企業財務稅收籌劃論文3篇
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一、稅收籌劃的重要意義
1.促進企業財務管理目標的實現。利益是一個企業最基本也是最主要的目標，而企業財務管理就是將其目的中的稅后利潤最大化。所以，企業的稅后利潤要想實現最大化，大致可從兩方面入手，其主要目的就是減輕企業負擔，提升企業效益。對企業小議提升方面而言，雖然在投資確定的情況下能夠產生一定得作為，但所產生作為的潛力也是受限的。企業若想提高稅后利潤減少企業中存在的水分，就必須實行稅收籌劃，在合理有效的稅收籌劃的管理下，企業才能夠真正實現節稅的目的，以便企業財務管理目標的實現。
2.提高企業的納稅意識。對于企業來講，必定都是有減輕稅負欲望的，這是客觀存在的一種思想，而且會隨著市場競爭的日趨激烈，這種欲望會越得變越強烈。如果企業在理論和實踐上有一定的減輕稅負空間的話，那么，企業完全沒有必要采取不正當的手段來偷稅漏稅，所以企業在稅收籌劃中就會把自己的減稅行為始終控制在法律所允許的范圍之內。企業在開展稅收籌劃之后，將有助于自身合法權益的維護，有助于企業在謀求合法利益的基礎上自覺且主動地學習稅法，并且依法履行納稅的義務，進而使企業的納稅意識提升。
二、提高企業財務管理稅收籌劃的方法
1.融資活動中的稅收籌劃。
1.1對債務成本和權益成本進行合理選擇。根據我國相關稅法規定，負債期間所產的利息費用，是可以子啊稅前進行扣除的，由此看來，負責利息完全可以進行抵稅使用。此外，我國稅法還規定了股息與其他權益資本等支付無法當作期間費用，換而言之，就是只能在稅后的利潤中進行分配。因此，當企業在進行投資渠道選擇時，應對債務資本的利用進行充分的了解和分析。此外，負債所產生的杠桿效應也應得到重視和細致的分析，只有在息稅之前的利潤相比較于企業負債成本率高的時候，進行負債籌資渠道的籌資，才可以使企業的稅負減輕，并且能夠把企業價值的最大化體現出來。
1.2合理選擇自我積累籌資。對于企業自我積累的資金來講，它是屬于稅后資金的范疇的，它是已經承擔有所得稅之后的負擔，另外，它的資金成本其實也就是所占用資金的機會成本。我們知道，在向金融機構進行貸款的時候，它的利息是被計入到當期的損益中的，這樣一來，就能夠把當期所獲得的利潤進行抵扣，從而具有很明顯的稅收收益。
1.3合理利用融資租賃。對于融資租賃來講，這是在企業融資過程中的一種比較常見且比較重要的融資方式。當企業在對由融資租賃而獲取的資產進行管理的時候，可以把這一部分資產看作是自有資產，從而來計提折舊。這樣一來，企業就并不需要籌集大量的資金就能夠進行資產的使用，而且計提而來的資產還能夠把當期的利潤進行抵扣，進而減少企業所得稅的繳納。
2.籌資活動中的稅收籌劃。
2.1固定資產投資稅收籌劃。對于這一稅收籌劃來講，應用的最多的就是建筑企業，這是因為建筑企業在進行固定資產的投資的時候，可以在資產使用期間，實行分期計提折舊，這樣一來，能夠使企業的所得稅大大減少。另外，在投資的回收期中，一旦出現稅收制度的變化，就會對企業前期投資所獲得的收益產生影響。所以，在這樣的情況下，投資者在進行投資的時候，所需要考慮的不僅僅是現行稅收制度所能夠帶來的影響，而且還要對稅收制度的改革趨勢和對企業投資所產生的影響進行充分的考慮。
