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為切實把審計工作融入到“創業富民、創新強縣”和“一城三地”建設的發展大局之中，更好地發揮審計在“一城三地”建設中的作用，現提出20*年度審計項目計劃如下：

一、指導思想和總體要求

指導思想：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發展觀，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針和全部政府性資金審計理念，按照縣委縣政府提出的建設“一城三地”戰略目標的要求，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，全面監督財政財務收支的真實性、合法性和效益性，加大績效審計和計算機審計力度，努力提升審計成果、質量和水平，促進我縣經濟社會事業又好又快的發展。

總體要求：

㈠關注社會主義和諧社會的構建。20*年度的審計項目計劃，重點關注與構建和諧社會關系密切，人民群眾最關心、最直接、最現實的熱點問題。根據上級審計機關的統一部署，結合我縣實際，安排對社會保障基金、殘疾人保障金、科技經費、縣城拆遷專項資金、經營性用地土地出讓情況、慈善捐贈資金等專項資金的審計和審計調查，促進縣委、縣政府有關民生政策的貫徹落實和不斷完善，維護群眾利益，為構建和諧*服務。

㈡關注公共財政框架的建立和完善。以全部政府性資金為主線，以本級預算執行審計為重點，以支出審計為主，對財政預算執行情況進行審計，完善公共財政制度，促進預算管理規范，提高財政資金使用效益，提升預算執行審計的層次和水平。

㈢關注績效。進一步貫徹落實總理、呂祖善省長關于加快建立行政問責制度，建立健全政府績效評價制度的指示精神，把關注政府性資金使用績效放到突出的位置。因此，20*年度審計項目原則上要按照績效審計的理念來開展。對財政預算執行情況審計、領導干部經濟責任審計，重點關注預算外資金、重點專項資金的使用績效。

二、具體審計項目計劃安排

20*年共安排審計項目34個

㈠全省同步審計項目7個

⒈20*年度財政預算執行情況審計。20*年度財政預算執行審計工作要根據縣委、縣政府和上級審計機關的有關要求，以推進預算管理制度的改革和公共財政體制的建立、促進全部政府性資金的規范管理，提高財政資金使用效益為主要目標，以完善全部政府性資金審計為重要抓手，不斷深化財政審計，推進審計轉型，努力提升預算執行審計的層次和水平。一是按全部政府性資金審計的要求，摸清全部政府性資金的收支規模、結構和管理情況，動態對比分析全部政府性資金總量規模增長情況、收支結構及變動情況、結余資金及變動情況，揭露預算內外特別是非預算管理資金收支管理中存在的突出問題，推進非預算管理資金的預算化管理進程，適應政府收支分類改革的要求。進一步加強本級支出審計，關注本級財政支出的結構和方向，揭示支出中不合法、不合理的因素，促進建立科學的預算定額和支出標準，規范預算管理，推動財政支出進一步符合公共財政目標，促進公共財政體制的建立和完善。二是深化部門預算執行情況審計，關注部門預算收入的完整性、正確性，支出中公用經費的真實性、專項經費的政策性、項目資金的必要性及使用的績效。揭露預算編制、預算執行和預算管理中存在的弄虛作假、隱瞞轉移、擠占挪用財政資金等問題，規范財政資金的使用行為，提高財政資金的使用效益和部門預算的約束力，推進部門預算改革的進一步完善。加強對與一級預算單位關系密切的重點二、三級單位的審計監督。三是以促進建立科學規范的財政轉移支付制度為目標，強化轉移支付審計。采取審計與專項審計調查相結合的方式，摸清省對我縣財政轉移支付資金的規模、結構及管理使用情況。重點關注轉移支付資金不及時使用和挪作他用問題，關注超收收入的安排是否符合三分之二以上用于民生支出安排，程序是否符合浙江省預算審計監督條例的相關規定。四是開展固定資產投資審計，加強對政府重點項目的審計和審計調查，促進規范項目管理，提高投資管理水平，提高投資效益。五是開展涉及公共服務領域的社會保障、新農村建設、教育、環境保護等專項資金的審計和專項審計調查，揭露各項資金預算安排中的不規范問題，使用中擠占挪用、損失浪費等影響資金管理和使用效益的問題，促進有關民生政策的貫徹和落實，為構建社會主義和諧社會服務。

根據省審計廳統一部署，在預算執行審計中，對財政專項資金存量進行審計調查。通過對財政部門非預算管理存量資金的審計調查，摸清財政部門管理核算的各項專項資金的用途類別、比重結構、收支發生頻率、結存數的真實情況，分析評價財政專項資金的設立和使用是否符合公共財政要求，揭示專項資金使用和管理中的問題，并根據各專項資金具體情況提出分類管理的意見，以促進非預算管理資金的預算化管理進程，提高財政存量專項資金管理水平和資金使用效益。

