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一、查漏糾錯規避風險，促進單位提高財務管理水平

在審計工作中無論是財務收支審計還是經濟責任審計,審計人員都以認真負責的態度對被審單位的相關資料進行細致的審核、歸納，堅決不走過場。對發現的有些比較普遍性的問題深挖產生問題的原因,提出解決問題的意見和建議,使被審單位對存在問題從源頭上進行治理,從制度上進行控制，促進被審單位管理水平的提高。通過近年的審計工作我們發現個別單位對會計崗位必須履行的基本職責馬馬虎虎,對賬時只對銀行類資產進行核對,而對非銀行類資產長期不進行核對,出現了很多不應該發生的錯誤。如:有的單位把從職工處借來的集資款記丟了幾年;有的單位對借出的款項不核對,帳帳不符;有的單位記賬時材料賬戶余額與實際庫存不符等,這些問題在我們審計后得到了及時糾正。這些年領導干部的離任經濟責任審計越來越受到重視,我們在進行這項工作時本著對責任人認真負責的態度對被審單位負責人任職期間的管理行為和管理結果進行客觀公正的實事求是的反映和評價,并通過對被審單位財務狀況的鑒定和分析使單位領導能夠及時掌握被審單位的財務現狀,為領導決策提供準確的財務信息。

二、充分發揮審計的監督職能,保證單位內控制度和內部管理制度的有效實施

內部審計工作是對本單位的經濟活動進行審計和監督的行為,與國家審計和外部審計相比,內部審計熟悉本單位的工作性質和行業特點,了解本單位各部門的職能和內部管理制度,更容易發現各單位各部門在工作中存在的問題和制度上的缺陷。提高審計工作效率,才能發揮審計工作在經濟建設中保駕護航作用,而做好審計工作離不開領導的重視和審計地位的相對獨立性。2009年12月我局設置了審計股,配備了專職審計人員。審計股獨立后，我們對以前未經過內部審計的部門進行了重點審計,在審計中發現局機關有些部門沒有嚴格執行經費包干制度。經費包干制度是我局的內部管理制度：1998年，我局為了保證機關正常辦公,減少開支,在機關開展了增收節支活動,經局長辦公會研究決定實行經費全額包干制度:機關辦公費、電話費實行股室包干責任制；小車費、水費、取暖費、電費實行機關全員包干責任制,對包干項目超支不補節余歸己。對包干經費的支出由各股室負責人簽字,財務部門負責人簽字后報銷。對不屬于包干范圍的支出仍由單位負責人簽批后報銷。為保證此項制度的順利實施專門設置了經費包干會計崗位,對股室的包干經費進行登記工作,年底以經費包干會計的匯總結果對各股室經費節余進行分配。此項制度的實施有效的控制了有些部門鋪張浪費行為,對促進單位增收節支起到了積極的作用。然而再好的制度如果在執行過程中發生了偏差,也難以發揮效力。經過對局機關近兩年的財務收支情況審計后,我們發現財務部門在執行經費包干制度過程中存在把關不嚴，超越權限，擴大開支等問題：一是對屬于包干經費范圍內的取暖費和辦公費不經領導簽批也不到經費包干會計處登記,由財務部門負責人簽字后直接報銷。二是對不屬于經費包干范圍的差旅費大部分未經單位負責人簽批,由財務部門負責人簽批后直接報銷。三是對不屬于經費包干范圍的加班費沒有任何主管領導簽批擅自發放。針對財務管理方面存在的漏洞,局領導決定停止執行經費包干制度,制定了新的財務管理制度,明確職責權限。通過整章建制,有效的堵塞了漏洞,規范了財務行為。

作者：李潔英單位：河北省承德市隆化縣交通運輸局