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摘要：隨著營改增政策的實施以及國家為減費降稅而先后兩次進行了稅率下調，企業的稅收籌劃空間被打開，企業可以在遵守和尊重國家稅收法規的政策前提下最大化的降低稅負，增加企業價值，這與財務管理的價值最大化目標是高度一致的。基于此，本文通過分析稅收籌劃對企業財務管理的有利和不利影響，在此基礎上探討企業如何實施科學合理的稅收籌劃策略，以降低稅收籌劃風險和財務風險，提升財務管理水平，進而幫助企業實現價值最大化的目標。

關鍵詞：稅收籌劃；財務管理；影響；途徑

一、稅收籌劃及財務管理概述

稅收籌劃主要是指企業在尊重和遵守國家相關稅收法規政策的基礎上，通過對企業的各項經營活動進行統籌規劃和合理布局，以充分利用稅收優惠政策，選出最優方案來實現風險最低和稅負最低目標的管理活動。一般來說，稅收籌劃需遵循四個基本原則，即遵循遵守稅收法規、全局性、事前籌劃性以及目標性。財務管理主要是指企業利用其財務活動進行核算并對其所涉及的財務關系進行協調的綜合性管理工作。財務管理工作貫穿于企業經濟活動的全過程，其最終目標是為了實現企業價值的最大化。

二、稅收籌劃對企業財務管理的主要影響分析

從稅收籌劃和財務管理的基本概念及其主要目標來看，稅收籌劃與財務管理之間在管理內容中存在交叉，在主要目標上存在較高的關聯性，因此稅收籌劃能夠對企業的財務管理產生一些影響，這些影響既有正面的，也有負面的，具體分析如下。

（一）稅收籌劃對財務管理的正面影響

企業實施稅收籌劃能夠對財務管理產生三方面的有利影響：一是稅收籌劃是建立在對稅收法規十分熟悉的基礎上，因此有利于企業增強納稅意識，強化企業的稅務管理工作；二是稅收籌劃客觀上可以促使企業在會計核算等方面向稅法要求靠攏，從而在一定程度上提升了企業的財務管理水平；三是實施稅收籌劃能夠減少一些不必要的稅費支出，從而幫助企業增加稅后收益，從而有利于財務管理的價值最大化目標的實現。

（二）稅收籌劃對財務管理的負面影響

企業實施稅收籌劃對企業財務管理的負面影響主要體現在風險性方面，即因實施稅收籌劃產生涉稅風險進而對引發企業財務風險。在實務中，稅收籌劃的潛在涉稅風險主要有：一是稅收政策變化所引起的稅收籌劃方法和策略與新實施的稅收政策法規不適應而產生涉稅風險；二是業務素質不高的稅務會計可能會因對稅務和財務之間的差異認知不清而出現涉稅事項處理不當所產生的稅收籌劃風險；三是因內部控制體系不健全而不能為稅收籌劃提供一個良好的內部環境，從而導致稅收籌劃難以實現預期效果而產生籌劃風險。

三、企業實施稅收籌劃提升財務管理水平，降低財務風險的主要途徑

結合上文的分析可以發現，稅收籌劃與財務管理之間是存在著一定的聯系的，并且稅收籌劃能夠從多方面對企業的財務管理產生有利和不利影響，因此企業有必要強化自身的稅收籌劃工作，以有效降低企業的財務風險，提升其財務管理水平。在此筆者結合稅收籌劃的相關理論和自身的時間工作經驗，建議從如下角度來強化其稅收籌劃工作。

（一）樹立牢固的稅收籌劃風險防范意識

結合上文分析可以看到，企業實施稅收籌劃能夠對財務管理產生的主要不利影響均集中在風險方面，因此在稅收籌劃過程中樹立牢固的稅收籌劃風險防范意識是十分必要的。在此筆者建議企業應當從建立稅務風險評估體系、完善稅務風險內部控制機制、強化財務人員風險防范意識以及形成內部稅務風險預警機制等方面來幫助企業樹立較為牢固的稅收籌劃風險防范意識。

（二）明確和嚴格遵循稅收籌劃的原則

企業在稅收籌劃過程中必須要明確和嚴格遵循的籌劃原則主要有三：一是稅收籌劃必須遵循整體性和戰略性的原則，即企業在實施稅收籌劃的過程中必須以整體稅負最低為目標，而不能單純的以單一稅種的稅負最低為籌劃前提；二是必須堅持具體問題具體分析的原則，即由于國家稅收政策以及企業面臨的經營環境是不斷變化的，因此企業的稅收籌劃方案也不能一成不變，它必須適時變動以適應外部環境；三是稅收籌劃的合法合規性，即稅收籌劃必須以遵守國家的稅收法規政策為前提，不能為了節稅而忽略法律法規的約束。

（三）綜合運用多種稅收籌劃方法

對于一個企業來說，由于其經營的業務以及適用的稅率、稅目等具有較大差異，因此稅收籌劃的具體方案可能會各有差異，但是從總體上來看，企業可以采用的稅收籌劃方法主要有四種：一是運用資金的時間價值思維，在稅收法規允許的前提下盡量延遲稅費的上繳時間，以獲取稅金的時間價值，緩解企業的流動性風險；二是利用國家的稅收優惠政策來降低稅負；三是計稅方法和稅率籌劃法，即不同的計稅方法將會適用不同稅率，從而會對稅負產生一定的影響，根據相機（無差別點）決策理論可選擇出稅負最低的方案；四是利用扣除技術，增加企業的扣除額或者進行時期調整以實現節稅。本文以稅收籌劃和財務管理之間的關系為切入點，探討了企業稅收籌劃可能給財務管理帶來的有利和不利影響，并在此基礎上提出了企業從強化稅收籌劃來強化財務管理，降低財務風險的途徑，意在為企業利用稅收籌劃改善財務管理水平，提升經濟效益提供一定的參考。

參考文獻

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［2］譚朝輝.企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析［J］.現代營銷（經營版）,2019（10）.

［3］王笑艷,趙麗華,李禎.企業財務管理中的稅收籌劃探討［J］.現代營銷（經營版）,2019（10）.

作者:范承紅 單位:湖北綠手指文化科技有限公司