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第一篇：企業(yè)資金管理對(duì)策研究

一、目前我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.部分企業(yè)忽視資金管理的功能。在我國，只有一些大型國有企業(yè)、跨國公司和大型私營企業(yè)對(duì)資金管理進(jìn)行了合適的定位，很多中小企業(yè)忽視資金管理的功能，把這一項(xiàng)目簡(jiǎn)單地納入會(huì)計(jì)核算之中，認(rèn)為資金管理就是簡(jiǎn)單的資金流通工作，是銀行的日常收支管理，這些企業(yè)的管理人員比較缺乏現(xiàn)代管理的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)理論，把資金管理項(xiàng)目也簡(jiǎn)單化，認(rèn)為資金管理就是簡(jiǎn)單合理的使用自己企業(yè)的資金和部分結(jié)余利潤，只要不出現(xiàn)資金短缺就滿足了，簡(jiǎn)單的維持現(xiàn)狀，這樣沒能充分發(fā)揮資金管理的功能和效益，對(duì)企業(yè)合理的資金運(yùn)作、成長壯大極為不利。

2.資金管理工作比較混亂。我國眾多企業(yè)中，家族式的私營企業(yè)居多，這種企業(yè)的管理和經(jīng)營行為，玩玩完全依賴于所有者的個(gè)人決策；一些國有企業(yè)中，由于經(jīng)營者的權(quán)力過分集中，個(gè)人意志基本上左右了企業(yè)的各種行為，其中就包括資金的管理工作。這種不受制約的管理模式導(dǎo)致了在管理管理中對(duì)資金的流向缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控、監(jiān)督和事后控制行為，對(duì)違規(guī)操作行為懲罰性措施也沒有相應(yīng)的規(guī)定，這種情況就導(dǎo)致了部分企業(yè)資金管理工作十分混亂。更為嚴(yán)重的是，一些家族式企業(yè)內(nèi)各個(gè)成員無視規(guī)章制度，從事違規(guī)借款、非法擔(dān)保和胡亂投資等行為，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂局面，資金管理也毫無頭緒，使企業(yè)資金出現(xiàn)利用率低、變相流失嚴(yán)重流失等情況，直接導(dǎo)致了部分企業(yè)出現(xiàn)了資金運(yùn)作緊張的情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)營。

3.加強(qiáng)資金管理的阻力很大。企業(yè)資金管理應(yīng)該有科學(xué)系統(tǒng)的理論指導(dǎo)，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該根據(jù)企業(yè)資金的管理報(bào)表來從事投資行為，然而，很多企業(yè)內(nèi)缺乏對(duì)資金管理的內(nèi)控措施，有些負(fù)責(zé)人僅僅根據(jù)個(gè)人意志來進(jìn)行資金使用工作，這其中一些企業(yè)從事盲目的大規(guī)模投資就是最典型的行為，這就導(dǎo)致部分流動(dòng)資金長期被長期占用，降低了企業(yè)資金的流動(dòng)比率。現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)往來中，債務(wù)糾紛是很難處理的一個(gè)項(xiàng)目，企業(yè)之間存在的三角債現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這就使得長期應(yīng)收賬款在一些企業(yè)資產(chǎn)中所占比重較大。可以看出，這些因素的存在嚴(yán)重阻礙了在企業(yè)內(nèi)實(shí)施科學(xué)的資金管理工作，資金管理不但會(huì)降低企業(yè)資金的流動(dòng)性與效益性，很難為企業(yè)帶來實(shí)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、加強(qiáng)資金管理的實(shí)施對(duì)策

1.加強(qiáng)流動(dòng)資金的日常管理。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)本著“總體計(jì)劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)先”的原則，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金的日常管理，提升資金的使用效率，避免資產(chǎn)流失和資金浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)日常資金使用方面的控制，要求管理人員注重審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理，設(shè)定日常流動(dòng)資金的審批權(quán)限，保證公司流動(dòng)資金得以合理流動(dòng)和合理循環(huán)。

