于出租方和承租方，出現標的物的所有權和使用權的分離的狀況。這種權利分離的情況和買賣合同關系中所有權與使用權分離的情況不同，買賣合同關系中所有權與使用權的分離是以事先取得所有權為條件的，而融資租賃關系當中則不要求承租方取得標的物的所有權為條件。

1.2.5融資關系中租金分期支付

出租方通過買賣合同一次性支付貨款給標的物的提供者而獲得標的物的所有權，但是承租方支付租金卻是可以分期支付的，也即是說出租方的投資是通過分期的方式回收的。

1.2.6融資租賃關系需要四大支柱

在融資租賃關系中，還需要四大支柱來維護，這四大支柱分別是會計準則界定、法律法規的保護、稅收優惠的股利以及監管制度。

2利用融資租賃來解決中小企業融資難問題

2.1融資租賃在解決中小企業融資難問題中的優勢

我們可以利用融資租賃的優勢來解決中小企業融資難問題，融資租賃對于解決中小企業融資難問題的優勢有如下幾點表現。第一，融資租賃可以明顯地降低中小企業融資難度系數。在企業的融資過程當中往往需要對企業的財務狀況、經營狀況進行全面、細致的考核評定，標準較高，難度系數較高。尤其是當中小企業向銀行貸款時，一方面中小企業具有自身資產總額較少、從業人員數量較少以及規模相對較小的特點，這些特點就導致了中小企業的自身資信程度不夠高，難以從銀行金融機構貸款成功，從而陷入融資困境。另一方面，銀行更愿意將資金貸給大型企業，提高資金安全性，從而導致對中小企業的融資提高了難度系數。然而，在融資租賃關系中，一般來說，只需要對融資一方的企業，也就是承租人在承租期間內是否具備一定的承租能力，能否產生足夠企業順利平穩運轉的現金流，并且不需要對承租人的資產負債水平進行過高的要求。這一點就明顯地降低了企業融資時的評定標準，也即是降低了融資的難度系數。第二，融資租賃可以明顯地減少中小企業辦理融資業務時的手續。通過一般的融資途徑進行企業融資時，往往需要辦理各種手續，中間環節過多導致融資結果在很大程度上具有滯后性。然而融資租賃則避免了過多的中間環節，一般只需要針對于租賃項目本身進行調查核實即可，這樣對于中小企業融資來說就省去了各種各樣的手續，較快地籌集所需的資金，企業獲得更多利益。第三，融資租賃在面對貨幣的波動過程中所受的影響相對比較小。在傳統的融資方式中都會很容易受到貨幣波動的影響，遇到通貨膨脹時可能還會導致融資成本增加。然而在融資租賃關系中。由于租金是事先所約定的，因此除非有特殊情況發生，否則，租金在租賃期間內是確定不會輕易變化的，中小企業也就不會因上述情況的發生而增加其融資成本。

2.2關于如何利用融資租賃解決中小企業融資難問題的建議

首先，我國政府仍然需要加強對于中小企業利用融資租賃方式進行融資的扶持力度。對于中小企業發展來說，政府的政策扶持是重要支撐，因此在利用融資租賃解決中小企業融資問題時也離不開政府的各項政策。其次，需要建立健全關于融資租賃方面的法律法規，從而以法律條文的形式將融資租賃關系中各方的權利義務固定下來。融資租賃活動應屬于法律規范的范疇，法律法規的建立健全有利于中小企業在利用融資租賃解決其融資難的問題中有法可依。這就從法律層面對利用融資租賃解決中小企業融資問題進行規范，更有利于中小企業融資的進行。最后，由于融資租賃關系包括了買賣合同和租賃合同兩大合同關系，因此需要明確各方主體的權利義務。尤其在訂立租賃合同關系時應當明確簽訂書面形式的合同，以降低中小企業在利用融資租賃進行解決融資難問題時的風險，實現安全融資。另外，關于融資租賃業務還需要具備專業知識的人員進行參與，因此，政府還可以支持人才培養，從而能夠在利用融資租賃解決中小企業融資難的問題中有更深層次的發展。

3結論

融資租賃的最大特點在于出租方通過買賣合同一次性支付貨款給標的物的提供者而獲得標的物的所有權，但是出租方的投資是通過分期的方式回收的。融資難問題的解決對于中小企業的發展來說是一個關鍵，融資租賃作為一種交易活動卻也能成為一種解決融資難的手段。

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作者：張琦 單位：北京大學