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內(nèi)容摘要:當(dāng)前,以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)為代表的計算機信息技術(shù)應(yīng)用日益廣泛和深入,本文以構(gòu)建一個基于省級國資委職能的信息化平臺為出發(fā)點,重點闡述目前監(jiān)管體制下影響監(jiān)管效率的主要因素,并研究如何通過構(gòu)建信息化監(jiān)管平臺實現(xiàn)國有資產(chǎn)的的高效監(jiān)管。

關(guān)鍵詞:國有資產(chǎn)信息化監(jiān)管平臺

在市場經(jīng)濟條件下,如何對國有資產(chǎn)進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理,一直以來都是阻礙國有企業(yè)發(fā)展、困擾市場經(jīng)濟體制完善的一個沉重而敏感的話題。近幾年來,國資委根據(jù)其職責(zé),出臺了一系列加強國有資產(chǎn)監(jiān)管的文件,各省、自治區(qū)、直轄市也相繼建立了國資監(jiān)管機構(gòu)。至此,新的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制,即以“國家統(tǒng)一所有,分別行使產(chǎn)權(quán),專門機構(gòu)監(jiān)管,授權(quán)委托營運”為基本宗旨,按“國資委—資產(chǎn)經(jīng)營公司或授權(quán)集團公司(產(chǎn)權(quán)營運機構(gòu))—國有企業(yè)”三個層次構(gòu)建的管理體制已經(jīng)初步成形。

省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機制

目前,省級的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會都已經(jīng)建立,并已逐步展開了各項監(jiān)管職能。圖1是省國資委的工作機構(gòu)設(shè)置圖。

根據(jù)省國資委目前的機構(gòu)設(shè)置以及職能安排,對國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理的主要工作有以下幾個方面:國有企業(yè)的清產(chǎn)核資工作,以真實反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況,完善企業(yè)基礎(chǔ)管理,為科學(xué)評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)。建立和完善國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系,擬訂考核標(biāo)準(zhǔn),通過統(tǒng)計、稽核,對所監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行監(jiān)管。建立企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核指標(biāo)體系,對監(jiān)管企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)績考核。國有企業(yè)重大事項管理,包括重大資產(chǎn)處置管理,企業(yè)重組管理、企業(yè)轉(zhuǎn)制管理,破產(chǎn)兼并管理等。

監(jiān)管工作存在的問題

(一)報表數(shù)據(jù)處理時的問題

監(jiān)管企業(yè)的國有資本清產(chǎn)核資、企業(yè)財務(wù)年度決算、企業(yè)財務(wù)報表的統(tǒng)計上報這些工作當(dāng)中有大量的數(shù)據(jù)、報表要進(jìn)行傳遞、匯總、統(tǒng)計、分析、公布。從目前的手段來看,一方面監(jiān)管企業(yè)要根據(jù)這幾項工作的要求,從本企業(yè)的企業(yè)管理信息系統(tǒng)或財務(wù)管理信息系統(tǒng)當(dāng)中把計算機數(shù)據(jù)人工地填制到省國資委下發(fā)的各類報表當(dāng)中。即便采用了一些財務(wù)快報軟件或者電子表格軟件定義的空白報表,由于缺乏與企業(yè)運行的企業(yè)管理軟件或財務(wù)軟件之間有效數(shù)據(jù)采掘、轉(zhuǎn)換接口,使得報表的填制工作主要還是人工完成。

省國資委對各監(jiān)管企業(yè)上報的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時,也存在以下幾個問題:監(jiān)管企業(yè)上報的報表由于采用人工填制,因此在計算機報表當(dāng)中會有許多不規(guī)范的情況存在,需要花費時間進(jìn)行核對檢查。將監(jiān)管企業(yè)上報的報表進(jìn)行匯總、統(tǒng)計,即便采用一些電子表格軟件,也會耗費大量時間,并且容易產(chǎn)生差錯。各種上報數(shù)據(jù)經(jīng)過匯總以后的各類國有資本及經(jīng)營成果的信息,不能有效地在國資委各職能部門之間實現(xiàn)共享,各個監(jiān)管工作當(dāng)中所需要的大量數(shù)據(jù)、信息會出現(xiàn)重復(fù)上報統(tǒng)計、各種口徑的數(shù)據(jù)信息不一致等問題。各種需要向社會公布的國有資產(chǎn)數(shù)據(jù)無法快速地通過政務(wù)網(wǎng)站對外公布。