2.強(qiáng)化對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的控制。由于一些企業(yè)管理制度不完善，部分企業(yè)資金在經(jīng)營運(yùn)用過程中，出現(xiàn)了使用分散、效率低下、鋪張浪費(fèi)的情況，因此，必須建立現(xiàn)金流量控制制度，強(qiáng)化資金集中管理；鼓勵(lì)企業(yè)預(yù)算資金的公開、透明，對(duì)預(yù)算資金實(shí)施全面、嚴(yán)格地管控，確保企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)有序、良性流動(dòng)。在現(xiàn)代企業(yè)中，對(duì)現(xiàn)金流量的管控是資金管理中的核心環(huán)節(jié),因此，我國企業(yè)應(yīng)把現(xiàn)金流量作為控制重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè)，強(qiáng)化對(duì)公司現(xiàn)金流量的控制。

3.加強(qiáng)對(duì)資金使用環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)對(duì)資金使用環(huán)節(jié)的管理也是資金管理中重要的一環(huán)，由于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債具有不平衡性，企業(yè)管理人員可以利用閑置資金展開短期的生產(chǎn)與投資，提升資金的使用效率，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，開展合理的負(fù)債經(jīng)營，運(yùn)用暫時(shí)性負(fù)債資金來彌補(bǔ)企業(yè)日常資金的不足，提升閑置資金利用率。同時(shí)，管理人員還可以加速資金周轉(zhuǎn)與存貨周轉(zhuǎn)，適當(dāng)延長應(yīng)付賬款的付款期延長,縮短應(yīng)收賬款的收款周期，從而不斷提升營運(yùn)資金利用率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

三、小結(jié)

總之，資金管理是一項(xiàng)復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工作，是企業(yè)日常管理中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)的全體員工應(yīng)共同努力，管理人員應(yīng)意識(shí)到資金管理的重要性認(rèn)識(shí)，采取有效措施來加強(qiáng)資金管理，提升資金使用效率，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。

作者：肖愛藝單位：云南大唐國際紅河發(fā)電有限責(zé)任公司

第二篇：探討企業(yè)資金管理

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)的經(jīng)營決策者對(duì)企業(yè)的資金管理重視程度有了很大的提高，但仍有部分企業(yè)的管理層沒有形成良好的企業(yè)資金管理的意識(shí)，對(duì)企業(yè)資金管理的知識(shí)了解不夠，概念模糊，缺乏成本控制理念，使企業(yè)的資金使用缺少科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性。有極少數(shù)的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為“錢是自己賺的，想怎么花就怎么花”，有的甚至觸犯了法律法規(guī)，致使企業(yè)資金使用效率低下，存在著很大的安全隱患。

2.企業(yè)資金管理手段落后

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，逐步形成了一些集團(tuán)企業(yè)，傳統(tǒng)的資金管理手段已難以滿足這些大型企業(yè)的發(fā)展需求，特別是在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業(yè)的資金利用率，降低了企業(yè)各項(xiàng)投資的效益，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的的發(fā)展。特別是對(duì)于大型的集團(tuán)企業(yè)，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學(xué)，致使資金管理混亂，企業(yè)的投資資金與收取資金都難以及時(shí)到位，當(dāng)個(gè)別下屬企業(yè)出現(xiàn)資金不足時(shí)，企業(yè)資金不能及時(shí)調(diào)節(jié)，無法及時(shí)給予資金幫助，致使這部分企業(yè)只能通過貸款來周轉(zhuǎn)，變相的增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。一個(gè)企業(yè)資金管理直接關(guān)系到整個(gè)企業(yè)各個(gè)方面的協(xié)調(diào)發(fā)展，所以如何采用切實(shí)有效的措施來加強(qiáng)企業(yè)的資金管理是非常重要的。