2.2合理的進行投資以及投資行業的選擇。對于企業來講，在進行投資選擇的時候，必須要對投資所處的稅收環境進行充分的考慮。這是因為，國家為了對某一些區域的發展會進行大量的人力、物力支持，從而來促進這一區域發展目標的實現，在一定的時期里，對這一地區實行相關的政策傾斜制度，采取一系列的優惠政策。所以，如果在這些地區投資的話，其實有很多稅是可以少交，甚至是可以不交的，這和我國政府的政策導向以及我國稅法的立法是相符合的。在這樣的情況下，企業在國內進行投資的時候，可以適當的選取這些地區來進行。不僅如此，國家稅收還會為了使產業結構得到優化，而在進行具體的稅收立法的時候，規定對一些行業給予鼓勵，對另外一些行業給予限制等等，這也是企業在進行投資行業選擇的時候需要注意和考慮的問題。
3.經營活動中的稅收籌劃。
3.1稅收收入籌劃。企業當期所發生的稅負，會由于企業所獲得收入的方式不同和所獲得的時間的不同，對企業取得收入的一系列因素進行控制和選擇，這樣能夠使企業達到節稅的目的。舉個例子來講，對于銷售收入的結算方式，往往會由于結算方式的不同而使得結算的時間不同，根據現在所實行的稅法的相關規定來看，對于直接收款銷售的方式來講，主要是把收到銷貨款或者是取得銷貨款作為主要的憑證；對于賒銷和分銷貨方式來講，主要是把合同所約定的收款日期作為具體的收入確認時間；對于訂貨銷售的方式來講，主要是把待交付貨物時的時間作為確認時間。所以，企業可以通過合理的選擇銷售結算方式，把收入確認的時間控制好，從而實現節稅的目的。
3.2成本費用攤銷籌劃。對于成本費用的攤銷來講，它主要就是在稅法所允許的范圍之內，通過不同的成本核算的方式，以及不同的攤銷方式來進行稅務籌劃，在會計制度中也提出了這樣的規定。企業應該根據權責發生制中的主要原則，來把生產經營過程當中所發生的一系列費用和支出，根據各種不同的攤銷方式，將其在各期的產品成本中得到分攤，從而減少企業的稅負。
三、結語
總而言之，稅法雖然已經制定并要求企業能夠嚴格按照要求執行，但是在實際情況中，企業可根據實際涉稅形位進行適當的調整和變化。因此，企業應該結合自身的實際情況選擇合理的稅收籌劃方式，從而減輕自身的稅負，將企業的利潤實現最大化。
作者：車鈺琳單位：大連瑞豐糧谷加工有限公司
第二篇：企業財務管理的稅收籌劃
1財務稅收中進行管理籌劃的意義
1.1有利于企業財務目標的實現
任何企業的發展都必須以盈利為目的，為了增加企業的收入，提高企業的盈利能力。一般普遍都在兩個方面下功夫即增加收入和降低支出。稅收籌劃可以降低企業在稅收籌劃可以實現這兩個目的。為了降低開支，就必須進行內部的改革，提高管理水平。同時為了降低稅負，就必須對企業的資金的使用進行有效地管理，最終達到降低稅負的作用。可以幫助企業在較短的時間內走上規模化經營道路。除此之外，稅收籌劃還可以讓企業的流動資金增加，使企業的資金的調動更加自由靈活。
1.2有助于提高企業抵抗風險的能力
企業盈利能力不僅僅是表現在企業的營收，更表現在企業的收益率上。通過稅收籌劃可以降低成本實現稅后利潤最大化。稅金支出作為企業的一種必須的一項開支，與企業利潤呈反向關系，企業通過稅收籌劃予以降低，增強企業的盈利能力。償債能力反映了企業在某一時點及時足額清償到期債務的能力。促使企業在進行資金的使用時有充分的規劃，保證資金的使用安全和資金的使用效率。企業的資金鏈的有序運轉，可以幫助企業抵御外來風險，增強企業抵御風險的能力。
2當前企業財務管理中稅收籌劃存在的問題
