稅收籌劃是企業(yè)維護(hù)自己權(quán)益的一種復(fù)雜決策過(guò)程，是依據(jù)國(guó)家法律選擇最優(yōu)納稅方案的過(guò)程。它不僅涉及企業(yè)內(nèi)部的籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)活動(dòng)，還與國(guó)家、政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)組織有很大的關(guān)系。稅收籌劃論文就稅收籌劃的含義、特點(diǎn)、方法、作用以及應(yīng)當(dāng)注意的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了初步的理論探討。

稅收籌劃論文分析了在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，稅收作為企業(yè)的客觀理財(cái)環(huán)境之一，如何依法納稅并能動(dòng)地利用稅收杠桿，謀取最大限度的經(jīng)濟(jì)利益，成為企業(yè)理財(cái)?shù)男袨橐?guī)范和基本出發(fā)點(diǎn)。一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有良好的稅收籌劃，不能有效地安排稅務(wù)事項(xiàng)，就談不上有效的財(cái)務(wù)管理，也無(wú)法達(dá)到理想的企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。對(duì)于追求價(jià)值最大化的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何在稅法許可下，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低或最適宜，也就成為企業(yè)稅收籌劃的重心所在。因此，稅收籌劃論文深入探討企業(yè)稅收籌劃的理論依據(jù)和籌劃思想，就成為迫在眉睫的問(wèn)題。

一、稅收籌劃論文稅收籌劃的含義與特點(diǎn)

稅收籌劃論文闡述了稅收籌劃是指在遵守稅法和符合立法精神的前提下，利用稅收法規(guī)所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，通過(guò)對(duì)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)和理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排和籌劃，盡可能地節(jié)約稅款，達(dá)到稅負(fù)最輕或最佳，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的行為。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，稅收籌劃必將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可缺少的重要組成部分。稅收籌劃論文提到它具有以下幾個(gè)顯著的特點(diǎn)：

（1）合法性。稅收籌劃不僅符合稅法的規(guī)定，而且符合稅法立法的意圖，這是稅收籌劃區(qū)別于偷稅避稅的根本點(diǎn)。在合法的前提下進(jìn)行稅收籌劃，是對(duì)稅法立法宗旨的有效貫徹，也體現(xiàn)了稅收政策導(dǎo)向的合理有效性。國(guó)家在制定稅法及有關(guān)制度時(shí)，對(duì)稅收籌劃行為早有預(yù)期，并希望通過(guò)稅收籌劃行為引導(dǎo)全社會(huì)的資源有效配置與稅收的合理分配，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀政策。因此，提到稅收籌劃不僅不違法，而且作為納稅人的權(quán)利受到國(guó)家的保護(hù)。

（2）超前性。稅收籌劃是企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)等的設(shè)計(jì)和安排。在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)的發(fā)生具有滯后性，即由于特定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)生才使企業(yè)負(fù)有納稅義務(wù)。一旦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生，應(yīng)納稅款就已確定，再進(jìn)行籌劃已失去現(xiàn)實(shí)意義。稅收籌劃就是要將稅收作為影響納稅人最終收益的重要因素，對(duì)投資、理財(cái)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出事先的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排。

論文關(guān)健詞:籌資稅收籌劃?rùn)?quán)益負(fù)債資本結(jié)構(gòu)

文章摘要:稅收籌劃的廣泛意義在于由于國(guó)家尤許我國(guó)納稅人通過(guò)自前的稅收法律的各種規(guī)則來(lái)做稅收的策劃，在不違法和不違反相關(guān)條例的情況下可以采用這些手段進(jìn)行合理的稅收籌劃行為。本文枕企業(yè)的籌資進(jìn)行相關(guān)的研究，針對(duì)目前我國(guó)的稅收法律現(xiàn)狀，襯現(xiàn)代企業(yè)的籌資過(guò)程的稅收籌劃進(jìn)行論述，以期望指導(dǎo)實(shí)踐。

稅收籌劃具有合法、合理、籌劃、專業(yè)等特點(diǎn)。稅收籌劃與偷漏稅和避稅不同，而是一種解決目前企業(yè)全局稅收的最優(yōu)化的方案;稅收籌劃是合法的納稅行為，是被國(guó)家和政府的稅收政策所鼓勵(lì)的;企業(yè)稅收籌的標(biāo)準(zhǔn)和方案應(yīng)該以企業(yè)價(jià)值為核心而展開(kāi)，服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。在企業(yè)的籌資行為中，不同的籌資行為和方案會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不同的影響，為企業(yè)帶來(lái)不同的稅收征繳的效果。企業(yè)籌資決策的主要目標(biāo)是利用籌資體系來(lái)滿足目前企業(yè)的資金需求，達(dá)到資金成本的最低。