3.企業(yè)資金管理人員業(yè)務(wù)水平不高

企業(yè)在提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的過程中過多的注重了技術(shù)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，但對(duì)資金管理人才的培養(yǎng)不夠重視，部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的聘用有“任人唯親”現(xiàn)象，企業(yè)的資金管理人員的數(shù)量不夠，素質(zhì)不高，致使企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)失衡。資金管理人員只是應(yīng)付性處理日常事務(wù)，無法學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)及管理理論，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)資金的需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，在企業(yè)的籌資過程中，不能及時(shí)做出合理的選擇。甚至有個(gè)別的資金管理人員缺乏職業(yè)道德及法律意識(shí)，使企業(yè)的資金管理面臨嚴(yán)重的問題，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

4.缺乏資金管理的內(nèi)部體制

完善的現(xiàn)代企業(yè)制度給企業(yè)資金的安全流動(dòng)提供了重要的保障，但在企業(yè)資金管理的內(nèi)部體制建設(shè)方面仍存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門職責(zé)不明，缺乏監(jiān)督機(jī)制，一些企業(yè)中會(huì)計(jì)與出納職責(zé)分工不清，缺少有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)與制度，不能真正發(fā)揮其功效；庫存現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范；內(nèi)部審批制度不健全，存在著濫批人情款的現(xiàn)象，這些都對(duì)企業(yè)的資金管理造成了很大的困難。

5.企業(yè)資金管理信息不準(zhǔn)、不及時(shí)

資金管理對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求很高，但由于企業(yè)各部門為了標(biāo)榜自己的成績，虛報(bào)業(yè)績、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營者的決策，這些虛假的財(cái)務(wù)信息還影響了政府部門的宏觀調(diào)控效果。

6.資金管理效率不高

企業(yè)的資金審批制度存在著很大的弊端，審批的流程繁雜，時(shí)間冗長，致使企業(yè)在遇到資金困難時(shí)得不到及時(shí)的解決，錯(cuò)失投資的大好時(shí)機(jī)。

二、完善企業(yè)資金管理的相應(yīng)對(duì)策

1.提高資金管理意識(shí)，重視資金管理人員的培養(yǎng)

首先企業(yè)的經(jīng)營者要強(qiáng)化自身理論知識(shí)學(xué)習(xí)，真正的提高資金管理意識(shí)，重視企業(yè)資金管理人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，打造一支技術(shù)先進(jìn)、素質(zhì)過硬的資金管理隊(duì)伍。其次要規(guī)范企業(yè)管理，完善企業(yè)部門的設(shè)定，制定科學(xué)的企業(yè)管理制度，形成良好的企業(yè)發(fā)展文化，為員工規(guī)劃合理的升職空間，創(chuàng)造有利于實(shí)現(xiàn)員工整個(gè)職業(yè)規(guī)劃的環(huán)境和機(jī)會(huì)，增強(qiáng)企業(yè)員工歸屬感。

2.完善資金管理內(nèi)部機(jī)制，提高資金使用效率

企業(yè)要建立一套完善的資金管理系統(tǒng)，使資金的籌集、使用、控制、監(jiān)督、考核等方面都有章可循、有法可依。特別要建立健全預(yù)算管理機(jī)制和財(cái)務(wù)結(jié)算中心制度，實(shí)施資金集中管理，積極開展內(nèi)部審計(jì)，建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控制度，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，并要加強(qiáng)全過程的監(jiān)督，使企業(yè)資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，發(fā)揮出監(jiān)督的真正作用。

3.加強(qiáng)信息化建設(shè)，更新資金管理方法

要把現(xiàn)代化管理方法應(yīng)用到實(shí)際的管理過程中，特別是信息化管理技術(shù)的應(yīng)用，只有這樣才能進(jìn)一步的提高資金的使用效率，并保證資金的運(yùn)行安全。

三、小結(jié)

總之，完善企業(yè)的資金管理，不僅是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的需要，更是企業(yè)本身發(fā)展的迫切需求，只有強(qiáng)化了企業(yè)的資金管理，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，才能真正的提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的長久、健康發(fā)展提供有力的保障。