稅收籌劃的快速發展也帶了一些問題，這其中主要分為以下幾個方面的問題：一是由于財務人員的帶來的操作風險的增加。一些企業的財務人員由于思想和認識上的不到位。為了最大限度的規提高企業的利潤，降低企業的支出，一些財務人員就會出現一些違規操作。甚至出現一些企業的管理者授意財務人員進行違規操作。這是進行財務管理稅收籌劃中的最大的風險，同時還會給企業帶來其它的方面的問題。二是政府的稅收征收存在不合理的地方。企業需要對國家納稅，這是每個企業應盡的義務。但是每一個企業的實際情況是不相同的，所以國家的征收的過程中，難免出現征收的情況和企業自身的實際情況出現偏差。目前出現這種情況的企業所占的比例是比較低的，但是這個問題依然存在。處理不當，未來很有可能會使國家稅收工作遭遇到更多的困難。三是企業對于自身義務的不明確。對納稅是一個企業應盡的義務。具體的執行完全依賴于企業自身。這其中存在較大的執法空隙就是，一些企業雖然表面上完全按照國家政府的要求，進行一定量的日常納稅事宜，但也有可能會在日常納稅的過程中，發生對稅收政策的精神難以把握到位的現象，甚至出現潛意識的偷稅、漏稅的現象，從而受到稅務處罰，不僅沒有達到節稅受益的目的，反而加重了稅收成本，產生稅收籌劃失敗的風險。
3現代企業財務管理中稅收籌劃的方法探析
企業的財務管理中的稅收籌劃主要分為三個部分：一是籌資過程中的稅務籌劃，二是投資過程中的稅收籌劃，三是經營活動的稅收籌劃。
3.1企業的籌資過程中的稅收籌劃
企業的資金來源除了自身的利潤收入以外，還有其他的來源。其中最常見的是銀行貸款（包括民間借貸），也包括行業拆借以及股東集資等方式(1)銀行借款籌資。這一籌資方式包含多個子項目，比如信用型貸款和證券貸款。這個過程是很不實用于一般的企業，因為銀行貸款的審核步驟過于繁雜，需要付出高昂的利息。民營企業審核通過率往往比國有企業低。這是一種應急性的籌資方式，是一種治標不治本的籌劃方式。(2)行業內部的拆借籌資。該種方法主要是根據自身民營企業的運行方式與特點，采取適當的、合理的方式，然后根據自身民營企業的需要，在同行業中最大程度找到互利互惠的同行企業進行拆借籌資，借以來不斷實現企業稅收工作的借一步籌劃工作，在降低了稅務的同時，還給企業帶去了新元素。(3)企業股份所有人的集資股東籌資。這一方法往往是通過原股東投入新的資金或者是稀釋原有的股份比例，吸引新的股東入股的方式來籌資。這種方式是一種較為常見的籌資方式，常常在上市型公司中。通過這種手段可以增加企業的資金流動量?？偟膩碚f，上述三種方式中前兩種的要求比較高，需要付出的利息也較多。好處是可以利率的利息可以在企業所得稅前扣除，可以減少應繳企業所得稅。第三種是需要企業支付股息和為股東增加分紅，股息和紅利是企業在稅后的利潤支付。三種方式各有優劣，企業可以根據自身的實際情況來確定最佳的方案。
3.2企業投資過程中的籌劃
對于投資過程中的籌劃主要是在企業的投資過程中，自身的實際情況進行分析，通過對比投資過程中的風險、投資收益、和對未來收益的評估來確定一個合理的投資方案。投資者在進行投資時，需要了解國家對于投資的相關優惠政策，充分利用政策靈活的為自身降低稅額，提高收益率。
3.3企業在經營過程中的稅收籌劃
企業在經營過程的需要以增加收益為中心，最大限度的完善自身企業的稅務處理方法，盡量做到減少企業稅收的附加負擔。其中附加負擔主要有以下三個方面：銷售過程中的籌劃、核算過程中的籌劃、轉讓定價的籌劃。（1）銷售的籌劃企業的產品在進行銷售時有很多的銷售模式，不同的銷售模式有不由的優缺點。企業可以利用不同模式之間和時間差相互組合，形成最優的稅收籌劃。在銷售盡量避免使用委托收款和托收承付的模式，降低額外開支；可以使用分期收款或者是賒銷的方式；盡量使用支票或者是匯兌的方式收款，避免使用現金。