一、企業(yè)權(quán)益籌資的稅收籌劃

首先，我們?cè)趯?duì)企業(yè)留存收益的籌資進(jìn)行籌劃。在目前我國(guó)稅法的規(guī)定之中，除去機(jī)會(huì)成本的因素以外，企業(yè)留存收益的資金成本還是很低。但是在稅負(fù)角度上來(lái)講，企業(yè)留存收益是企業(yè)稅后的利潤(rùn)的一部分，所以企業(yè)留存收益的稅收標(biāo)準(zhǔn)一般較高。面對(duì)這樣的問(wèn)題，企業(yè)在留存收益過(guò)大的時(shí)候，資金成本將會(huì)很大，企業(yè)的節(jié)稅的手段和效果還不是那么科學(xué)和完整。

企業(yè)留存收益屬企業(yè)股東所有，我國(guó)稅收法律規(guī)定，企業(yè)稅收后利潤(rùn)要提取相應(yīng)比例的公積金和公益金，其余利潤(rùn)要通過(guò)股東大會(huì)的決議才能確定分配標(biāo)準(zhǔn)，其中股東分紅和股利需要繳納一定的個(gè)人所得稅。所以要從股東的角度出發(fā)，同時(shí)顧全企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模需要資金的時(shí)刻要經(jīng)由股東大會(huì)的決定提取相應(yīng)的盈余公積金，這樣就滿足了企業(yè)資本的需要。如企業(yè)把留存收益再次投人資本市場(chǎng)后，等于把股東的資本進(jìn)行再次的投資，這樣既滿足了企業(yè)權(quán)益籌資的需要，又提高了股東的收益率，這么做的結(jié)果是一舉兩得。

1稅收籌劃在企業(yè)中的具體應(yīng)用

1.1籌資過(guò)程中的稅收籌劃

籌資方式是企業(yè)籌集資金采取的具體形式，籌資決策也是每個(gè)企業(yè)必須面臨的問(wèn)題，同樣是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。作為企業(yè)一項(xiàng)相對(duì)獨(dú)立的活動(dòng)，企業(yè)的籌資渠道一般分為負(fù)債籌資和權(quán)益籌資兩種。雖然企業(yè)所需要的資金可以通過(guò)這兩種融資途徑得到滿足，但籌資方式的不同對(duì)企業(yè)的預(yù)期收益也會(huì)產(chǎn)生影響，使企業(yè)承擔(dān)不同的稅負(fù)水平。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅款前的投資收益如果高于負(fù)債資金的成本，那么負(fù)債籌資比重的增加可以提高權(quán)益籌資資本的收益水平；相反，如果負(fù)債資金的成本超過(guò)了稅款前的投資收益，那么權(quán)益資本的收益也會(huì)隨著負(fù)債比例的提高而下降。所以，企業(yè)在進(jìn)行籌資方面的稅收籌劃時(shí)，必須立足于企業(yè)自身的實(shí)際情況，考慮企業(yè)可承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定合理的籌資方式，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)收益最大化的目標(biāo)。

1.2投資過(guò)程中的稅收籌劃

1.2.1對(duì)于企業(yè)固定資產(chǎn)投資方式的選擇

企業(yè)固定資產(chǎn)投資的方式分為購(gòu)買和租賃兩種。在企業(yè)購(gòu)買投資中，企業(yè)要交納一定的固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅，并且購(gòu)買固定資產(chǎn)要一起計(jì)入固定資產(chǎn)的原值，不可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，優(yōu)點(diǎn)就是資產(chǎn)折舊可以抵減賬面的利潤(rùn)，交納的所得稅少。租賃投資方式則可以減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，可以用支付租金的方式抵減企業(yè)的計(jì)稅所得金額，可以避免因?yàn)殚L(zhǎng)期擁有機(jī)器設(shè)備而承擔(dān)的資金占用以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)稅收籌劃策略

一、稅收籌劃的重要意義

1.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。利益是一個(gè)企業(yè)最基本也是最主要的目標(biāo)，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是將其目的中的稅后利潤(rùn)最大化。所以，企業(yè)的稅后利潤(rùn)要想實(shí)現(xiàn)最大化，大致可從兩方面入手，其主要目的就是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)效益。對(duì)企業(yè)小議提升方面而言，雖然在投資確定的情況下能夠產(chǎn)生一定得作為，但所產(chǎn)生作為的潛力也是受限的。企業(yè)若想提高稅后利潤(rùn)減少企業(yè)中存在的水分，就必須實(shí)行稅收籌劃，在合理有效的稅收籌劃的管理下，企業(yè)才能夠真正實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，以便企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.提高企業(yè)的納稅意識(shí)。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，必定都是有減輕稅負(fù)欲望的，這是客觀存在的一種思想，而且會(huì)隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，這種欲望會(huì)越得變?cè)綇?qiáng)烈。如果企業(yè)在理論和實(shí)踐上有一定的減輕稅負(fù)空間的話，那么，企業(yè)完全沒(méi)有必要采取不正當(dāng)?shù)氖侄蝸?lái)偷稅漏稅，所以企業(yè)在稅收籌劃中就會(huì)把自己的減稅行為始終控制在法律所允許的范圍之內(nèi)。企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃之后，將有助于自身合法權(quán)益的維護(hù)，有助于企業(yè)在謀求合法利益的基礎(chǔ)上自覺(jué)且主動(dòng)地學(xué)習(xí)稅法，并且依法履行納稅的義務(wù)，進(jìn)而使企業(yè)的納稅意識(shí)提升。