(二)國資委內(nèi)部間的協(xié)同問題

國資委內(nèi)部各部門的監(jiān)管工作,在國有企業(yè)和國有資本的經(jīng)營、重大事項、業(yè)績等信息的收集、處理上,尚不能有效地協(xié)同。各個職能部門出于根據(jù)自身工作的需要,如經(jīng)營業(yè)績考核、財務(wù)監(jiān)督、企業(yè)負(fù)責(zé)人管理等,從監(jiān)管企業(yè)收集、上報、匯總各類數(shù)據(jù)和信息,各部門之間的數(shù)據(jù)信息不能有效共享,各項監(jiān)管工作沒有按照監(jiān)管目標(biāo)進(jìn)行有效的流程設(shè)計,造成監(jiān)管工作的效率較低。

(三)對國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控滯后

對監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控,是國資委落實“管資產(chǎn)、管人、管事”三者相結(jié)合,依法履行出資人職責(zé),防止國有資產(chǎn)流失,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的重要工作。

向監(jiān)管企業(yè)派出監(jiān)事,以財務(wù)監(jiān)督為核心,對企業(yè)資產(chǎn)運營情況、財務(wù)會計活動進(jìn)行監(jiān)督,防止國有資產(chǎn)流失、實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。但目前這一手段,無論是中央企業(yè),還是地方國有企業(yè)的實施當(dāng)中,都會直接影響監(jiān)督的效率。

通過對監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營材料,主要是年終的各類報表進(jìn)行分析匯總,對企業(yè)年度財務(wù)決算委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計監(jiān)督等等。這一類監(jiān)督最大的特點是靜態(tài)監(jiān)督、事后監(jiān)督,具有明顯的滯后性。

國資委信息化監(jiān)管平臺的構(gòu)建

信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用,為解決省國資委在現(xiàn)有監(jiān)管機制下如何提高監(jiān)管效率,防止國有資產(chǎn)流失,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值提供了新的思路和途徑。基于網(wǎng)絡(luò)和大型數(shù)據(jù)庫技術(shù)的管理信息系統(tǒng)(MIS,ManagementInformationSystem)設(shè)計、開發(fā)、構(gòu)建的模型、方法、技術(shù),對于構(gòu)建國有資產(chǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)也具有重要的參考意義。

(一)省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息化平臺的總體框架

如圖2所示,從系統(tǒng)的架構(gòu)上看,省級國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化平臺的總體框架可以劃分為三層:

1.最頂層為運行在國資委的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng),這是整個平臺的主體,涵蓋了平臺的主要功能(具體的功能結(jié)構(gòu)見圖3)。

2.最底層為國資委所監(jiān)管企業(yè),它既是系統(tǒng)的監(jiān)管對象,又是系統(tǒng)監(jiān)管功能的數(shù)據(jù)來源。目前各個集團企業(yè)信息化應(yīng)用的水平各有高低,企業(yè)信息化管理的層次、階段也各不相同,應(yīng)用的具體管理軟件更是品種繁多。這些在企業(yè)當(dāng)中運轉(zhuǎn)的管理系統(tǒng),是國有資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)重要的數(shù)據(jù)源。透過企業(yè)的財務(wù)管理軟件,可以獲得各種會計及財務(wù)數(shù)據(jù);通過企業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),可以獲得國有資產(chǎn)運營數(shù)據(jù)。但是目前在各個企業(yè)運行的企業(yè)管理或財務(wù)管理軟件各不相同,又缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口,因此要獲得這些數(shù)據(jù),并轉(zhuǎn)換到國有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)當(dāng)中來使用,還需要一個功能模塊來支持,即中間層的“數(shù)據(jù)采集、挖掘、轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”。

3.中間層為“數(shù)據(jù)采集、挖掘、轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”,它的功能和運作如圖3。

(二)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺的功能結(jié)構(gòu)

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺的功能結(jié)構(gòu),如圖4所示。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺由兩部分構(gòu)成:

