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2013年國(guó)家鐵路總公司正式掛牌，標(biāo)志著鐵路運(yùn)輸企業(yè)結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)64年政企不分，正式將成為獨(dú)立的市場(chǎng)主體進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)能否在此次變革中華麗轉(zhuǎn)身，受到國(guó)內(nèi)外的普遍關(guān)注。而資金是企業(yè)安身立命之本，是企業(yè)生存、發(fā)展的主要資源，建立穩(wěn)固的資金鏈條和高效順暢的資金流是鐵路運(yùn)輸企業(yè)確保市場(chǎng)地位、不斷發(fā)展壯大的重要保障。從20世紀(jì)90年代初，鐵路運(yùn)輸企業(yè)為了發(fā)揮資金聚合后的整體優(yōu)勢(shì)，建立了資金結(jié)算中心，在保證各單位正常運(yùn)營(yíng)的情況下，運(yùn)用總戶沉淀資金，在內(nèi)部市場(chǎng)上進(jìn)行調(diào)劑余缺，對(duì)鐵路的發(fā)展起到積極的作用。但隨著鐵路運(yùn)輸企業(yè)不斷發(fā)展尤其近來(lái)經(jīng)濟(jì)體制的改革，再用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的資金結(jié)算所管理市場(chǎng)化的運(yùn)輸企業(yè)，違背了市場(chǎng)運(yùn)行法則，其弊端在逐漸顯現(xiàn)。

1鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1．1行政干預(yù)過(guò)度，資金資源難以得到合理配置

資金結(jié)算所隸屬于總公司或局財(cái)務(wù)處，其職責(zé)是在內(nèi)部市場(chǎng)上調(diào)劑余缺，發(fā)揮資金聚合后的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，對(duì)鐵路的發(fā)展起到過(guò)推波助瀾的作用。但隨著鐵路的轉(zhuǎn)制，其弊端也在逐漸顯現(xiàn)。資金結(jié)算所作為職能部門(mén)，行政命令干預(yù)過(guò)度，大多時(shí)候充當(dāng)“出納”的角色，對(duì)資金支配缺乏自主支配，對(duì)資金管理僅僅做到資金集中，而缺乏集中后的有效管理。尤其作為國(guó)有企業(yè)，某些人為了撈取政治資本，近幾年盲目投資、亂投資現(xiàn)象嚴(yán)重，資金資源得不到合理配置。

1．2資金結(jié)算所內(nèi)部結(jié)算工作量大，資金周轉(zhuǎn)率低下，資金監(jiān)管滯后

多年以來(lái)，資金結(jié)算所的工作大多停留在柜面結(jié)算上，雖然在2009年機(jī)構(gòu)大調(diào)整，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)量、整合資源，大大提高了資金的歸集率。但資金結(jié)算的重心仍未轉(zhuǎn)移，仍處在重復(fù)、機(jī)械的柜面結(jié)算上。目前銀行系統(tǒng)信息化程度高，由前臺(tái)轉(zhuǎn)為后臺(tái)掃描，由于結(jié)算所內(nèi)部賬戶為22位賬號(hào)，與銀行19位的賬戶不對(duì)等，導(dǎo)致網(wǎng)銀結(jié)算受阻，加大了銀行結(jié)算工作量，大大影響了資金周轉(zhuǎn)的效率。資金監(jiān)管滯后，效率低下。目前資金監(jiān)管主要集中在后臺(tái)監(jiān)督，資金監(jiān)管長(zhǎng)期處于無(wú)效監(jiān)管狀況。

1．3尚未建立有效的資金預(yù)算系統(tǒng)，致使預(yù)算管理落實(shí)不到位

鐵路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理已有6年之久，但有效的預(yù)算管理系統(tǒng)尚未真正建立。每年上至鐵總下至各運(yùn)輸站段，要求各單位、各部門(mén)、車(chē)間上報(bào)資金預(yù)算，但由于缺乏正確的資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和有效的監(jiān)管，上報(bào)的資金預(yù)算往往盡可能大的放大自身所需，導(dǎo)致資金預(yù)算極度不合理，預(yù)算批復(fù)單位只能按照上年資金使用水平以及結(jié)合當(dāng)年融資計(jì)劃來(lái)統(tǒng)一安排資金的使用，致使資金預(yù)算編制流于形式，資金預(yù)算管理沒(méi)有真正落實(shí)到位。

2鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理存在問(wèn)題的成因分析

2．1體制原因

雖然2013年鐵路運(yùn)輸企業(yè)深化體制改革，但是鐵路運(yùn)輸企業(yè)作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)最后一塊“活化石”，政企不分狀態(tài)持續(xù)已久。加上鐵路運(yùn)輸企業(yè)點(diǎn)多線長(zhǎng)、幅員遼闊、業(yè)務(wù)分布廣等行業(yè)特征，給資金集中管理增加了難度。鐵路運(yùn)輸企業(yè)一直沿用“收支兩條線”管理，強(qiáng)化資金管理的同時(shí)，剝奪了各鐵路局、控股公司、合資公司的資金支配權(quán)，經(jīng)濟(jì)效益得不到有效提高，協(xié)同效應(yīng)難以發(fā)揮。

2．2受鐵路運(yùn)輸企業(yè)信息化、管理水平的影響

由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)長(zhǎng)期執(zhí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，其信息化程度一直落后于其他國(guó)有大型企業(yè)，受政府干預(yù)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的市場(chǎng)化低下一直是其軟肋，加