作者：王云飛單位：山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)左權(quán)宏遠(yuǎn)煤業(yè)有限公司

第三篇：風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.1資金管理水平較低

目前大多數(shù)企業(yè)都制定了較為詳細(xì)的資金使用規(guī)劃和支出計(jì)劃，但往往無法得到貫徹落實(shí)。許多規(guī)劃或計(jì)劃的設(shè)置都流于形式，計(jì)劃總是讓步與變化，使得資金的計(jì)劃性操作與企業(yè)資金的實(shí)際使用情況產(chǎn)生脫節(jié)，致使企業(yè)資金的利用處于無序的盲目狀態(tài)，不僅影響企業(yè)資金的健康流轉(zhuǎn)，還會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來影響。目前國內(nèi)的許多企業(yè)資金管理水平低主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1）企業(yè)資金占用比例不合理，應(yīng)收款驟增，存貨積壓；2）資金較為分散，銀行賬戶過多，資金不夠集中，利用率過低；3）有部分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，集資困難；4）部分企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略沒有充分考慮企業(yè)資金狀況，盲目擴(kuò)張容易導(dǎo)致資金鏈斷裂。這種無計(jì)劃性資金管理不僅不利于企業(yè)的長期發(fā)展，還會(huì)造成也起時(shí)長經(jīng)濟(jì)紊亂，企業(yè)生產(chǎn)出現(xiàn)盲目，庫存過大，商品嚴(yán)重?cái)D壓。

1.2資金管理體系有待完善

完善的企業(yè)資金管理體系主要包含兩個(gè)管理部分，即資金流通量管理與企業(yè)資金余額管理。目前許多企業(yè)存在對(duì)自己管理的認(rèn)識(shí)不足，資金管理體系不夠健全。在企業(yè)的管理中，資金管理體系不健全容易導(dǎo)致在企業(yè)資金充沛時(shí)利用率過低，在資金緊張時(shí)缺乏有效的解決機(jī)制，致使集資困難。

1.3企業(yè)資金監(jiān)管不到位

通過對(duì)當(dāng)前我國大部分企業(yè)研究，結(jié)果顯示，我國大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不夠重視，對(duì)資金的挪用或轉(zhuǎn)移較為隨意，更有侵吞企業(yè)資產(chǎn)等違法行為發(fā)生，這些現(xiàn)象對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。導(dǎo)致這些問題頻現(xiàn)的主要原因是，企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)管不到位，沒有設(shè)置專門的資金監(jiān)管部門、缺乏專職的資金監(jiān)管員。

1.4會(huì)計(jì)核算信息失真

會(huì)計(jì)核算工作是企業(yè)資金管理工作的重要環(huán)節(jié)，其信息核算工作質(zhì)量直接關(guān)乎著企業(yè)發(fā)展決策的制定。會(huì)計(jì)核算信息工作的重要性不言而喻，但目前許多企業(yè)會(huì)計(jì)的工狀態(tài)令人堪憂，仍有許多會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平低、工作能力不強(qiáng)，容易受到利益誘導(dǎo)而修改財(cái)務(wù)報(bào)表。因而選用優(yōu)秀的財(cái)務(wù)工作人員和建立財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)是確保企業(yè)資金管理的先決條件。此外目前仍有許多企業(yè)將自己盈利作為企業(yè)資金管理的考核指標(biāo)，但對(duì)資產(chǎn)的狀態(tài)、流動(dòng)性等沒有較為全面的考核與評(píng)價(jià)。使得很多企業(yè)在申請(qǐng)資金時(shí)只提供“可批性報(bào)告”，往往資金的使用與資金申請(qǐng)的報(bào)告描述不一致。

