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摘要：現金流量管理是企業財務管理中的重要內容之一，直接反映著企業的財務狀況變動。做好企業的現金流量管理能夠對企業財務管理中產生四個方面的重要價值，即降低企業面臨的財務風險、提高企業資金管理的評價效率、推動籌資工作的開展、提高企業的資金利用率。當前，我國多數企業在現金流量管理中還存在一些問題，影響到企業現金流量的管理的水平，企業應當通過加大經營性現金流量的管理力度、加大投資性現金的管理力度以及加大籌措性資金的管理力度，來提高現金流量的管理效率。

關鍵詞：現金流量；財務管理；價值；策略

隨著現代市場的快速發展，企業對資金的需求越來越高，這既包括企業內部正常運轉的資金需求，也包括投資和融資的需求，由此也推動了多數企業對現金流量重要性的認識，使多數企業加大了對現金流量的管理力度，從而從資金方面確保自身的正常運轉。同時，現金流量對企業發展來說還有著另外一層重要意義，即可以作為企業財政收支和運營狀況的一個標準，為企業相應戰略的制定提供參考。以企業的現金流量管理為核心構建財務管理的體系，也逐漸成為現代企業的共識，并以此為根據，對企業自身的資金鏈進行發展與維護。本研究以企業的現金流量管理為主體，對其在財務管理中的價值以及效率提升策略進行探討。

一、現金流量管理概述

從宏觀層面來說，現金流量管理就是企業在自身發展過程中的投資、財政收支、融資等的一種財務報表，由專業的財務管理人員實施，并對企業資金的使用情況進行預測、分析與統計。可以說，企業的現金流量管理對企業的發展起著關鍵的作用，這不僅表現在企業的內部發展上，也表現在外部對企業的審視與評價上。從現金流量管理在財務管理中的應用來說，其具有三個方面的特點：首先，現金流量管理具有綜合性。現金流量管理不是對企業的某個項目進行管理，而是對企業發展中的各個環節、各個領域的現金情況進行統合性的管理，并且，其所擁有的管理方式較為豐富，管理目標較為明確，通過對企業整體的資金活動進行管理，以促進企業資金的良性運轉。其次，現金流量管理具有風險性。現金流量管理的風險性體現在兩個方面，一方面現金流量管理和報告的不準確性，會造成企業資金運轉陷入困境，影響到企業的綜合運轉；另一方面現金流量管理中面臨著對時間價值的貨幣化衡量，而這種衡量本身具有不確定性，會給企業自身管理帶來風險。最后，現金流量管理具有可預測性。在對現金流量進行管理的過程中，可以結合資金的具體使用預測企業的資金運轉情況，并結合相應的概念對現金流量管理的形式進行推測。

二、現金流量管理在財務管理中的作用

（一）減少企業面臨的財務風險

企業的現金流量管理與財務風險控制之間存在著密切的關系，現金流量管理是規避財務風險的有效手段，但是自身管理不當卻會引起相應的財務風險。當前，由于市場發展的不確定性提升，越來越多的企業在自身的發展過程中遇到了資金問題，需要進行貸款和企業融資，這也相應的為公司的財務安全帶來了風險，尤其是貸款或者融資的金額不足以支撐企業的收入，會導致企業資金周轉不開甚至融資撤資等資金鏈斷裂問題。而企業通過對自身的現金流量進行管理，能夠通過對資金的運營情況的了解，進一步分析出企業財務運轉概況，以此來最大程度地避免由資金帶來的風險問題。從另一個層面來說，如果企業現金流量管理不到位，也會影響到企業自身的發展風險，導致企業的決策等出現漏洞，影響到企業的正常運轉。企業在規避這種風險的過程中，一般采用對資金流轉進行定期核查的方式，對現金流量管理中的漏洞問題進行及時的內部監管。

（二）提高企業資金管理的評價效率

現金流量管理的數據可以作為企業發展中各個環節的指標，為提高企業資金管理的評價效率提供支撐。以企業的投資資金評價為例，一般將投資金額與企業的凈利潤作為評價的標準，通過對兩者進行對比與分析，來得出實際投資資金評價和企業利潤評價。在對企業資金發展情況的評價上，可以將現金管理中的資金使用的具體效果作為標準，以此來分析出企業的具體發展狀況，并能夠保證評價結果的有效性。