二、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃的方法

1.融資活動(dòng)中的稅收籌劃。

一、稅務(wù)籌劃概述

（一）稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。稅收籌劃是一種高層次的金融活動(dòng)，它貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，具有重要意義：首先，通過(guò)稅收籌劃，在金融上解決企業(yè)的財(cái)政分配和投資，以及融資等過(guò)程中涉及的稅收，使企業(yè)擁有的財(cái)務(wù)資源得到最優(yōu)化和合理化配置。之后，企業(yè)還要考慮所要承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，在企業(yè)的規(guī)則和活動(dòng)水平下，通過(guò)稅收籌劃可以保證企業(yè)監(jiān)管的有效性，能夠使金融目標(biāo)得到更快、更準(zhǔn)確的確立。此外，如果可以使用融資計(jì)劃、投資計(jì)劃、企業(yè)利潤(rùn)分配方案的合理性進(jìn)行稅收籌劃，不僅可以使企業(yè)合理合法地減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加稅后收益，也有利于提高社會(huì)資源利用效率。在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不僅要將其當(dāng)成普通的節(jié)稅行為，而且還要將其看成至關(guān)重要的構(gòu)成。而在具體的籌劃時(shí)，首先要確定管理的基礎(chǔ)和目標(biāo)，以財(cái)務(wù)決策為基礎(chǔ)進(jìn)行相應(yīng)的活動(dòng)。除了使經(jīng)濟(jì)效益提高，經(jīng)營(yíng)成本降低，其具有的最終目標(biāo)就是進(jìn)行稅收籌劃。在進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，必須要進(jìn)行統(tǒng)籌安排，進(jìn)行周密的部署，不僅要對(duì)稅收籌劃的相關(guān)案例進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)期收益和成本效益分析和比較稅收籌劃，收入大于支出的預(yù)期效果，而且還加強(qiáng)團(tuán)結(jié)，不僅注重個(gè)人稅稅收負(fù)擔(dān)水平，而是注重整體稅負(fù)水平，保證利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。

（二）稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的基本原則

1、合法原則。企業(yè)要根據(jù)國(guó)家制定的各種法律和法規(guī)，以各項(xiàng)政策精神為前提開(kāi)展稅務(wù)活動(dòng)。首先，要保證活動(dòng)嚴(yán)格恪守法律規(guī)范；其次，企業(yè)要根據(jù)我國(guó)在財(cái)務(wù)方面的相關(guān)條款進(jìn)行稅收籌劃，要嚴(yán)格地按照經(jīng)濟(jì)法規(guī)進(jìn)行；再次，只有全面掌握了我國(guó)稅法的各種動(dòng)態(tài)之后才能開(kāi)展相應(yīng)活動(dòng)。進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，除了要對(duì)稅法的變化加以重視外，還要及時(shí)地修改和完善稅收籌劃的相關(guān)方案。

2、經(jīng)濟(jì)原則。應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的效益當(dāng)作稅務(wù)籌劃首先考慮的內(nèi)容，第一，開(kāi)展稅務(wù)籌劃時(shí)要避免過(guò)度重視個(gè)別稅種的減少，而是要在整體上降低稅負(fù)；第二，在評(píng)估相應(yīng)的納稅方案時(shí)，企業(yè)要使用的標(biāo)準(zhǔn)就是資金時(shí)間價(jià)值的相關(guān)理論，要針對(duì)不同時(shí)期同一個(gè)納稅方案所具有的稅收負(fù)擔(dān)，以及不同的納稅方案進(jìn)行比較，而在具體的比較過(guò)程中，只有將其變成現(xiàn)值之后才能進(jìn)行一定的比較。3、服務(wù)于財(cái)務(wù)決策原則。在活動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)要將稅收籌劃在一定程度上融入到相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策中，使二者在一定程度關(guān)聯(lián)在一起。

4、風(fēng)險(xiǎn)防范原則。稅收籌劃往往在稅法規(guī)定的邊緣上操作，這意味著它包含一個(gè)大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果我們忽略了稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，盲目的，它可能會(huì)對(duì)自己想要的東西，所以企業(yè)納稅籌劃必須充分考慮其風(fēng)險(xiǎn)。