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稅負轉嫁是稅收籌劃的特殊形式，和其他稅收籌劃方法相比基本相同，只是使用的條件和范圍有所不同。一般來說，稅負轉嫁籌劃法有如下幾種形式：稅負前轉、稅負后轉、稅負消轉、稅負混轉、稅收資本化。稅負后轉是指經濟主體通過降低收購價格的方法將已納稅款轉嫁給貨物供應商的行為。稅負消轉是指納稅人在繳納稅款以后，通過提高經濟效益獲得更多收益而將已納稅款抵消的轉化法，從嚴格意義上講，這種轉嫁不屬于轉嫁的范疇，但對于納稅人提高經濟效益有一定的指導意義。稅收資本化是指在商品出售時，購買者將今后若干年的應納稅款，預先從所購商品中扣除的方法。雖然今后若干年應該按期繳稅，但實質上是由買主支付。一般而言，當供給彈性大于需求彈性時，即購買者對價格的反應比銷售者的反應強，個體戶應該考慮提高商品售價，通過前轉的方法將自己已納稅款轉嫁出去；當供給彈性小于需求彈性時，個體戶應當優先考慮后轉籌劃法。當然，這種籌劃法具有一定的局限性。

稅收籌劃與稅收優惠

稅收優惠是政府為了達到一定的政治、社會和經濟目的，對納稅人實行的稅收鼓勵，它是通過政策導向影響人們生產與消費來實現的，是國家調控經濟的重要杠桿。無論是經濟發達國家還是發展中國家，無不把實施這樣或那樣的稅收優惠政策作為引導投資方向、調整產業結構、擴大就業機會、刺激國民經濟增長的重要手段加以利用。

改革開放以來，我國稅收優惠政策在配合我國經濟發展不同階段的戰略目標，促進經濟發展發揮了很好的作用，隨著經濟發展和政府調控經濟能力的提高，我國的稅收優惠措施也在不斷調整中逐步完善。表現為在繼續以產業政策和區域開發政策為投資鼓勵重點的同時，進一步強化了投資鼓勵的科技導向；在穩定現有的對外資的優惠政策基礎上，更注重為國內、國外企業創造平等競爭的稅收環境；在稅收優惠形式上從較為單一的降低稅率、減免稅期，向投資稅收抵免，加速折舊、虧損結轉等多種形式并用轉變。例如，我國1999年7月1日起實行的投資抵免政策，規定凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業，其項目所需國產設備投資的40％，可以從企業技術改造項目設備購置當年比上一年新增的企業所得稅中抵免。該政策鼓勵企業加大投資，支持企業技術進步，促進國產技術設備的生產和使用。又如，1999年11月頒布的高新技術企業減稅政策，規定對制造和銷售電腦軟件的企業增值稅從17％減至4％～6％，對從事技術開發、技術轉讓類的企業免征營業稅。

納稅人在利用稅收優惠政策進行稅收籌劃時需要注意以下兩個方面：一是注重對優惠政策的綜合衡量。政府提供的稅收優惠是多方面的，納稅人的眼睛不能僅盯在一個稅種上，因為有時一種稅少繳了，另一種稅可能要多繳。因而要著眼于整體稅負的輕重，從各種稅收優惠方案中選出最優的方案。二是注重投資風險對資本收益的影響。國家實施稅收優惠是通過給納稅人提供一定的稅收利益而實現的，但不等于納稅人可以自然地得到資本回收實惠，因為許多稅收優惠是與納稅人的投資風險并存的，比如發展高新技術，往往投資額大，回收時限長，而且導致失敗的因素多。資本效益如果不能落實，再好的優惠政策也不能轉化為實際收益。因此，在稅收籌劃中必須作仔細的衡量和慎重的決策。

稅收籌劃與偷逃稅收

稅收籌劃與偷逃稅收主要有三個方面的不同：

一是實現手段不同。稅收籌劃是利用稅收制度中的稅收優惠條款或不同經濟事項的差別稅收負擔，結合個人或企業的經濟目標，進行最優方案的選擇。如投資一家新的生產性外商投資企業，我們選擇在經濟開發區或浦東新區，其適用的企業所得稅稅率為百分之十五，單純從降低企業所得稅稅負而言，就較設立在浦西適用百分之二十四的稅率更為有利。偷稅是指無視稅收法規的明文規定，對已經形成的企業行為事實采取欺詐、隱瞞或錯誤呈報等非法手段達到少交稅、不交稅的目的。如有的納稅人采取把已實現銷售收入不入賬手段逃避納稅義務，屬于偷稅行為。