二、加強(qiáng)與完善企業(yè)資金管理的對(duì)策

2.1優(yōu)化現(xiàn)金管理，加強(qiáng)預(yù)算控制

在資金使用方面，企業(yè)應(yīng)努力做到杜絕憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策、兼顧節(jié)約與需求三點(diǎn)，合理支出資金。在編制方面，可通過預(yù)算來安排企業(yè)內(nèi)部資金流向與比例，其內(nèi)容主要包含了企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金支出、現(xiàn)金收入、資金不足以及資金結(jié)余等。在管理方面，如果說長期預(yù)算存在一定難度，不妨將時(shí)間分成幾個(gè)階段來管理，可先以半年或是一季度為時(shí)間階段，這樣一來，現(xiàn)金管理將更靈活。

2.2優(yōu)化籌資模式，確定籌資方案

在資金籌集方面，要先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)合理規(guī)避，首先應(yīng)確保籌集資金的多元化方向，讓財(cái)務(wù)杠桿合理化。在這一舉措下，資金成本數(shù)額、附加條款要求以及使用時(shí)間限制均不相同。此時(shí)企業(yè)在資金籌集方面不僅需要考慮自身生產(chǎn)運(yùn)營需要用到的資金數(shù)額，還應(yīng)注意不同籌集方式會(huì)對(duì)企業(yè)資金成本造成的不同影響。資金籌集模式直接關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)注重籌集方式的合理調(diào)度、安排，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)切實(shí)降低。

2.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升控制力度

對(duì)于中小型企業(yè)而言，資金周轉(zhuǎn)關(guān)系到其能否在短時(shí)間內(nèi)籌集到資金并投入到下一季度的生產(chǎn)運(yùn)營中。企業(yè)在產(chǎn)品銷售時(shí)可盡可能使用“先收款再發(fā)貨”的訂單模式或是現(xiàn)金交易模式，若實(shí)在需要賒銷則應(yīng)盡可能減少應(yīng)收賬款回款期，將企業(yè)庫存盡量壓縮，爭(zhēng)取達(dá)到“零庫存”狀態(tài)。這里的庫存并不單純指成品庫存，同樣包含了原材料庫存。企業(yè)必須定期將庫存中的不需要、未使用、過時(shí)或是閑置的固定資產(chǎn)清除；同時(shí)做好賬目核對(duì)工作，將壞賬數(shù)額壓至最低。換言之，企業(yè)應(yīng)不斷提升資金周轉(zhuǎn)率，盡快取得應(yīng)收賬款，將庫存成本縮減，提升原材料、半成品以及成品流動(dòng)性。

2.4完善內(nèi)部審計(jì)，提升監(jiān)控效力

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)解決、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，也是企業(yè)詳細(xì)了解自身生產(chǎn)經(jīng)營中存在問題的有效方式。監(jiān)督與審計(jì)并非僅針對(duì)經(jīng)營業(yè)績以及財(cái)務(wù)信息來開展合法性以及真實(shí)性的監(jiān)督，還包含了對(duì)企業(yè)重大經(jīng)營決策的監(jiān)控，讓企業(yè)做到事前預(yù)防與事中控制，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行。

2.5做好財(cái)務(wù)分析，提供數(shù)據(jù)保障

財(cái)務(wù)分析即以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的各項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù),對(duì)企業(yè)的經(jīng)營情況和資金狀況進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析是企業(yè)對(duì)以前完成的經(jīng)營活動(dòng)的總結(jié),其不僅能夠使企業(yè)管理者清楚、直觀的看到企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金流動(dòng)情況,同時(shí)也能為企業(yè)管理者未來的決策提供一些參考。因此,財(cái)務(wù)分析工作的好壞將直接影響企業(yè)資金的管理,不容忽視。做好財(cái)務(wù)分析工作關(guān)鍵是財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平。因此,企業(yè)在聘用財(cái)務(wù)管理人員時(shí)要嚴(yán)格選拔,對(duì)于已經(jīng)入職的人員還要定期培訓(xùn),讓他們不斷更新新知識(shí)、學(xué)習(xí)新技能,為企業(yè)資金管理提供保障。

作者：陳偉單位：中國一冶集團(tuán)有限公司