1.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理功能模塊。國有企業(yè)清產(chǎn)核資及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)登記:通過對監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資工作,以及所屬企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的上報,實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的登記管理功能,并匯總生成“國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”;國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理:按照國有資產(chǎn)的監(jiān)管“堅持政企分開,實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離,使企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”的原則,在確保企業(yè)依法開展財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)享受的各項財務(wù)自主權(quán)不受干擾的同時,通過對企業(yè)財務(wù)活動實施有效監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高經(jīng)濟效益。它是對國資委委派的財務(wù)總監(jiān)、獨立監(jiān)事所從事的財務(wù)監(jiān)督工作的有益補充。國資監(jiān)管部門可以依法通過該監(jiān)督平臺,利用財務(wù)預(yù)警機制對企業(yè)資金運作各個環(huán)節(jié)進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督,另外也可以獲得企業(yè)營運過程當(dāng)中的財務(wù)賬目、憑證、相關(guān)資料以及監(jiān)管工作所需要各種財務(wù)報表。該系統(tǒng)從監(jiān)管企業(yè)獲取的各類會計、財務(wù)信息成為“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫”的重要部分。

企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核:按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的要求,以建立企業(yè)負(fù)責(zé)人的選用機制和激勵約束機制為管理目標(biāo),實現(xiàn)了對企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核以及管理的信息化。國資委依據(jù)年度或任期內(nèi)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù),結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期內(nèi)監(jiān)事會對其任期評價意見,對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行綜合考核,形成企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見。該模塊所需的財務(wù)報告及各類統(tǒng)計數(shù)字可從信息庫當(dāng)中讀取,同時產(chǎn)生的企業(yè)負(fù)責(zé)人信息和經(jīng)營業(yè)績、獎懲信息同時也流入“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫”。

國有資產(chǎn)重大事項管理:它是針對監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革、重大資產(chǎn)處置、企業(yè)破產(chǎn)兼并等國有企業(yè)重大事項進(jìn)行監(jiān)督管理的模塊。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)利用這一系統(tǒng)實現(xiàn)對國有企業(yè)、國有控股企業(yè)重大事項的管理,通過對事項處理的批轉(zhuǎn)、相關(guān)文檔的存取以及重要數(shù)據(jù)的處理實現(xiàn)國資委內(nèi)部各部門協(xié)同管理的信息化。

2.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫。信息庫是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫,包括:

國有企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及國有資產(chǎn)登記匯總信息,這部分信息主要通過對監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的上報匯總得到。國有企業(yè)會計、財務(wù)信息,這部分信息由財務(wù)監(jiān)督平臺,從監(jiān)管企業(yè)的管理系統(tǒng)當(dāng)中采集轉(zhuǎn)換得到。企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核信息,經(jīng)營業(yè)績考核系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財務(wù)信息,對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期業(yè)績進(jìn)行考核以后產(chǎn)生。國有資產(chǎn)重大事項信息,是重大事項處理過程當(dāng)中處理和存儲的各種信息。

以上幾個部分的信息,共同組成了國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫的主要部分。在各個功能模塊運轉(zhuǎn)時,可以按照“數(shù)出同源”的原則,共享使用工作過程當(dāng)中所需要的各種信息。同時在這個信息庫的基礎(chǔ)上,系統(tǒng)還將提供以下兩個輔助功能:通過信息系統(tǒng),將一些可以公開的國有企業(yè)、國有資產(chǎn)的信息到國資委的政務(wù)網(wǎng)站,以增加國資監(jiān)管工作的透明度和公開性。通過建立與相關(guān)社會中介機構(gòu)的數(shù)據(jù)接口,如會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等,及時地提供和獲取各種國有企業(yè)財務(wù)決算審計、國有資產(chǎn)價值評估方面的信息。

通過在省一級國資委構(gòu)建以計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)為基礎(chǔ)的信息化平臺,可以在以下幾個方面切實提高國有資產(chǎn)監(jiān)管的效率,真正實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。國有資產(chǎn)信息監(jiān)管平臺,可以有效地對監(jiān)管企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況實現(xiàn)動態(tài)地、實時地監(jiān)控,解決靜態(tài)監(jiān)控、事后監(jiān)控方式下存在的監(jiān)管效應(yīng)滯后,監(jiān)管乏力的問題。國資委內(nèi)部各個職能部門,各項工作之間可以有效地在各監(jiān)管流程上實現(xiàn)監(jiān)管信息的共享,切實提高國資委的監(jiān)管工作效率。可以通過這一平臺,高效地從所監(jiān)管企業(yè)的管理、財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中獲取各種生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)會計數(shù)據(jù),并通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能,直接進(jìn)入國有資產(chǎn)監(jiān)管信息庫。這有助于準(zhǔn)確地掌握監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)的實際情況,同時也極大地提高監(jiān)管工作的效率。

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