銷售額的數量和應繳納的稅款是成比例的，通過對銷售過程中的籌劃可以降低稅款的數目。（2）內部核算的稅收籌劃內部核算的籌劃一是是要適當考慮到企業固定資產的折舊，將折舊納入到企業的日常的經營活動中。企業購置的固定資產折舊方式不同，同時國家的相關的法律法規也沒有做統一的規定。企業可以根據實際的情況來制定折舊的方法。二是要考慮到庫存的計價。不同存貨計價方法導致了企業應納稅額也不同。企業使用不同的計價方法。因為庫存意味這成本的支出，會對企業的財務和盈虧造成影響。因此在考慮計價時要充分考慮市場的價格的變化，考慮到通貨膨脹的因素。在不同的稅率下使用不同的計價方法，確保企業獲得較輕的稅負。三是盡量使用不同的計提和分攤標準。（3）轉讓定價的稅收籌劃轉讓定價是指在企業經營管理活動中，經濟業務聯系比較緊密的企業各方為了均攤利潤或者利潤轉移而在交換產品或買賣工程中，不按正常的市場交易規則和價格進行，而是根據交易雙方共同的利益或者使其各方交易收入最大化而進行的產品和非產品的交易。雖然這種交易方式是合法的，但是交易的價格必須在合理的范圍之內。轉讓定價籌劃方法是一種較為常見的稅收籌劃方法。
4總結
面對快速變化的市場，企業的財務管理和稅收籌劃必須按照企業實際情況進行，對于當前存在的問題要進行合理的改正。提高企業的管理水平，開源節流。在稅收籌劃過程中，要合理的使用國家的政策優惠，最終使得企業的稅負得到有效地降低。
作者：于濤單位：大連中遠國際貨運有限公司
第三篇：現代企業財務管理的稅收籌劃
一、現代企業稅收籌劃原則
1.合法性原則合法性原則是企業進行稅收籌劃所要遵循的最基本原則，要求企業在稅收籌劃過程中要遵守國家的稅法法律和法規，在法律允許的情況下進行。具體表現為企業進行稅收籌劃要依據稅法要求進行納稅方案的選擇，在進行納稅方案策劃時不能夠違反法律規定。同時在進行稅收籌劃時也不能與國家財務會計法規有不相符的內容，要隨著國家相關稅法及財務會計法規的變化而變化，依據最新的法律要求進行稅收籌劃方案策劃。
2.與企業整體的財務管理目標相一致原則
稅收籌劃的最主要目的是實現企業價值的最大化，論現代企業財務管理中的稅收籌劃李雅使企業利潤達到最大化，而這也是企業財務管理的最終目標。企業在進行稅收籌劃時，要考慮企業整體的財務管理目標，服從企業財務管理的總體規劃，不能以盲目的減少稅收為主，忽略企業的整體財務規劃，影響企業整體財務目標的實現。
3.事先籌劃原則
事先籌劃原則并不是指企業要在進行納稅之前進行稅收籌劃，而是要在國家和企業的稅收法律關系形成之前，依據稅收法律的不同，對企業的經營、投資和理財活動進行事先籌劃，使企業實現減少稅收的目的，降低企業的稅收負擔。
二、現代企業財務管理中進行稅收籌劃的重要性
1.能夠提高企業的財務會計管理水平
企業進行稅收籌劃需要專門的財務人員進行策劃管理，財務人員要想對企業的稅收籌劃制定合理合法科學的方案，就要對會計法、會計準則、財務會計法規、以及稅法進行了解掌握，并且要隨時對稅法及相關會計法律法規的變化進行了解，使建賬、記賬要符合稅法要求，一旦財務管理工作與稅收法律相違背時就要以稅收法律為準，正確的進行稅務調整，在一定程度上對財務人員的要求有所提高，從而提高了企業整體的財務會計管理水平。
2.能夠促使企業的價值實現最大化
企業進行稅收籌劃工作，就要相關的財務管理人員對稅法進行深入研究，并依據政府的稅收政策，進行企業經營項目和規模的選擇，同時對于稅法中的優惠政策進行及時了解，使自身的企業經營在稅法優惠政策之內，合理稅法的優惠政策，進行稅收籌劃工作，盡可能的實現納稅最小化，擴大企業價值。