⒉全部政府性資金專項審計調查。通過審計調查，進一步摸清我縣全部政府性資金收支規模、結構及管理情況。動態對比分析全部政府性資金總量規模增長情況、收支結構及變動情況、結余資金及變動情況。通過專項審計調查，揭示預算內外資金管理情況和存在的問題，促進收支分類改革的進一步完善，推進預算管理制度的改革和公共財政體制的建立，促進全部政府性資金的規范管理，提高資金使用效益。

⒊全縣各鎮負債專項審計調查。根據省廳統一安排，對我縣各鎮負債開展專項審計調查。通過審計調查，進一步摸清20*年底我縣各鎮政府債務的總量、結構。檢查《關于做好清理化解鄉村債務工作的意見》（國辦發[20*]86號）執行情況，反映國務院文件下發后全縣各鎮政府債務變動情況。分析各鎮債務的歷史成因，揭示政府在鎮債務管理工作中存在的問題，提出有效化解鎮債務的建議，為推進農村綜合改革，鞏固農村稅費改革成果，防止農民負擔反彈，促進社會主義新農村建設服務。

⒋科技經費專項審計調查。根據省廳統一安排，開展科技經費專項審計調查。通過調查，摸清家底，掌握科技經費投入規模、來源、收支結構，分析資金使用績效，揭露存在的問題，分析其成因，提出改進意見和建議，為政府深化科技體制改革，建立相對完善的科技經費管理機制提供決策依據。調點是摸清全部政府性科技經費安排的總體情況；財政科技經費投入的真實性，重點關注財政部門有無將與科技無關的支出列報科技費用支出，有無滯留、虛列支出問題；關注科技經費支出的真實性、合法性和合理性；對重點科技專項資金開展跟蹤審計，從資金安排環節直至使用單位用款環節，分析資金使用績效。

⒌檢察部門20*年至20*年財務收支審計。通過審計,摸清檢察部門預算執行現狀，分析各項經費結構，反映其在經費支出、行政性收費、罰沒暫扣物資管理中存在的問題，提出改進意見和建議，促進檢察部門依法行政，規范執收執罰行為，健全和完善內部控制制度。重點審計單位預算編制和執行情況、重大經濟決算情況、基本建設項目情況、重要專項資金的使用效益情況、非稅收入的收繳管理情況、國有資產的管理情況。關注重要專項經費的使用、暫扣物資的管理、國有資產的管理和非稅收入的收繳等。

⒍五項社會保險基金審計及促進再就業專項資金審計調查。通過審計調查，全面掌握五項項保險基金的收支規模、基金結余的分布以及基金管理運行情況，揭露資金籌集、管理、使用中存在的突出問題，促進地方政府及有關部門加強資金管理，嚴格執行國家的各項政策和制度，保證五項社會保險基金的安全和完整，保障廣大人民群眾的切身利益。同時，要促使財政與勞動部門建立社保基金財政專戶對賬制度，加快社會保險管理信息系統建設。通過對政府用于促進再就業資金的審計調查，掌握我縣投入促進再就業資金的總體規模，并對資金使用情況進行調查，揭露資金使用中存在的違規問題，評價促進再就業資金的使用績效，以進一步規范和加強促進再就業專項資金管理，確保資金受益者享受各項優惠政策，提高專項資金的使用效益。

⒎殘疾人就業保障金專項審計調查。通過調查，揭露保障金在征收、支出及管理中的問題，并對萬戶安居工程實施情況進行績效評價，提出進一步強化資金籌集、使用、管理的建議。重點調查保障金征收面，分析征收中存在的問題；對保障金的支出結構進行分析，對保障金用于機構經費和其他與殘疾人無關的支出進行審計，并對保障金補助對象進行延伸審計調查，檢查資金實際使用情況；通過抽查部分安居工程的實施情況，檢查資金到位情況和實際效果；分析近年來保障金收入、支出和結余情況，對結余過多的情況進行分析。

㈡領導干部經濟責任審計9個

按照“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的原則，在“把握規律、規范行為、保證質量”上下功夫，以全部政府性資金審計為主線探索領導干部經濟責任審計新模式，圍繞績效和責任，著重解決績效評價辦法，不斷增強評價辦法的操作性。

貫徹落實領導干部經濟責任審計分類審計辦法，以重點部門、重點領域、重點單位為經濟責任審計的重點，以全部政府性資金為主線，進一步規范審計范圍、內容、程序、方法和評價體系，注重經濟責任審計與財政財務收支審計、績效審計、新農村建設等專項資金審計的結合，提高審計質量和效果，對發現的共性問題、典型問題及時分析提煉和總結，為縣委、縣政府提供決策依據。20*年在我縣開展的領導干部經濟責任內審工作的基礎上，根據縣委組織部《*縣領導干部經濟責任審計委托建議書》（鹽組審計建議[20*]2號）,確定對下列單位開展領導干部經濟責任審計：