（三）推動籌資工作的開展

籌資工作是企業財務管理中的重要內容，這既包括對外的市場性籌資，也包括用于企業各個項目發展的資金籌措工作。對外而言，現金流量管理的應用，能夠為意愿融資主體提供較為精準的企業發展情況、資金運營情況，便于意愿融資主體的判斷，推動對外籌資的進行；對內來說，通過對項目運行中時間成本和資金進行評價與分析，預測資金周轉的速度，做出適應性的籌資預算，可以確保資金使用的有效性，推動籌資工作精準且高效的運行。從這兩個角度來看，企業實施現金流量管理，能夠對自身的資金運行工作的質量做到有效提升，從而也對財務管理的效率進行優化。

（四）提高企業的資金利用率

企業資金的利用率直接關系到企業的盈利能力，提高企業資金的利用率也是財務管理的目標之一。隨著體驗式經濟的到來，市場的需求和消費者的偏好對企業產品和服務創新生產的導向性越來越強，滿足消費群體多元化的需求，是企業實現自身經營目標的重要前提。在此過程中，企業通過實施現金流量管理，能夠對各個項目資金投入做出精準的預算，對風險進行最大化的規避，以此來提高資金利用效率、減少資金的浪費，進一步作用于企業自身經營目標的實現能力，有效釋放出資金在企業發展中的活力。

三、提高企業現金流量管理效率的建議

（一）加大經營性現金流量管理力度

一定程度上，企業現金流量管理的效率直接關系著企業財務管理和發展策略制定的效率，而經營性現金流量的應用直接關系著企業的資金盈利能力，企業在現金流量管理中應當加大對其管理力度，從而提高現金流量管理的效率。企業在加大對經營性現金流量管理力度的過程中，應當從兩個方面進行。首先，企業要加大對各個項目中的資金流量管理力度，根據項目預算，為其設立單獨的資金庫，在各筆資金使用的過程中，進行嚴格的規則管理，從而保證各個項目資金的穩健運轉；其次，企業要對自身的經營項目進行調整，重點突出核心項目，通過資金的使用來打造自身的核心競爭力，降低風險資金的投入，提高企業經營性資金的穩定性。

（二）加大投資性現金管理力度

投資性現金的使用是企業在經濟發展的過程中一種盈利手段，主要通過使用企業資金在其他企業主體中進行入股、新行業的涉足等方式來進行，這也能夠有效延長企業的現金盈利鏈條，促進企業更好地發展。對于企業來說，投資是一種風險與盈利并存的手段，但是只要做好對投資性現金流量的管理，便可以最大化地降低企業的投資風險。如，企業在準備對某個行業進行投資的過程中，可以讓財務管理人員對預期投資的現金流量進行管理，在做好市場調研的基礎上，對投資行業的市場發展、盈利效率等內容進行評價與分析，從而為企業投資的進行提供數據支持。此外，財務管理部門還可以與市場部門進行聯合，對市場部門基于投資性現金分析與管理做出的方案進行可行性分析，以保證投資資金效果的最大化。

（三）加大籌資性現金管理力度

首先，財務管理部門要根據企業的發展情況和需要，對企業項目的盈利做出合理的預算，并結合企業自身的盈利情況、負債情況以及現有資金量，確保項目進行中資金不會出現中斷的問題，同時做好籌資現金使用效果最大化的規劃；其次，在企業的對外融資和貸款上，財務部門一定要結合企業自身資金運轉需要，合理制定融資和貸款的區間，最大化地規避融資或貸款過度帶來的償貸風險。

四、結束語

現代企業在財務管理中面臨著諸多問題，影響到企業本身的資金流轉問題，為了提高財務管理的科學性，各個企業應當充分認識到現金流量管理對財務管理的重要性，突出現金流量管理的作用，對企業各個環節的資金進行有效的管理、預測與分析，完善相應的現金流量管理和財務管理方式，以此來促進企業更加健康的發展。

參考文獻：

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作者:李夢怡 單位:信陽農林學院