3.能夠完善現代企業的管理制度，提高企業形象
隨著市場經濟的不斷發展，稅收籌劃在企業管理中的作用越來越重要，成為現代企業管理的重要組成部分，并且是現代企業管理的重要研究對象。現代企業進行稅收籌劃管理，能夠逐漸完善現代企業的財務管理制度，使企業能夠在不觸犯法律規定的要求下，實現合理避稅，提高企業價值，樹立企業形象。
三、現代企業財務稅收籌劃存在的風險
1.企業財務管理人員在籌劃過程中存在操作風險
財務管理人員在進行企業稅收籌劃過程中，為了盡可能的實現企業的價值最大化，容易在操作過程中出現一些失誤，存在思想意識和行為不符合現實情況的現象出現，同時部分財務管理人員缺乏財務會計知識積累，對于稅法的變化不能及時了解，使制定的稅收籌劃方案不合理不合法，存在一定的違法違規行為，使企業財務管理人員的操作風險加大，造成企業損失和國家的利益受到損害。
2.政府執法風險
企業進行稅收籌劃是企業根據自身的實際情況進行的納稅管理工作，由企業自己決定，政府很少參與。國家政府在稅收執法過程中，往往執法現狀于企業的實際情況有所差別，容易造成國家稅款出現危機，導致企業的稅收籌劃難以實現預期效果。
3.納稅工作存在無意識風險
納稅是企業的義務，是企業社會責任的表現，同時也是國家政府了解企業發展狀況的途徑。企業的納稅標準按照國家的標準要求進行，但是在日常的納稅過程中，由于對稅法的熟悉程度不夠，對稅法的理解能力不強，造成無意識的偷稅、漏稅行為，造成企業形象受損，同時還造成了企業的稅收籌劃失敗。
四、現代企業稅收籌劃的方法
1.調整成本法
企業實行調整成本法，要企業通過合理合法的方式對企業成本進行合理調整，通過減少應稅所得額實現減輕企業納稅負擔的目的。調整成本法需要企業以財務會計制度的規定為基礎，不亂攤成本，亂記費用。企業一般通過存貨計價法、折舊計算法等進行成本調整。
2.收入控制法
收入控制法需要通過合理的財務會計制度進行財務技術處理，對收入進行合理控制，通過較少所得，減輕企業稅務負擔，實現節稅。可以在接收收款方式銷貨方式中以實際收到貨款時為準，對取得貨款的時間進行控制，影響企業受益。還可以對應稅所得進行控制，通過合法手段把稅收籌劃中的收入控制在一定的范圍，防止納稅增加。
3.在低稅環境下進行稅收籌劃
低稅優惠政策的主要表現方式是降低稅率，納稅環節適當減少，實現稅收環境的優化。低稅環境下，使企業的稅收條件得到調整，為企業進行納稅籌劃提供了便利，為企業納稅籌劃成功提供了可能。同時，產業傾斜政策也給企業的稅收籌劃提供了機會，促進了企業納稅籌劃的實現。
4.現代企業納稅籌劃的應用
現代企業的稅收籌劃主要體現在企業籌資、投資、經營及利潤分配上的稅收籌劃。企業對籌資進行稅收籌劃時通常運用權益籌資和負債籌資兩種方式，產生不同的稅收后果，從優選擇。在對融資進行籌劃過程中要合理考慮企業的融資渠道，包括企業自身積累、向金融機構借款等，再根據企業自身實際情況，考慮企業必須支付的稅收成本的情況下進行選擇，實現融資稅收籌劃。六、結束語隨著企業的不斷深化改革，企業對于財務管理的稅收籌劃的重視程度逐漸提高，對于稅務籌劃欲望逐漸增強。稅收籌劃在現代企業應對經濟全球化和信息技術時代中有重要的指導作用，稅收籌劃的出現對企業的長久發展而言非常必要。新的稅收環境、理財環境的出現，需要企業不斷加強自身建設，實現符合企業自身情況的稅收籌劃，提高市場競爭能力。
作者：李雅單位：天津市北辰區國家稅務局