A類單位：縣建設局、縣教育局

B類單位：武原鎮、西塘橋鎮、通元鎮、于城鎮和澉浦鎮；

D類單位：縣殘聯、縣旅游局。

㈢政府投資項目審計12個

以規范完善政府投資項目建設程序、強化政府投資項目管理、提高建設資金使用效益為目標，進一步整合國家審計、社會審計和內部審計力量，落實政府投資項目竣工決算必審制，注重政府投資項目關口前移，繼續探索建設項目全過程跟蹤審計和投資績效審計辦法。對縣重點建設項目的概算、招投標、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、建設單位管理及其內部控制制度執行進行全過程審計，同時對建設資金來源及其使用的合法性、合規性、效益性進行分析評價，為建設單位加強管理、堵塞漏洞提出審計意見和建議。對重大建設項目還要進行不定期的現場取證，特別是對重大的變更和隱蔽工程盡量做到提前介入，對其變更原因和變更的必要性、經濟性、合理性進行分析，提高建設項目的造價控制水平。

根據我縣政府投資項目的進展情況，對東西大道*段工程、鹽湖線*段、城東路、杭浦高速*西互通工程、東西大道路面整修工程、海風苑安置房工程、*東段圍墾工程、環衛所辦公大樓工程、縣婦保院住院樓工程、東西大道污水管道復線工程、武原派出所辦公大樓、南門廣場改擴建工程等12個建設項目的竣工決算及其項目投資績效進行審計。

㈣專項資金審計及專項審計調查6個

⒈*縣部分行政村征地補償費及征地工作經費管理使用情況審計調查。通過審計調查，摸清我縣村級集體組織征地補償費及征地工作經費收支現狀，以及管理、使用中存在的問題，并分析問題產生的原因，提出改進的審計意見和建議。

⒉*縣20*年度農業綜合開發項目專項資金審計。通過對農業綜合開發項目的審計，檢查評價農業綜合開發項目計劃執行和資金籌集、管理和使用情況，促進國家農業綜合開發政策的落實，促進政府有關部門、單位加強專項資金的管理，提高資金使用效益，同時為省農綜辦對我縣農業綜合開發項目的考核驗收提供依據。

⒊*縣慈善總會20*年度慈善捐贈資金財務收支情況審計。通過對20*年度慈善捐贈資金的財務收支審計，了解我縣慈善事業開展情況，掌握慈善捐贈資金的收支規模，確保慈善捐贈資金專款專用，促進規范開展捐款活動，完善捐款支出手續，增強慈善捐贈資金使用、管理工作的透明度。

⒋我縣20*至20*年度縣城拆遷專項資金審計調查。通過對我縣20*至20*年度縣城拆遷專項資金使用、管理情況的審計調查，從總體上摸清拆遷專項資金規模，揭示拆遷工作中存在的主要問題及情況，分析拆遷資金使用績效，分析產生問題的原因，總結好的經驗和做法，進一步提高拆遷工作管理水平和拆遷專項資金的使用效益。

⒌20*年度經營性用地土地出讓情況專項審計調查。通過審計調查，摸清我縣20*年度經營性用地出讓的數量、規模及其分布狀況，掌握當年度及抽查以前年度經營性用地實際利用情況、出讓金的收支管理狀況、出讓的操作程序等情況。在此基礎上，綜合評價經營性用地運行績效、土地出讓金征、管、用等方面的情況、分析其潛在績效；揭露、查處違法違規問題，并分析原因；提出進一步健全完善有關制度和政策措施的建議，為整頓和規范土地市場秩序，維護國有土地資產的安全和完整，壯大縣級財政實力，提高國土資金使用效益，促進我縣“一城三地”建設提供決策依據。

⒍建設工程合同專項審計調查。通過審計調查，了解我縣政府投資項目建設工程合同簽訂、履行情況，揭露建設工程合同簽訂過程中的不平等條款、與國家有關法規不符、合同未能完全履行等問題，分析產生問題的原因，提出改進意見和建議，以規范建設工程合同條款的合法、合理、平等和完整性，減少政府投資項目損失浪費、提高建設資金使用效益為目標，為建設單位加強合同管理、堵塞合同簽訂和實行過程中的漏洞。

三、工作要求

對上述審計項目，要求按照審計署6號令規范要求進行實施，以規范審計程序，提高審計質量，防范審計風險。同時要考慮以下幾個重點因素。

㈠突出績效審計。20*年審計項目安排以專項審計調查為主要形式，以專項資金、政府政策、工程項目為重點，全部審計項目多要樹立績效審計的理念，加快審計轉型。

㈡大力推進計算機技術與審計業務融合。凡是被審計單位或項目具備應用計算機技術條件的，都要求應用計算機開展審計，做好AO應用、“三小軟件”開發、專家經驗編寫和項目審計軟件開發等各項基礎工作。

㈢積極穩妥地推行審計結果公告。根據《*縣審計結果公告試行辦法》，進一步加大審計結果公告力度。