上鐵路運(yùn)輸企業(yè)作為國(guó)家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，作為聯(lián)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要命脈，在運(yùn)價(jià)上長(zhǎng)期受政府指導(dǎo)，沒(méi)有形成自主定價(jià)機(jī)制。在政府過(guò)分的庇護(hù)下，助長(zhǎng)其依賴性，信息化相對(duì)落后，致使在資金管理上，尚未實(shí)現(xiàn)資金流與信息流共享，導(dǎo)致資金使用效率低下。

3鐵路運(yùn)輸企業(yè)成立財(cái)務(wù)公司的必要性分析

鐵路運(yùn)輸企業(yè)依靠資金結(jié)算中心來(lái)管理運(yùn)營(yíng)資金，由于其作為職能部門(mén)，對(duì)資金管理缺乏自主支配權(quán)、控制乏力，對(duì)資金管理未達(dá)到真正意義上的管控。而財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立于企業(yè)集團(tuán)的子公司，在行政管理上隸屬于集團(tuán)總公司，獨(dú)立于集團(tuán)總公司。作為內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，比其他商業(yè)銀行具備先天優(yōu)勢(shì)，熟知集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理需求，一直被視為集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的堅(jiān)實(shí)平臺(tái)。

3．1鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求

鐵路運(yùn)輸企業(yè)依托鐵路資金結(jié)算所管理運(yùn)營(yíng)資金顯然與其發(fā)展不匹配，鐵路運(yùn)輸企業(yè)體制改革后，在市場(chǎng)化運(yùn)作下，資金集中僅僅是其資金集中管理的第一步，如何將集中后的資金得到合理配置、發(fā)揮資金聚合后的規(guī)模優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)融結(jié)合才是鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的終極目標(biāo)。財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立于集團(tuán)的內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，下設(shè)投資、融資中心，信息中心等。具備明銳的市場(chǎng)洞察力，能為鐵總、鐵路局及其所屬的成員單位提供獨(dú)立的投、融資等相關(guān)的決策信息，能為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)固的資金平臺(tái)。

3．2財(cái)務(wù)公司是企業(yè)發(fā)展到一定階段，具備提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的必然趨勢(shì)

集團(tuán)企業(yè)發(fā)展到一定階段后，隨著集團(tuán)企業(yè)資金量增大，如果不能及時(shí)利用金融服務(wù)平臺(tái)，走產(chǎn)融結(jié)合的道路，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展將會(huì)滯留在低水平的循環(huán)中。金融服務(wù)與產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)合是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的最好途徑。財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立于集團(tuán)企業(yè)非銀行的金融機(jī)構(gòu)，與外部銀行相比，扎根于企業(yè)中，具備先天優(yōu)勢(shì)，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。通過(guò)外部、內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，開(kāi)展適合于鐵路未來(lái)發(fā)展的金融服務(wù)功能，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與金融功能相結(jié)合，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的外部市場(chǎng)上，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

3．3由于財(cái)務(wù)公司門(mén)檻高，有利于提高企業(yè)的社會(huì)知名度

財(cái)務(wù)公司由于其準(zhǔn)入門(mén)檻高，集團(tuán)企業(yè)辦理財(cái)務(wù)公司，需具備雄厚的資金、突出的業(yè)績(jī)、良好的信譽(yù)等比較苛刻的條件，財(cái)務(wù)公司屬于特許行業(yè)，經(jīng)營(yíng)牌照具備極高的價(jià)值。目前財(cái)務(wù)公司是銀監(jiān)會(huì)所監(jiān)管的所有單位中質(zhì)量最優(yōu)的單位，鐵路運(yùn)輸企業(yè)投資設(shè)立財(cái)務(wù)公司，有利于確立其市場(chǎng)地位和社會(huì)知名度。

4總結(jié)及建議

在2015年初，國(guó)家鐵路總公司一直在籌劃設(shè)立財(cái)務(wù)公司，至于其后各鐵路局、專(zhuān)業(yè)運(yùn)輸公司是否會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)分公司，方案尚未出臺(tái)。在此僅僅發(fā)表個(gè)人觀點(diǎn)，鐵總局下設(shè)的各鐵路局、專(zhuān)業(yè)運(yùn)輸公司如果再設(shè)立財(cái)務(wù)分公司，其費(fèi)用支出較大，加上某些鐵路局由于地區(qū)原因而設(shè)局，但資金量并不雄厚，本身不具備設(shè)立財(cái)務(wù)分公司的條件，也發(fā)揮不了財(cái)務(wù)公司的作用。而如果依靠總公司下設(shè)的財(cái)務(wù)公司去實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合，鞭長(zhǎng)莫及。鐵總改革雖然進(jìn)行了一年多，但由于鐵路目前的經(jīng)濟(jì)體制持續(xù)多年，機(jī)構(gòu)多、負(fù)擔(dān)重，改革的難度較大，牽一發(fā)而動(dòng)全身。目前當(dāng)務(wù)之急應(yīng)先進(jìn)行機(jī)構(gòu)整合，借鑒電網(wǎng)集團(tuán)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，按區(qū)域或業(yè)務(wù)范圍下設(shè)大區(qū)域公司，在大區(qū)域公司下再成立各個(gè)財(cái)務(wù)分公司，這樣才能更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)公司優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合，同時(shí)有利于助推鐵路改革的順利進(jìn)行。

作者：劉秀英 單位：呼和浩特鐵路局財(cái)務(wù)處